?投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力復(fù)習(xí)資料打印版

單選題（共50題）1、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D2、某公司甲自大股東處購買某企業(yè)乙的股權(quán)，甲以1000萬現(xiàn)金及一宗賬面價值3200萬元的土地使用權(quán)換取乙企業(yè)80％的股權(quán)，該宗土地公允價值3600萬元，乙企業(yè)賬面凈資產(chǎn)價值6000萬元，公允價值7000萬元，公允價值高于賬面價值的原因是一套固定資產(chǎn)評估增值。則關(guān)于甲公司會計處理的說法正確的有（）A.確認(rèn)乙企業(yè)長期股權(quán)投資的入賬價值為4800萬元B.貸記資本公積400萬元C.貸記資本公積200萬元D.確認(rèn)營業(yè)外收入400萬元【答案】A3、甲公司有A產(chǎn)品1000件，單位成本為I元，甲公司與乙公司簽訂了產(chǎn)品銷售合同．約定由甲公司銷售A產(chǎn)品500件給乙公司，合同單價為1．2元，A市場銷售價格為每件0．90元，預(yù)計每件A產(chǎn)品銷售稅費(fèi)為0．1元，則A產(chǎn)品應(yīng)提取的跌價準(zhǔn)備為（）元。A.100B.50C.0D.200【答案】A4、境外合格投資者甲公司擬協(xié)議收購于2009年在上交所上市的非外商投資企業(yè)乙公司25%股份并取得控制權(quán)，乙公司所處行業(yè)部被列入《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》（2017年修訂）限制外商投資產(chǎn)業(yè)目錄，但不禁止外商投資。下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B5、以下可以作為證券公司保薦代表人執(zhí)行保薦業(yè)務(wù)的人員有（）A.已通過保薦代表人資格考試，尚未注冊為保薦代表人B.某保薦代表人因未按要求參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)被撤銷其保薦代表人資格C.被調(diào)任為證券公司直投子公司總經(jīng)理的某保薦代表人D.剛完成注冊的保薦代表人【答案】D6、在進(jìn)行貸款或融資活動時，貸款者和借款者并不能自由地在利率預(yù)期的基礎(chǔ)上將債券從一個償還期部分替換成另一個償還期部分，或者說市場是低效的。這是()的觀點。A.市場預(yù)期理論B.合理分析理論C.流動性偏好理論D.市場分割理論【答案】D7、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的說法，正確的有（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B8、下列有關(guān)存貨監(jiān)盤審計程序的說法中，錯誤的是（）。A.被審計單位相關(guān)人員完成存貨盤點后，注冊會計師進(jìn)入存貨存放地點對已盤點存貨進(jìn)行實施檢查程序B.對于受托代存的存貨，實施向存貨所有權(quán)人函證等審計程序C.對于因性質(zhì)特殊而無法監(jiān)盤的存貨，實施向客戶或供應(yīng)商函證等審計程序D.對于已作質(zhì)押的存貨，向被審計單位債權(quán)人函證與被質(zhì)押存貨相關(guān)的內(nèi)容【答案】A9、下列影響管理用財務(wù)報表中經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的因素的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A10、長江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價格為900萬元，增值稅稅額為153萬元，成本為800萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備，相關(guān)款項已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項稅額可抵扣）并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。長江公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長江公司編制2016年合并財務(wù)報表時的抵銷調(diào)整中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A11、下列有關(guān)市場預(yù)期理論的說法，不正確的是()。A.市場預(yù)期理論又稱無偏預(yù)期理論，利率期限結(jié)果完全取決于對未來利率的市場預(yù)期B.預(yù)期未來利率上升，利率期限結(jié)構(gòu)呈下降趨勢；預(yù)期未來利率下降，利率期限結(jié)構(gòu)會呈上升趨勢C.在市場預(yù)期理論中，某一時點的各種期限債券的即期利率不同，特定時期，市場上預(yù)計所有債券都取得相同的收益率，不管其期限的長短D.長期債券是短期債券的理想替代物，長、短期債券取得相同的收益率，市場是均衡的【答案】B12、下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯誤的是（）。A.控制環(huán)境對重大錯報風(fēng)險的評估具有廣泛影響B(tài).有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯報C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險D.財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險很可能源于控制環(huán)境存在缺陷【答案】B13、以下關(guān)于上市公司募集資金的管理和使用需要經(jīng)股東大會審議的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B14、新三板掛牌公司出現(xiàn)下列情形之一的，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對股票轉(zhuǎn)讓實行風(fēng)險警示，在公司股票簡稱前加注標(biāo)識并公告（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C15、公司債券上市交易后，發(fā)行人發(fā)生（）等重大事項，且未及時披露的，深圳證券交易所可以對該債券停牌，待相關(guān)公告披露后予以復(fù)牌。