交通銀行績(jī)效分析整理課件本文主要闡述的內(nèi)容1.交通銀行根本情況2.財(cái)務(wù)報(bào)表3.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析4.杜邦分析法5.總結(jié)6.啟發(fā)思考題整理課件1.交通銀行根本情況交通銀行〔全稱：交通銀行股份〕始建于1908年，是中國(guó)近代以來(lái)延續(xù)歷史最悠久、最古老的銀行，也是近代中國(guó)的發(fā)鈔行之一。現(xiàn)為中國(guó)五大國(guó)有銀行之一。交通銀行是中國(guó)境內(nèi)主要綜合金融效勞提供商之一，并正在成為一家以商業(yè)銀行為主體，跨市場(chǎng)，國(guó)際化的大型銀行集團(tuán)，業(yè)務(wù)范圍涵蓋商業(yè)銀行、投資銀行、證券、信托、金融租賃、基金管理、保險(xiǎn)、離岸金融效勞等諸多領(lǐng)域。交通銀行股份是中國(guó)五大國(guó)有控股商業(yè)銀行之一，總部位于上海。在境內(nèi)各省、直轄市、自治區(qū)〔除西藏〕設(shè)有37家省分行，直屬分行；在202個(gè)地級(jí)和地級(jí)以上城市，144個(gè)縣或縣級(jí)市設(shè)有2701個(gè)網(wǎng)點(diǎn)；在香港、澳門(mén)、臺(tái)北各設(shè)有1家分行；在美國(guó)、德國(guó)、日本、韓國(guó)、新加坡、越南、澳大利亞、英國(guó)等8個(gè)國(guó)家設(shè)有8家分行和1家子銀行，總計(jì)擁有境外銀行機(jī)構(gòu)12家，職員96331人。整理課件2.財(cái)務(wù)報(bào)表2.1資產(chǎn)負(fù)債表1、資產(chǎn)截至報(bào)告期末，交通銀行資產(chǎn)總額為人民幣62,682.99億元，較年初增加人民幣3,073.62億元，增幅5.16%。下表列示了交通銀行在所示日期資產(chǎn)總額中主要組成局部的余額〔撥備后〕及其占比情況〔1〕客戶貸款報(bào)告期內(nèi)，交通銀行合理把握信貸投放總量、投向和節(jié)奏，貸款實(shí)現(xiàn)均衡平穩(wěn)增長(zhǎng)。截至報(bào)告期末，交通銀行客戶貸款余額為人民幣34,317.35億元，較年初增加人民幣1,653.67億元，增幅5.06%。其中，境內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)人民幣貸款較年初增加人民幣1,860.72億元，增幅6.53%。整理課件2.財(cái)務(wù)報(bào)表2.1資產(chǎn)負(fù)債表2、負(fù)債截至報(bào)告期末，交通銀行負(fù)債總額為人民幣57,946.94億元，較年初增加人民幣2,552.41億元，增幅4.61%。其中，客戶存款較年初減少人民幣1,281.65億元，在負(fù)債總額中的占比為69.54%，較年初下降5.52個(gè)百分點(diǎn)；同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)較年初增加人民幣2,659.29億元，在負(fù)債總額中的占比為17.64%，較年初上升3.99個(gè)百分點(diǎn)。

客戶存款是交通銀行最主要的資金來(lái)源。截至報(bào)告期末，交通銀行客戶存款余額為人民幣40,296.68億元，較年初減少人民幣1,281.65億元，降幅3.08%。從交通銀行客戶結(jié)構(gòu)上看，公司存款占比為66.17%，較年初下降1.22個(gè)百分點(diǎn)；個(gè)人存款占比為33.69%，較年初上升1.20個(gè)百分點(diǎn)。從期限結(jié)構(gòu)上看，活期存款占比為48.09%，較年初上升3.01個(gè)百分點(diǎn)；定期存款占比為51.77%，較年初下降3.03個(gè)百分點(diǎn)。整理課件2.財(cái)務(wù)報(bào)表2.2利潤(rùn)表〔一〕利潤(rùn)表主要工程分析1、利潤(rùn)總額報(bào)告期內(nèi)，交通銀行實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額人民幣849.27億元，同比增加人民幣50.18億元，增幅6.28%。利潤(rùn)總額主要來(lái)源于利息凈收入和手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入。2、利息凈收入報(bào)告期內(nèi)，交通銀行實(shí)現(xiàn)利息凈收入人民幣1,347.76億元，同比增加人民幣41.18億元，在營(yíng)業(yè)收入中的占比為75.97%，是交通銀行業(yè)務(wù)收入的主要組成局部。圖1銀行業(yè)收入來(lái)源占比整理課件2.財(cái)務(wù)報(bào)表2.2利潤(rùn)表2、利息凈收入〔1〕利息收入本集團(tuán)實(shí)現(xiàn)利息收入人民幣2,885.09億元，同比增加人民幣292.17億元，增幅11.27%。A.客戶貸款及應(yīng)收款項(xiàng)利息收入B.證券投資利息收入C.存放中央銀行款項(xiàng)利息收入D.存放、拆放同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)利息收入〔2〕利息支出本集團(tuán)利息支出為人民幣1,537.33億元，同比增加人民幣250.99億元，增幅19.51%。A.客戶存款利息支出B.