壞帳準備的計提與轉銷制度范本_第1頁
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文檔簡介

第頁共頁壞帳準備的計提與轉銷制度范本第一章總則第一條為了規(guī)范壞賬準備的計提與轉銷工作，加強企業(yè)風險管理，提高企業(yè)經營效益，根據相關法律法規(guī)及會計準則，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有的財務會計工作，包括壞賬準備的計提與轉銷。第三條公司財務部門為具體負責壞賬準備的計提與轉銷工作，負責制度的執(zhí)行和監(jiān)督。第二章壞帳準備的計提第四條公司應按照“按照最低損失原則”計提壞賬準備。第五條公司在每月底根據賬齡進行壞賬準備計算，計提標準如下：1.1年以下賬齡的壞賬，計提備抵資產的3%；2.1-2年賬齡的壞賬，計提備抵資產的5%；3.2-3年賬齡的壞賬，計提備抵資產的10%；4.3年以上賬齡的壞賬，計提備抵資產的20%；5.特殊情況下的大額壞賬，公司根據實際情況確定計提比例。第六條公司每月底，由財務部門對各類賬齡進行統(tǒng)計，計算當月的壞賬準備總額。第七條若出現(xiàn)以下情況，則需重新評估壞賬準備并進行計提：1.與客戶發(fā)生訴訟或仲裁糾紛，認定該客戶為壞賬；2.喪失抵押物或擔保物的價值；3.客戶申請破產或被法院宣判破產。第八條計提壞賬準備后，財務部門應及時上報稽查部門進行復核，確認準備比例和計提金額的合理性。第三章壞帳準備的轉銷第九條壞賬準備在以下情況下需進行轉銷：1.客戶還款或償付能力恢復，經稽查部門確認后；2.經檢查核實，確認低于1年賬齡的壞賬的實際損失小于計提金額；3.經檢查核實，確認1年以上賬齡的壞賬的實際損失小于計提金額。第十條壞賬準備的轉銷步驟如下：1.財務部門與稽查部門協(xié)商確認轉銷的具體金額和日期；2.財務部門對轉銷金額進行會計憑證的錄入；3.財務部門將轉銷金額的會計憑證報送給稽查部門進行復核；4.稽查部門對轉銷金額進行查核并確認；5.稽查部門將轉銷金額的會計憑證報送給審計部門進行審計；6.審計部門對轉銷金額的會計憑證進行審計并確認。第十一條轉銷金額的審計結果應及時上報財務部門，轉銷完成后，財務部門需對已轉銷的金額進行清零。第四章附則第十二條公司各部門應加強內部控制，確保壞賬準備的計提與轉銷工作的準確性和及時性。第十三條本制度自頒布之日起執(zhí)行，如有補充或修訂，需報經公司領導同意后方可執(zhí)行。第十四條本制度的解釋權歸公司財務部門所有。以上為壞帳準備的

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