2023年注冊稅務師《涉稅服務與實務》歷年

真題匯編

（共148題）

1、企業(yè)所得稅中關于非居民納稅人的應納稅所得額的確定，說法錯誤的是（）。（單選題）

A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

C.特許權(quán)使用費所得，以收入減去轉(zhuǎn)讓過程發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額

D.利息所得，以收入全額為應納稅所得額

試題答案：C

2、加濕器作為福利發(fā)放員工，成本2萬，市場不含稅價5萬，會計處理正確的是（）。（單選題）

A.借：應付職工薪酬一一非貨幣性福利28500貸：主營業(yè)務成本20000應交稅費一一應交增

值稅（銷項稅額）8500

B.借：應付職工薪酬一一非貨幣性福利58500貨：主營業(yè)務收入50000應交稅費一一應交增

值稅（銷項稅額）8500C借：應付職工薪酬——非貨幣性福利53400貸：主營業(yè)務收入50000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）3400

C.借：應付職工薪酬一一非貨幣性福利53400貸：主營業(yè)務收入50000應交稅費一一應交增

值稅（銷項稅額）3400

D.借：應付職工薪酬一一非貨幣性福利23400貸：主營業(yè)務成本20000應交稅費一一應交增

值稅（銷項稅額）3400

試題答案：B

3、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。（單選題）

A.作為申請人公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.經(jīng)行政復議機構(gòu)準許達成和解的

D.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

試題答案：c

4、在規(guī)定納稅期屆滿前，稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，

首先應（）。（單選題）

A.核定其應納稅額

B.責令限期繳納應納稅額

C.稅收強制執(zhí)行措施

D.扣押其商品

試題答案：B

5、在稅務行政復議中，不可達成和解與調(diào)解的情形的是（）。（單選題）

A.行政處罰

B.行政審批

C.行政賠償

D.行政獎勵

試題答案：B

6、在計算個人所得稅時，下列各項中不符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)有關規(guī)定的是（）。（單選

題）

A.企業(yè)計提的各種準備金不得稅前扣除

B.投資者的工資不得在稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費，在其當年銷售（營業(yè)）收入的5%。以內(nèi)據(jù)實扣除

D.企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資薪金支出，允許據(jù)實稅前扣除

試題答案：C

7、納稅人扣繳義務人下列行為中，應由稅務機關責令限期改正，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴

重的處2000元以上1萬元以下罰款的有（）。（多選題）

A.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

B.扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳賬簿

C.納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置

D.納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號上報

E.扣繳義務人應扣未扣，應收而不收稅款

試題答案:A,B,C,D

8、下列行為不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。（單選題）

A.劉某將房產(chǎn)贈與其女兒入股的有限責任公司

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房對外銷售

C.藍天公司通過中國紅十字會將房產(chǎn)贈與中國殘疾人聯(lián)合會

D.藍天公司將房產(chǎn)贈與給其提供貸款的銀行

試題答案：C

9、2019年5月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于13%稅率

的食品）并取得增值稅專用發(fā)票，則該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）。（單選題）

A.1000元

B.1200元

C.0元

D.1339元

試就答案：A

10、稅務師受托對某公司增值稅納稅情況進行審查，發(fā)現(xiàn)該公司下列稅務處理錯誤的是（）。

（單選題）

A.將交付他人代銷的貨物銷售額并入應稅銷售額

B.銷售時己開具增值稅普通發(fā)票的貨物發(fā)生退貨，向購買方開具紅字增值稅普通發(fā)票，沖減了

應稅銷售額

C,進項稅額抵扣中，抵扣了為生產(chǎn)免稅項目購進貨物發(fā)生運費對應的增值稅

D.企業(yè)憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票,將繳納的防偽稅控技術維護費在增值稅應

納稅額中全額抵減

試題答案：c

11、某企業(yè)2016年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術學校用地，該地區(qū)

城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2016年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（單選

題）

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000

試題答案：D

12、下列稅種屬于由國家稅務局負責征收管理的有（）。（多選題）

A.購進車輛購置稅

B.個人獨資企業(yè)應交韻個人所得稅

C.進口貨物的關稅

D.進口消費品應交的消費稅

E.境內(nèi)銷售應交的增值稅

試題答案：A.E

13、下列關于稅務師對印花稅計稅依據(jù)審核時，錯誤的有（）。（多選題）

A.合同訂立時無法確定金額的，先按定額稅率計稅，待金額確定后再補貼印花稅

B.按金額比例計稅的應稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額，按憑證所載數(shù)量及國家牌價或市場價

格計算金額依適用稅率貼足印花

C.己稅合同修改后增加金額的，按增加部分計算補稅，減少金額的，按減少部分退稅

D.以外幣計價的應稅合同，按合同書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計

E.技術開發(fā)合同，按合同所載價款報酬、使用費的合計金額計稅

試題答案：C,E

14、影響注冊稅務師執(zhí)業(yè)風險的因素有（）。（多選題）

A.執(zhí)業(yè)人員的學歷水平高低

B.被服務企業(yè)財務會計制度、核算制度是否健全

C.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平高低

D.稅務師事務所是否有健全的質(zhì)量控制體系

E.企業(yè)委托代理的意向是否同稅法?；疽恢?/p>

試題答案：A,C.D

15、關于發(fā)票的說法，正確的有（）。（多選題）

A.單位辦理注銷稅務登記前，應當辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)