同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放和拆入款項(xiàng)利息支出C.應(yīng)付債券及其他利息支出3、手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入雖然由于央行降低基準(zhǔn)利率、推動(dòng)利率市場(chǎng)化改革，致使存貸款利率都出現(xiàn)了上升趨勢(shì)，凈息差擴(kuò)大，但交行2021年同業(yè)業(yè)務(wù)增速較大，降低資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增加利息收入，對(duì)減輕存貸息差收窄給銀行利潤(rùn)帶來(lái)的負(fù)面影響起到了積極作用。整理課件2.財(cái)務(wù)報(bào)表2.3現(xiàn)金流量表交通銀行現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額人民幣3,136.26億元，較年初凈增加人民幣702.32億元。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量為凈流入人民幣497.15億元，同比少流入人民幣894.68億元。主要是由于客戶存款有關(guān)的現(xiàn)金流入同比有所減少。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量為凈流出人民233.51億元，同比少流出人民幣1,481.41億元。主要是證券投資相關(guān)活動(dòng)導(dǎo)致的凈現(xiàn)金流出同比有所減少?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量為凈流入人民幣436.98億元，同比多流入人民幣376.41億元。主要是由于本年度發(fā)行債券及存款證有關(guān)的現(xiàn)金流入同比有所增加整理課件3.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效是指商業(yè)銀行在一定的時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)效率。對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)估主要是通過(guò)商業(yè)銀行內(nèi)部各種指標(biāo)來(lái)對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)效率來(lái)衡量的，從而促使商業(yè)銀行資源的有效利用，以提高經(jīng)營(yíng)效益。對(duì)于上市商業(yè)銀行而言，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的衡量主要是通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行籌資信用的評(píng)定，來(lái)衡量商業(yè)銀行的資金營(yíng)運(yùn)狀況、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)盈利水平和資本充足比率，即商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效。而商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效分析，是運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)和計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的分析，結(jié)合科學(xué)的指標(biāo)體系，來(lái)對(duì)商業(yè)銀行銀行績(jī)效進(jìn)行客觀、全面和準(zhǔn)確的考核和評(píng)估。我們根據(jù)上市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的“盈利性、平安性、流動(dòng)性〞三個(gè)原那么，來(lái)建立財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，并對(duì)商業(yè)銀行的“成長(zhǎng)性〞進(jìn)行衡量，因此我們從“平安性、流動(dòng)性、盈利性和成長(zhǎng)性〞四個(gè)方面來(lái)建立財(cái)務(wù)績(jī)效體系，選取衡量財(cái)務(wù)績(jī)效的財(cái)務(wù)指標(biāo)。整理課件3.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析3.1盈利性指標(biāo)3.1.1資產(chǎn)收益率

