資金管理是企業(yè)管理中的重點，很多企業(yè)在資金管理流程中未形成規(guī)范的控制措施，沒有認識到資金是企業(yè)管理中風險最高的資產(chǎn)，沒有形成規(guī)范化的管理機制，導致企業(yè)出現(xiàn)了資金流失等問題。為確保資金得到規(guī)范化管理，企業(yè)要認識到資金管理的重要價值，在資金管理全環(huán)節(jié)建立健全管控措施，確保資金管理環(huán)節(jié)中各項工作規(guī)范且合理。企業(yè)要建立一套行之有效的管理體系，確保資金管理全流程合理。本文對企業(yè)資金規(guī)范化管理工作的要求進行研究，探討了提高資金規(guī)范化管理對策，對企業(yè)發(fā)展具有一定的現(xiàn)實意義。一、影響企業(yè)資金管理規(guī)范性的問題第一，內(nèi)部控制措施不夠完善。首先，職務分工機制不完善。在職務分工中部分企業(yè)沒有針對不同層級人員的工作職責進行約束，沒有落實內(nèi)部牽制的要求，甚至部分企業(yè)內(nèi)部還存在舞弊的風險。其次，收付款憑證管理不完善。企業(yè)開展資金管理要重視收付款憑證管理，防范風險發(fā)生的可能性。但是部分企業(yè)對收付款憑證的管理還不夠規(guī)范，例如在憑證管理中還存在票據(jù)保管不嚴格、票據(jù)被盜用等風險。再次，結(jié)算方式不合理。部分企業(yè)在開展結(jié)算時，沒有嚴格落實非現(xiàn)金結(jié)算的要求，有的甚至還存在私設小金庫的情況。最后，稽核機制不嚴格。企業(yè)開展資金管理要健全稽核機制，但是部分企業(yè)不重視稽核機制的要求，相關經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生問題時無法第一時間予以糾正。第二，授權審批制度不嚴謹。部分企業(yè)的授權審批制度不夠完善，部分資金支出環(huán)節(jié)沒有嚴格落實授權審批的要求。同時部分企業(yè)雖然建立了授權審批機制，但是企業(yè)的董事長和總經(jīng)理凌駕于授權審批機制之上，在開展資金支出時直接拍板相關工作，可能會發(fā)生舞弊的風險。第三，全面預算工作不細致。部分企業(yè)的全面預算管理不嚴謹，未通過預算對企業(yè)所有經(jīng)濟業(yè)務事項進行有效控制和約束，不利于保障資金按照預算支出的要求進行控制。第四，內(nèi)部審計監(jiān)督不完善。企業(yè)在開展內(nèi)部審計監(jiān)督時，要針對日常經(jīng)濟業(yè)務事項進行監(jiān)督，并針對大額資金的使用建立專項監(jiān)督機制。但是部分企業(yè)的內(nèi)部審計不完善，無法對可能存在的風險進行有效監(jiān)督，不利于幫助企業(yè)及時堵住漏洞。二、提高企業(yè)資金管理規(guī)范性的對策（一）優(yōu)化內(nèi)部控制機制第一，完善職責分工機制。首先，規(guī)范出納與會計的職責。企業(yè)的出納和會計之間要實現(xiàn)相互牽制，出納負責資金保管以及與資金相關的憑證保管，還要編制銀行和現(xiàn)金日記賬。會計負責管理原始憑證并登記相關賬簿，會計不得以任何形式接觸資金。若會計人員接觸資金或會計人員和出納之間存在血緣等關系，很可能會導致企業(yè)產(chǎn)生舞弊風險，從而嚴重影響企業(yè)資金管理的規(guī)范性。其次，落實企業(yè)高層人員的職責。企業(yè)的高管作為對資金進行統(tǒng)籌管理的主體，企業(yè)要明確高管的具體職責。其中董事長要負責資金管理的管理制度，開展資金的預決算、審批預算調(diào)整等工作?？偨?jīng)理要擬定資金管理制度，負責向董事長報告資金管理工作的情況，負責企業(yè)資金整體的調(diào)度、使用、籌集，根據(jù)預算的要求對資金工作進行統(tǒng)籌規(guī)劃。