B.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票

C.增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下，也可使用普通發(fā)票

D.增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票無效

E.發(fā)票應當使用中文印制，民族自治地方的發(fā)票，可以加印當?shù)匾环N通用的民族文字

試題答案：A.C.E

16、稅務師事務所及其稅務師服務人員有下列情形且情節(jié)嚴重的可由省稅務機關提請工商部門吊

銷其營業(yè)執(zhí)照的有（）。（多選題）

A.拒不配合稅務機關檢查

B.未按照辦稅實名制要求提供從事涉稅服務人員的實名信息

C.未按照涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范執(zhí)行出具虛假意見D.指使委托人向稅務機關工作人員行

賄

D.違反稅法規(guī)定造成委托人偷稅，按規(guī)定被處罰

試題答案：C.D

17、下列屬于專業(yè)發(fā)票的有（）。（多選題）

A.鐵路客運火車票

B.住宿業(yè)的增值稅專用發(fā)票

C.保險企業(yè)的增值稅普通發(fā)票

D.商貿(mào)企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票

E.航空運輸電子客票行程單

試題答案：A.E

18、納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長

不得超過（）個月。（單選題）

A.1

B.2

C.4

D.3

試題答案：D

19、關于發(fā)票的說法，正確的有（）。（多選題）

A.單位辦理注銷稅務登記前，應當辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)

B.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票

C.增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下，也可使用普通發(fā)票

D.增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票無效

E.發(fā)票應當使用中文印制，民族自治地方的發(fā)票，可以加印當?shù)匾环N通用的民族文字

試就答案：A,C,E

20、輔導期納稅人增值稅專用發(fā)票的領用實行按次限額控制，每次領用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得

超過（）份。（單選題）

A.15

B.20

C.30

D.25

試題答案：D

21、納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物，應征收消費稅的是（）（單選題）

A.涂料

B.高檔家用電器

C.電動自行車

D.實木家具

試題答案：A

22、下列關于稅務師對印花稅計稅依據(jù)審核時，錯誤的有（）。（多選題）

A.合同訂立時無法確定金額的，先按定額稅率計稅，待金額確定后再補貼印花稅

B.按金額比例計稅的應稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額，按憑證所載數(shù)量及國家牌價或市場價

格計算金額依適用稅率貼足印花

C.己稅合同修改后增加金額的，按增加部分計算補稅，減少金額的，按減少部分退稅

D.以外幣計價的應稅合同，按合同書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計

E.技術開發(fā)合同，按合同所載價款報酬、使用費的合計金額計稅

試題答案：C.E

23、在規(guī)定納稅期屆滿前，稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，

首先應（）。（單選題）

A.核定其應納稅額

B.責令限期繳納應納稅額

C.稅收強制執(zhí)行措施

D.扣押其商品

試題答案：B

24、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房

地產(chǎn)老項目除外），其增值稅銷售額應以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時（）。

（多選題）

A.向政府部門支付的拆遷補償費用

B.向政府部門支付的征地費用

C.向建筑企業(yè)支付的土地前期開發(fā)費用

D.向其他單位或個人支付的土地出讓收益

E.向其他單位或個人支付的拆遷補償費用

試題答案：A,B,E

25、2019年5月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于13%

稅率的食品）并取得增值稅專用發(fā)票，則該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）。（單選題）

A.1000元

B.1200元

C.0元

D.1339元

試題答案：A

26、依法涉稅服務原則包括的內(nèi)容有（）。（多選題）

A.承辦的涉稅服務業(yè)務，都要以法律、法規(guī)為指針

B.承接的涉稅服務范圍，都要以法律、法規(guī)為設定

C.從事涉稅服務的機構(gòu)必須是依法成立的稅務師事務所

D.從事涉稅服務的稅務師必須是經(jīng)過全國統(tǒng)一考試合格并在稅務師管理機構(gòu)登記

E.涉稅服務必須按規(guī)定出具報告

試題答案：A,B,C,D

27、加濕器作為福利發(fā)放員工，成本2萬，市場不含稅價5萬，增值稅率17%。下列會計處理正

確的是（）。（單選題）

A.借:應付職工薪酬一一非貨幣性福利28500貨:主營業(yè)務成本20000應交稅費一應交增值稅

（銷項稅額）8500

B.借:應付職工薪酬一一非貨幣性福利58500貨:主營業(yè)務收入50000應交稅費一一應交增值

稅（銷項稅額）8500

C.借：應付職工薪酬一一非貨幣性福利53400貸：主營業(yè)務收入50000應交稅費一一應交增

值稅（銷項稅額）3400

D.借：應付職工薪酬一非貨幣性福利23400貸：主營業(yè)務成本20000應交稅費一應交增值稅

（銷項稅額）3400

試題答案：B

28、稅務機關在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有（）。（多選題）

A.稅收保密權(quán)

B.核定稅款權(quán)

C.稅收強制行使權(quán)

D.稅收檢查權(quán)

E.處罰權(quán)