資產(chǎn)收益率又名資產(chǎn)回報(bào)率(ROA)，銀行常用的資產(chǎn)收益率包括了凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)收益率，兩者計(jì)算口徑不一樣，凈資產(chǎn)收益率旳計(jì)算公式為：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)*100%，總資產(chǎn)收益率的計(jì)算公式為：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)+資產(chǎn)總額(負(fù)債+所有者權(quán)益)*100%。銀行管理層出于戰(zhàn)略管理的目的,通常密切關(guān)注這一指標(biāo)，同樣銀行監(jiān)管人員在作盈利性分析時(shí)也要重點(diǎn)關(guān)注這個(gè)指標(biāo)。資產(chǎn)收益率的彈性是非常大的，這是由銀行的業(yè)務(wù)模式?jīng)Q定的，首先是對(duì)利差的高度敏感，在利率市場(chǎng)化的背景下，未來(lái)中國(guó)銀行的利差變化趨勢(shì)，便是研究宏觀經(jīng)濟(jì)狀況、宏觀經(jīng)濟(jì)政策和銀行競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)的關(guān)注對(duì)象；其次，ROA對(duì)資產(chǎn)損失率高度敏感，壞賬的多少直接導(dǎo)致ROA成倍的變化。圖12004-2021年交通銀行凈資產(chǎn)收益率從圖中可以看出從2004年到2021年我國(guó)交通銀行興旺的凈資產(chǎn)收益率是逐漸上升的，2021年-2104年趨于平緩數(shù)值在0.15附近波動(dòng)。資產(chǎn)收益率越高，說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)的利用效率越高，利用資產(chǎn)創(chuàng)造的利潤(rùn)越多，整個(gè)企業(yè)的獲利能力也就越強(qiáng)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平越高整理課件3.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析3.1盈利性指標(biāo)3.1.2業(yè)務(wù)利潤(rùn)率業(yè)務(wù)利潤(rùn)率為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率的簡(jiǎn)稱，它是指主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的百分比，其計(jì)算公式為：業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=業(yè)務(wù)利潤(rùn)/業(yè)務(wù)收入*100%。它表達(dá)了銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的根本能力，沒(méi)有足夠的業(yè)務(wù)利潤(rùn)率就不能形成銀行的最終利潤(rùn)。該指標(biāo)越高，說(shuō)明開(kāi)展?jié)摿Υ蠛瞳@利能力高。資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)這三種業(yè)務(wù)構(gòu)成銀行的主營(yíng)業(yè)務(wù),將這三種業(yè)務(wù)的利潤(rùn)與其收入之比就得到業(yè)務(wù)利潤(rùn)率。圖22004-2021年交通銀行業(yè)務(wù)利潤(rùn)率從圖中可以看出交通銀行的業(yè)務(wù)利潤(rùn)率從2004年開(kāi)始到2007年逐年提高，2007年收到金融危機(jī)的沖擊有所下降，但是從2021年開(kāi)始到目前都趨于較為穩(wěn)定的狀態(tài)，因?yàn)樵撝笜?biāo)表達(dá)了銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的根本能力，沒(méi)有足夠的業(yè)務(wù)利潤(rùn)率就不能形成銀行的最終利潤(rùn)。該指標(biāo)越高，說(shuō)明開(kāi)展?jié)摿Υ蠛瞳@利能力高。整理課件3.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析3.1盈利性指標(biāo)3.1.3本錢(qián)收入比本錢(qián)收入比是銀行營(yíng)業(yè)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率，計(jì)算公式為：本錢(qián)收入比=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入*100%。營(yíng)業(yè)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)收入分別是按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用、利息凈收入與其他各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入之和。該比率反映出銀行每一單位的收入需要支出多少本錢(qián)，該比率越低，說(shuō)明銀行單位收入的本錢(qián)支出越低,銀行獲取收入的能力越強(qiáng)。因此，本錢(qián)收入比是衡量銀行盈利能力的重要指標(biāo)。從整體的趨勢(shì)來(lái)看交通銀行該指標(biāo)是有所下降的，但2021年較2021年相比是有所上升的，但也根本穩(wěn)定在0.5左右。說(shuō)明銀行單位收入的本錢(qián)支出越低，銀行獲取收入的能力越強(qiáng)。圖32004-2021年交通銀行本錢(qián)收入比整理課件3.