應(yīng)收及預(yù)付款項教學(xué)課件REPORTING目錄應(yīng)收款項概述預(yù)付款項概述應(yīng)收及預(yù)付款項的會計處理應(yīng)收及預(yù)付款項的風(fēng)險管理應(yīng)收及預(yù)付款項的內(nèi)部控制應(yīng)收及預(yù)付款項的案例分析PART01應(yīng)收款項概述REPORTING應(yīng)收款項是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。定義應(yīng)收款項是企業(yè)的一項流動資產(chǎn)，具有周期長、風(fēng)險大的特點，需要加強(qiáng)管理和控制。特點定義與特點企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位收取的款項。企業(yè)除應(yīng)收賬款之外的其他應(yīng)收款項，如應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利等。應(yīng)收款項的種類其他應(yīng)收款應(yīng)收賬款建立客戶信用管理體系，對客戶進(jìn)行信用評估，確定信用政策，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險。信用管理賬齡分析壞賬處理對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對不同賬齡的應(yīng)收賬款采取不同的催收措施，提高應(yīng)收賬款的回收率。對無法收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行核銷處理，建立壞賬準(zhǔn)備金制度，以應(yīng)對壞賬風(fēng)險。030201應(yīng)收款項的管理PART02預(yù)付款項概述REPORTING定義預(yù)付款項是指企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付給對方的款項，如預(yù)付貨款、預(yù)付工程款等。特點預(yù)付款項是一種債權(quán)，具有未來結(jié)算的屬性，通常用于購買商品或接受勞務(wù)等交易。定義與特點按照交易性質(zhì)分類可分為預(yù)付貨款、預(yù)付工程款、預(yù)付租金等。按照期限分類可分為短期預(yù)付款項和長期預(yù)付款項，短期通常指一年以內(nèi)，長期通常指一年以上。預(yù)付款項的種類企業(yè)應(yīng)建立完善的合同管理制度，明確合同條款和預(yù)付款項的支付方式、金額和時間等。建立合同管理制度企業(yè)應(yīng)定期核對預(yù)付款項的明細(xì)賬和相關(guān)憑證，確保賬實相符，并定期進(jìn)行盤點和清理。定期核對與盤點企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險控制機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)付款項中的問題，并采取有效措施催收欠款。風(fēng)險控制與催收企業(yè)應(yīng)正確處理預(yù)付款項的稅務(wù)問題，并按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行核算和披露。稅務(wù)處理與核算預(yù)付款項的管理PART03應(yīng)收及預(yù)付款項的會計處理REPORTING應(yīng)收款項是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等。定義根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的同時確認(rèn)應(yīng)收賬款，并按照實際利率法計算利息收入。會計處理原則對于無法收回的應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并在實際發(fā)生壞賬時進(jìn)行核銷。壞賬處理應(yīng)收款項的會計處理

預(yù)付款項的會計處理定義預(yù)付款項是指企業(yè)按照合同約定預(yù)先支付給對方的款項，通常用于購買商品或接受勞務(wù)。會計處理原則預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按照實際支付金額計量，并按照合同約定的價格和支付時間進(jìn)行結(jié)算。退回處理如果企業(yè)預(yù)付的款項未使用或合同取消，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時與對方協(xié)商退回預(yù)付款項，并進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。PART04應(yīng)收及預(yù)付款項的風(fēng)險管理REPORTING信用風(fēng)險是指因債務(wù)人違約而導(dǎo)致的應(yīng)收及預(yù)付款項的損失。總結(jié)詞信用風(fēng)險通常與債務(wù)人的信用記錄、經(jīng)營狀況和償債能力等因素有關(guān)。在交易前，應(yīng)充分調(diào)查和評估債務(wù)人的信用狀況，以降低信用風(fēng)險。詳細(xì)描述信用風(fēng)險流動性風(fēng)險總結(jié)詞流動性風(fēng)險是指企業(yè)因缺乏足夠的流動資金而無法及時收回應(yīng)收及預(yù)付款項的風(fēng)險。詳細(xì)描述企業(yè)應(yīng)保持合理的現(xiàn)金流量和資產(chǎn)流動性，以確保能夠及時收回應(yīng)收及預(yù)付款項。同時，應(yīng)定期回顧并更新流動性風(fēng)險管理策略?？偨Y(jié)詞操作風(fēng)險是指因企業(yè)內(nèi)部操作流程、人為錯誤或系統(tǒng)故障等原因而導(dǎo)致的應(yīng)收及預(yù)付款項的損失。詳細(xì)描述企業(yè)應(yīng)建立健全的操作流程和內(nèi)部控制制度，并加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)和教育，以降低操作風(fēng)險。同時，應(yīng)定期對操作流程和系統(tǒng)進(jìn)行審查和更新。操作風(fēng)險PART05應(yīng)收及預(yù)付款項的內(nèi)部控制REPORTING通過內(nèi)部控制措施，保障應(yīng)收及預(yù)付款項的資產(chǎn)安全，防止舞弊和錯誤。確保資產(chǎn)安全完整確保相關(guān)信息的真實、完整、準(zhǔn)確和及時，為決策提供可靠依據(jù)。提高信息質(zhì)量遵循相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，確保應(yīng)收及預(yù)付款項業(yè)務(wù)的合規(guī)性。促進(jìn)業(yè)務(wù)合規(guī)內(nèi)部控制的目標(biāo)與原則內(nèi)部控制的措施與手段將涉及應(yīng)收及預(yù)付款項的崗位進(jìn)行分離，形成相互制約的機(jī)制。建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，對不同級別和類型的業(yè)務(wù)進(jìn)行審批控制。確保相關(guān)憑證和記錄的完整性和準(zhǔn)確性，便于追溯和核查。對應(yīng)收及預(yù)付款項進(jìn)行定期盤點和清查，確保賬實相符。職責(zé)分離授權(quán)審批憑證與記錄控制定期盤點與清查通過內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或人員對應(yīng)收及預(yù)付款項內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評價。內(nèi)部審計風(fēng)險評估缺陷整改持續(xù)改進(jìn)定期進(jìn)行風(fēng)險評估，識別和評估應(yīng)收及預(yù)付款項內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險。針對監(jiān)督與評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷，及時采取整改措施，完善內(nèi)部控制體系。根據(jù)監(jiān)督與評價結(jié)果，不斷優(yōu)化和完善應(yīng)收及預(yù)付款項內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制水平。內(nèi)部控制的監(jiān)督與評價PART06應(yīng)收及預(yù)付款項的案例分析REPORTING甲公司向乙公司銷售一批商品，合同約定乙公司在一個月后支付款項。但到期后，乙公司未能按時支付款項，甲公司應(yīng)如何處理？案例一丙公司向丁公司購買一項服務(wù)，合同約定丁公司在服務(wù)完成后提供發(fā)票并由丙公司支付款項。但丁公司未提供發(fā)票，丙公司應(yīng)如何處理？案例二應(yīng)收款項案例分析預(yù)付款項案例分析A公司向B公司預(yù)