匯報(bào)人：AA2024-01-17財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)流程目錄財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付概述業(yè)務(wù)流程梳理業(yè)務(wù)流程詳解業(yè)務(wù)流程優(yōu)化建議業(yè)務(wù)流程實(shí)施保障措施01財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付概述Part財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付是指將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項(xiàng)國(guó)庫(kù)管理制度。背景隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和公共財(cái)政體系的建立，傳統(tǒng)的財(cái)政資金支付方式已不適應(yīng)現(xiàn)代財(cái)政管理的需要。為加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，提高資金使用效益，我國(guó)進(jìn)行了財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，其中一項(xiàng)重要內(nèi)容就是推行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度。定義與背景通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系對(duì)財(cái)政性資金進(jìn)行集中管理，可以減少資金在途時(shí)間和中間環(huán)節(jié)，提高資金使用效益。提高資金使用效益實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，財(cái)政部門可以全面掌握資金支付情況，對(duì)預(yù)算單位的每一筆支出進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，從而加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和管理。加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施，要求預(yù)算單位必須按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃使用資金，這有助于促進(jìn)預(yù)算管理改革和預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范化。促進(jìn)預(yù)算管理改革財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的意義預(yù)算單位必須按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃使用資金，不得無(wú)預(yù)算、超預(yù)算安排支出。預(yù)算約束原則在保證資金安全的前提下，盡量簡(jiǎn)化支付程序，提高支付效率，方便預(yù)算單位用款。便捷高效原則建立健全內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范運(yùn)行。同時(shí)，加強(qiáng)外部監(jiān)督和審計(jì)，保障財(cái)政資金的安全性和規(guī)范性。安全規(guī)范原則財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的原則02業(yè)務(wù)流程梳理Part預(yù)算編制與批復(fù)預(yù)算編制預(yù)算單位根據(jù)年度工作計(jì)劃和收支預(yù)測(cè)，編制本單位預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門審核。預(yù)算批復(fù)財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、調(diào)整，并下達(dá)預(yù)算批復(fù)，明確預(yù)算單位的收支計(jì)劃和預(yù)算額度。預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的預(yù)算和用款需求，向財(cái)政部門提交用款計(jì)劃申請(qǐng)，包括用款時(shí)間、用款額度、支付方式等。財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位提交的用款計(jì)劃申請(qǐng)進(jìn)行審核，根據(jù)預(yù)算批復(fù)和庫(kù)款情況，下達(dá)用款計(jì)劃批復(fù)，明確用款計(jì)劃的額度和支付方式。用款計(jì)劃申請(qǐng)與批復(fù)用款計(jì)劃批復(fù)用款計(jì)劃申請(qǐng)預(yù)算單位根據(jù)用款計(jì)劃批復(fù)，向財(cái)政部門提交支付申請(qǐng)，包括支付時(shí)間、支付對(duì)象、支付金額、支付方式等。支付申請(qǐng)財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位提交的支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，核對(duì)支付信息與用款計(jì)劃批復(fù)的一致性，以及是否符合相關(guān)政策和規(guī)定。支付審核支付申請(qǐng)與審核資金清算財(cái)政部門根據(jù)審核通過(guò)的支付申請(qǐng)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付給收款人或用款單位。同時(shí)，與中國(guó)人民銀行進(jìn)行資金清算，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確到賬。會(huì)計(jì)核算預(yù)算單位和財(cái)政部門按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，記錄和處理財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和完整性。資金清算與核算03業(yè)務(wù)流程詳解Part預(yù)算編制與批復(fù)流程預(yù)算單位根據(jù)年度工作計(jì)劃和收支預(yù)測(cè)，編制本單位預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門審核。預(yù)算編制財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、調(diào)整，并下達(dá)預(yù)算批復(fù)，明確預(yù)算單位的收支指標(biāo)和用款計(jì)劃。預(yù)算批復(fù)VS預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的預(yù)算和用款需求，向財(cái)政部門提交用款計(jì)劃申請(qǐng)，包括用款時(shí)間、支付方式、收款單位等信息。