2024年度初會(huì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試典型題庫及答案學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(25題)1.甲煤礦為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售原煤取得不含增值稅價(jià)款435萬元，其中包含從坑口到碼頭的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元、隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸費(fèi)用5萬元，均取得增值稅發(fā)票。已知資源稅稅率為2%。甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額為（）

A.8.7萬元B.9萬元C.8.9萬元D.8.4萬元

2.2019年8月甲酒廠將自產(chǎn)薯類白酒1噸饋贈(zèng)老客戶，該批白酒生產(chǎn)成本42500元，無同類白酒銷售價(jià)格。已知消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0．5元/500克，成本利潤率為5%，1噸=1000千克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.42500x（1+5%）/（1-20%）x20%=11156.25（元）

B.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）x20%+1x1000x2x0.5=12406.25（元）

C.42500x（1+5%）x20%+1x1000x2x0.5=9925（元）

D.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）x20%=11406.25（元）

3.A公司與周某簽訂四年期固定期限勞動(dòng)合同，其試用期不得超過（）。

A.6個(gè)月B.2個(gè)月C.1個(gè)月D.4個(gè)月

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)準(zhǔn)予退稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年

B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款10萬元距結(jié)算繳納稅款之日4年

C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款3方元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

5.2019年甲公司購入新辦公用房一處，不含增值稅價(jià)款500萬元；將價(jià)值300萬元的舊辦公大樓與乙公司價(jià)值270萬元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，取得乙公司支付的不含增值稅差價(jià)30萬元。已知，契稅適用稅率為4%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.500×4%=20（萬元）

B.（500+300）×4%=32（萬元）

C.30×4%=1.2（萬元）

D.（500+270）×4%=30.8（萬元）

6.依照關(guān)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計(jì)入進(jìn)口貨品完稅價(jià)格是（）。

A.貨品成交價(jià)格B.進(jìn)口關(guān)稅稅額C.由買方承擔(dān)包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用D.有買方承擔(dān)除購貨傭金以外傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)

7.甲企業(yè)2021年度計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理的I資總額為500萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例依次為不超過工資薪金總額的2%、14%和8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。

A.75B.95C.575D.595

8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量計(jì)征辦法計(jì)繳消費(fèi)稅的是（）。

A.啤酒B.葡萄酒C.藥酒D.果木酒

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。

A.利息收入B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.財(cái)政撥款D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

10.某生產(chǎn)企業(yè)2019年轉(zhuǎn)讓一棟二十世紀(jì)末建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬元。該辦公樓原造價(jià)300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本為800萬元，成新度折扣率為四成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅的下列計(jì)算中正確的是（）。

A.（400－800×40%－25）×30%＝16.5萬元

B.（400－300－25）×30%＝22.5萬元

C.（400－800×40%）×30%＝24萬元

D.（400－300）×30%＝30萬元

11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

12.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.餐飲服務(wù)許可證B.營業(yè)執(zhí)照C.商標(biāo)注冊(cè)證D.不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書

13.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）

A.工業(yè)噪聲B.電磁輻射C.尾礦D.冶煉渣

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述．不正確的是（）。

A.實(shí)行簡易征稅辦法B.一律不得使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.可自愿選擇使用增值稅專用發(fā)票

15.下列主體中，屬于非法人組織的是（）。

A.合伙企業(yè)B.有限責(zé)任公司C.基金會(huì)D.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織

16.甲公司出資購買房屋，將所有權(quán)查記在股東李某名下。關(guān)于上述業(yè)務(wù)個(gè)人所得稅稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是（）

A.李某不需要繳納個(gè)人所得稅

B.李某應(yīng)按照“綜合所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C.李某應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

D.李某應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

17.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月將自產(chǎn)肥皂100箱用于職工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值稅售價(jià)1130元/箱。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.100x1130/（1+13%）x13%=13000（元）

