初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》（初級(jí)）強(qiáng)化練習(xí)（2022年11月）一、單項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于電子數(shù)據(jù)審計(jì)流程的描述中，正確的是：A.數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)驗(yàn)證——?jiǎng)?chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)分析B.數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)驗(yàn)證——?jiǎng)?chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)分析C.數(shù)據(jù)采集——?jiǎng)?chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)驗(yàn)證——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)分析D.數(shù)據(jù)采集——?jiǎng)?chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)驗(yàn)證——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)分析正確答案：A答案解析電子數(shù)據(jù)審計(jì)內(nèi)容包括：數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)驗(yàn)證——?jiǎng)?chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)分析考察知識(shí)點(diǎn)計(jì)算機(jī)審計(jì)概述2、通過對(duì)被審計(jì)單位營(yíng)業(yè)收入與同行業(yè)平均水平的比較獲取審計(jì)證據(jù)的方法是：A.趨勢(shì)分析法B.比率分析法C.比較分析法D.價(jià)值分析法正確答案：C答案解析比較分析法是通過某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與其既定標(biāo)準(zhǔn)的比較，以獲取有關(guān)審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法。它包括本期實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)、預(yù)算數(shù)或?qū)徲?jì)人員的計(jì)算結(jié)果之間的比較，本期實(shí)際數(shù)與同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)之間的比較等。選項(xiàng)C正確?？疾熘R(shí)點(diǎn)常用的數(shù)據(jù)（信息）收集方法3、在績(jī)效審計(jì)中，常用于發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)分布的集中趨勢(shì)、離散情況和數(shù)據(jù)形狀的定量分析方法是：A.時(shí)間序列分析法B.描述性統(tǒng)計(jì)分析法C.邏輯模型法D.回歸分析法正確答案：B答案解析描述性統(tǒng)計(jì)分析是用來幫助審計(jì)人員理解數(shù)據(jù)分布情況的一種有效方法，經(jīng)常可以用標(biāo)明變量的所有數(shù)值的圖表（柱狀圖和曲線）來表示。審計(jì)人員通過描述性統(tǒng)計(jì)分析，可以發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)分布的集中趨勢(shì)、離散情況以及數(shù)據(jù)的形狀，從而幫助審計(jì)人員確定數(shù)據(jù)的等級(jí)、分布和形狀，說明概率分布，以便評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，還可以評(píng)價(jià)樣本數(shù)據(jù)是否能代表總體?？疾熘R(shí)點(diǎn)常用的數(shù)據(jù)（信息）收集方法4、下列各項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)中常用的定量分析方法是：A.內(nèi)容分析法B.成本效果法C.程序分析法D.邏輯模型法正確答案：B答案解析績(jī)效審計(jì)常用的定量分析的方法有比率分析、比較分析、時(shí)間序列分析、描述性統(tǒng)計(jì)分析、成本效益分析、回歸分析、成本效果法、價(jià)值分析、目標(biāo)分析、目標(biāo)成果法、事前事后法、標(biāo)桿法、評(píng)分法。定性分析方法有：內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究、邏輯模型法?？疾熘R(shí)點(diǎn)定量分析的方法5、下列有關(guān)績(jī)效審計(jì)方法的表述中，錯(cuò)誤的是：A.比較分析法要注意數(shù)據(jù)之間的可比性B.案例研究法的關(guān)鍵是案例選擇具有代表性C.邏輯模型法有助于審計(jì)人員對(duì)舞弊和違法行為的審查D.評(píng)分法將定性與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合可以克服單純財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的某些缺陷正確答案：C答案解析一般情況下，邏輯模型法適用于審計(jì)準(zhǔn)備階段對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的了解和分析，但無法幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的職責(zé)，也無助于審計(jì)人員對(duì)舞弊和違法行為的審查?？疾熘R(shí)點(diǎn)定量分析的方法6、下列有關(guān)績(jī)效審計(jì)方法的表述中，正確的是：A.邏輯模型法可以幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的職責(zé)B.案例研究適合獲取關(guān)于某一具體問題或主題的量化信息C.評(píng)分法將定性與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合可以克服單純財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的某些缺陷D.結(jié)構(gòu)化訪談可以包括很多開放式的問題，也可以問一些比較復(fù)雜的問題正確答案：C答案解析邏輯模型法適用于審計(jì)準(zhǔn)備階段對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的了解和分析，但無法幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的職責(zé)所以A不正確。案例研究是審計(jì)人員選擇一些或某一個(gè)特定案例進(jìn)行研究。所以B不正確。結(jié)構(gòu)化訪談是指利用數(shù)據(jù)采集工具通過電話或面對(duì)面訪談的方式收集數(shù)據(jù)的方法。所以D不正確。考察知識(shí)點(diǎn)定量分析的方法7、訪談法是績(jī)效審計(jì)中常用的信息收集方法，其特點(diǎn)是：A.不需要經(jīng)過充分的準(zhǔn)備，簡(jiǎn)便易行B.對(duì)實(shí)施訪談的審計(jì)人員沒有任何溝通技巧和能力方面的要求C.可以根據(jù)被訪談?wù)叩那榫w、狀況，及時(shí)深入地進(jìn)行溝通，從而了解更多的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的情況D.