企業(yè)要確保高管之間實現(xiàn)相互監(jiān)督、相互制約，避免董事長和總經(jīng)理為同一人的問題，實現(xiàn)對最高權限的有效約束。最后，提高財務人員的專業(yè)素養(yǎng)。為確保資金管理工作更加規(guī)范且合理，要提高財務人員的專業(yè)素養(yǎng)，確保財務人員相互獨立且具有職業(yè)勝任能力，還要嚴格執(zhí)行不相容職務相分離及相互監(jiān)督的要求。同時企業(yè)的財務人員要在工作中要遵紀守法、誠實守信，企業(yè)要定期對財務人員進行培訓，要求財務人員具有職業(yè)道德。在業(yè)務素養(yǎng)方面，財務人員要具有職業(yè)勝任能力，對于無法勝任崗位的人員要及時調(diào)離崗位。第二，完善對收付款憑證的控制。收付款原始憑證包括銀行收款單、銀行付款通知單、費用報銷憑證等相關單據(jù)。在對收付款原始憑證進行管理時，要明確各類票據(jù)的購買、保管、領用、注銷等環(huán)節(jié)的具體程序，確保憑證得到規(guī)范化管理。首先，優(yōu)化收款原始憑證控制。在收款原始憑證管理中，對于企業(yè)自制的憑證要由專人保管，并在憑證上加蓋財務印章，避免印章濫用的問題，要確保在蓋章時有財務負責人見證，并保障票據(jù)編號連續(xù)。所有收據(jù)在財務人員檢查之后，要在印章使用登記簿、票據(jù)登記簿中登記票據(jù)的數(shù)量以及起止編號、蓋章日期等信息。若票據(jù)作廢，要加蓋作廢章，以保障票據(jù)得到規(guī)范化控制。其次，優(yōu)化付款憑證控制。在付款憑證控制時，要確保所有付款憑證要素齊全，例如在借款憑證報銷控制時，要確保相關支出規(guī)范、合理，明確款項支出的原因、金額、時間、支付方式，必要時還應該附上合同等說明。又如在支票控制時，支票要由出納保管，且出納不得同時保管財務印章，以防范隨意開具支票的問題，避免支票失控的風險。第三，完善結(jié)算方式控制。結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算，近年來越來越多企業(yè)都要求結(jié)算時要用轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式結(jié)算，以減少人員接觸現(xiàn)金的機會。但是仍然存在一定的現(xiàn)金結(jié)算問題，針對現(xiàn)金結(jié)算的問題企業(yè)要建立嚴格的控制措施，確保結(jié)算款項及時足額存入銀行，避免私設小金庫的問題。同時企業(yè)要嚴格按照收支兩條線的原則開展管理，確保收支情況都得到清晰反映。第四，優(yōu)化稽核控制。為保障企業(yè)的資金管理規(guī)范，企業(yè)要健全稽核制度。與內(nèi)部審計相比，稽核主要由財務人員進行，且每日都要進行稽核。稽核主要是檢查相關經(jīng)濟業(yè)務事項是否規(guī)范，并檢查相關經(jīng)濟業(yè)務事項的合理性[1]。企業(yè)要加強對賬簿記錄和記賬憑證的核對，特別是每月要與銀行進行對賬，對于未達賬項要編制余額調(diào)節(jié)表。（二）改進授權批準制度第一，明確授權審批的要點。授權審批控制指的是企業(yè)任何經(jīng)濟業(yè)務事項都要經(jīng)過授權才能辦理，否則不得開展。企業(yè)要嚴格落實授權審批工作要求，確保資金管理全環(huán)節(jié)都得到嚴格審批，防范越權審批等問題。對于違規(guī)的問題要第一時間進行上報，從而確保資金支出全流程都得到有效監(jiān)控。首先，規(guī)范授權審批范圍。授權審批應該對企業(yè)所有經(jīng)濟業(yè)務事項進行控制，確保企業(yè)所有事項的資金支出都得到嚴格授權審批。