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資產(chǎn)控制原則編制：審核：批準(zhǔn)： 頒布日期：2019年01月10日實施日期：2019年01月25日PAGE42資產(chǎn)控制原則第一條資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負責(zé)。第二條有形資產(chǎn)應(yīng)加以防護，以免私自或不當(dāng)使用。第三條資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負責(zé)，以免責(zé)任混淆。第四條各項支出的審批與支付，應(yīng)分別辦理。第五條應(yīng)隨時核對備用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。第六條己簽章的付款支票、銀行承兌匯票等，不得由該票據(jù)簽章人，或?qū)徟祟I(lǐng)取或寄交。第七條應(yīng)盡可能以支票、銀行承兌匯票等票據(jù)支付，票據(jù)的簽發(fā)與保管皆應(yīng)有嚴密的控制。第八條負責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，需要有充分保證。上述入員應(yīng)實行輪調(diào)、輪休，并指派他人替代職務(wù)。第九條有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥，連續(xù)編號。第十條各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)清款。第十一條若人員編制許可，下列不相容職務(wù)應(yīng)予分立，避免集中于1人。出納與會計員，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗收，銷售與倉儲，薪金計算與支付，收款與記賬，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等，都應(yīng)該如此分權(quán)。第十二條存于內(nèi)部保險或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應(yīng)由2人以上共同保管。第十三條信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴格管理。第十四條定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原物料、零配件，在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。第十五條單據(jù)開具盡可能一次復(fù)寫，并避免涂改。第十六條盡可能定立各項工作的書面手冊，以避免誤會，提高效率。

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