獲取的審計(jì)證據(jù)有較強(qiáng)的證明力，不需要審計(jì)人員進(jìn)一步證實(shí)正確答案：C答案解析訪談法是績(jī)效審計(jì)中常用的收集數(shù)據(jù)（信息）的方法，是指利用數(shù)據(jù)采集工具（DCI）通過電話或面對(duì)面訪談的方式收集數(shù)據(jù)（信息）的方法。訪談人員以準(zhǔn)確的方式向很多個(gè)體或代表提出相同的問題，向受訪者提供相同的答案選項(xiàng)。非結(jié)構(gòu)化訪談則包括很多開放式的問題。結(jié)構(gòu)化訪談的優(yōu)點(diǎn)：訪談結(jié)果量化方便，可做統(tǒng)計(jì)分析，它是統(tǒng)計(jì)調(diào)查的一種。應(yīng)用范圍廣泛，可以自由選擇調(diào)查對(duì)象，問比較復(fù)雜的問題，做某些特定深入的調(diào)查。缺點(diǎn)：對(duì)訪談人員要求高；需要較多人力、物力和時(shí)間；受訪談?wù)咝睦硪蛩睾铜h(huán)境因素的影響。必須事先對(duì)訪談人員進(jìn)行訓(xùn)練，做好心理、技術(shù)、物質(zhì)及相關(guān)知識(shí)的準(zhǔn)備?？疾熘R(shí)點(diǎn)績(jī)效審計(jì)程序—審計(jì)準(zhǔn)備階段8、下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表出具否定意見審計(jì)報(bào)告的是：A.被審計(jì)單位管理層拒絕向注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具管理層聲明B.錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性C.未能就影響被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映的重大關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.在存在疑慮的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能就被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合法性采取必要的審計(jì)證據(jù)正確答案：B答案解析在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，如果認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見?？疾熘R(shí)點(diǎn)社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型9、下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：A.社會(huì)審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程和審計(jì)方法B.社會(huì)審計(jì)報(bào)告在正式出具之前需要經(jīng)過復(fù)核C.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后，通常都需要撰寫簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告D.社會(huì)審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)報(bào)告都可按照審計(jì)意見類型可以分為無保留意見審計(jì)報(bào)告和保留意見審計(jì)報(bào)告正確答案：B答案解析本題考查審計(jì)報(bào)告。選項(xiàng)A，簡(jiǎn)式報(bào)告不詳細(xì)記錄審計(jì)過程和審計(jì)方法；選項(xiàng)C，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后，通常都需要撰寫詳式審計(jì)報(bào)告；選項(xiàng)D，社會(huì)審計(jì)報(bào)告按照審計(jì)意見的類型可以分為無保留意見審計(jì)報(bào)告和非無保留意見審計(jì)報(bào)告?？疾熘R(shí)點(diǎn)社會(huì)審計(jì)報(bào)告的含義10、下列可以運(yùn)用簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告的是：A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告B.社會(huì)審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告正確答案：B答案解析本題考查簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告知識(shí)點(diǎn)。在我國(guó)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后，通常都要撰寫詳式審計(jì)報(bào)告。考察知識(shí)點(diǎn)簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告11、下列各項(xiàng)中不屬于增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段應(yīng)滿足的條件的是：A.該事項(xiàng)不會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表非無保留意見B.該事項(xiàng)未被確定為在審計(jì)報(bào)告中溝通的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)C.該段落是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要的事項(xiàng)D.該段落提及未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的事項(xiàng)正確答案：D答案解析選項(xiàng)D，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，是指審計(jì)報(bào)告中含有的一個(gè)段落，該段落提及“已在”財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)或披露的事項(xiàng)，且根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷，該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要?？疾熘R(shí)點(diǎn)社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型12、下列有關(guān)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段的說法中，錯(cuò)誤的是：A.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段描述的事項(xiàng)未被確定為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)B.其他事項(xiàng)段描述的事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要C.其他事項(xiàng)段描述的事項(xiàng)未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露D.