會計基礎(chǔ)工作規(guī)范培訓課件2023REPORTING會計基礎(chǔ)工作概述會計憑證規(guī)范會計賬簿規(guī)范財務(wù)報告編制規(guī)范內(nèi)部控制規(guī)范會計檔案管理規(guī)范目錄CATALOGUE2023PART01會計基礎(chǔ)工作概述2023REPORTING定義會計基礎(chǔ)工作是指企業(yè)在進行會計核算和財務(wù)管理過程中，所必須遵循的一系列基礎(chǔ)性規(guī)范和標準。重要性會計基礎(chǔ)工作是企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)，對于保障企業(yè)財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性具有重要意義。同時，規(guī)范的會計基礎(chǔ)工作也是企業(yè)提高財務(wù)管理水平、加強內(nèi)部控制、防范財務(wù)風險的重要手段。會計基礎(chǔ)工作的定義與重要性目標會計基礎(chǔ)工作的目標是確保企業(yè)財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性，為企業(yè)的決策和管理提供可靠的依據(jù)。真實性原則企業(yè)應如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)，確保會計信息的真實性。原則會計基礎(chǔ)工作應遵循以下原則準確性原則企業(yè)應準確計量和記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保會計信息的準確性。合法性原則企業(yè)必須遵守國家法律法規(guī)和會計制度的規(guī)定，確保會計信息的合法性。完整性原則企業(yè)應全面記錄和反映企業(yè)的經(jīng)濟活動，確保會計信息的完整性。會計基礎(chǔ)工作的目標與原則

會計基礎(chǔ)工作的內(nèi)容與流程內(nèi)容會計基礎(chǔ)工作的內(nèi)容主要包括以下幾個方面設(shè)置會計科目和賬戶根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計制度的規(guī)定，設(shè)置相應的會計科目和賬戶。填制和審核會計憑證對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行初步核算，填制和審核會計憑證。根據(jù)會計憑證登記相應的會計賬簿，包括總賬、明細賬等。登記會計賬簿編制財務(wù)報表檔案管理根據(jù)會計賬簿編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表等。對會計憑證、賬簿、報表等會計資料進行整理、裝訂和保管。030201會計基礎(chǔ)工作的內(nèi)容與流程03填制會計憑證根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制相應的會計憑證。01流程會計基礎(chǔ)工作的流程一般包括以下步驟02經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生企業(yè)發(fā)生各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。會計基礎(chǔ)工作的內(nèi)容與流程審核會計憑證登記會計賬簿編制財務(wù)報表財務(wù)分析與決策支持會計基礎(chǔ)工作的內(nèi)容與流程對填制的會計憑證進行審核，確保其真實、合法、完整。根據(jù)會計賬簿編制財務(wù)報表。根據(jù)審核無誤的會計憑證登記相應的會計賬簿。對財務(wù)報表進行分析，為企業(yè)的決策和管理提供支持。PART02會計憑證規(guī)范2023REPORTING記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)最初發(fā)生或完成情況的憑證，是會計核算的原始依據(jù)。原始憑證會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄后所填制的會計憑證。記賬憑證會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責任的書面證明，也是登記賬簿的依據(jù)。作用會計憑證的種類與作用內(nèi)容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準確，書寫清楚、規(guī)范。填制要求真實性、合法性、合理性、完整性、正確性。審核內(nèi)容逐項審核法、重點審核法、抽樣審核法。審核方法會計憑證的填制與審核傳遞程序根據(jù)各單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的特點、企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)組織、人員分工情況，以及經(jīng)營管理的需要，從完善內(nèi)部牽制制度的角度出發(fā)，規(guī)定各種會計憑證的聯(lián)次及其流程，使經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門及其人員及時辦理各種憑證手續(xù)，既符合內(nèi)容牽制原則，又提高工作效率。保管要求會計憑證應及時傳遞，不得積壓；會計憑證登記完畢后，應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失；對于涉及外事和“絕密”、“機密”級別的會計憑證，應當嚴加保管，不得隨意抽調(diào)與外傳。會計憑證的傳遞與保管PART03會計賬簿規(guī)范2023REPORTING包括總賬、明細賬、日記賬、備查簿等。