用款計(jì)劃批復(fù)財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位提交的用款計(jì)劃申請(qǐng)進(jìn)行審核，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行批復(fù)，明確用款計(jì)劃的各項(xiàng)要素。用款計(jì)劃申請(qǐng)用款計(jì)劃申請(qǐng)與批復(fù)流程預(yù)算單位在用款計(jì)劃批復(fù)后，根據(jù)實(shí)際支出情況向財(cái)政部門提交支付申請(qǐng)，包括支付金額、支付方式、收款單位等信息。財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位提交的支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，包括核對(duì)支付信息、確認(rèn)收款單位等，確保支付申請(qǐng)符合相關(guān)規(guī)定和批復(fù)的用款計(jì)劃。支付申請(qǐng)支付審核支付申請(qǐng)與審核流程資金清算財(cái)政部門在審核通過(guò)支付申請(qǐng)后，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付給收款單位或商品、勞務(wù)供應(yīng)者，完成資金清算。會(huì)計(jì)核算預(yù)算單位和財(cái)政部門在資金清算后，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算處理，記錄相關(guān)收支業(yè)務(wù)，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。同時(shí)，財(cái)政部門還需對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和報(bào)告。資金清算與核算流程04業(yè)務(wù)流程優(yōu)化建議Part強(qiáng)化預(yù)算單位主體責(zé)任明確預(yù)算單位在預(yù)算編制中的主體責(zé)任，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。加強(qiáng)財(cái)政部門指導(dǎo)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位編制預(yù)算的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保預(yù)算編制符合財(cái)政政策和預(yù)算管理要求。推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理建立預(yù)算績(jī)效管理制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制的重要參考。提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性嚴(yán)格用款計(jì)劃審批建立嚴(yán)格的用款計(jì)劃審批制度，確保用款計(jì)劃符合預(yù)算安排和支付規(guī)定。加強(qiáng)用款計(jì)劃執(zhí)行監(jiān)控對(duì)用款計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。推進(jìn)用款計(jì)劃公開透明定期公布用款計(jì)劃執(zhí)行情況，接受社會(huì)監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效益。加強(qiáng)用款計(jì)劃的管理和監(jiān)控030201簡(jiǎn)化支付申請(qǐng)手續(xù)和流程，減少不必要的審核環(huán)節(jié)，提高支付效率。簡(jiǎn)化支付申請(qǐng)手續(xù)建立嚴(yán)格的支付申請(qǐng)審核制度，確保支付申請(qǐng)符合預(yù)算安排和支付規(guī)定。加強(qiáng)支付申請(qǐng)審核推廣電子化支付方式，實(shí)現(xiàn)支付申請(qǐng)、審核、支付的全程電子化，提高審核效率和準(zhǔn)確性。推進(jìn)電子化審核優(yōu)化支付申請(qǐng)的審核流程03推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革深化國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的全流程電子化管理，提高財(cái)政資金使用效益和管理水平。01加強(qiáng)資金清算管理建立完善的資金清算制度，確保財(cái)政資金及時(shí)、準(zhǔn)確、安全地清算到位。02強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算監(jiān)督加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防止財(cái)政資金流失和挪用。完善資金清算和核算制度05業(yè)務(wù)流程實(shí)施保障措施Part建立專門的工作小組成立由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成的工作小組，明確各自職責(zé)，確保業(yè)務(wù)流程的順利推進(jìn)。要點(diǎn)一要點(diǎn)二強(qiáng)化部門間溝通協(xié)作加強(qiáng)財(cái)政部門與預(yù)算單位、代理銀行等相關(guān)部門之間的溝通協(xié)調(diào)，形成工作合力，確保業(yè)務(wù)流程的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)配合建立健全制度體系制定和完善財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的相關(guān)制度，如資金管理辦法、支付操作規(guī)程等，為業(yè)務(wù)流程提供制度保障。規(guī)范操作流程明確業(yè)務(wù)流程中各個(gè)環(huán)節(jié)的操作規(guī)范，確保業(yè)務(wù)辦理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。完善相關(guān)制度和規(guī)范操作強(qiáng)化外部監(jiān)管接受審計(jì)、監(jiān)察等部門的外部監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，確保業(yè)務(wù)流程的公正、透明。建立考核評(píng)價(jià)機(jī)制制定科學(xué)合理的考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)業(yè)務(wù)流程的實(shí)施效果進(jìn)行定期考核評(píng)價(jià)，不斷改進(jìn)和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查，確保業(yè)務(wù)辦理的合規(guī)性。加強(qiáng)監(jiān)督檢查和考核評(píng)價(jià)建設(shè)信息化平臺(tái)利用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，建設(shè)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支