2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》預(yù)測(cè)

試題一,稅法,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

第1題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

（）是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。

{A}.稅目

{B}.稅率

{C}.征稅對(duì)象

{D}.應(yīng)納稅額

正確答案：B,

第2題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

納稅人通過(guò)省級(jí)土地行政主管部門(mén)設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指

標(biāo)，按照銷售（）繳納增值稅，稅率為（）o

{A}.無(wú)形資產(chǎn)；6%

{B}.無(wú)形資產(chǎn)；10%

{C}.租賃服務(wù)；6%

{D}.不動(dòng)產(chǎn)；10%

正確答案：A,

第3題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)

具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收

入115萬(wàn)美元（假設(shè)美元與人民幣的比價(jià)為1：6）,該企業(yè)適用增值

稅稅率16%,出口退稅率為13%o該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（）

萬(wàn)元。

{A}.89.7

{B}.113.7

{C}.93

{D}.137.7

正確答案：A,

第4題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

某煙草企業(yè)系增值稅一般納稅人，3月向農(nóng)民收購(gòu)煙葉，并領(lǐng)用生產(chǎn)

卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款100萬(wàn)元，并按收購(gòu)價(jià)款的10%向農(nóng)民支

付了價(jià)外補(bǔ)貼。該煙草企業(yè)3月收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）

萬(wàn)元。

{A}.11

{B}.13.2

{C}.15.84

{D}.16.9

正確答案：C,

第5題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》

下列產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）0

{A}.符合條件的純生物柴油

{B}.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子

{C}.素板

{D}.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)含稅價(jià)格14元/片的品牌面膜

正確答案：D,

第6題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》

自1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),

其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以

后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至（）年。

{A}.6

⑻.8

{C}.10

{D}.15

正確答案：C,

第7題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

某工業(yè)企業(yè)年均職工人數(shù)286人，年均資產(chǎn)總額4500萬(wàn)元，當(dāng)年經(jīng)

營(yíng)收入1200萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額900萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納

企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

{A}.15

{B}.25

{C}.30

{D}.31.25

正確答案：B,

第8題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

個(gè)人自行購(gòu)買(mǎi)的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)，單位應(yīng)自其提交保費(fèi)憑單

的次月起，按照不超過(guò)（）元/月的限額，在計(jì)算其個(gè)人所得稅

應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

{A}.100

{B}.150

{C}.200

{D}.800

正確答案：C,

第9題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》

進(jìn)口地海關(guān)無(wú)法解決的稅則歸類問(wèn)題，應(yīng)報(bào)（）明確。

{A}.財(cái)政部

{B}.海關(guān)總署

{C}.商務(wù)部

{D}.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

正確答案：B,

第10題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》

8月，某深水油氣田開(kāi)采40萬(wàn)噸原油，當(dāng)月銷售30萬(wàn)噸，每噸不含

增值稅售價(jià)5000元，加熱、修井用了1萬(wàn)噸。已知原油的資源稅稅

率為10%,該油氣田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。

{A}.10500

{B}.11200

{C}.16000

{D}.25000

正確答案：A,

第11題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放氮氧化物，2月，直接向環(huán)境排放的氮氧

化物經(jīng)自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備監(jiān)測(cè)的排放量為3800千克，濃度值低于規(guī)定排

放標(biāo)準(zhǔn)30%,已知氮氧化物污染當(dāng)量值為0.95,當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锒愵~

標(biāo)準(zhǔn)為2元/污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納環(huán)境保護(hù)稅

（）元。

{A}.5415

{B}.6000

{C}.7220

{D}.8000

正確答案：B,

第12題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》

下列各項(xiàng)中，占用耕地應(yīng)計(jì)算繳納耕地占用稅的是（）o

{A}.學(xué)校

{B}.醫(yī)療機(jī)構(gòu)

{C}.軍事設(shè)施

{D}.鐵路線路

正確答案：D,

第13題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》

某商業(yè)企業(yè)3月購(gòu)進(jìn)1棟帶有地下儲(chǔ)物間的商業(yè)用房，并辦妥產(chǎn)權(quán)證

書(shū)。其總?cè)胭~價(jià)值為8600萬(wàn)元，其中地下室部分為1000萬(wàn)元。假設(shè)