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段描述的事項(xiàng)不會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表非無保留意見正確答案：B答案解析強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段描述的事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要；其他事項(xiàng)段描述的事項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解審計(jì)工作、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)。考察知識(shí)點(diǎn)社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型13、確定內(nèi)部控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)，可選擇的方法是：A.實(shí)地觀察法B.證據(jù)檢查法C.經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法D.重復(fù)執(zhí)行法正確答案：C答案解析確定內(nèi)部控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)，可選擇的方法有統(tǒng)計(jì)抽樣法和經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法。經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法，即憑經(jīng)驗(yàn)按業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行的次數(shù)多少來估計(jì)應(yīng)該抽查的業(yè)務(wù)量?？疾熘R(shí)點(diǎn)內(nèi)部控制測(cè)試14、下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是：A.相關(guān)內(nèi)部控制失效B.難以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性C.相關(guān)內(nèi)部控制有效D.相關(guān)內(nèi)部控制不健全正確答案：C答案解析低控制風(fēng)險(xiǎn)（高信賴程度）表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。考察知識(shí)點(diǎn)內(nèi)部控制測(cè)試15、下列有關(guān)內(nèi)部控制固有局限性對(duì)審計(jì)策略影響的表述中，錯(cuò)誤的是：A.完全不信賴內(nèi)部控制B.不能將控制風(fēng)險(xiǎn)確定為零C.在決定信賴內(nèi)部控制之前實(shí)施必要的控制測(cè)試D.無論內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果如何，都要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序正確答案：A答案解析即使存在內(nèi)部控制的固有局限性，在了解內(nèi)部控制之后發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，得到執(zhí)行的話，也可以在一定程度上信賴內(nèi)部控制?？疾熘R(shí)點(diǎn)內(nèi)部控制測(cè)試16、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)人員在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，應(yīng)當(dāng)實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試的情形是：A.進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試成本較高B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在重大缺陷C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效D.難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性作出評(píng)價(jià)正確答案：C答案解析只有在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效的情況下，才會(huì)進(jìn)行控制測(cè)試；如果內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理或是根本沒有得到執(zhí)行，那么無需進(jìn)行控制測(cè)試?？疾熘R(shí)點(diǎn)內(nèi)部控制測(cè)試17、確定內(nèi)部控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)，可選擇的方法是：A.實(shí)地觀察法B.證據(jù)檢查法C.經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法D.重復(fù)執(zhí)行法正確答案：C答案解析確定內(nèi)部控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)，可選擇的方法有統(tǒng)計(jì)抽樣法和經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法。經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法，即憑經(jīng)驗(yàn)按業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行的次數(shù)多少來估計(jì)應(yīng)該抽查的業(yè)務(wù)量?？疾熘R(shí)點(diǎn)內(nèi)部控制測(cè)試18、下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是：A.相關(guān)內(nèi)部控制失效B.難以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性C.相關(guān)內(nèi)部控制有效D.相關(guān)內(nèi)部控制不健全正確答案：C答案解析低控制風(fēng)險(xiǎn)（高信賴程度）表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好?？疾熘R(shí)點(diǎn)內(nèi)部控制測(cè)試二、多項(xiàng)選擇題1、下列有關(guān)內(nèi)部控制測(cè)試的表述中，正確的有：A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制十分健全有效時(shí)，內(nèi)部控制測(cè)試可以代替實(shí)質(zhì)性程序B.內(nèi)部控制測(cè)試后審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)結(jié)果對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行再評(píng)價(jià)C.內(nèi)部控制再評(píng)價(jià)主要是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全性以及合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)D.內(nèi)部控制測(cè)試的范圍與審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平直接相關(guān)E.