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析3.2流動(dòng)性指標(biāo)3.2.1存貸款比存貸款比又名存貸比，顧名思義，其計(jì)算公式為=總的貸款/總旳存款*100%，存貸款比表達(dá)了銀行盈利性和風(fēng)險(xiǎn)性兩者之間的平衡。從盈利性上說(shuō)，由于存款的資金本錢(qián)，存貸款比越高越好，這樣銀行才能減少為存款所付的利息，增加貸款所帶來(lái)的收入；然而從風(fēng)險(xiǎn)性上說(shuō)，存貸比不應(yīng)過(guò)高，過(guò)高的存貸比意味著銀行要支付大量客戶現(xiàn)金支取和日常結(jié)算，并無(wú)法保證足額的存款準(zhǔn)備金，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致局部資金缺乏，銀行面臨支付危機(jī)。所以說(shuō)，存貸比應(yīng)有個(gè)度，目前央行為防止銀行過(guò)度擴(kuò)張規(guī)定的存貸比為75%?？梢?jiàn)交通銀行的存貸比是非常穩(wěn)定且盈利性與風(fēng)險(xiǎn)性都是在平安值之內(nèi)財(cái)務(wù)指標(biāo)2014年2013年變動(dòng)（百分比）2012年存貸比74.0773.400.6772.713.2.2流動(dòng)比流動(dòng)比又名流動(dòng)比率，是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債確定出來(lái)的比值。其計(jì)算公式為：流動(dòng)比=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)*100%，它一般表達(dá)的是企業(yè)短期償債能力，而對(duì)于商業(yè)銀行的流動(dòng)比，是指該商業(yè)銀行可以在任何時(shí)候以合理的價(jià)格得到足夠的資金來(lái)滿足客戶隨時(shí)提取現(xiàn)金的能力。根據(jù)公式，流動(dòng)比衡量的流動(dòng)性應(yīng)包括資產(chǎn)的流動(dòng)性和負(fù)債的流動(dòng)性兩個(gè)方面，資產(chǎn)流動(dòng)性就是指商業(yè)銀行應(yīng)留存足夠的流動(dòng)性資產(chǎn)或者說(shuō)是變現(xiàn)資產(chǎn)以保證滿足客戶的提取或貸款需求；而負(fù)債的流動(dòng)性是指商業(yè)銀行在需要資金時(shí)能夠以合理的本錢(qián)通過(guò)新的負(fù)債及時(shí)獲取所需資金，那么就具有較好的負(fù)債流動(dòng)性。財(cái)務(wù)指標(biāo)2014年2013年變動(dòng)（百分比）2012年流動(dòng)比47.1747.62(0.45)37.93整理課件3.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析3.3平安性指標(biāo)3.3.1資本充足率資本充足率(CAR)又稱資本風(fēng)險(xiǎn)(加權(quán))資產(chǎn)率，它是一個(gè)銀行的資產(chǎn)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)的比率，是保證銀行等金融機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)和開(kāi)展所必需的資本比率。其計(jì)算公式為：資本充足率=資本總額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)*100%。它有不同的口徑，主要比率有資本與存款之比、資本與負(fù)債之比、資本與總資產(chǎn)之比、資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)之比等。2021年根據(jù)?巴塞爾協(xié)議iii?，全球各商業(yè)銀行的核心一級(jí)資本充足率將提升至7%。核心資本又叫一級(jí)資本(Tier1capital)和產(chǎn)權(quán)資本，是指權(quán)益資本和公開(kāi)儲(chǔ)藏，它是銀行資本的構(gòu)成局部，至少要占資本總額的5%，不得低于兌現(xiàn)金融資產(chǎn)總額的4%財(cái)務(wù)指標(biāo)2014年2013年變動(dòng)（百分比）2012年資本充足率14.0412.081.96不適用一級(jí)資本充足率11.309.761.54不適用核心一級(jí)資本充足率11.309.761.54不適用表4交通銀行近年資本充足率整理課件3.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析3.3平安性指標(biāo)3.3.2資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率是一項(xiàng)衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力的指標(biāo)，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的平安程度。其計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%。由于銀行的資金來(lái)源主要是儲(chǔ)蓄，因此銀行的資產(chǎn)負(fù)債率很高，然而銀行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率越高說(shuō)明吸儲(chǔ)能力強(qiáng)，從而發(fā)放貸款能力強(qiáng)，利潤(rùn)就越高。