試題答案：B,C,D,E

29、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項目應

計入收回煙絲成本的有（）。（多選題）

A.隨同加工費支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅

B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本

C.加工企業(yè)代收代繳的消費稅

D.隨同加工費支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅（已通過認證）

E.支付的委托加工費

試題答案：A,B,E

30、關于納稅人欠稅的稅務處理，下列說法正確的有（）。（多選題）

A.稅務機關依法對欠稅企業(yè)行使代位權(quán)的，可免除欠稅企業(yè)的尚未履行的納稅義務

B.欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應當向稅務機關報告

C.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務機關提供納稅人有關欠稅的情況

D.稅務機關清收欠稅時稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行

E.稅務機關可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強制執(zhí)行措施

試題答案：B.C

31、甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計

稅辦法，在房產(chǎn)所在地預繳增值稅時，會計核算的借方科目應該是（）。（單選題）

A.應交稅費一簡易計稅

B.應交稅費一己交稅金

C.應交稅費一應交增值稅

D.應交稅費一預繳增值稅

試題答案：A

32、某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務局局長批準，2017年3月，稅

務機關書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。（單選題）

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務行政協(xié)助

試題答案：C

33、下列納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票的是（）。（單選題）

A.月銷售額超過10萬元（或季銷售額超過30萬元）的物流鋪助業(yè)小規(guī)模納稅人

B.月銷售額超過10萬元（或季銷售額超過30萬元）的鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人

C.月銷售額超過10萬元（或季銷售額超過30萬元）的房地產(chǎn)開發(fā)小規(guī)模納稅人

D.月銷售額超過10萬元（或季銷售額超過30萬元）的制造業(yè)小規(guī)模納稅人

試題答案：B

34、關于納稅人欠稅的稅務處理，下列說法正確的有（）。（多選題）

A.稅務機關依法對欠稅企業(yè)行使代位權(quán)的，可免除欠稅企業(yè)的尚未履行的納稅義務

B.欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應當向稅務機關報告

C.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務機關提供納稅人有關欠稅的情況

D.稅務機關清收欠稅時稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行

E.稅務機關可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強制執(zhí)行措施

試題答案：B.C

35、領取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中有關信息發(fā)生變化時，下列說法正確

的有（）。（多選題）

A.注冊資本發(fā)生變化，企業(yè)應向主管稅務機關申請變更

B.財務負責人發(fā)生變化，企業(yè)應向主管稅務機關申請變更

C.核算方式發(fā)生變化，企業(yè)應向主管稅務機關申請變更

D.法定代表人發(fā)生變化，企業(yè)應向工商登記機關申請變更

E.生產(chǎn)經(jīng)營地發(fā)生變化，企業(yè)應向工商登記機關申請變更

試題答案：B,C,D

36、依據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除（）、稅

金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。（單選題）

A.成本、費用、損失、多種非廣告性贊助支出

B.成本、費用、損失、罰款

C.成本、費用、損失

D.成本、費用

試題答案：C

37、關于個人所得稅納稅申報的說法，錯誤的是（）。（單選題）

A.遠洋捕撈業(yè)的納稅人，其工資薪金所得應納的稅款可以實行按年計算，分月預繳的方式

B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務機關申報

C.年所得12萬元以上但己足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務機關申報

D.取得應稅所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向稅務機關申報

試題答案：C

38、下列關于稅務師對印花稅計稅依據(jù)審核時，錯誤的有（）。（多選題）

A.合同訂立時無法確定金額的，先按定額稅率計稅，待金額確定后再補貼印花稅

B.按金額比例計稅的應稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額，按憑證所載數(shù)量及國家牌價或市場價

格計算金額依適用稅率貼足印花

C.已稅合同修改后增加金額的，按增加部分計算補稅，減少金額的，按減少部分退稅

D.以外幣計價的應稅合同，按合同書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計

E.技術開發(fā)合同，按合同所載價款報酬、使用費的合計金額計稅

試題答案：C.E

39、財產(chǎn)保險企業(yè)的手續(xù)費和傭金支出應當按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）計算

在企業(yè)所得稅前的扣除限額。（單選題）

A.15%

B.10%

C.20%

D.5%

試題答案：A

40、下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（）。（單選題）

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.托兒補助費

D.全勤資金

試題答案：C

41、下列關于個人所得稅納稅申報制度的說法，錯誤的是（）。（單選題）

A.個人所得稅的納稅辦法有代扣代繳和自行申報納稅兩種

B.年所得12萬元以上的納稅人，需要自行申報繳納個人所得稅

C.從中國境外取得所得的，如果在境外已經(jīng)繳納稅款，無需在中國境內(nèi)再次申報繳納個人所得

稅

D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，需要自行申報繳納個人所得稅

試題答案：c

42、某城市廣場經(jīng)營公司為吸引租戶，選取新租戶免征房租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的