審計(jì)人員如果決定依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，可直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性程序階段正確答案：BD答案解析選項(xiàng)A，不論被審計(jì)單位內(nèi)部控制多么健全有效，都應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)方法對(duì)被審計(jì)單位重要的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序，即內(nèi)部控制測(cè)試不能代替實(shí)質(zhì)性程序。選項(xiàng)C，對(duì)內(nèi)部控制的再評(píng)價(jià)，是指在初步評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)水平做出進(jìn)一步評(píng)價(jià)，而不是對(duì)內(nèi)部控制的健全性和合理性再評(píng)價(jià)。選項(xiàng)E，審計(jì)人員如果決定依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試而不是直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序?？疾熘R(shí)點(diǎn)內(nèi)部控制測(cè)試2、下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說法中，正確的有：A.監(jiān)盤是內(nèi)部控制測(cè)試的常用方法之一B.通過內(nèi)部控制測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度C.內(nèi)部控制測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行D.內(nèi)部控制測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之后進(jìn)行E.任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試正確答案：BC答案解析選項(xiàng)A，監(jiān)盤不屬于內(nèi)部控制測(cè)試的常用方法；選項(xiàng)D，內(nèi)部控制測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之前進(jìn)行；選項(xiàng)E，不是任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。考察知識(shí)點(diǎn)內(nèi)部控制測(cè)試3、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試的情形有：A.內(nèi)部控制存在重大缺陷B.初步評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平C.開展內(nèi)部控制測(cè)試的成本較低D.初步評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平E.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效正確答案：BE答案解析審計(jì)人員認(rèn)為存在下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性：一是某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生；二是僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)。當(dāng)審計(jì)人員初步評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)為較高水平時(shí)，則表明內(nèi)部控制的可依賴程度很低或者根本不能依賴，因此，審計(jì)人員可執(zhí)行很小范圍的內(nèi)部控制測(cè)試，而執(zhí)行更大范圍的實(shí)質(zhì)性程序。但如果將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為較低水平時(shí)，則表明內(nèi)部控制的可依賴程度很高，因此，審計(jì)人員應(yīng)執(zhí)行更大范圍的內(nèi)部控制測(cè)試，并相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍?？疾熘R(shí)點(diǎn)內(nèi)部控制測(cè)試4、如果在審計(jì)報(bào)告中包含強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括：A.將強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段作為單獨(dú)的一部分置于審計(jì)報(bào)告中，并使用包含“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”這一術(shù)語的適當(dāng)標(biāo)題B.明確提及被強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)及相關(guān)披露的位置C.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段應(yīng)當(dāng)僅提及已在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的信息D.指出審計(jì)意見沒有因該強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)而改變E.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段提及的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包含所有已在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的信息正確答案：ABCD答案解析強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段應(yīng)當(dāng)僅提及已在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的事項(xiàng)，且該事項(xiàng)對(duì)使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，并非所有已在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的信息，都要在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段提及?？疾熘R(shí)點(diǎn)社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型5、下列有關(guān)內(nèi)部控制測(cè)試的表述中，正確的有：A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制十分健全有效時(shí)，內(nèi)部控制測(cè)試可以代替實(shí)質(zhì)性程序B.內(nèi)部控制測(cè)試后審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)結(jié)果對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行再評(píng)價(jià)C.內(nèi)部控制再評(píng)價(jià)主要是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全性以及合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)D.內(nèi)部控制測(cè)試的范圍與審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平直接相關(guān)E.