但同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債率也是衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)，如果夠高，說(shuō)明銀行面臨平安困境，有資不抵債的風(fēng)險(xiǎn)。圖52004-2021年交通銀行資產(chǎn)負(fù)債率交行2021、2021、2021年資產(chǎn)負(fù)債率分別為92.75%、92.94%、92.45%，可以看出，比率均較高，但并未超過(guò)警戒線〔100%〕，由于資產(chǎn)負(fù)債率代表吸儲(chǔ)能力和放貸能力，因此近三年交行的吸儲(chǔ)和放債能力較強(qiáng)，但資產(chǎn)負(fù)債率同樣是風(fēng)險(xiǎn)的象征，較高的資產(chǎn)負(fù)債率意味著較高的償債風(fēng)險(xiǎn)，2021年處于正增長(zhǎng)，償債風(fēng)險(xiǎn)呈增大趨勢(shì)，2021年有所下降。整理課件3.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析3.3平安性指標(biāo)3.3.3不良貸款率不良貸款率是指不良貸款占總貸款余額的比重。在評(píng)估銀行貸款質(zhì)量時(shí)，把貸款按承受風(fēng)險(xiǎn)分為正常類貸款、關(guān)注類貸款、次級(jí)類貸款、可疑類貸款和損失類貸款五類，其中后三類合稱為不良貸款。其計(jì)算公式為：不良貸款率=不良貸款/貸款余額*100%。它是評(píng)價(jià)信貸資產(chǎn)平安狀況的一個(gè)重要指標(biāo)，不良貸款越高，說(shuō)明商業(yè)銀行承受無(wú)法收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)高；不良貸款越低，說(shuō)明收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)低。不良貸款的形成原因多種多樣，不外乎來(lái)自銀行外部的原發(fā)性因素和銀行內(nèi)部管理的內(nèi)生性因素。3.3.4撥備覆蓋率撥備覆蓋率又稱撥備充足，是實(shí)際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準(zhǔn)備金的使用比率。其計(jì)算公式為：撥備覆蓋率=(一般準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/(次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)。它是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提是否充足的重要指標(biāo)，該比率最正確狀態(tài)是100%。該指標(biāo)考察的是銀行財(cái)務(wù)是否穩(wěn)健,風(fēng)險(xiǎn)是否可控。資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià)●就不良貸款率指標(biāo)而言，從2021年的1.05%增長(zhǎng)到2021年的1.25%，增幅為16.00%，較2021年的增長(zhǎng)百分比有所上升，表示交行的不良貸款情況不容樂(lè)觀。●針對(duì)撥備覆蓋率，近三年隨一直呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，由2021年的250.68%降到2021年的178.88%，實(shí)際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準(zhǔn)備金的使用比率減小，但仍在最正確狀態(tài)〔100%〕以上，擁有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。財(cái)務(wù)指標(biāo)2014年2013年變動(dòng)（百分比）2012年不良貸款率1.251.050.200.92銀行業(yè)不良貸款率1.251.49

1.56財(cái)務(wù)指標(biāo)2014年2013年變動(dòng)（百分比）2012年撥備覆蓋率178.88213.65(34.77)250.68商業(yè)銀行撥備覆蓋率232.06282.7%

295.5整理課件3.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析3.4成長(zhǎng)性指標(biāo)3.4.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率該指標(biāo)是指每期的主營(yíng)收入相對(duì)于基期而言所增長(zhǎng)的百分比，計(jì)算公式為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率=本期營(yíng)業(yè)收入與基期營(yíng)業(yè)收入之差/基期營(yíng)業(yè)收入*100%。