房產(chǎn)稅應該（）。（單選題）

A.不需要繳納

B.由城市廣場經(jīng)營公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

C.由城市廣場經(jīng)營公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

試題答案：C

43、在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地清算時，屬于扣除項目的有（）。（多選題）

A.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的印花稅

B.契稅

C.城建稅

D.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅

E.教育費附加

試題答案：C.E

44、年應稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認定

的，應當在收到稅務事項通知書后（）日內(nèi)向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定

表》。（單選題）

A.30

B.40

C.5

D.10

試題答案：C

45、依法涉稅服務原則包括的內(nèi)容有（）。（多選題）

A.承辦的涉稅服務業(yè)務，都要以法律、法規(guī)為指針

B.承接的涉稅服務范圍，都要以法律、法規(guī)為設定

C.從事涉稅服務的機構(gòu)必須是依法成立的稅務師事務所

D.從事涉稅服務的稅務師必須是經(jīng)過全國統(tǒng)一考試合格并在稅務師管理機構(gòu)登記

E.涉稅服務必須按規(guī)定出具報告

試題答案：A,B,C,D

46、稅務師在稅務事務所執(zhí)業(yè)時，不得有下列行為（）。（多選題）

A.購買委托人的股票

B.對稅收政策存在的問題向稅收機關提出修改意見C.拒絕接受委托人違反稅收法律法規(guī)行為

的委托

C.以個人名義受聘稅收顧問或提供稅收咨詢

D.分別在不同省份的兩家以上稅務師事務所從事執(zhí)業(yè)活動

試題答案：A,C.D

47、下列屬于專業(yè)發(fā)票的有（）。（多選題）

A.鐵路客運火車票

B.住宿業(yè)的增值稅專用發(fā)票

C.保險企業(yè)的增值稅普通發(fā)票

D.商貿(mào)企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票

E.航空運輸電子客票行程單

試題答案：A,E

48、領取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中有關信息發(fā)生變化的，下列說法正確

的有（）。（多選題）

A.注冊資本發(fā)生變化企業(yè)應向主管稅務機關申請變更

B.財務負責人發(fā)生變化企業(yè)應向主管稅務機關申請變更

C.核算方式發(fā)生變化企業(yè)應向主管稅務機關申請變更

D.法定代表人發(fā)生變化企業(yè)應向工商登記機關申請變更

E.生產(chǎn)經(jīng)營地發(fā)生變化企業(yè)應向工商登記機關申請變更

試題答案：B,C.D

49、甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進一商鋪并將其出租，其取得的商

鋪租金收入，應在乙縣（）.（單選題）

A.按2%預征率預繳增值稅

B.按1.5%預征率預繳增值稅

C.按5%預征率預繳增值稅D按3%預征率預繳增值稅

試題答案:null

50、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。（單選題）

A.作為申請人公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.經(jīng)行政復議機構(gòu)準許達成和解的

D.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

試題答案：C

51、下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目調(diào)整中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）?（單選題）

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.業(yè)務招待費支出

D.傭金和手續(xù)費支出

試題答案：B

52、年應稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認定

的，應當在收到稅務事項通知書后（）日內(nèi)向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定

表》。（單選題）

A.30

B.40

C.5

D.10

試題答案：C

53、某城市廣場經(jīng)營公司為吸引租戶，選取新租戶免征房租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房

產(chǎn)稅應該（）。（單選題）

A.不需要繳納

B.由城市廣場經(jīng)營公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

C.由城市廣場經(jīng)營公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

試題答案：C

54、下列納稅人應作為納稅評估重點分析對象的有（）。（多選題）

A.稅務稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人

B.重點稅源戶

C.納稅信用等級低下的納稅人

D.辦理延期納稅申報的納稅人

E.稅負異常變化的納稅人

試題答案:B,C.E

55、小規(guī)模納稅人下列應稅行為適用3%征收率的是（）。（單選題）

A.跨縣（市）提供建筑服務

B.銷售自建的不動產(chǎn)

C.提供勞務派遣服務并選擇差額計稅方法

D.出租其取得的不動產(chǎn)

試題答案：A

56、年應稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人應向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格登記，年

應稅銷售額包括（）。（多選題）

A.稽查查補銷售額

B.預收的銷貨款

C.免稅銷售額

D.納稅申報銷售額

E.稅務機關代開發(fā)票銷售額

試題答案：A,C,D,E

57、除國家稅務總局另有規(guī)定外，稅務師事務所可采取的組織形式有（）。（多選題）

A.普通合伙稅務師事務所

B.有限責任制稅務師事務所

C.個體工商戶稅務師事務所

D.特殊普通合伙稅務師事務所

E.股份公司制稅務師事務所

試題答案：A,B,D

58、稅務機關在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有（）。（多選題）

A.稅收保密權(quán)

B.核定稅款權(quán)

C.稅收強制行使權(quán)

D.稅收檢查權(quán)

E.處罰權(quán)

試題答案：B,C,D,E

59、增值稅一般納稅人購進的下列服務的進項稅額，不能從銷項稅額抵扣的有（）（多選題）

A.住宿服務

B.貸款服務

C.餐飲服務

D.貨物運輸服務

E.娛樂服務

試題答案：B,C,E

60、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）（單選題）

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

試題答案：B

61、在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地清算時，屬于扣除項目的有（）。（多選題）

A.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的印花稅

B.契稅

C.城建稅

D.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅

E.教育費附加

試題答案：C,E

62、根據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。（單選題）

A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家公布的市場匯價折合成人民

幣確認收入

D.房地產(chǎn)評估增值應征收土地增值稅

試題答案：D

63、涉稅鑒證業(yè)務完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為（）（單選題）

A.稅務師事務所所長

B.輔助人員

C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復核人員

D.項目負責人

試題答案：D

64、關于行政復議參加人的說法，正確的是（）（單選題）

A.被申請人可以委托本機關以外人員參加行政復議

B.第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理

C.對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服的，委托的單位和個人為被申請人

D.申請人、第三人可以委托1至5名代理人參加行政復議

試題答案：B

65、下列情況中，行政復議機關可以決定駁回行政復議申請的有（）。（多選題）

A.主要事實不清，證據(jù)不足適用依據(jù)錯誤的

B.認定事實清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當或適用依據(jù)錯誤

C.認定事實不清，證據(jù)不足，但經(jīng)行政復議機關審理查明事實清楚，證據(jù)確鑿的

D.申請人認為稅務機關不履行法定職責申請行政復議，行政復議機關受理以后發(fā)現(xiàn)該稅務機關

沒有相關法定職責的

E,受理行政復議申請后發(fā)現(xiàn)行政復議申請不符合《行政復議法》及其實施條例規(guī)定的受理條件

的

試題答案：D,E

66、企業(yè)經(jīng)營活動交的稅計入“稅金及附加”的有（）（多選題）

A.消費稅

B.增值稅

C.資源稅

D.城市建設維護稅

E.契稅

試題答案：A,C,D

67、下列情形中，應由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。（單選題）

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.企業(yè)銷售免稅商品

C.食品加工廠向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.加油站發(fā)售加油卡

試題答案：C

68、關于稅務代理法律責任的說法，正確的是（）。（單選題）

A.稅務師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的，發(fā)現(xiàn)后3年內(nèi)不得對外行使稅務師簽字權(quán)

