PAGE中恒集團財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中恒集團（以下簡稱“集團”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司等所有納入集團財務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映集團財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等，形成完整的財務(wù)管理制度體系。4.制衡性原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門職責權(quán)限，確保財務(wù)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。5.成本效益原則：在財務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益關(guān)系，合理配置資源，追求效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置集團設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責統(tǒng)籌集團財務(wù)管理工作。各子公司、分公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。（二）財務(wù)人員職責分工1.財務(wù)負責人職責全面負責集團財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度。參與集團重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。負責財務(wù)團隊建設(shè)和管理，提升財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。定期向集團管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出財務(wù)管理建議。2.會計人員職責按照國家會計準則和集團財務(wù)制度，進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保財務(wù)資料的完整性和準確性。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。參與財務(wù)內(nèi)部控制，監(jiān)督財務(wù)收支合規(guī)性。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)，定期盤點核對。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正。2.集團定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.集團實行年度預(yù)算管理制度，各單位應(yīng)在每年規(guī)定時間內(nèi)編制下一年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮集團戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素。3.預(yù)算內(nèi)容包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等，涵蓋收入、成本費用、利潤、資金等方面。4.各單位應(yīng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢和預(yù)算假設(shè)，采用科學(xué)合理的方法進行預(yù)算編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。（二）預(yù)算審批1.預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定程序提交審批。先由各單位內(nèi)部審核，再報集團財務(wù)管理部門匯總審核。2.集團財務(wù)管理部門對預(yù)算草案進行綜合平衡和分析后，提交集團管理層審批。3.經(jīng)集團管理層批準后的預(yù)算，作為各單位年度經(jīng)營活動的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各單位應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.集團財務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，與績效掛鉤。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和對預(yù)算指標的影響，經(jīng)各單位審核后報集團財務(wù)管理部門。3.集團財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出意見后提交集團管理層審批。4.經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達各單位執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標。四、資金管理（一）資金籌集1.集團根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等，應(yīng)綜合考慮成本、風(fēng)險和融資渠道的可行性。3.集團在進行融資活動時，應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保融資合法合規(guī)。4.建立融資風(fēng)險評估機制，對融資項目進行風(fēng)險評估和控制，防范融資風(fēng)險。（二）資金使用1.集團實行資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)度資金，提高資金使用效率。2.各單位應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，嚴格控制資金支出范圍和標準。3.資金支出應(yīng)按照審批流程進行，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。4.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問題。（三）資金結(jié)算1.集團統(tǒng)一規(guī)范資金結(jié)算方式，采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等安全可靠的結(jié)算方式。2.加強資金結(jié)算管理，嚴格審核結(jié)算憑證，確保資金結(jié)算準確無誤。3.建立資金結(jié)算檔案管理制度，妥善保管結(jié)算憑證和相關(guān)資料。（四）資金風(fēng)險管理1.識別和評估資金風(fēng)險，包括流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等。2.制定資金風(fēng)險應(yīng)對策略，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、加強資金流動性管理、建立風(fēng)險預(yù)警機制等。3.定期對資金風(fēng)險狀況進行監(jiān)測和評估，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對措施，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，對貨幣資金進行管理。定期對貨幣資金進行盤點核對，確保賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，嚴格控制賬戶開設(shè)和使用。2.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責。加強對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析。對逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進行催收，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點清查，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保購置的必要性和合理性。對固定資產(chǎn)購置進行招標采購或詢價采購，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照國家會計準則和集團財務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計提準確無誤。對符合條件的固定資產(chǎn)進行攤銷處理。3.固定資產(chǎn)處置建立固定資產(chǎn)處置管理制度，明確處置流程和審批權(quán)限。對閑置、報廢等固定資產(chǎn)進行處置，及時辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量：按照國家會計準則和集團財務(wù)制度，確認和計量無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)攤銷：合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，定期進行攤銷。3.無形資產(chǎn)處置：建立無形資產(chǎn)處置管理制度，對無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出售等處置行為進行規(guī)范管理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責發(fā)生制原則，準確核算成本費用。2.按照成本費用的性質(zhì)和用途進行分類核算，確保成本費用數(shù)據(jù)準確反映經(jīng)營活動實際情況。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制體系，制定成本費用控制目標和措施。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制各項成本費用支出。3.定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、標準和流程。2.員工報銷成本費用應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，按照規(guī)定程序進行審批報銷。3.加強對成本費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。七、收入利潤管理（一）收入確認與計量1.按照國家會計準則和集團財務(wù)制度，準確確認和計量收入。2.加強對收入合同的管理，確保收入確認符合合同約定和相關(guān)法律法規(guī)要求。（二）利潤核算與分配1.定期核算集團利潤，確保利潤數(shù)據(jù)準確無誤。2.根據(jù)國家法律法規(guī)和集團章程，合理進行利潤分配，兼顧股東利益和集團發(fā)展需要。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.集團按照國家會計準則和相關(guān)規(guī)定編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表（BalanceSheet）、利潤表（IncomeStatement）、現(xiàn)金流量表（CashFlowStatement）等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，反映集團財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.各單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成財務(wù)報告編制工作，并報送集團財務(wù)管理部門。（二）財務(wù)報告審核與披露1.集團財務(wù)管理部門對各單位報送的財務(wù)報告進行審核，確保財務(wù)報告質(zhì)量。2.經(jīng)審核后的財務(wù)報告按照規(guī)定程序提交集團管理層審批，并對外披露。（三）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對集團財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行綜合分析和評價。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等，為集團決策提供依據(jù)。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施，促進集團財務(wù)管理水平提升。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，涵蓋財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)活動相互制約、相互監(jiān)督。3.制定財務(wù)內(nèi)部控制制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部審計1.集團設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，定期對各單位財務(wù)