《可用征稅和納稅》ppt課件目錄CONTENTS引言可用征稅納稅納稅的程序納稅的優(yōu)惠與減免納稅的違規(guī)與處罰01CHAPTER引言0102主題介紹本課件將介紹征稅和納稅的基本概念、原則、方法和相關(guān)法規(guī)，幫助學(xué)習(xí)者了解稅收管理的全貌。征稅和納稅是現(xiàn)代社會中不可或缺的財政管理活動，對國家財政收入和公共福利有著重要影響。掌握征稅和納稅的基本原理和方法。了解稅收法規(guī)和政策，以及稅收管理的實際操作。提高學(xué)習(xí)者對稅收管理的認(rèn)識和理解，為今后的工作和學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。課程目標(biāo)02CHAPTER可用征稅指政府通過稅收手段，從納稅人處征收財政收入的過程?？捎谜鞫愓鞫悪?quán)稅收要素政府依法享有的對納稅人進行稅收征收的權(quán)力。包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅期限等。030201定義與概念征稅的種類納稅人直接繳納給政府的稅收，如個人所得稅、企業(yè)所得稅等。納稅人通過購買商品或服務(wù)間接繳納給政府的稅收，如增值稅、消費稅等。對納稅人擁有的財產(chǎn)進行征稅，如房產(chǎn)稅、車船稅等。為保護環(huán)境而征收的稅收，如碳排放稅、水污染稅等。直接稅間接稅財產(chǎn)稅環(huán)境稅稅收法定原則公平原則效率原則財政原則征稅的依據(jù)01020304政府征稅必須依法進行，稅收要素必須明確規(guī)定。稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)公平分配，避免對某些納稅人造成過重負(fù)擔(dān)。稅收應(yīng)盡可能減少經(jīng)濟成本和社會成本，促進經(jīng)濟效率。稅收應(yīng)滿足政府的財政需求，同時保持經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。03CHAPTER納稅是指按照稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人和其他組織。納稅義務(wù)人包括依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利，以及在納稅過程中知悉涉稅情況和保密信息的權(quán)利等。納稅義務(wù)人的權(quán)利包括按照稅法規(guī)定申報納稅、繳納稅款，以及接受稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查和稅務(wù)稽查等。納稅義務(wù)人的義務(wù)納稅義務(wù)人

納稅的范圍納稅范圍是指稅法規(guī)定的征稅對象和納稅人的具體范圍。納稅范圍的具體規(guī)定包括納稅人應(yīng)繳納的稅種、稅目、稅率、計稅依據(jù)、減免稅規(guī)定等。納稅范圍的調(diào)整根據(jù)國家經(jīng)濟和社會發(fā)展需要，國家會適時調(diào)整納稅范圍，以適應(yīng)不同時期的經(jīng)濟和社會發(fā)展需求。是指納稅人按照稅法規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報納稅的方式。納稅方式按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，納稅方式可以分為多種類型，如按期申報、按次申報、匯總申報等。納稅方式的分類為了提高稅收征管效率和方便納稅人，國家會不斷優(yōu)化納稅方式，如推行電子化申報、網(wǎng)上申報等。納稅方式的優(yōu)化納稅的方式04CHAPTER納稅的程序納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)提交納稅申報表和相關(guān)納稅資料。申報內(nèi)容包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額等。申報稅務(wù)機關(guān)對納稅人提交的申報資料進行審核，確認(rèn)納稅人申報的稅額是否準(zhǔn)確、完整，是否符合稅法規(guī)定。審核過程中，稅務(wù)機關(guān)可能會要求納稅人提供補充資料或進行現(xiàn)場核查。審核申報與審核納稅人可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等方式繳納稅款。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)提供多種繳納方式供納稅人選擇。納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的期限繳納稅款，否則將面臨滯納金和罰款等處罰。因此，納稅人需要關(guān)注繳納期限，確保按時繳納稅款。繳納稅款繳納期限繳納方式檢查內(nèi)容稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的納稅申報資料、財務(wù)報表、憑證等資料進行檢查，核實納稅人是否如實申報、是否足額繳納稅款。檢查程序稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行稅務(wù)檢查，確保檢查的合法性和公正性。檢查過程中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅、逃稅等違法行為，稅務(wù)機關(guān)將依法進行處理。稅務(wù)檢查05CHAPTER納稅的優(yōu)惠與減免稅收優(yōu)惠的形式稅收優(yōu)惠的形式包括減稅、免稅、退稅、稅收抵免等。稅收優(yōu)惠的適用范圍稅收優(yōu)惠的適用范圍通常包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅等。稅收優(yōu)惠的定義稅收優(yōu)惠是指國家為了鼓勵某些經(jīng)濟行為、促進社會公正和調(diào)節(jié)經(jīng)濟，在稅收方面給予納稅人的各種優(yōu)待。稅收優(yōu)惠03減免稅政策的適用范圍減免稅政策的適用范圍通常包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅等。01減免稅政策的定義減免稅政策是指國家為了實現(xiàn)特定的經(jīng)濟和社會目標(biāo)，在一定時期內(nèi)對某些納稅人或征稅對象給予一定的稅收減免。02減免稅政策的形式減免稅政策的形式包括直接減免、即征即退、先征后返等。減免稅政策納稅的抵免與扣除的定義01納稅的抵免與扣除是指納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以將其符合規(guī)定的支出或費用從應(yīng)納稅所得額中扣除，或者將其已納稅款從應(yīng)納稅額中抵免。納稅的抵免與扣除的形式02納稅的抵免與扣除的形式包括稅前扣除、稅后扣除、境外稅收抵免等。納稅的抵免與扣除的適用范圍03納稅的抵免與扣除的適用范圍通常包括企業(yè)所得稅、個人所得稅等。納稅的抵免與扣除06CHAPTER納稅的違規(guī)與處罰未按時申報納稅納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料。虛報、瞞報應(yīng)納稅額納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款。拒不繳納稅款納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款。非法取得、使用發(fā)票納稅人非法取得或者使用發(fā)票，或者以其他憑證代替發(fā)票使用。01020304納稅違規(guī)行為警告：稅務(wù)機關(guān)對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，情節(jié)輕微，并已自行糾正的，可以給予口頭警告。罰款：稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。停止出口退（免）稅：有出口卷煙相關(guān)違法行為的出口企業(yè)，其出口卷煙的退（免）稅，按《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。吊銷稅務(wù)登記證：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取