B.100x565/（1+13%）x13%=6500（元）

C.100x1130x13%=14690（元）

D.100x565x13%=7345（元）

18.發(fā)生下列情形的會(huì)計(jì)人員中，應(yīng)終身禁止從事會(huì)計(jì)工作的是（）

A.因偽造會(huì)計(jì)憑證被縣財(cái)政部門通報(bào)的李某

B.因變?cè)鞎?huì)計(jì)賬簿被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會(huì)計(jì)人員編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被依法追究刑事責(zé)任的陳某

19.納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納金的下列算式中正確的是（）。

A.30×0.5%×15=0.225萬元

B.30×0.5%×16=0.24萬元

C.30×0.5%×24=0.36萬元

D.30×0.5%×40=0.6萬元

20.依照消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列消費(fèi)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范疇是（）。

A.汽車輪胎B.網(wǎng)球及球具C.煙絲D.實(shí)木地板

21.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是（）。

A.外購已稅蒸餾酒生產(chǎn)配制酒B.外購已稅溶劑油為原料生產(chǎn)成品油C.外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙D.外購已稅電池生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車

22.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

A.花卉種植B.中藥材種植C.谷物種植D.蔬菜種植

23.下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是（）。

A.銀行本票的付款人見票時(shí)必須無條件付款給持票人

B.持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請(qǐng)求付款

C.銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓

D.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

24.2020年10月份甲公司依法安排職工鄒某于10月1日（國慶節(jié)）加班1天,于10月17日（周六）加班1天，之后未安排補(bǔ)休。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，鄒某的日工資為300元。計(jì)算甲公司依法支付鄒某10月份最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.300x200%x1+300x150%x1=1050元

B.300x300%x1+300x200%x1=1500元

C.300x200%x1+300x200%x1=1200元

D.300x300%x1+300x150%x1=1350元

25.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.實(shí)木地板B.金銀首飾C.高檔手表D.木制一次性筷子

二、多選題(20題)26.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財(cái)務(wù)人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請(qǐng)開立了基本存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀行申請(qǐng)開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請(qǐng)辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于甲公司在P銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)填制開立銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書

B.P銀行應(yīng)報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)

C.該賬戶2020年1月10日不能辦理對(duì)外付款業(yè)務(wù)

D.甲公司與P銀行應(yīng)簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

27.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，使用納稅擔(dān)保的情形有()。

A.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清納稅，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

B.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納應(yīng)納稅款期限內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及應(yīng)納稅收入的跡象的

C.欠繳稅款的、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的

28.2020年8月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶。甲公司申請(qǐng)開立下列銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)提供基本存款賬戶編號(hào)的有（）。

A.因借款在Q銀行開立一般存款賬戶

B.因異地臨時(shí)經(jīng)營在S銀行開立臨時(shí)存款賬戶

C.因產(chǎn)能升級(jí)在R銀行開立技術(shù)改造專用存款賬戶

D.因結(jié)算需要在T銀行開立單位人民幣卡賬戶

29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

D.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

30.2018年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司．到期日為2018年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2018年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于銀行是否應(yīng)受理該匯票并承擔(dān)付款責(zé)任的下列判斷中，正確的是（）。

A.Q銀行不應(yīng)受理B.Q銀行應(yīng)當(dāng)受理C.P銀行不再承擔(dān)付款責(zé)任D.P銀行仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任

31.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于注銷稅務(wù)登記程序、稅務(wù)登記證伴的使用及管理,說法正確的有（）.