審計(jì)人員如果決定依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，可直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性程序階段正確答案：BD答案解析選項(xiàng)A，不論被審計(jì)單位內(nèi)部控制多么健全有效，都應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)方法對(duì)被審計(jì)單位重要的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序，即內(nèi)部控制測(cè)試不能代替實(shí)質(zhì)性程序。選項(xiàng)C，對(duì)內(nèi)部控制的再評(píng)價(jià)，是指在初步評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)水平做出進(jìn)一步評(píng)價(jià)，而不是對(duì)內(nèi)部控制的健全性和合理性再評(píng)價(jià)。選項(xiàng)E，審計(jì)人員如果決定依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試而不是直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。考察知識(shí)點(diǎn)內(nèi)部控制測(cè)試6、下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說法中，正確的有：A.監(jiān)盤是內(nèi)部控制測(cè)試的常用方法之一B.通過內(nèi)部控制測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度C.內(nèi)部控制測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行D.內(nèi)部控制測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之后進(jìn)行E.任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試正確答案：BC答案解析選項(xiàng)A，監(jiān)盤不屬于內(nèi)部控制測(cè)試的常用方法；選項(xiàng)D，內(nèi)部控制測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之前進(jìn)行；選項(xiàng)E，不是任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。考察知識(shí)點(diǎn)內(nèi)部控制測(cè)試7、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試的情形有：A.內(nèi)部控制存在重大缺陷B.初步評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平C.開展內(nèi)部控制測(cè)試的成本較低D.初步評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平E.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效正確答案：BE答案解析審計(jì)人員認(rèn)為存在下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性：一是某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生；二是僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)。當(dāng)審計(jì)人員初步評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)為較高水平時(shí)，則表明內(nèi)部控制的可依賴程度很低或者根本不能依賴，因此，審計(jì)人員可執(zhí)行很小范圍的內(nèi)部控制測(cè)試，而執(zhí)行更大范圍的實(shí)質(zhì)性程序。但如果將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為較低水平時(shí)，則表明內(nèi)部控制的可依賴程度很高，因此，審計(jì)人員應(yīng)執(zhí)行更大范圍的內(nèi)部控制測(cè)試，并相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍?？疾熘R(shí)點(diǎn)內(nèi)部控制測(cè)試8、如果在審計(jì)報(bào)告中包含強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括：A.將強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段作為單獨(dú)的一部分置于審計(jì)報(bào)告中，并使用包含“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”這一術(shù)語的適當(dāng)標(biāo)題B.明確提及被強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)及相關(guān)披露的位置C.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段應(yīng)當(dāng)僅提及已在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的信息D.指出審計(jì)意見沒有因該強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)而改變E.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段提及的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包含所有已在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的信息正確答案：ABCD答案解析強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段應(yīng)當(dāng)僅提及已在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的事項(xiàng)，且該事項(xiàng)對(duì)使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，并非所有已在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的信息，都要在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段提及。考察知識(shí)點(diǎn)社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型9、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要內(nèi)容的有：A.本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案以及其他財(cái)政收支的基本情況B.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案以及其他財(cái)政收支情況做出的審計(jì)評(píng)價(jià)C.本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支中存在的問題，以及審計(jì)機(jī)關(guān)依法采取的措施D.審計(jì)機(jī)關(guān)提出的改進(jìn)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和