B.委托違反代理協(xié)議，提供虛假賬簿資料導致稅務師代理的納稅申報被認定為偷稅，委托方應

承擔全部法律責任

C.稅務師在代理納稅申報時由于政策理解錯誤導致納稅人少繳稅款的，應由稅務師事務所補繳

稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

D.稅務師未按合同履行代理義務而造成納稅人少繳稅款的，納稅人無需承擔責任

試題答案：B

69、依法涉稅服務原則包括的內(nèi)容有（）。（多選題）

A.承辦的涉稅服務業(yè)務，都要以法律，法規(guī)為指針

B.承接的涉稅服務范圍，都要以法律、法規(guī)為設定

C.從事涉稅服務的機構(gòu)必須是依法成立的稅務師事務所

D.從事涉稅服務的稅務師必須經(jīng)過全國統(tǒng)一考試合格并在稅務師管理1構(gòu)登記

E.涉稅服務必須按規(guī)定出具報告

試題答案：A,B,C,D

70、納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物，應征收消費稅的是（）（單選題）

A.涂料

B.高檔家用電器

C.電動自行車

D.實木家具

試題答案：A

71、關于增值稅一般納稅人認定登記的說法，正確的有（）。（多選題）

A.個體戶不能登記為一般納稅人

B.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇一般納稅人

C.納稅人辦理一般納稅人資格登記后，連續(xù)12個月經(jīng)營累計銷售額未超過規(guī)定準，可再轉(zhuǎn)為小

規(guī)模

D.一般納稅人認定的銷售額標準是指一個納稅年度的銷售額

E.偶然發(fā)生的不動產(chǎn)的鑄售，不計入一般納稅人認定的年銷售額中

試題答案：B.E

72、某企業(yè)2015年8月11日開業(yè)，填報2015年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”

時，應填寫為（）。（單選題）

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

試題答案：A

73、個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計算其應納稅所得額時要扣除必要費用，其

必要費用是指（）。（單選題）

A.按月減除稅法規(guī)定的生計費

B.承包者的工資

C.企業(yè)所得稅

D.上交的承包費

試題答案：A

74、企業(yè)所得稅中關于非居民納稅人的應納稅所得額的確定，說法錯誤的是（）。（單選題）

A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

C.特許權(quán)使用費所得，以收入減去轉(zhuǎn)讓過程發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額

D.利息所得，以收入全額為應納稅所得額

試題答案：C

75、下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。（單

選題）

A.稅款的滯納金

B.被沒收的財物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本

試題答案：D

76、企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。（單選題）

A.借：管理費用貸:應交稅費一一應交車船稅

B.借：稅金及附加貸:應交稅費一一應交車船稅

C.借：應交稅費一一應交車船稅貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)貸:應交稅費一一應交車船稅