A.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本收存完好,不能在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛

B.納稅人辦理開立銀行賬戶和領(lǐng)購發(fā)票事項(xiàng)時(shí)必須提供稅務(wù)登記證件

C.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢

D.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,辦理注銷稅務(wù)登記于續(xù)

32.下列各項(xiàng)中．有權(quán)依法對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查的有（）。

A.財(cái)政部門B.稅務(wù)部門C.商業(yè)銀行D.證券監(jiān)管

33.徐女士在P銀行申請(qǐng)一張信用卡，關(guān)于該信用卡計(jì)息和收費(fèi)的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.若徐女士欠繳信用卡年費(fèi)，P銀行可對(duì)該欠費(fèi)計(jì)收利息

B.P銀行應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式，并經(jīng)徐女士確認(rèn)接受

C.P銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬分之五

D.若P銀行要調(diào)整信用卡利率，應(yīng)至少提前45個(gè)自然日按照約定方式通知徐女士

34.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。

A.購車貸款利息B.上下班交通費(fèi)C.大病醫(yī)療支出D.子女教育支出

35.下列關(guān)于仲裁的表述中，不正確的是()。

A.仲裁裁決僅對(duì)有過錯(cuò)的一方有約束力

B.關(guān)于收養(yǎng)的糾紛，可以提起仲裁

C.仲裁機(jī)構(gòu)是國家行政機(jī)關(guān)

D.仲裁以雙方當(dāng)事人自愿協(xié)商為基礎(chǔ)

36.下列關(guān)于會(huì)計(jì)人員回避制度的表述中,正確的有()。

A.單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

B.單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作

C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作

D.出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作

37.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)政部]對(duì)各單位實(shí)施監(jiān)督的內(nèi)容有（）

A.會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整

B.會(huì)計(jì)核算是否符合《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)-的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

C.從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德

D.是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿

38.根據(jù)支付結(jié)算法律制度制度的規(guī)定，下選項(xiàng)中出票人是銀行的有（）。

A.商業(yè)匯票B.銀行匯票C.本票D.支票

39.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列表述正確的有（）。

A.商業(yè)匯票出票人在票面上記載附條件支付委托的,所附條件不影響票據(jù)的效力

B.商業(yè)匯票的背書人附條件背書的,所附條件不影響背書行為的效力

C.商業(yè)匯票的保證人附條件保證的,所附條件不影響票據(jù)保證行為的效力

D.商業(yè)匯票的付款人附條件承兌的,所附條件不影響承兌行為的效力

40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服，可以直接起訴的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金的行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納稅信用等級(jí)由A級(jí)降為B級(jí)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)

D.納稅人依照法律規(guī)定提供了納稅擔(dān)保,稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保

41.下列各項(xiàng)中，能成為法律關(guān)系客體的有（）。

A.數(shù)字人民幣B.電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營者C.支付賬戶D.個(gè)人消費(fèi)信息數(shù)據(jù)

42.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于簽發(fā)銀行承兌匯票的表述中，正確的有（）。

A.出票人應(yīng)在承兌銀行開立存款賬戶

B.出票人可簽發(fā)單張出票金額為500萬元的紙質(zhì)匯票

C.出票人簽發(fā)電子匯票，應(yīng)具備企業(yè)網(wǎng)上銀行等電子服務(wù)渠道

D.出票人簽發(fā)電子匯票，應(yīng)與銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議》

43.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。

A.通過非營利社會(huì)團(tuán)休向非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)

B.通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

C.通過非營利社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

D.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

44.依照會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，單位下列業(yè)務(wù)中，可以委托代理記賬機(jī)構(gòu)辦理有（）。

A.審核原始憑證B.登記會(huì)計(jì)賬簿C.辦理納稅申報(bào)D.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

45.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征資源稅的有()。

A.開采原油過程中用于修井的原油B.開采原油過程中用于加熱的原油C.開采后出口的原油D.開采后銷售的原油

三、判斷題(20題)46.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

47.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)超過法律規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

48.一張?jiān)紤{證所列支出需要由兩個(gè)以上單位共同承擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證單位開具原始憑證分割單給其她應(yīng)共同承擔(dān)單位。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

49.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

50.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當(dāng)事人申請(qǐng)不公開審理的，可以不公開審理。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

51.會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人，不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票。()