房產(chǎn)原值的減除比例為20%,獨(dú)立地下建筑物房產(chǎn)原價(jià)的折算比例為

80%o該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

{A}.60.48

{B}.67.2

{C}.49.54

{D}.61.92

正確答案：D,

第14題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》

下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的是（）o

{A}.名勝古跡自用的房產(chǎn)

{B}.大學(xué)科技園出租給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)

{C}.居民個(gè)人出租的住房

{D}.高校學(xué)生公寓

正確答案：C,

第15題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》

甲企業(yè)8月因無(wú)力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)2000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商

甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)。該房產(chǎn)的原值4000萬(wàn)元，凈值2500

萬(wàn)元，評(píng)估現(xiàn)值6000萬(wàn)元。乙企業(yè)支付了差價(jià)款4000萬(wàn)元，雙方辦

理了產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）萬(wàn)元。

（假定不考慮增值稅的影響）

{A}.2000

{B}.2500

{C}.4000

{D}.6000

正確答案：D,

第16題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》

某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，

可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為13萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000

萬(wàn)元，重置成本1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅（）

萬(wàn)元。

{A}.114

{B}.296

{C}.406.55

{D}.476

正確答案：C,

第17題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》

9月，基于環(huán)保理念，甲公司購(gòu)置2輛新能源汽車用于管理部門(mén)，不

含增值稅成交價(jià)格15萬(wàn)元/輛。另購(gòu)置一輛掛車用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不含

增值稅成交價(jià)格20萬(wàn)元。則該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

{A}.1

{B}.2

{C}.4

{D}.5

正確答案：A,

第18題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》

某生產(chǎn)企業(yè)擁有貨車4輛，每輛貨車的整備質(zhì)量為1.566噸；掛車2

輛，其整備質(zhì)量為L(zhǎng)5噸；小汽車2輛。已知貨車車船稅稅率為整備

質(zhì)量每噸年基準(zhǔn)稅額16元，小汽車車船稅稅率為每輛年基準(zhǔn)稅額360

元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（）元。

{A}.769.06

{B}.792

{C}.844.22

{D}.868.22

正確答案：C,

第19題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》

下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)"稅目征收印花稅的是（）o

{A}.開(kāi)發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同

{B}.某4s店與個(gè)人之間簽訂的新車買(mǎi)賣合同

{C}.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

{D}.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

正確答案：A,

第20題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年（）之

前準(zhǔn)備完畢，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。

{A}.3月31日

{B}.5月31日

{C}.6月30日

{D}.12月31日

正確答案：C,

第21題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》

我國(guó)甲居民企業(yè)境內(nèi)所得為500萬(wàn)元，同時(shí)有來(lái)源于乙國(guó)的稅前所得

200萬(wàn)元，我國(guó)與乙國(guó)的所得稅稅率分別為25%、20%,但乙國(guó)對(duì)外國(guó)

企業(yè)來(lái)源于本國(guó)的所得實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率，按照饒讓抵免法，甲企

業(yè)應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

{A}.125

{B}.135

{C}.145

{D}.175

正確答案：B,

第22題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》

下列稅費(fèi)的征收管理，適用《稅收征收管理法》的是（）o

{A}.關(guān)稅

{B}.海關(guān)代征增值稅

{C}.資源稅

{D}.教育費(fèi)附加

正確答案：C,

第23題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》

具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人，下列各項(xiàng)不屬于該特殊情

形的是（）o

{A}.有偷稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)追究過(guò)法律責(zé)任已滿3年的

{B}.因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的

{C}.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的

{D}.限制民事行為能力的自然人

正確答案：A,

第24題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

稅務(wù)所可以在一定限額以下實(shí)施罰款作為稅務(wù)行政處罰，該限額為

（）元。

{A}.50

{B}.2000

{C}.10000

{D}.50000

正確答案：B,

第25題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類:未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列稅種中，以國(guó)家法律的形式發(fā)布實(shí)施的有（）o