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C16、乙公司是投資性主體，丙、丁是其兩個子公司，其中丙公司為乙公司的投資活動提供管理服務(wù)，丁公司為做市轉(zhuǎn)讓的新三板掛牌公司，不為乙公司的投資活動提供管理服務(wù)，甲公司為乙公司的母公司，屬于非投資性主體，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D17、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請配股，公司合并報表2012年至2014年3年累計實現(xiàn)的可分配利潤為9000萬元，母公司2012年至2014年3年累計實現(xiàn)的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方案中符合配股條件的有（）。[2015年9月真題]A.ⅠB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、Ⅴ【答案】A18、甲公司2008年1月1日取得2000萬元專門借款用于建造廠房，期限3年，借款利率為8％，剩余款項存入銀行，年利率為3％。2008年3月1日，甲公司支付1000萬元工程款給承包商，同日，承包商開始施工。2008年8月1日發(fā)生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新開工，2009年底建成。則2008年借款費(fèi)用資本化金額為（）。A.108.33萬元B.65萬元C.80萬元D.133.33萬元【答案】B19、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2020年修訂）》，以下關(guān)于風(fēng)險因素的說法錯誤的是（）。A.發(fā)行人應(yīng)遵循重要性原則按順序簡明易懂地披露可能直接或間接對發(fā)行人及本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風(fēng)險因素B.發(fā)行人應(yīng)披露的內(nèi)控風(fēng)險，包括管理經(jīng)驗不足，特殊公司治理結(jié)構(gòu)，依賴單一管理人員或其他核心人員等C.一項風(fēng)險因素不得描述多個風(fēng)險。風(fēng)險因素中可以包含風(fēng)險對策表述D.發(fā)行人披露風(fēng)險因素時，應(yīng)針對風(fēng)險的實際情況，使用恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題概括描述其風(fēng)險點，不得使用模糊表述E.發(fā)行人應(yīng)盡量對風(fēng)險因素作定量分析，對導(dǎo)致風(fēng)險的變動性因素作敏感性分析。無法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對性地作出定性描述【答案】C20、甲公司是一家生產(chǎn)面粉的上市公司，隨著市場的不斷發(fā)展，該公司發(fā)現(xiàn)以往的公司結(jié)構(gòu)越來越不適應(yīng)市場的需求，于是董事會決議對公司進(jìn)行資產(chǎn)重組。根據(jù)規(guī)定，該公司進(jìn)行資產(chǎn)重組時應(yīng)當(dāng)聘請()等機(jī)構(gòu)出具意見。A.Ⅰ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】C21、根據(jù)公司法的規(guī)定，公司住所是（）。A.注冊地B.主要辦公場所C.主要辦事機(jī)構(gòu)所在地D.注冊登記地【答案】C22、下列關(guān)于上市公司利潤分配的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C23、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板退市整理期的說法，正確的是（）。A.退市整理期間，上市公司股票進(jìn)入退市整理板交易，并不再在創(chuàng)業(yè)板行情中揭示B.退市整理期間，上市公司應(yīng)當(dāng)每交易日發(fā)布一次股票將被終止上市的風(fēng)險提示公告C.退市整理期間，公司股票價格無日漲跌幅限制D.退市整理期的期限為60個交易日【答案】A24、2×16年年末，甲公司庫存A原材料賬面余額為200萬元，數(shù)量為10噸。該原材料全部用于生產(chǎn)按照合同約定向乙公司銷售的10件B產(chǎn)品。合同約定：甲公司應(yīng)于20×7年5月1日前向乙公司發(fā)出10件B產(chǎn)品，每件售價為30萬元（不含增值稅）。將A原材料加工成B產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本110萬元，預(yù)計銷售每件B產(chǎn)品尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0．5萬元。2×16年年末，市場上A原材料每噸售價為18萬元，預(yù)計銷售每噸A原材料尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0．2萬元。2×16年年初，A原材料未計提存貨跌價準(zhǔn)備。不考慮其他因素，甲公司2×16年12月31日對A原材料應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備是（）。A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元【答案】C25、甲公司因?qū)＠m紛于2007年9月起訴乙公司，要求乙公司賠償300萬元。乙公司在年末編制會計報表時，根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況以及律師的意見，認(rèn)為賠償?shù)目赡苄栽?0％以上，賠償金額在150萬元至200萬元之間，而且這個區(qū)間內(nèi)每個金額的可能性都相同，另需支付訴訟費(fèi)2萬元。同時，公司因該或有事項，基本確定可從丙公司獲得120萬元的賠償，乙公司年末時以下處理正確的是（）A.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債177萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元B.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債177萬元，在財務(wù)報表中披露或有資產(chǎn)120萬元C.披露或有負(fù)債177萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元D.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債200萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元【答案】A26、依據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）》，下列關(guān)于主辦券商推薦業(yè)務(wù)的說法正確的有（）。