試題答案：B

77、關于增值稅一般納稅人認定登記的說法中，正確的有（）。（多選題）

A.一般納稅人認定的年銷售額標準是指一個納稅年度的銷售額

B.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入一般納稅人認定的年應稅銷售額中

C.納稅人辦理一般納稅人資格登記后，連續(xù)12個月經(jīng)營期累計銷售額未超過規(guī)定標準的，可再

轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可以選擇登記為一般納稅人

E.個體戶不能登記為一般納稅人

試題答案：B.D

78、下列合同應按規(guī)定繳納印花稅的有（）。（多選題）

A.電網(wǎng)與電廠間簽訂的購售電合同

B.對原購銷合同簽訂補充合同，補充合同購銷金額大于原購銷合同

C.企業(yè)間借款簽訂的借款合同

D.網(wǎng)上購物簽訂的電子合同

E.人壽保險合同

試題答案：A,B,D

79、增值稅一般納稅人采取簡易計稅方法，計提應納增值稅時，應計入（）貸方。（單選題）

A.應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

B.應交稅費---簡易計稅

C.應交稅費一一未交增值稅

D.應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

試題答案：B

80、納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最

長不得超過（）個月。（單選題）

A.1

B.2

C.4

D.3

試題答案：D

81、影響稅務師執(zhí)業(yè)風險的因素有（）。（多選題）

A.執(zhí)業(yè)人員的學歷水平高低

B.被服務企業(yè)財務會計核算制度是否健全

C.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平的高低

D.稅務師事務所是否有健全的質(zhì)量控制體系

E.企業(yè)委托代理的意向是否同稅法保持基本一致

試題答案：B,C,D,E

82、稅務師事務所合伙人或者股東中，稅務師占比應高于。。（單選題）

A.30%

B.40%

C.60%

D.50%

試題答案：D

83、企業(yè)經(jīng)營活動交的稅計入“營業(yè)稅金及附加”的有（）?（多選題）

A.消費稅

B.增值稅

C.資源稅

D.城市建設維護稅

E.契稅

試題答案：A,C,D

84、影響注冊稅務師執(zhí)業(yè)風險的因素有（）。（多選題）

A.執(zhí)業(yè)人員的學歷水平高低

B.被服務企業(yè)財務會計制度、核算制度是否健全

C.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平高低

D.稅務師事務所是否有健全的質(zhì)量控制體系

E.企業(yè)委托代理的意向是否同稅法?；疽恢?/p>

試題答案：A,C,D

85、稅務師在稅務事務所執(zhí)業(yè)時，不得有下列行為（）。（多選題）

A.購買委托人的股票

B.對稅收政策存在的問題向稅收機關提出修改意見C.拒絕接受委托人違反稅收法律法規(guī)行為

的委托

C.以個人名義受聘稅收顧問或提供稅收咨詢

D.分別在不同省份的兩家以上稅務師事務所從事執(zhí)業(yè)活動

試題答案：A,C,D

86、稅務師受托對某公司增值稅納稅情況進行審查，發(fā)現(xiàn)該公司下列稅務處理錯誤的是（）。

（單選題）

A,將交付他人代銷的貨物銷售額并入應稅銷售額

B.銷售時已開具增值稅普通發(fā)票的貨物發(fā)生退貨，向購買方開具紅字增值稅普通發(fā)票，沖減了

應稅銷售額

C.進項稅額抵扣中，抵扣了為生產(chǎn)免稅項目購進貨物發(fā)生運費對應的增值稅

D.企業(yè)憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票,將繳納的防偽稅控技術維護費在增值稅應

納稅額中全額抵減

試題答案：C

87、下列有關各項稅金會計核算的說法，正確的是（）。（單選題）

A.企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目

B.企業(yè)收到出口退回的增值稅時，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)稅金

及附加”

C.企業(yè)根據(jù)所得稅費用會計準則確認的應納稅暫時性差異對所得稅的影響通過“遞延所得稅資

產(chǎn)”科目進行核算

D.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，直接

通過“利潤分配一一未分配利潤”科目進行核算

試題答案：A

88、依法涉稅服務原則包括的內(nèi)容有（）。（多選題）

A.承辦的涉稅服務業(yè)務，都要以法律，法規(guī)為指針

B.承接的涉稅服務范圍，都要以法律、法規(guī)為設定

C.從事涉稅服務的機構(gòu)必須是依法成立的稅務師事務所

0.從事涉稅服務的稅務師必須經(jīng)過全國統(tǒng)一考試合格并在稅務師管理1構(gòu)登記

E.涉稅服務必須按規(guī)定出具報告

試題答案：A,B,C,D

89、甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進一商鋪并將其出租，其取得的商

鋪租金收入，應在乙縣（）.（單選題）

A.按2%預征率預繳增值稅

B.按1.5%預征率預繳增值稅

C.按5%預征率預繳增值稅D按3%預征率預繳增值稅

試題答案：null

90、領取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中有關信息發(fā)生變化時，下列說法正確

的有（）。（多選題）

A.注冊資本發(fā)生變化，企業(yè)應向主管稅務機關申請變更

B.財務負責人發(fā)生變化，企業(yè)應向主管稅務機關申請變更

C.核算方式發(fā)生變化，企業(yè)應向主管稅務機關申請變更

D.法定代表人發(fā)生變化，企業(yè)應向工商登記機關申請變更

E.生產(chǎn)經(jīng)營地發(fā)生變化，企業(yè)應向工商登記機關申請變更

試題答案：B,C,D

91、企業(yè)經(jīng)營活動交的稅計入“稅金及附加”的有（）（多選題）

A.消費稅

B.增值稅

C.資源稅

D.城市建設維護稅

E.契稅

試題答案：A,C,D

92、下列關于個人所得稅納稅申報制度的說法，錯誤的是（）。（單選題）

A.個人所得稅的納稅辦法有代扣代繳和自行申報納稅兩種

B.年所得12萬元以上的納稅人，需要自行申報繳納個人所得稅

C.從中國境外取得所得的，如果在境外已經(jīng)繳納稅款，無需在中國境內(nèi)再次申報繳納個人所得

稅

D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，需要自行申報繳納個人所得稅

試題答案：C

93、增值稅一般納稅人登記辦法規(guī)定,納稅人的年應稅銷售額超過標準時，應登記為一般納稅人，

納稅人下列業(yè)務的銷售額，應包含在年應稅銷售額范圍的有（）。（多選題）

A.銷售廢料取得的銷售額

B.自產(chǎn)貨物無償捐贈公益性組織而視同銷售的銷售額

C.出口自產(chǎn)貨物取得的銷售額

D.出售閑置不用的倉庫取得的銷售額

E.稅務稽查于當期查補的上年度隱匿貨物銷售額

試題答案：A,B,C,E

94、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項目

應計入收回煙絲成本的有（）。（多選題）

A.隨同加工費支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅

B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本

C.加工企業(yè)代收代繳的消費稅

D.隨同加工費支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅（己通過認證）

E.支付的委托加工費

試題答案：A,B,E

95、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的

房地產(chǎn)老項目除外），其增值稅銷售額應以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時（）。