企業(yè)的所有人員開展資金支出都要經(jīng)過審批才能開展，即便是企業(yè)的董事長、總經(jīng)理等人員開展工作也要經(jīng)過授權審批，以避免管理流程中人員違規(guī)的問題。其次，明確授權審批工作職責。企業(yè)在開展授權審批時，要明確各層級人員的具體工作職責，建立嚴格的監(jiān)督機制以及問責機制，以確保授權審批工作得到規(guī)范化控制。企業(yè)只有建立完善的職責控制機制，才能確保審批環(huán)節(jié)管理工作趨于規(guī)范。對于個人審批，由審批人員承擔主要責任；對于多層審批，由中低層人員承擔次要責任，高層人員承擔主要責任；對于集體審批，由與相關經(jīng)濟業(yè)務事項直接相關的部門負責人承擔主要責任，其他成員承擔次要責任。最后，明確授權審批的程序。為確保授權審批工作規(guī)范且合理，企業(yè)要健全授權審批程序。在人員有資金支出需求時，要向主管領導提出用款需求，明確資金支出的用途、金額、時間等方面的內(nèi)容，并且附上相關的說明。接下來由部門負責人在自身權限內(nèi)檢查相關支出是否符合企業(yè)的規(guī)章制度、是否符合國家法律法規(guī)、是否在預算范圍內(nèi)，對支出合理性予以審批，審批通過之后上報至企業(yè)的高層人員對相關資金支出事項進行審批。走完審批流程之后由財務人員進行復核，復核時要檢查資金審批流程是否完整、相關審批權限是否規(guī)范、金額計算是否準確、信息是否真實完整、支付方式是否存在風險等。如果在復核過程中發(fā)現(xiàn)不合規(guī)、超預算等問題要提出修正措施，復核無誤之后要將復核無誤的支付申請?zhí)峤怀黾{，按照付款申請辦理付款。第二，加強對管理層的約束。在授權審批中，部分企業(yè)存在管理層職責不清晰的問題，導致風險產(chǎn)生而影響了工作的規(guī)范性。為了避免這一問題，企業(yè)要建立嚴格的資金管理機制，避免因企業(yè)高管權力失控而產(chǎn)生的問題。企業(yè)的董事長和總經(jīng)理不能是同一人，且董事長和總經(jīng)理的所有經(jīng)濟業(yè)務事項都要得到財務部門監(jiān)控，財務部門對于不合規(guī)的事項應該予以駁回，必要時應及時向企業(yè)監(jiān)事會匯報所存在的問題。在日常管理中企業(yè)監(jiān)事會可以定期聘請外部會計師事務所等主體對企業(yè)高管進行審計，檢查高管的工作職責是否得到落實。（三）完善全面預算管理第一，以戰(zhàn)略確定預算。預算作為對企業(yè)資金進行配置的重要工具，預算管理是否科學直接決定了企業(yè)資金使用效益。傳統(tǒng)的預算管理僅根據(jù)企業(yè)財務目標對預算進行分解，不利于企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。在當前時代下，為了提高企業(yè)競爭力，企業(yè)要形成以戰(zhàn)略為導向的預算控制機制，確保戰(zhàn)略能夠和企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務事項銜接。企業(yè)在分析戰(zhàn)略規(guī)劃的基礎上，要分析企業(yè)預算目標，將戰(zhàn)略目標分解為預算目標，以確保企業(yè)的資金管理更加科學、規(guī)范、符合企業(yè)的長期發(fā)展方向。第二，健全預算管理組織。首先，成立預算管理委員會。預算管理委員會對企業(yè)預算管理負責，開展預算的相關經(jīng)濟業(yè)務事項決策與管理，并結(jié)合企業(yè)所處的經(jīng)濟業(yè)務狀況及企業(yè)的工作環(huán)節(jié)制定科學的預算目標。其次，設置預算管理辦公室。