A.內(nèi)核會議應(yīng)對是否同意推薦申請掛牌公司股票掛牌進(jìn)行表決，表決應(yīng)采取記名投票方式，每人一票，2／3以上贊成為通過B.主辦券商應(yīng)將盡職調(diào)查工作底稿、內(nèi)核會議成員審核工作底稿、內(nèi)核會議記錄、內(nèi)核意見等妥善保存，保存期限不少于7年C.最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰或證券行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的，不得成為該項目小組負(fù)責(zé)人，也不得成為該項目小組成員D.內(nèi)核機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正履行職責(zé)，內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員中由推薦業(yè)務(wù)部門人員兼任的，不得超過內(nèi)核機(jī)構(gòu)總?cè)藬?shù)的1／2E.項目小組應(yīng)由主辦券商內(nèi)部人員和外部聘請的專家組成，外部聘請的專家也須取得證券執(zhí)業(yè)資格，其中注冊會計師、律師和行業(yè)分析師至少各1名【答案】C27、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市委員會管理辦法》，下列關(guān)于科創(chuàng)板上市委員會職責(zé)的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B28、在首次公開發(fā)行股票招股說明書中，發(fā)行人應(yīng)披露有關(guān)股本的情況，其內(nèi)容不包括（）。A.本次發(fā)行前的總股本B.本次發(fā)行前關(guān)聯(lián)股東的各自持股比例C.本次發(fā)行的股份占發(fā)行后總股本的比例D.前20名自然人股東及其在發(fā)行人處擔(dān)任的職務(wù)【答案】D29、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2016年產(chǎn)品銷售單價為40萬元，邊際貢獻(xiàn)率為50%，固定成本為20000萬元，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ【答案】C30、以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票發(fā)行價格與持股期限的說法正確的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A31、2016年1月1日，甲公司從乙公司購入A生產(chǎn)設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用。購貨合同約定，A設(shè)備的總價款為2000萬元，甲公司因資金周轉(zhuǎn)問題先于當(dāng)日支付800萬元，余款分3年于每年末平均支付，第1期于2016年末支付。當(dāng)日，設(shè)備交付安裝，甲公司支付安裝等相關(guān)費(fèi)用20.8萬元。3月31日，設(shè)備安裝完畢交付使用。甲公司預(yù)計該設(shè)備凈殘值為30萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊。則下列說法中不正確的有（）。Ⅰ．甲公司分期購買固定資產(chǎn)實質(zhì)上具有融資性質(zhì)，所購A設(shè)備的成本為各期付款額與其他相關(guān)費(fèi)用之和A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】C32、下列屬于深交所主板上市公司控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)人占用上市公司資金禁止性行為的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C33、關(guān)于應(yīng)付債券，下列說法中錯誤的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅲ,Ⅳ【答案】A34、甲公司持有乙公司30%股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，對該股?quán)投資采用權(quán)益法核算，2018年10月，甲公司將其所持乙公司股權(quán)的50%對外出售，取得價款900萬元，相關(guān)股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)于當(dāng)日完成，甲公司無法再對乙公司施加重大影響，將剩余股權(quán)投資轉(zhuǎn)為交易性金融資產(chǎn)核算，出售時，該項長期股權(quán)投資的賬面價值為1600萬元，其中投資成本1300萬元，損益調(diào)整為150萬元，由于乙公司投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換形成的其他綜合收益100萬元，除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動為50萬元。處置日剩余股權(quán)的公允價值為900萬元，不考慮稅費(fèi)等因素影響，甲公司出售乙公司50%股權(quán)，下列會計處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B35、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，屬于職工范圍的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D36、公司發(fā)行股票前，發(fā)行人應(yīng)提供會后重大事項說明，()應(yīng)就公司在通過發(fā)審會審核后是否發(fā)生重大事項分別出具專業(yè)意見。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B37、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》，以下說法正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B38、以下關(guān)于或有事項的披露，說法正確的有（）A.公司是上市公司，在年度報告中對于或有負(fù)債在附注中應(yīng)逐項說明或或有負(fù)債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動情況B.