{A}.消費(fèi)稅

{B}.車輛購(gòu)置稅

{C}.車船稅

{D}.環(huán)境保護(hù)稅

正確答案：B,C,D,

第26題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）〉多項(xiàng)選擇題》

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適

用3%征收率的有（）。

{A}.零售罕見(jiàn)病藥品

{B}.提供教育輔助服務(wù)

{C}.提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)

{D}.提供人力資源外包服務(wù)

正確答案：A.B.C,

第27題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）〉多項(xiàng)選擇題》

下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的有（）o

{A}.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)

出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

{B}.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為移送

使用的當(dāng)天

{C}.卷煙批發(fā)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，需要分別

申報(bào)納稅

{D}.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷

售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案：A.B.D,

第28題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類:未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）o

{A}.商業(yè)企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

{B}.罰金

{C}.違約金

{D}.未能形成無(wú)形資產(chǎn)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

正確答案：A.B,

第29題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，取得綜合所得且符合下列（）情形的納

稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳。

{A}.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除

后的余額超過(guò)6萬(wàn)元

{B}.僅取得稿酬所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超

過(guò)6萬(wàn)元

{C}.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

{D}.納稅人申請(qǐng)退稅

正確答案：A,B,C,D,

第30題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類:未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》多項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）o

{A}.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅

{B}.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)

稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

{C}.納稅人違反增值稅法規(guī)定被加收的滯納金應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)

稅的計(jì)稅依據(jù)

{D}.城建稅隨同增值稅、消費(fèi)稅的減免而減免

正確答案：A.B.D,

第31題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類:未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列各項(xiàng)中，可以納入資源稅代扣代繳范圍的有（）o

{A}.原油

{B}.煤炭

{C}.石灰石

{D}.砂石

正確答案：C.D,

第32題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類:未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

根據(jù)水資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）o

{A}.取用污水處理再生水，減半征收水資源稅

{B}.抽水蓄能發(fā)電取用水，免征水資源稅

{C}.水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的當(dāng)日

{D}.跨?。▍^(qū)、市）調(diào)度的水資源，由調(diào)出區(qū)域所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

征收水資源稅

正確答案：B.C,

第33題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類:未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

按照當(dāng)前政策，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）o

{A}.專門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)承租的土地，暫免征收城鎮(zhèn)

土地使用稅

{B}.按照去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關(guān)閉的企業(yè)，自停產(chǎn)

停業(yè)當(dāng)月起，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

{C}.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土

地使用稅

{D}.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地

使用稅

正確答案：A,C,

第34題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類:未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列車輛，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有（）o

{A}.小汽車

{B}.汽車掛車

{C}.排氣量120毫升的摩托車

{D}.有軌電車

正確答案：A.B.D,

第35題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類:未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列車船中，免征車船稅的有（）o

{A}.純電動(dòng)商用車

{B}.燃料電池乘用車

{C}.節(jié)能汽車

{D}.插電式混合動(dòng)力汽車

正確答案：A.D,

第36題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類:未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列合同中，免征印花稅的有（）o

{A}.按件貼花5元的其他賬簿

{B}.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

{C}.簽訂時(shí)無(wú)法確定金額的財(cái)產(chǎn)租賃合同

{D}.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同

正確答案：A.B.D,

第37題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類:未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?/p>

的情形有（）o

{A}.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

{B}.不符合獨(dú)立交易原則

{C}.沒(méi)有遵循成本與收益配比原則

{D}.未按規(guī)定備案或準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資

料

正確答案:A,B,C,D,

第38題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類:未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

以下關(guān)于納稅信用管理的規(guī)定正確的有（）o

{A}.納稅信用信息采集工作由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)

施，按年采集

{B}.納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度

{C}.納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式

{D}.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時(shí)履行納

稅義務(wù)的，不影響其納稅信用評(píng)價(jià)