A.正確B.錯(cuò)誤

52.會(huì)計(jì)資料毀損情節(jié)嚴(yán)重五年不得從事會(huì)計(jì)工作。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

53.個(gè)人出版書畫作品取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

54.銀行卡收單業(yè)務(wù)中，對(duì)非營利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、慈善機(jī)構(gòu)刷卡交易，發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)全額減免。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

55.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

56.信用證申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。()

A.正確B.錯(cuò)誤

57.啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編號(hào)，不得跳頁。缺號(hào)。

A.正確B.錯(cuò)誤

58.違法約定的試用期已履行的，由用人單位以勞動(dòng)者試用期滿月工資為標(biāo)準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間向勞動(dòng)者支付賠償金。()

A.正確B.錯(cuò)誤

59.銀行存款利息不征收增值稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

60.民事案件不論是否公開審理，一律公開宣告判決。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

61.同一應(yīng)稅憑證載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未分別列明價(jià)款或者報(bào)酬的，按稅率高的計(jì)算應(yīng)納印花稅稅額。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

62.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

63.在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施上無承兌信息的紙質(zhì)商業(yè)匯票，可以辦理票據(jù)貼現(xiàn)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

64.某卷煙廠通過自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

65.雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.D（1）資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款確定,不包括增值稅稅款。（2）計(jì)入銷售額中的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除。相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲(chǔ)、港雜費(fèi)用。（3）甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=（435-10-5）x2%=8.4（萬元）。

2.B白酒采用復(fù)合計(jì)征方式計(jì)繳消費(fèi)稅：組成計(jì)稅價(jià)格=[成本x（1+成本利潤率）+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費(fèi)稅定額稅率]+（1-消費(fèi)稅比例稅率）=[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格x消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費(fèi)稅定額稅率=上述計(jì)算式x20%+1x1000x2x0.5

3.A勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月；勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月。

4.C納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加息銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。

5.A（1）購入新辦公用房時(shí)，甲公司為承受方，由甲公司繳納契稅；（2）甲公司將舊辦公大樓與乙公司的房產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)由多付貨幣的乙公司繳納契稅。

6.B依照規(guī)定，進(jìn)口關(guān)稅及其她國內(nèi)稅收，不計(jì)入到進(jìn)口貨品關(guān)稅完稅價(jià)格中。

7.C(1)工會(huì)經(jīng)費(fèi):限額=500X2%=10(萬元)，實(shí)際發(fā)生額12萬元超過限額，只能按10萬元在稅前扣除:(2)職工福利費(fèi):限額=500X14%=70(萬元)，實(shí)際發(fā)生額50萬元，未超過限額，據(jù)實(shí)在稅前扣除;(3)職工教育經(jīng)費(fèi):限額=500X8%=40(萬元)，實(shí)際發(fā)生額15萬元未超過限額，可以全額在稅前扣除;(4)甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)子扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=500+10+50+15=575(萬元)。

8.A本題考核消費(fèi)稅的稅率。從量計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品限于啤酒、黃酒、成品油。

9.C下列收入為不征稅收入:1.財(cái)政撥款。2.依法收取井納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。3.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)ABD:屬于應(yīng)稅收入。

10.A辦公樓的成新度折扣率為4成，其評(píng)估價(jià)＝800×40%＝320（萬元）?？鄢?xiàng)目金額＝320＋25＝345（萬元），增值額＝400－345＝55（萬元），增值率＝55÷345＝15.94%，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅＝55×30%＝16.5（萬元）。

11.A本題考查消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，當(dāng)選。選項(xiàng)BCD所述正確，不當(dāng)選。

12.A

13.B環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍是《環(huán)境保護(hù)稅法》所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和l噪聲等應(yīng)稅污染物。固體廢物包括尾礦、冶煉渣；噪聲僅指工業(yè)噪聲。

14.B小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易征稅辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。故選項(xiàng)B表述不正確。

15.A非法人組織是指不具有法人資格，但是能夠依法以自己的名義從事民事活動(dòng)的組織。包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。