或有事項涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影Ⅱ向的，企業(yè)無須披露未決訴訟未決仲裁的任何信息。C.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響D.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響以及及期初、期末余額和本期變動情況【答案】C39、下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】B40、2017年12月20日，甲公司與A公司簽署了租賃生產(chǎn)線合同，合同主要條款如下：（1）租賃期為4年，每年年初支付租金100萬元：（2）租賃期開始日為2018年1月1日；（3）2018年1月1日，該生產(chǎn)線的公允價值為500萬元；（4）該生產(chǎn)線為全新設(shè)備，預(yù)計使用年限為5年；（5）2019年甲公司按生產(chǎn)線生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售額的1%向A公司支付分享收入，預(yù)計金額為30萬元；（6）甲公司擔(dān)保租賃合同到期后，該資產(chǎn)的余值為30萬元。另外，甲公司為了合理使用該生產(chǎn)線，向保險公司擔(dān)保5萬元。不考慮其他因素，該合同中甲公司的最低租賃付款額為（）。A.430萬元B.455萬元C.400萬元D.450萬元E.480萬【答案】A41、以下可以提議召開臨時股東大會的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B42、下列有關(guān)科創(chuàng)板上市公司控股股東、實際控制人減持股份的表述正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D43、下列關(guān)于債務(wù)重組的說法中，不正確的是（）。A.債權(quán)人受讓存貨，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按其公允價值入賬，重組債權(quán)的賬面價值與受讓資產(chǎn)公允價值之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組損失B.債務(wù)人采用將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債務(wù)人初始確認(rèn)權(quán)益工具時，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益工具的公允價值計量，權(quán)益工具的公允價值不能可靠計量的，應(yīng)當(dāng)按照所清償債務(wù)的公允價值計量C.以修改其他條款進(jìn)行債務(wù)重組，如果修改其他條款導(dǎo)致債務(wù)終止確認(rèn)，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量重組債務(wù)，終止確認(rèn)的債務(wù)賬面價值與重組債務(wù)確認(rèn)金額之間的差額，計入投資收益D.以組合方式進(jìn)行債務(wù)重組的，所清償債務(wù)的賬面價值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面價值以及權(quán)益工具和重組債務(wù)的確認(rèn)金額之和的差額，計入其他收益或投資收益（僅涉及金融工具時）【答案】A44、以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）。A.注冊資本500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)B.證券投資基金C.自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值800萬元人民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶資產(chǎn)為350萬元，李某具有2年以上證券投資經(jīng)驗D.注冊資本300萬元人民幣的法人機(jī)構(gòu)【答案】B45、投資人甲于2019年6月通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達(dá)到5%。2020年4月1日，他通過證券交易所交易持有該公司股份的比例增加到10%，并在4月2日公告了簡式權(quán)益變動報告書。則甲在（）前不可再行增持該公司股票。A.4月3日B.4月4日C.4月5日D.4月6日【答案】D46、下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，錯誤的是（）。A.消費(fèi)稅的征稅范圍與增值稅的部分征稅范圍是交叉的B.高能耗及高檔消費(fèi)品屬于消費(fèi)稅的征收對象C.消費(fèi)稅與增值稅一致，均采取從價計征稅收方式D.消費(fèi)稅實行價內(nèi)稅，增值稅實行價外稅，兩者的計稅依據(jù)一致【答案】C47、首次公開發(fā)行股票并上市的公司，以下情形對其獨立性不構(gòu)成實質(zhì)影響的是（）。A.甲公司主要生產(chǎn)電子消費(fèi)類產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制B.乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50%向控股股東銷售，作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品C.丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供D.丁公司為機(jī)械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且租賃價格按照市場價格確定【答案】D48、關(guān)于收購人聘請的財務(wù)顧問職責(zé)的說法正確的有（）A.對收購人提出的后續(xù)計劃進(jìn)行分析B.負(fù)責(zé)編制上市公司收購報告書及財務(wù)顧問報告C.對收購人進(jìn)行證券市場規(guī)范運(yùn)作的輔導(dǎo)D.說明和分析收購人收購資金來源及其合法性E.對被收購公司社會公眾股東接受要約提出建議【答案】C49、根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，上交所受理注冊申請文件后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定在交易所披露以下（）文件。