有色金屬行業(yè)稅務(wù)合規(guī)報告（2024）以上司法實踐的發(fā)展與變化為有色金屬企業(yè)涉稅刑事辯護帶來了新21世紀以來，我國有色金屬工業(yè)蓬勃發(fā)展，進入了規(guī)模擴張最快、經(jīng)濟效在生產(chǎn)端，根據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示，2022年規(guī)模以上有色金屬企業(yè)工業(yè)屬工業(yè)發(fā)展帶來了機遇和挑戰(zhàn)。2023年，工信部陸續(xù)發(fā)布《有色金屬行業(yè)智能制造標準體系建設(shè)指南（2023年版）》和《工業(yè)重點領(lǐng)域能效標桿水平和基準（一）八部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作持續(xù)推進項行動以來，各級稅警查處了一大批虛開騙稅案件。2021年3月，中共中央辦（二）稅務(wù)部門加強對電解銅、黃金等有色金屬的稅收監(jiān)管（三）稅收征管數(shù)字化全面推進，行業(yè)監(jiān)管環(huán)境趨嚴（四）多地持續(xù)開展黃金票專項檢查，變票虛開案件頻發(fā)1南京警方聯(lián)合市相關(guān)部門成功破獲全市首起黃金票虛開增值稅稅專用發(fā)票用于抵扣稅款罪，被依法判處有期徒刑14年零2個2深圳市公安經(jīng)偵局聯(lián)合深圳市稅務(wù)局稽查局分兩波發(fā)起代號為34江蘇、山東等7省，共查獲虛開增值稅專用發(fā)票價稅合計9.845作為上海黃金交易所一級會員單位的廣州某金銀公司向全國各6上海警方查獲一起涉案價稅合計90億元的黃金交易虛開發(fā)票大7山、臨海、深圳、九江等地，成功抓捕涉案嫌疑人45名，查明涉及上下游企業(yè)470余家，分布在全國22個省市，涉案企業(yè)虛8查部門的通力合作下，歷時2年，跑遍13個省份，成功打掉在9通報了黃石某公司特大虛開增值稅專用發(fā)票案，該案涉及17省重慶市長壽區(qū)公安局經(jīng)偵支隊在重慶市公安局經(jīng)偵總隊的指導(dǎo)三、2018—2023年有色金屬行業(yè)涉稅案件數(shù)據(jù)分析（一）有色金屬行業(yè)涉稅刑事案件數(shù)據(jù)分析2018年至2023年有色金屬行業(yè)涉稅刑事案件罪名分布情況2018年至2023年有色金屬行業(yè)涉稅刑事案件地域分布情況2018年至2023年有色金屬行業(yè)涉稅刑事案件量刑情況2018年至2023年有色金屬行業(yè)涉稅刑事案件審判程序通過檢索中國檢察網(wǎng)，2018年至2023年有色金屬行業(yè)涉稅不起訴案件26（2）經(jīng)檢察院審查并退回補充偵查后，檢察院仍然認為公安機關(guān)認定的犯（二）有色金屬行業(yè)涉稅行政案件數(shù)據(jù)分析2018年至2023年有色金屬行業(yè)涉稅行政案件類型情況稅的案件中，僅涉及進項發(fā)票的案件140件，僅2018年至2023年有色金屬行業(yè)涉稅行政案件涉及發(fā)票情況（一）個人銷售不開票，有色金屬行業(yè)進項發(fā)票難獲取（二）上下游虛開風(fēng)險傳遞，企業(yè)無法隔離涉稅風(fēng)險3、受票方接受發(fā)票各地處理不一39號）的規(guī)定，符合條件的，受票方納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，可以作為1240號）。此種情形下，受票方不以偷稅或者騙取出口退稅論處，不適用滯納（三）黃金變票難識別，虛開風(fēng)險全鏈條傳導(dǎo)五、有色金屬行業(yè)常見涉稅風(fēng)險及其表現(xiàn)形式1、通過第三方倉庫完成貨權(quán)轉(zhuǎn)移不被認可123456789刑結(jié)果來看，15起案例中共有40名當事人，其中17名當事（二）貿(mào)易企業(yè)不帶票銷售爆發(fā)偷逃稅風(fēng)險（三）開票方走逃失聯(lián)受票方面臨補稅風(fēng)險六、有色金屬行業(yè)涉稅刑事案件五大實操要點及案例分享（一）有真實交易的代開、掛靠開票行為不構(gòu)成虛開犯罪研〔2015〕58號）明確指出，“行為人利用他人的名義從事經(jīng)營活動，并以他2、有色金屬貿(mào)易企業(yè)取得如實代開發(fā)票3500余萬元，判處非法購買獲緩刑系從犯，依法應(yīng)當從輕、減輕處罰，判處李（二）認定虛開犯罪應(yīng)當考察主觀目的與客觀結(jié)果1、以騙取貸款為目的的對開、環(huán)開無騙稅故意，客觀上也不會首先，對開、環(huán)開行為不具有騙取國家稅款的主觀目的。2001年以來，最2020年最高人民檢察院在《關(guān)于充分發(fā)揮檢察職能服務(wù)保障“六穩(wěn)”“六保”重審后改判騙取貸款罪獲刑四年半（三）資金回流僅是虛開線索，業(yè)務(wù)真實性是關(guān)鍵2、不能僅以資金回流印證存在虛開行為（四）準確評價涉案主體在業(yè)務(wù)中的地位，明確劃分罪與非罪（五）通過第三方倉庫劃轉(zhuǎn)貨權(quán)符合法律規(guī)定，不應(yīng)認定為虛開第二百二十七條、第二百二十八條規(guī)定的動產(chǎn)物權(quán)“指示交付”等觀念交付方式。在有色金屬行業(yè)，“交易各方分別交單+主流倉庫統(tǒng)一過戶”七、2024年有色金屬行業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理建議2、完善供應(yīng)商管理制度，謹防接受失控發(fā)票引發(fā)虛開風(fēng)險3、建立健全企業(yè)合規(guī)部門，將