（多選題）

A.向政府部門支付的拆遷補償費用

B.向政府部門支付的征地費用

C.向建筑企業(yè)支付的土地前期開發(fā)費用

D.向其他單位或個人支付的土地出讓收益

E.向其他單位或個人支付的拆遷補償費用

試題答案：A,B,E

96、下列不發(fā)生消費稅的納稅義務的是。（單選題）

A.汽車銷售公司銷售超豪華小汽車

B.首飾店銷售金銀首飾

C.卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商

D.禮品店銷售高檔手表

試題答案：D

97、“五證合一”登記制度改革后，下列關于新開設企業(yè)稅務登記表述準確的是（）。（單選

題）

A.取消稅務登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務登記證

B.仍辦理稅務登記，并核發(fā)稅務登記證件

C.向稅務機關完成信息補錄，仍核發(fā)稅務登記證件

D.只向稅務機關完成信息補錄，不再核發(fā)稅務登記證件

試題答案：D

98、稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所

服務未到期的受托顧問服務應（）。（單選題）

A.乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續(xù)擔任稅務顧問

D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續(xù)擔任稅務顧問

試題答案：C

99、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）（單選題）

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

試題答案：B

100,下列關于稅務師對印花稅計稅依據(jù)審核時，錯誤的有（）。（多選題）

A.合同訂立時無法確定金額的，先按定額稅率計稅，待金額確定后再補貼印花稅

B.按金額比例計稅的應稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額，按憑證所載數(shù)量及國家牌價或市場價

格計算金額依適用稅率貼足印花

C.己稅合同修改后增加金額的，按增加部分計算補稅，減少金額的，按減少部分退稅

D.以外幣計價的應稅合同，按合同書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計

E.技術開發(fā)合同，按合同所載價款報酬、使用費的合計金額計稅

試題答案：C,E

101、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。（多選題）

A,接受股東贈與資產(chǎn)收入

B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅

C.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入

D.國債利息收入

E.接受縣以上政府無償劃入的國有資產(chǎn)

試題答案：B.D

102、下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（）。（單選題）

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.托兒補助費

D.全勤獎金

試題答案：C

103、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。（單選題）

A.供用電合同

B.融資租賃合同

C.人壽保險合同

D.法律咨詢合同

試題答案：B

104、稅務機關做出的下列行政行為，在稅務行政復議過程中不適用和解調(diào)解的是（）。（單選

題）

A.核定稅額

B.處以少繳納稅款1倍罰款的處罰決定

C.補繳稅款和滯納金的處理決定

D.不予行政賠償?shù)臎Q定

試題答案：C

105、影響稅務師執(zhí)業(yè)風險的因素有（）。（多選題）

A.執(zhí)業(yè)人員的學歷水平高低

B.被服務企業(yè)財務會計核算制度是否健全

C.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平的高低

D.稅務師事務所是否有健全的質(zhì)量控制體系

E.企業(yè)委托代理的意向是否同稅法保持基本一致

試題答案：B,C,D,E

106、關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，不符合政策規(guī)定的是（）。（單選題）

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天

B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實際收到貸款為6月

15日，納稅義務發(fā)生時間為5月30日

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售化妝品，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出化妝品的

當天

D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用當天

試題答案：C

107、增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定

的有（）。（多選題）

A.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報抵扣的，暫先允許抵扣

B.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前,已申報抵扣的，暫先不作進項稅額轉(zhuǎn)出

C.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前,已申報抵扣的，一律先作進項稅額轉(zhuǎn)出

D.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定后，尚未申報抵扣的，可繼續(xù)申報抵扣

E.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報抵扣的，暫不允許抵扣

試題答案：C,D.E

108、下列納稅人應作為納稅評估重點分析對象的有（）。（多選題）

A.稅務稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人

B.重點稅源戶

C.納稅信用等級低下的納稅人

D.辦理延期納稅申報的納稅人

E.稅負異常變化的納稅人

試題答案:B,C.E

109、下列房屋附屬設備與配套設施無論會計上是否單獨核算，都應計人房屋原值繳納房產(chǎn)稅的

有（）。（多選題）

A.給排水設施

B.分體式空調(diào)

C.消防設備

D.地下停車場

E.智能化樓字設備

試題答案：A,C,D,E

110、下列關于稅務師對印花稅計稅依據(jù)審核時，錯誤的有（）。（多選題）

A.合同簽訂時無法確定金額的，先按定額稅率計稅，待金額確定后再補貼印花稅

B.按金額比例計稅的應稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額

C.己稅合同修改后增加金額的，按增加部分計算補稅，減少金額的，按減少部分退稅

D.以外幣計價的應稅合同，按合同書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計稅

E.技術開發(fā)合同，按合同所載價款報酬、使用費的合計金額計稅

試題答案:C,E

111、在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機構(gòu)貸款證明的，其允

許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）。（單選題）

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本X5%以內(nèi)

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額X10%以內(nèi)

C.（取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X10%以內(nèi)

D.（取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X5%以內(nèi)

試題答案：C

112、年應稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認

定的，應當在收到稅務事項通知書后（）日內(nèi)向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定

表》。（單選題）

A.30

B.40

C.20

D.10

試題答案：D

113、下列情形中，應由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。（單選題）

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.企業(yè)銷售免稅商品

C.食品加工廠向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.加油站發(fā)售加油卡

試題答案：C

114、增值稅一般納稅人購進的下列服務的進項稅額，不能從銷項稅額抵扣的有（）（多選題）

A.住宿服務

B.貸款服務

C.餐飲服務

D.貨物運輸服務

E.娛樂服務

試題答案：B,C.E

115、年應稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認

定的，應當在收到稅務事項通知書后（）日內(nèi)向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定

表》。（單選題）

A.30

B.40

C.20

D.10

試題答案：D

116、個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計算其應納稅所得額時要扣除必要費用，其

必要費用是指（）。（單選題）

A.按月減除稅法規(guī)定的生計費

B.承包者的工資

C.企業(yè)所得稅

D.上交的承包費

試題答案：A

117、下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目調(diào)整中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）?（單選題）