預算管理辦公室負責對預算的日常工作進行管控，在預算的日常管理中，要對預算工作建立科學的預警與控制制度，確保預算管理流程控制在規(guī)范范圍內(nèi)，防范預算工作中存在的風險，并針對預算管理建立定期的分析與跟蹤機制，形成對預算執(zhí)行全過程的監(jiān)控，并通過建立健全預算分析指標，做好對資金支出的控制。第三，完善預算管理職責。首先，將預算執(zhí)行的責任進行分解。企業(yè)在預算管理中，要讓預算得到全體成員的共同參與和配合，確保資金管理更加規(guī)范，讓企業(yè)的所有環(huán)節(jié)資金都得到規(guī)范化控制。企業(yè)要將預算管理工作的職責進行分解，將工作任務落實到具體的部門，讓各部門之間相互協(xié)調(diào)，共同推動企業(yè)預算工作實現(xiàn)規(guī)范化管理。企業(yè)在執(zhí)行預算時，需要求企業(yè)各層級人員充分參與其中，重視各主體之間的配合，強調(diào)全員參與。其次，強化對預算執(zhí)行狀況的監(jiān)督。為確保預算工作得到嚴格執(zhí)行，財務部門要對預算執(zhí)行進度進行有效監(jiān)控，檢查各主體資金支出的控制情況，避免在執(zhí)行預算過程中不合規(guī)的問題，并防范資金浪費等風險發(fā)生的可能性。同時企業(yè)的各預算執(zhí)行部門要嚴格按照企業(yè)預算管理的要求報送預算執(zhí)行進度，掌握自身的職責以及工作任務，確保嚴格按照預算工作進度執(zhí)行預算[2]。第四，優(yōu)化預算的考核機制。預算考核作為預算管理的重點，在預算執(zhí)行完成之后要對預算執(zhí)行的結(jié)果進行考核，根據(jù)考核情況判斷企業(yè)各層級人員的工作效果，分析人員是否將資金支出要求落到實處。在考核時要分析資金支出控制情況，并且還要分析資金支出產(chǎn)生的效果。對于預算執(zhí)行效果較好的部門予以獎勵，對于預算執(zhí)行效果較差的部門予以懲罰，通過獎懲并重的方式，讓全體員工充分重視預算執(zhí)行的要求。（四）強化內(nèi)部審計監(jiān)督為確保資金管理工作得到規(guī)范化控制，企業(yè)要建立資金監(jiān)督機制，通過監(jiān)督分析資金管理環(huán)節(jié)是否存在缺陷，判斷是否存在資金管理不符合制度要求的問題，以確保資金管控更加規(guī)范。在開展資金監(jiān)督中，包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督兩方面。首先，在日常監(jiān)督方面，主要根據(jù)企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務事項進行監(jiān)督，由內(nèi)部審計部門對資金管理全流程進行日常審計和分析，掌握企業(yè)各部門在資金日常管理中的情況，分析是否存在高管對權力壟斷而濫用資金的風險，檢查企業(yè)各層級人員是否嚴格執(zhí)行預算工作，分析企業(yè)是否嚴格落實授權審批機制及內(nèi)控制要求，分析內(nèi)部控制是否存在流于形式的問題[3]。其次，在專項監(jiān)督方面，企業(yè)要重視對重大經(jīng)濟業(yè)務事項的監(jiān)督，在對資金進行日常監(jiān)督的基礎上，對重大經(jīng)濟業(yè)務事項進行專項監(jiān)督。專項監(jiān)督主要是對重大經(jīng)濟業(yè)務事項進行監(jiān)督，分析重大經(jīng)濟業(yè)務事項中的資金管理環(huán)節(jié)是否存在不合理之處，如果存在管理風險就及時進行調(diào)整，以確保企業(yè)的資金管理工作更加規(guī)范。三、結(jié)束語本文論述了影響企業(yè)資金規(guī)范化管理