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D50、依據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）》，下列關(guān)于主辦券商推薦業(yè)務(wù)的說法正確的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C多選題（共25題）1、以下關(guān)于發(fā)行公司債的說法正確的有（）A.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行B.只要是境內(nèi)公司制法人主體均可以發(fā)行公司債C.股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券D.上市公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券【答案】ABCD2、以下關(guān)于相關(guān)人員買賣股票的說法正確的有（）A.證券公司從業(yè)人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票，超過6個月后可以買賣該股票B.證券交易所從業(yè)人員在任期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票C.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票D.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之曰起至審計報告公開后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票【答案】BC3、以下關(guān)于在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有（）A.轉(zhuǎn)讓時間內(nèi)因故停市，轉(zhuǎn)讓時間不做順延B.股票轉(zhuǎn)讓不設(shè)漲跌幅限制，股轉(zhuǎn)公司另有規(guī)定的除外C.買賣掛牌公司股票，申報數(shù)量應(yīng)當(dāng)為1000股或其整數(shù)倍，賣出掛牌公司股票時，余額不足1000股部分，應(yīng)當(dāng)一次性申報賣出D.股票轉(zhuǎn)讓的申報價格最小變動單位為O.01元人民幣【答案】ABCD4、關(guān)于持有待售的固定資產(chǎn)，下列說法中正確的有（）A.企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對其預(yù)計凈殘值進(jìn)行調(diào)整B.劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足企業(yè)已經(jīng)就處置該固定資產(chǎn)作出決議C.劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足企業(yè)已經(jīng)與受讓方簽訂不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議D.劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足該項轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成E.劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足該項轉(zhuǎn)讓將在一個月內(nèi)完成【答案】ABCD5、2014年8月31日，上市公司通過向甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的方式，甲公司取得上市公司控制權(quán)，上市公司2013年12月31日資產(chǎn)總額為20億元，2014年12月31日資產(chǎn)總額為22億元，2015年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價20億，標(biāo)的公司2013、2014末資產(chǎn)總額分別為1o億元、12億元，則以下說法正確的有（）A.標(biāo)的公司可以是有限合伙企業(yè)B.標(biāo)的公司必須符合首發(fā)管理辦法規(guī)定C.配套融資補(bǔ)流不超過6億元D.配套融資補(bǔ)流不超過10億元E.在審議本次重組時召開的股東大會，甲應(yīng)回避表決【答案】BC6、關(guān)于金融資產(chǎn)的計量，下列說法中正確的有（）。A.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的公允價值和相關(guān)的交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額B.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額C.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的公允價值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時計入當(dāng)期損益D.持有至到期投資在持有期間應(yīng)當(dāng)按照攤余成本和實際利率計算確認(rèn)利息收入，計入投資收益E.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的公允價值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用計入當(dāng)期損益【答案】BD7、甲公司2012年1月1日專門借款2000萬，年利率為5％，當(dāng)日支付1600萬元工程款，假設(shè)尚未動用的專門借款在尚未動用期間無收益。2013年1月1日，又借入一筆一般借款1000萬，年利率8％。同日，支付工程款800萬元。項目在2013年3月31日完工。則以下說法正確的是（）A.2013年專門借款利息資本化金額為25萬元B.2013年專門借款利息資本化金額為20萬元C.2013年一般借款利息資本化金額為8萬元D.2013年一般借款利息資本化金額為20萬元E.2013年一般借款利息資本化金額為16萬元【答案】AC8、下列符合免于以要約方式增持股份的情形的有（）A.某國有企業(yè)，屬于省國資委下屬上市公司，某中央企業(yè)通過受讓該國有企業(yè)股權(quán)，成為控股股東B.在一個上市公司中擁有權(quán)益的超過該公司已發(fā)行股份的30％，自上述事實發(fā)生之日起一年后，每12個月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2％的股份C.上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓D.