正確答案：B.C.D,

第39題（解答題）（每題6.00分）題目分類:未按章節(jié)分類的試題

（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞解答題》

某首飾商城為增值稅一般納稅人，9月份發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）采取以舊換新方式銷售紅寶石項(xiàng)鏈，舊首飾作價(jià)15萬(wàn)元，實(shí)際

收取含稅金額25萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈，新首飾零售

價(jià)50萬(wàn)元，實(shí)際收取含稅金額22.6萬(wàn)元。

（2）零售鍍金項(xiàng)鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入67.8萬(wàn)

元，其中鍍金項(xiàng)鏈?zhǔn)杖?1萬(wàn)元，銀手鐲收入46.8萬(wàn)元。

（3）外購(gòu)一批銀首飾，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元、

增值稅1.3萬(wàn)元，商城將該批首飾作為福利發(fā)放給職工（商城沒(méi)有同

類銀首飾的銷售價(jià)格，成本利潤(rùn)率為6%）。

（4）將一批金首飾用于抵償所欠丙公司債務(wù)，已知同類金首飾的平

均不含稅售價(jià)為20萬(wàn)元，最高不含稅售價(jià)為25萬(wàn)元。

（5）將一批玉石首飾委托某外貿(mào)企業(yè)出口，取得收入50萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合

計(jì)數(shù)。

(1)計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

(2)計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

(3)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

(4)計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

(5)說(shuō)明業(yè)務(wù)（5）適用的消費(fèi)稅出口政策。

第40題（解答題）（每題6.00分）題目分類:未按章節(jié)分類的試題

（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞解答題》

中國(guó)公民張某在某省會(huì)城市的甲公司任職，取得的收入情況如下：

(1)每月工資收入15000元，張某自行負(fù)擔(dān)的符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的三險(xiǎn)

一金合計(jì)為1500元。

(2)擅長(zhǎng)寫(xiě)作的張某于當(dāng)年6月出版一本短篇小說(shuō)，取得稿酬50000

TILo

(3)由于張某表現(xiàn)優(yōu)異，甲公司12月以120萬(wàn)元的價(jià)格向其出售一

套80平方米的住房，房屋的市場(chǎng)價(jià)格為200萬(wàn)元，該住房系公司以

150萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置。

(其他相關(guān)資料：張某利用工作之余接受專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)

教育并于當(dāng)年3月取得相關(guān)證書(shū)，為接受繼續(xù)教育所發(fā)生的支出為

5000元；由于沒(méi)有住房，張某每月需要支付租金2000元；8月份由

于生病，扣除醫(yī)保報(bào)銷后張某負(fù)擔(dān)符合規(guī)定的醫(yī)藥賽20000元，張某

已向甲公司提供有關(guān)信息并依法要求辦理專項(xiàng)附加扣除)

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合

計(jì)數(shù)。

(1)甲公司預(yù)扣預(yù)繳張某工資、薪金個(gè)人所得稅時(shí)，各扣除項(xiàng)目具

體如何扣除。

(2)張某1?3月被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

(3)張某取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

(4)甲公司低價(jià)向張某出售住房，張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

(5)張某綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

第41題(解答題)(每題6.00分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題

(如真題、模擬預(yù)測(cè)題)>解答題>

某機(jī)械制造廠占地總計(jì)50000平方米(含廠辦子弟學(xué)校占地3000平

方米)，辦公樓原值5000萬(wàn)元。發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)1月新增實(shí)收資本1000萬(wàn)元，新啟用其他賬簿8本。

(2)2月公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約

定：由委托方提供主要材料(金額300萬(wàn)元)，受托方只提供輔助材

料(金額20萬(wàn)元)，受托方另收取50萬(wàn)元加工費(fèi)；乙合同約定：由

受托方提供主要材料(金額200萬(wàn)元)并收取40萬(wàn)元加工費(fèi)。

(3)3月公司作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)

開(kāi)發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3:10

(4)4月委托施工企業(yè)建造一棟物資倉(cāng)庫(kù)，8月中旬辦理驗(yàn)收手續(xù),

入賬的房屋原值為200萬(wàn)元。

(其他相關(guān)資料：城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米12元；當(dāng)?shù)厥?/p>