會計賬簿的種類根據(jù)企業(yè)實際情況和會計核算要求，合理設(shè)置會計賬簿，確保賬簿體系完整、清晰。會計賬簿的設(shè)置會計賬簿的種類與設(shè)置按照規(guī)定的會計科目和核算內(nèi)容，及時、準確、完整地登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。采用賬證核對、賬賬核對、賬實核對等多種方法，確保賬簿記錄的真實性和準確性。會計賬簿的登記與核對核對方法登記要求結(jié)賬程序在會計期末，按照規(guī)定的結(jié)賬程序和方法，進行結(jié)賬處理，確保本期經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部入賬。更換要求根據(jù)會計檔案管理制度和企業(yè)實際情況，及時更換會計賬簿，確保會計信息的連續(xù)性和完整性。會計賬簿的結(jié)賬與更換PART04財務(wù)報告編制規(guī)范2023REPORTING利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入、費用和利潤的實現(xiàn)及分配情況。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的構(gòu)成及相互關(guān)系。現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況，揭示企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力。財務(wù)報表附注對財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋和補充說明。所有者權(quán)益變動表反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當期的增減變動情況，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤的增減變動情況。財務(wù)報告的種類與內(nèi)容報送報表將審核無誤的財務(wù)報表報送給相關(guān)部門和人員。審核報表對編制好的財務(wù)報表進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的真實性和準確性。編制報表根據(jù)整理好的資料，按照規(guī)定的格式和要求編制財務(wù)報表。收集資料收集核算資料、計劃資料、預算資料等，為編制財務(wù)報告做好準備。整理資料對收集到的資料進行整理，分類匯總，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。財務(wù)報告的編制方法與步驟通過對財務(wù)報表的分析，了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為決策提供依據(jù)。財務(wù)分析預測未來評估績效投資決策通過對歷史數(shù)據(jù)的分析和預測，預測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢和財務(wù)狀況，為制定計劃提供參考。通過對財務(wù)報表的績效分析，評估企業(yè)的經(jīng)營績效和管理水平，為改進管理提供建議。投資者可以通過對企業(yè)財務(wù)報告的分析，了解企業(yè)的盈利能力和風險狀況，為投資決策提供依據(jù)。財務(wù)報告的分析與應用PART05內(nèi)部控制規(guī)范2023REPORTING確保財務(wù)報告的可靠性，提高經(jīng)營效率和效果，遵守相關(guān)法律法規(guī)。目標全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則。原則內(nèi)部控制的目標與原則內(nèi)部控制的內(nèi)容與方法內(nèi)容控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。方法不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制。定期對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價，形成評價結(jié)論，出具評價報告。評價對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進，確保內(nèi)部控制持續(xù)有效運行。同時，根據(jù)評價結(jié)果，不斷完善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制水平。改進內(nèi)部控制的評價與改進PART06會計檔案管理規(guī)范2023REPORTING會計檔案的種類與內(nèi)容包括原始憑證、記賬憑證等，記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況。包括總賬、明細賬、日記賬等，反映企業(yè)經(jīng)濟活動的全面情況。包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。包括銀行對賬單、稅務(wù)申報表、合同協(xié)議等，與會計核算和財務(wù)管理相關(guān)的資料。會計憑證會計賬簿財務(wù)報告其他會計資料歸檔流程將整理好的會計檔案按照規(guī)定的順序和方式進行裝訂、編號、登記等處理，以便于保管和查閱。整理要求按照會計制度規(guī)定，對會計憑證、賬簿、報告等資料進行定期整理，保持其完整性和連續(xù)性。歸檔期限根據(jù)會計檔案的重要性和保管期限要求，合理確定各類檔案的歸檔期限。會計檔案的整理與歸檔保管要求