16.C企業(yè)出資購買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的。分三種情況處理：1、對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤分配，按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;2、對(duì)除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;3、對(duì)企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“綜合所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。本題李某是股東，甲公司是公司，所以適用第二條，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

17.C將自產(chǎn)貨物用于集體福利，應(yīng)視同銷售貨物，由于甲公司存在同類貨物的價(jià)格，應(yīng)當(dāng)使用“同類價(jià)”計(jì)算，選項(xiàng)C正確。

18.D因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再從事會(huì)計(jì)工作。

19.D企業(yè)應(yīng)從規(guī)定交納時(shí)間的次日起到實(shí)際交納當(dāng)天期間交納滯納金(3月16日--4月24日共40天)。

20.B列入消費(fèi)稅范疇稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網(wǎng)校及球具不屬于消費(fèi)稅征收范疇。

21.C本題考核已納消費(fèi)稅的抵扣范圍。選項(xiàng)AD錯(cuò)誤，允許進(jìn)行已納消費(fèi)稅扣除的稅目不包括酒、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，外購已稅“石腦油、潤滑油、燃料油”為原料生產(chǎn)的成品油，允許扣除外購時(shí)已繳納的消費(fèi)稅

22.A本題考查企業(yè)所得稅的“農(nóng)林牧漁”項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植（選項(xiàng)A正確）；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng)BCD，均免征企業(yè)所得稅。故本題應(yīng)選擇選項(xiàng)A。

23.C

24.B10月1日加班，應(yīng)按不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動(dòng)者工資;10月17日（周六）加班，應(yīng)按不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資。

25.B金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

26.AD

27.ABC選項(xiàng)D，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

28.AC存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號(hào)。

29.ABCD根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定:1.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;2.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;3.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;5.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定;6.其他所得，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。

30.AD商業(yè)匯票的持票人超過提示付款期限（到期之日起10日）提示付款的，持票人開戶銀行（Q銀行）不予受理，但在作出說明后，承兌人或者付款人（P銀行）仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

31.BCD選項(xiàng)A:納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛,接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

32.ABD選項(xiàng)C，“人民”銀行(非商業(yè)銀行)，有權(quán)依法對(duì)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。

33.BCD選項(xiàng)A：發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用，不得計(jì)收利息。

34.CD專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

35.ABC仲裁裁決對(duì)雙方都有約束力；關(guān)于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛等不能提起仲裁；仲裁機(jī)構(gòu)是民間性的組織。

36.AC國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。D選項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)人員回避制度

37.ABCD財(cái)政部門]對(duì)各單位的下列情況實(shí)施監(jiān)督:是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿;（2）計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整;（3）會(huì)計(jì)核算是否符合《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定;（4）從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德。

38.BC銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金病無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù);我國，本票僅限于銀行本票，即銀行出票、銀行付款。

39.BC(1)選項(xiàng)A:商業(yè)匯票出票時(shí)必須記載無條件支付的委托，否則票據(jù)無效:出票人記載不得轉(zhuǎn)讓，后手背書轉(zhuǎn)讓，背書無效，票據(jù)有效。比如甲簽發(fā)票據(jù)給乙，甲記載不得轉(zhuǎn)讓，乙再轉(zhuǎn)讓丙，丙就是沒有票據(jù)權(quán)利，但票據(jù)有效，乙享有票據(jù)權(quán)利。.(2)選項(xiàng)D:商業(yè)匯票的付款人附條件承兌的,視為拒絕承兌。

40.BCD選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金的行為屬于征稅行為，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

41.ACD法律關(guān)系的客體主要包括物、人身人格、精神產(chǎn)品、行為等幾類。選項(xiàng)B電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營者只能是法律關(guān)系的主體。

42.ACD選項(xiàng)B：單張出票金額在300萬元以上的商業(yè)匯票應(yīng)全部通過電子商業(yè)匯票