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.業(yè)務招待費支出

D.傭金和手續(xù)費支出

試就答案：B

118、在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機構(gòu)貸款證明的，其允

許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）。（單選題）

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本X5%以內(nèi)

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額X10%以內(nèi)

C.（取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X10%以內(nèi)

D.（取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X5%以內(nèi)

試題答案：C

119、除國家稅務總局另有規(guī)定外，稅務師事務所可采取的組織形式有（）。（多選題）

A.普通合伙稅務師事務所

B.有限責任制稅務師事務所

C.個體工商戶稅務師事務所

D.特殊普通合伙稅務師事務所

E.股份公司制稅務師事務所

試題答案：A,B.D

120、下列房屋附屬設備與配套設施無論會計上是否單獨核算，都應計入房屋原值繳納房產(chǎn)稅的

（）。（多選題）

A.給排水設施

B.分體式空調(diào)

C.消防設備

0.地下停車場

E.智能化樓宇設備

試題答案:A,C,D,E

121、在計算個人所得稅時，下列各項中不符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)有關規(guī)定的是（）。（單

選題）

A.企業(yè)計提的各種準備金不得稅前扣除

B.投資者的工資不得在稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費，在其當年銷售（營業(yè)）收入的5%。以內(nèi)據(jù)實扣除

D.企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資薪金支出，允許據(jù)實稅前扣除

試題答案：C

122、下列油類產(chǎn)品中，應征收資源稅的是（）。（單選題）

A.天然原油

B.汽油

C.機油

D.人造石油

試就答案：A

123、納稅人扣繳義務人下列行為中，應由稅務機關責令限期改正，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴

重的處2000元以上1萬元以下罰款的有（）。（多選題）

A.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

B.扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳賬簿

C.納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置

D.納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號上報

E.扣繳義務人應扣未扣，應收而不收稅款的

試題答案：A,B,C,D

124、根據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。（單選題）

A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家公布的市場匯價折合成人民

幣確認收入

D.房地產(chǎn)評估增值應征收土地增值稅

試題答案：D

125、關于納稅人欠稅的稅務處理，下列說法正確的有（）。（多選題）

A.稅務機關依法對欠稅企業(yè)行使代位權(quán)的，可免除欠稅企業(yè)的尚未履行的納稅義務

B.欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應當向稅務機關報告

C.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務機關提供納稅人有關欠稅的情況

D.稅務機關清收欠稅時稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行

E.稅務機關可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強制執(zhí)行措施

試題答案：B.C

126、在稅務行政復議中，不可達成和解與調(diào)解的情形是（）（單選題）

A.行政處罰

B.行政賠償

C.行政審批

D.行政獎勵

試題答案：C

127、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。（單選題）

A.供用電合同

B.融資租賃合同

C.人壽保險合同

D.法律咨詢合同

試題答案：B

128、關于個人所得稅納稅申報的說法，錯誤的是（）。（單選題）

A.遠洋捕撈業(yè)的納稅人，其工資薪金所得應納的稅款可以實行按年計算，分月預繳的方式

B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務機關申報

C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務機關申報

D.取得應稅所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向稅務機關申報

試題答案：C

129、關于印花稅的說法，下列表述中正確的是（）。（單選題）

A.某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月不含稅租金20000元，租賃期3

年，則該公司在合同簽訂當日應繳納的印花稅為20000X1%。=20（元）

B.房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅

C.某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進行網(wǎng)絡銷售時，多數(shù)情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由于

未打印成紙質(zhì)合同，故無須繳納印花稅

D.某運輸企業(yè)簽訂的貨物運輸合同，在計算應繳納印花稅時，應以不含裝卸費和保險費的運輸

費金額作為計稅依據(jù)

試題答案：D

130、稅務師代理企業(yè)關聯(lián)交易申報時，可免于準備同期資料的情形是（）。（單選題）

A.年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額在2億元人民幣以下且其他關聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以下

B.長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)

C.外資股份高于65%且僅與境內(nèi)關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易

D.低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)

試題答案：A

131、個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計算其應納稅所得額時要扣除必要費用，其

必要費用是指（）。（單選題）

A.按月減除稅法規(guī)定的生計費

B.承包者的工資

C.企業(yè)所得稅

D.上交的承包費

試題答案：A

132、下列關于稅務師對印花稅計稅依據(jù)審核時，錯誤的有（）。（多選題）

A.合同簽訂時無法確定金額的，先按定額稅率計稅，待金額確定后再補貼印花稅

B.按金額比例計稅的應稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額

C.已稅合同修改后增加金額的，按增加部分計算補稅，減少金額的，按減少部分退稅

D.以外幣計價的應稅合同，按合同書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計稅

E.技術開發(fā)合同，按合同所載價款報酬、使用費的合計金額計稅

試題答案：C,E

133、某企業(yè)2015年8月11日開業(yè)，填報2015年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”

時，應填寫為（）。（單選題）

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

試題答案：A

134、關于增值稅一般納稅人認定登記的說法中，正確的有（）。（多選題）

A.一般納稅人認定的年銷售額標準是指一個納稅年度的銷售額

B.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入一般納稅人認定的年應稅銷售額中

C.納稅人辦理一般納稅人資格登記后，連續(xù)12個月經(jīng)營期累計銷售額未超過規(guī)定標準的，可再

轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可以選擇登記為一般納稅人

E.個體戶不能登記為一般納稅人

試題答案：B.D

135、關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。（單選題）

A.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在5