審計種類與審計方法課件目錄contents審計種類概述審計方法基礎(chǔ)財務(wù)報表審計方法內(nèi)部控制審計方法環(huán)境審計方法風(fēng)險管理審計方法審計種類概述01內(nèi)部審計是一種由企業(yè)內(nèi)部自行開展的審計活動，旨在評估和改善企業(yè)的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理過程。定義內(nèi)部審計的主要目的是增加企業(yè)價值和改善企業(yè)運營效率，同時為企業(yè)提供獨立的、客觀的、全面的審計意見和建議。目的內(nèi)部審計的范圍涵蓋了企業(yè)的各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，包括財務(wù)、人力資源、采購、生產(chǎn)、銷售等。范圍內(nèi)部審計的方法和程序包括審計計劃制定、審計證據(jù)收集、審計記錄、審計報告編寫等環(huán)節(jié)。方法和程序內(nèi)部審計方法和程序外部審計的方法和程序包括審計計劃制定、審計證據(jù)收集、審計記錄、審計報告編寫等環(huán)節(jié)，同時還需要對企業(yè)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行評估和測試。定義外部審計是一種由獨立第三方中介機(jī)構(gòu)開展的審計活動，旨在評估企業(yè)的財務(wù)報表和內(nèi)部控制體系。目的外部審計的主要目的是為投資者和利益相關(guān)方提供客觀、獨立的審計意見，確保企業(yè)財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和可靠性。范圍外部審計的范圍主要集中在企業(yè)的財務(wù)報表和內(nèi)部控制體系，對企業(yè)的運營效率和管理水平等方面不作重點審查。外部審計輸入標(biāo)題目的定義第三方審計第三方審計是一種由獨立第三方中介機(jī)構(gòu)開展的審計活動，旨在評估企業(yè)的全面風(fēng)險管理和治理水平。第三方審計的方法和程序包括風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試、訪談?wù){(diào)查、文檔審查等環(huán)節(jié)，同時還需要為企業(yè)提供定制化的審計報告和建議。第三方審計的范圍涵蓋了企業(yè)的全面風(fēng)險管理和治理水平，包括戰(zhàn)略規(guī)劃、運營管理、合規(guī)性等方面。第三方審計的主要目的是為企業(yè)提供全面、客觀的審計意見和建議，幫助企業(yè)識別和應(yīng)對風(fēng)險，提高治理水平和管理效率。方法和程序范圍審計方法基礎(chǔ)02對被審計單位的會計憑證、賬簿和財務(wù)報表進(jìn)行逐筆審查，以發(fā)現(xiàn)其中可能存在的錯誤或舞弊行為。逐筆審計對被審計單位的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)審查，包括對各項流程中的關(guān)鍵控制點、風(fēng)險點和操作步驟進(jìn)行核實，以評估被審計單位的內(nèi)部控制體系的有效性。流程審計對被審計單位簽訂的合同進(jìn)行詳細(xì)審查，包括合同條款、約定、義務(wù)和權(quán)利等，以評估合同的合法性、合理性和可行性。合同審計詳細(xì)審計法根據(jù)統(tǒng)計學(xué)原理，采用隨機(jī)方法從被審計單位的總體中抽取一定比例的樣本進(jìn)行審查，并根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體情況。隨機(jī)抽樣根據(jù)審計人員的經(jīng)驗和判斷，從被審計單位的總體中抽取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行審查，以評估總體情況。判斷抽樣利用計算機(jī)輔助審計技術(shù)，對被審計單位的總體進(jìn)行分層，并從每層中抽取一定比例的樣本進(jìn)行審查，以推斷總體情況。統(tǒng)計抽樣抽樣審計法

分析性審計法比率分析通過對比被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)指標(biāo)，分析其財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的變化趨勢和規(guī)律。趨勢分析對被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行時間序列分析，以評估其發(fā)展趨勢和規(guī)律。關(guān)聯(lián)分析通過分析被審計單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)模塊、流程和數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，以發(fā)現(xiàn)其中可能存在的風(fēng)險點和內(nèi)部控制缺陷。財務(wù)報表審計方法03闡述資產(chǎn)負(fù)債表審計的概念、目的和意義。資產(chǎn)負(fù)債表審計概述資產(chǎn)負(fù)債表審計的程序資產(chǎn)負(fù)債表舞弊的識別資產(chǎn)負(fù)債表審計報告詳細(xì)介紹資產(chǎn)負(fù)債表審計的程序，包括審計計劃的制定、內(nèi)部控制測試、實質(zhì)性測試等。介紹常見的資產(chǎn)負(fù)債表舞弊類型和識別方法，包括虛構(gòu)資產(chǎn)、低估負(fù)債等。闡述資產(chǎn)負(fù)債表審計報告的內(nèi)容和格式，以及如何根據(jù)審計結(jié)果撰寫審計報告。資產(chǎn)負(fù)債表審計方法損益表審計概述損益表審計的程序損益表舞弊的識別損益表審計報告損益表審計方法01020304闡述損益表審計的概念、目的和意義。詳細(xì)介紹損益表審計的程序，包括審計計劃的制定、內(nèi)部控制測試、實質(zhì)性測試等。介紹常見的損益表舞弊類型和識別方法，包括虛構(gòu)收入、低估成本等。闡述損益表審計報告的內(nèi)容和格式，以及如何根據(jù)審計結(jié)果撰寫審計報告。現(xiàn)金流量表審計的程序詳細(xì)介紹現(xiàn)金流量表審計的程序，包括審計計劃的制定、內(nèi)部控制測試、實質(zhì)性測試等?，F(xiàn)金流量表審計報告闡述現(xiàn)金流量表審計報告的內(nèi)容和格式，以及如何根據(jù)審計結(jié)果撰寫審計報告?，F(xiàn)金流量表舞弊的識別介紹常見的現(xiàn)金流量表舞弊類型和識別方法，包括虛構(gòu)現(xiàn)金流入、低估現(xiàn)金流出等?