按照生命周期的分類,一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率超過(guò)10%時(shí)，企業(yè)處于成長(zhǎng)階段，將保持良好的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，尚未面臨更新等風(fēng)險(xiǎn)；如果增長(zhǎng)率在5%-10%之間，說(shuō)明企業(yè)己進(jìn)入穩(wěn)定階段，這此階段要著手開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品或新技術(shù)，讓企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)得以擴(kuò)展或繼續(xù)維持；如果低于5%，說(shuō)明處于衰退階段，很難繼續(xù)保持原有的市場(chǎng)份額，業(yè)務(wù)利潤(rùn)將開(kāi)始滑坡。3.4.2凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率凈利潤(rùn)也稱稅后利潤(rùn)，反映了一個(gè)企業(yè)最終的經(jīng)營(yíng)成果，一般而言，在風(fēng)險(xiǎn)水平一定的情況下，企業(yè)獲取更多的凈利潤(rùn)說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況越好，財(cái)務(wù)績(jī)效水平越高。計(jì)算公式:凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=〔本年凈利潤(rùn)增長(zhǎng)額÷上年凈利潤(rùn)〕×100%整理課件3.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析成長(zhǎng)性指標(biāo)201220132014凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率39.83%10.50%12.37%凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率15.05%6.73%5.7%營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率16.05%11.60%7.89%由于營(yíng)業(yè)收入是創(chuàng)造利潤(rùn)的關(guān)鍵因素，因此2021-2021年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率也呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。除了其自身規(guī)模巨大，導(dǎo)致增幅有限外，還說(shuō)明其在應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增速放緩方面，欠缺靈活性，雖然近三年數(shù)據(jù)顯示該指標(biāo)仍為正值，但遞減的趨勢(shì)說(shuō)明交行的成長(zhǎng)速度在逐年放緩，要想提高成長(zhǎng)速度，就必須充分利用自身資源提高銀行的營(yíng)業(yè)收入。整理課件4.杜邦分析法杜邦財(cái)務(wù)分析體系就是一種綜合分析法，它利用假設(shè)干相互關(guān)聯(lián)的指標(biāo)對(duì)營(yíng)運(yùn)能力、償債能力及盈利能力等進(jìn)行綜合性的分析和評(píng)價(jià)。這種分析法在美國(guó)杜邦公司首先使用，故稱杜邦分析法。這種方法從評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效最具綜合性和代表性的指標(biāo)--權(quán)益報(bào)酬率出發(fā)，層層分解至企業(yè)最根本生產(chǎn)要素的使用。本錢(qián)與費(fèi)用的構(gòu)成和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，從而滿足經(jīng)營(yíng)者通過(guò)財(cái)務(wù)分析進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)需要，在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生異動(dòng)時(shí)能及時(shí)查明原因并加以修正，為改善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理提供有益的分析框架?！?〕權(quán)益報(bào)酬率權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益=(凈利潤(rùn)/資產(chǎn)總額)*(資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益)=總資產(chǎn)報(bào)酬率/權(quán)益乘數(shù)〔2〕總資產(chǎn)報(bào)酬率總資產(chǎn)報(bào)酬率=(凈利潤(rùn)/銷售收入)*(銷售收入/資產(chǎn)總額)=銷售利潤(rùn)率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率〔3〕權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益=1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)〔4〕權(quán)益報(bào)酬率權(quán)益報(bào)酬率=銷售利潤(rùn)率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*[1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)]整理課件4.杜邦分析法4.1杜邦兩局部分析法*=股權(quán)收益率資產(chǎn)收益率股權(quán)乘數(shù)