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制的不問主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實際控制人發(fā)生變化【答案】CD9、保薦總結(jié)報告書應(yīng)當(dāng)包括（）A.發(fā)行人控股股東的基本情況B.履行保薦職責(zé)期間發(fā)生的重大事項及處理情況C.對發(fā)行人配合保薦工作情況的說明及評價D.對證券服務(wù)機(jī)構(gòu)參與證券發(fā)行上市相關(guān)工作情況的說明及評價【答案】BCD10、以下屬于公司債券受托管理人應(yīng)履行的職責(zé)的有（）A.持續(xù)關(guān)注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項時，召集債券持有人會議B.公司為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定擔(dān)保財產(chǎn)為信托財產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期間妥善保管C.對發(fā)行人的償債能力和增信措施的有效性進(jìn)行全面調(diào)查和持續(xù)關(guān)注，并至少每年向債券持有人提交一次受托管理事務(wù)報告；D.在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務(wù)E.預(yù)計公司不能償還債務(wù)時，要求公司追加擔(dān)保，但不可申請采取財產(chǎn)保全措施F.發(fā)行人不能償還債務(wù)時，可以接受全部或部分債券持有人的委托，以債券持有人名義提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序?！敬鸢浮緼D11、股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）A.股東名冊B.股東大會會議記錄C.董事會會議記錄D.監(jiān)事會會議決議E.會計賬簿【答案】ABD12、以下屬于重大事件的有（）A.公司董事發(fā)生變化B.公司監(jiān)事發(fā)生變化C.公司經(jīng)理發(fā)生變化D.公司增資E.公司減資【答案】AC13、以下關(guān)于上市公司股權(quán)激勵的說法正確的有（）A.上市公司近1年受到交易所公開譴責(zé)，不能進(jìn)行股權(quán)激勵B.上市公司近1年審計報告是無法表示意見，不能進(jìn)行股權(quán)激勵C.上市公司全部有效的股權(quán)激勵計劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計不得超過公司股本總額的10％D.采用股票期權(quán)方式進(jìn)行股權(quán)激勵的，股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可以行權(quán)日之間的間隔不得少于1年，股票期權(quán)的有效期從授權(quán)日計算不得超過5年E.采取股票期權(quán)方式的股權(quán)激勵不能在定期報告公布前30日內(nèi)授予股票期權(quán)【答案】BC14、下列各項中，屬于會計估計變更的有（）。A.存貨跌價準(zhǔn)備由按單項存貨計提變更為按存貨類別計提B.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法C.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式變更為公允價值模式D.發(fā)出存貨的計價方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法E.應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備由余額百分比法變更為賬齡分析法F.長期股權(quán)投資的后續(xù)計量由權(quán)益法變?yōu)槌杀痉ā敬鸢浮緼B15、下列屬于會計政策變更的有（）A.第一次擁有投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式計量B.存貨計量由移動平均改為先進(jìn)先出C.首次執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則，根據(jù)準(zhǔn)則的要求，長期股權(quán)投資由權(quán)益法改成本法D.固定資產(chǎn)折舊由年數(shù)總和法改成直線法【答案】BC16、下列哪些可以構(gòu)成發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市的實質(zhì)性障礙（）A.發(fā)行人的大股東用土地使用權(quán)作價1000萬元出資，發(fā)行人于2008年10月報送發(fā)行申請文件時，尚未取得該土地的土地使用權(quán)證，但預(yù)計2009年2月可以取得土地使用權(quán)證。發(fā)行人律師出具的意見認(rèn)為：發(fā)行人取得土地使用權(quán)證不存在法律障礙。B.發(fā)行人的一個股東用專利權(quán)作價50萬出資，發(fā)行人于2008年10月報送發(fā)行申請文件時，尚未取得該專利的專利權(quán)證，但預(yù)計2009年2月可以取得專利權(quán)證。發(fā)行人律師出具的法律意見認(rèn)為：發(fā)行人取得專利權(quán)證不存在法律障礙。C.發(fā)行人購買了一處辦公樓，于2008年10月報送發(fā)行申請文件時，發(fā)行人尚未取得該辦公樓的相關(guān)權(quán)屬證明，但預(yù)計2009年2月可以取得權(quán)屬證明。發(fā)行人律師出具的法律意見認(rèn)為：發(fā)行人取得該辦公樓的權(quán)屬證明不存在法律障礙。D.發(fā)行人的一個股東用與別人共有的專利權(quán)對發(fā)行人出資，發(fā)行人于2008年10月報送發(fā)行申請文件時，共有方因?qū)＠麢?quán)糾紛己對該股東提起訴訟，目前案件尚未審結(jié)?！敬鸢浮緼BCD17、經(jīng)并購重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績在審核時可以模擬計算應(yīng)符合的條件包括（）A.本次重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤達(dá)到盈利預(yù)測水平B.進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營資產(chǎn)獨立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化C.進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司前己在同一實際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上D.進(jìn)入上市