，F(xiàn)金流量表審計概述闡述現(xiàn)金流量表審計的概念、目的和意義?，F(xiàn)金流量表審計方法內(nèi)部控制審計方法04內(nèi)部控制的目標(biāo)內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告真實完整，從而提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對內(nèi)部風(fēng)險進(jìn)行防范和管控的動態(tài)過程。內(nèi)部控制的要素內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個要素。內(nèi)部控制基礎(chǔ)詢問和觀察01詢問和觀察是了解內(nèi)部控制情況的基本方法。通過詢問相關(guān)人員，了解內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況，觀察企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，評估內(nèi)部控制的有效性。文檔審查02文檔審查是檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度及相關(guān)文件，包括流程圖、風(fēng)險控制矩陣等，評估其完整性和合規(guī)性。流程圖分析03流程圖分析是通過繪制流程圖，將企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行可視化展示，以便發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和控制缺陷。內(nèi)部控制的評估方法穿行測試穿行測試是通過重新執(zhí)行關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，檢查內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行。在穿行測試中，審計人員需要選取幾個樣本進(jìn)行實際操作，以驗證內(nèi)部控制制度的實際效果。抽樣測試抽樣測試是從總體中抽取一定比例的樣本進(jìn)行檢查，以推斷總體情況。在內(nèi)部控制測試中，審計人員需要根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測試，以評估內(nèi)部控制制度的有效性。實地考察實地考察是深入企業(yè)現(xiàn)場，觀察內(nèi)部控制制度的實際運行情況。審計人員需要深入企業(yè)各個部門和生產(chǎn)車間，實地了解內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，以便發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。內(nèi)部控制的測試方法環(huán)境審計方法05環(huán)境審計是一種對組織的環(huán)境活動進(jìn)行監(jiān)督、評價和鑒證的過程，以確保其符合環(huán)境法規(guī)、政策和公司內(nèi)部的環(huán)境戰(zhàn)略。環(huán)境審計的定義隨著環(huán)境保護(hù)的日益重要，組織需要對自己的環(huán)境活動進(jìn)行嚴(yán)格的審查，以遵守法規(guī)要求，提升企業(yè)形象，并確保持續(xù)發(fā)展。環(huán)境審計的必要性環(huán)境審計的范圍包括對組織的環(huán)境管理體系、生產(chǎn)過程、能源利用、廢棄物排放、產(chǎn)品和服務(wù)等進(jìn)行的審查。環(huán)境審計的范圍環(huán)境審計基礎(chǔ)環(huán)境審計的程序和方法確定審計的目標(biāo)、范圍和時間表，進(jìn)行風(fēng)險評估，并制定審計策略。進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，收集證據(jù)，分析數(shù)據(jù)，并記錄發(fā)現(xiàn)的問題。撰寫審計報告，總結(jié)發(fā)現(xiàn)的問題，提出建議，并向管理層匯報。對整改措施進(jìn)行跟蹤，以確保問題得到解決。審計計劃階段審計實施階段審計報告階段后續(xù)審計階段環(huán)境審計報告應(yīng)包括審計的目標(biāo)、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題、建議和結(jié)論。環(huán)境審計結(jié)果可以用于改進(jìn)組織的環(huán)境管理體系，提高環(huán)境績效，降低環(huán)境風(fēng)險，并滿足相關(guān)法規(guī)和利益相關(guān)者的要求。環(huán)境審計的報告和結(jié)果環(huán)境審計結(jié)果的應(yīng)用環(huán)境審計報告的內(nèi)容風(fēng)險管理審計方法06風(fēng)險管理框架企業(yè)應(yīng)建立全面、系統(tǒng)的風(fēng)險管理框架，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、風(fēng)險應(yīng)對與控制、監(jiān)督與改進(jìn)等環(huán)節(jié)。風(fēng)險偏好與風(fēng)險承受能力企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)特點，確定可接受的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受能力，作為風(fēng)險管理的基準(zhǔn)。風(fēng)險管理定義風(fēng)險管理是企業(yè)通過識別、評估、控制和監(jiān)控潛在的風(fēng)險事件，旨在實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展的過程。風(fēng)險管理基礎(chǔ)通過全面梳理企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，識別潛在的風(fēng)險事件，形成風(fēng)險清單。風(fēng)險清單定性評估法定量評估法對風(fēng)險事件發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行定性評估，如概率-影響矩陣分析。通過建立數(shù)學(xué)模型，對風(fēng)險事件進(jìn)行定量評估，如風(fēng)險價值（VaR）分析。030201風(fēng)險識別和評估方法明確風(fēng)險管理審計的目標(biāo)、范圍