股權(quán)收益率資產(chǎn)收益率股權(quán)乘數(shù)20040.0230.00122.10120050.1160.00717.35320060.1430.00719.37520070.1600.0116.33320080.1960.01118.38920090.1840.00920.12620100.1750.0117.66820110.1860.01116.90420120.1530.01113.82520130.1480.0114.14320140.1390.01113.2352004-2021年交通銀行股權(quán)收益率整理課件4.杜邦分析法4.2杜邦三局部分析法2004-2021年交通銀行股權(quán)收益率股權(quán)收益率凈利潤(rùn)收益率資產(chǎn)利用效率股權(quán)乘數(shù)=**

股權(quán)收益率凈利潤(rùn)收益率資產(chǎn)利用效率股權(quán)乘數(shù)20040.0230.0420.02522.10120050.1160.2710.02517.35320060.1430.2930.02519.37520070.1600.3310.0316.33320080.1960.3720.02918.38920090.1840.3730.02520.12620100.1750.3760.02617.66820110.1860.40.02816.90420120.1530.40.02813.82520130.1480.380.02814.14320140.1390.3720.02813.235通過(guò)杜邦分析，我們看到2004-2007年，交通銀行的資產(chǎn)收益率明顯提高，凈利潤(rùn)收益率、資產(chǎn)利用效率都有所上升，股權(quán)乘數(shù)有所下降。說(shuō)明其資產(chǎn)使用效率有所提升，贏利能力增強(qiáng)，籌集資金的能力提高。整理課件4.杜邦分析法4.2杜邦三局部分析法2004-2021年交通銀行股權(quán)收益率

股權(quán)收益率凈利潤(rùn)收益率資產(chǎn)利用效率股權(quán)乘數(shù)20120.1530.40.02813.82520130.1480.380.02814.14320140.1390.3720.02813.235整理課件整理課件整理課件通過(guò)運(yùn)用杜邦分析體系對(duì)2021-1014年交通銀行的盈利指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行的分析結(jié)果說(shuō)明，交通銀行在2021-2021年的盈利能力總體呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，但2021年有所下降，這主要是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)率較以前下降所導(dǎo)致：權(quán)益系數(shù)的上升對(duì)凈資產(chǎn)收益率產(chǎn)生正效應(yīng)，而主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的下降那么會(huì)產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)。交通銀行應(yīng)加大拓展業(yè)務(wù)市場(chǎng)力度，扎實(shí)抓好風(fēng)險(xiǎn)防范，努力提升其內(nèi)部管理水平及整體品牌形象，從而獲取最大的盈利能力,促進(jìn)其可持續(xù)健康開(kāi)展。整理課件5.總結(jié)2021-2021年交通銀行盈利能力分析2021-2021年交通銀行償債能力分析整理課件5.總結(jié)2021-2021年交通銀行成長(zhǎng)能力分析業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，業(yè)務(wù)質(zhì)量和息差水平持續(xù)改善。交通銀行貸款投向和客戶結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，交通、能源、根底設(shè)施等優(yōu)勢(shì)行業(yè)的貸款以及收益率較高的中長(zhǎng)期貸款、小企業(yè)和個(gè)人貸款增長(zhǎng)較快。從交通銀行的縱向探究來(lái)看,交通銀行的競(jìng)爭(zhēng)力呈現(xiàn)一直處于提升的狀態(tài)。本文研宄的是交通銀行從2004-2021年的數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)其規(guī)模水平一直處于擴(kuò)大的趨勢(shì)，說(shuō)明交通銀行自從上市以后，不管從資產(chǎn)總額、負(fù)債總額還是其存貸款額以及利息收入和非利息收入都是呈現(xiàn)其逐漸上升的趨勢(shì)，這說(shuō)明交通銀行的橫向規(guī)模水平不錯(cuò)，不過(guò)也發(fā)現(xiàn)，其增長(zhǎng)的速度上升的趨勢(shì)不是特別大，說(shuō)明其整體開(kāi)展還是后勁不太充足。