政府規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%)

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合

計(jì)數(shù)。

(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的印花稅。

(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的印花稅。

(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的印花稅。

(4)計(jì)算該廠當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

(5)計(jì)算該廠當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

第42題（解答題）（每題6.00分）題目分類:未按章節(jié)分類的試題

（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞解答題》

某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司注冊(cè)地在A市，6月對(duì)其在B市開(kāi)發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)

目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：

（1）5月，以6000萬(wàn)元拍得一宗土地使用權(quán)，并繳納了契稅。

（2）自7月起，對(duì)受讓土地80%的面積進(jìn)行項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)，發(fā)生開(kāi)

發(fā)成本5000萬(wàn)元、管理費(fèi)用500萬(wàn)元、銷售費(fèi)用600萬(wàn)元、利息支

出800萬(wàn)元（未能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明），允許扣除的有關(guān)稅金

及附加200萬(wàn)元。

（3）5月，該項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)全部銷售取得不含增值稅收入30000萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%,省級(jí)政府規(guī)定開(kāi)發(fā)費(fèi)

用的扣除比例為10%）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合

計(jì)數(shù)。

（1）回答該公司辦理土地增值稅申報(bào)納稅的地點(diǎn)。

（2）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的取得土地使用權(quán)所支

付的金額。

（3）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。

（4）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)應(yīng)納的土地增值稅。

第43題（解答題）（每題15.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的試

題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞解答題＞

位于某縣城的甲設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如

下：

(1)銷售設(shè)備一批，合同約定不含稅價(jià)款690萬(wàn)元，按合同約定本

月底收取貨款的50%,下個(gè)月底收取余下的50%,本月尚未收到貨款；

采取直接收款方式銷售設(shè)備，取得價(jià)稅合計(jì)金額550萬(wàn)元；以預(yù)收貨

款的方式銷售設(shè)備，取得預(yù)收款350萬(wàn)元，設(shè)備尚未發(fā)出。

(2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款420萬(wàn)

元、稅額67.2萬(wàn)元，支付一級(jí)、二級(jí)公路過(guò)路費(fèi)，取得通行費(fèi)發(fā)票

上注明的收費(fèi)金額8000元。

(3)購(gòu)進(jìn)建筑材料一批，用于新建生產(chǎn)車間，取得增值稅專用發(fā)票

上注明的價(jià)款85萬(wàn)元、稅額13.6萬(wàn)元。支付與貸款直接相關(guān)的手續(xù)

費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款8000元、稅額480元。

(4)從境外乙公司進(jìn)口一臺(tái)檢測(cè)儀器，關(guān)稅完稅價(jià)格130萬(wàn)元人民

幣，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，乙公司派技術(shù)人員為甲企業(yè)提

供技術(shù)培訓(xùn)，收取相關(guān)服務(wù)費(fèi)為4.5萬(wàn)元人民幣，乙公司境內(nèi)未設(shè)有

經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，甲企業(yè)已代扣代繳相應(yīng)稅款并取得完稅憑證。

(5)將生產(chǎn)出的新型設(shè)備投資于丙公司，該設(shè)備無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)，

生產(chǎn)成本為450萬(wàn)元。

(6)進(jìn)口1輛小汽車用于管理部門(mén)使用，小汽車關(guān)稅完稅價(jià)格30萬(wàn)

元人民幣。

(7)購(gòu)進(jìn)兩輛貨車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價(jià)款24萬(wàn)元、

稅額3.84萬(wàn)元，其中一輛用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，另一輛既用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，

同時(shí)也為職工食堂提供運(yùn)輸服務(wù)。

(其他相關(guān)資料：購(gòu)銷貨物增值稅稅率16%,成本利潤(rùn)率10%,進(jìn)口小

汽車關(guān)稅稅率25%,消費(fèi)稅稅率40%,進(jìn)口檢測(cè)儀器關(guān)稅稅率8%o涉

及相關(guān)票據(jù)均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證。上期無(wú)留抵稅額)

要求：根據(jù)上述