2021-2021年交通銀行運(yùn)營(yíng)能力分析整理課件6.啟發(fā)思考題〔1〕對(duì)于商業(yè)銀行進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)一般通過(guò)哪些方面？〔2〕反映交行盈利性的指標(biāo)有哪些，其主要說(shuō)明什么問(wèn)題，請(qǐng)結(jié)合交行的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行說(shuō)明?！?〕反映交行流動(dòng)性的指標(biāo)有哪些，其主要說(shuō)明什么問(wèn)題，請(qǐng)結(jié)合交行的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行說(shuō)明?！?〕反映交行平安性的指標(biāo)有哪些，其主要說(shuō)明什么問(wèn)題，請(qǐng)結(jié)合交行的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行說(shuō)明?！?〕杜邦分析法是解決什么問(wèn)題的，其具體方法有哪些？整理課件〔1〕對(duì)于商業(yè)銀行進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)一般通過(guò)哪些方面？我們根據(jù)上市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的“盈利性、平安性、流動(dòng)性〞三個(gè)原那么，來(lái)建立財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，并對(duì)商業(yè)銀行的“成長(zhǎng)性〞進(jìn)行衡量，因此我們從“平安性、流動(dòng)性、盈利性和成長(zhǎng)性〞四個(gè)方面來(lái)建立財(cái)務(wù)績(jī)效體系，選取衡量財(cái)務(wù)績(jī)效的財(cái)務(wù)指標(biāo)?！?〕反映交行盈利性的指標(biāo)有哪些，其主要說(shuō)明什么問(wèn)題，請(qǐng)結(jié)合交行的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行說(shuō)明。1、資產(chǎn)收益率：凈資產(chǎn)收益率旳計(jì)算公式為：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)*100%，總資產(chǎn)收益率的計(jì)算公式為：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)+資產(chǎn)總額(負(fù)債+所有者權(quán)益)*100%。2、業(yè)務(wù)利潤(rùn)率：業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=業(yè)務(wù)利潤(rùn)/業(yè)務(wù)收入*100%。它表達(dá)了銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的根本能力，沒(méi)有足夠的業(yè)務(wù)利潤(rùn)率就不能形成銀行的最終利潤(rùn)。3、每股收益：計(jì)算公式為每股收益=(稅后利潤(rùn)—優(yōu)先股股利)/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)*100%。它是重要的衡量上市公司盈利能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)之一，也是測(cè)定股票投資價(jià)值的根底性指標(biāo)，并且該指標(biāo)對(duì)股票價(jià)格會(huì)產(chǎn)生重大影響。4、本錢(qián)收入比：本錢(qián)收入比是銀行營(yíng)業(yè)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率，計(jì)算公式為：本錢(qián)收入比=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入*100%。整理課件〔3〕反映交行流動(dòng)性的指標(biāo)有哪些，其主要說(shuō)明什么問(wèn)題，請(qǐng)結(jié)合交行的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行說(shuō)明。1、存貸款比：存貸款比又名存貸比，顧名思義，其計(jì)算公式為=總的貸款/總旳存款*100%，存貸款比表達(dá)了銀行盈利性和風(fēng)險(xiǎn)性兩者之間的平衡。2、流動(dòng)比：流動(dòng)比又名流動(dòng)比率，是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債確定出來(lái)的比值。其計(jì)算公式為：流動(dòng)比=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)*100%，它一般表達(dá)的是企業(yè)短期償債能力，而對(duì)于商業(yè)銀行的流動(dòng)比，是指該商業(yè)銀行可以在任何時(shí)候以合理的價(jià)格得到足夠的資金來(lái)滿足客