公司固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條目的為加強公司固定資產(chǎn)管理,提高使用效率，確保資產(chǎn)安全、完整，明確固定資產(chǎn)管理及使用的權責關系，制定本制度。第二條適用范圍除本制度條款中有特別說明外，本制度適用于公司納入合并報表范圍的所有公司主體及分部。第三條依據(jù)1、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制配套指引》等相關法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件。2、公司經(jīng)營管理實際情況，包括公司《會計核算制度》、《合同管理制度》等相關內部管理制度。第四條定義本制度所指固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)異型鋼、車輪配件、鐵路配件、桁架及配件、汽車總成等產(chǎn)品、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。主要分成以下類別：房屋及建筑物、機器及專業(yè)設備、生產(chǎn)性工具器具、運輸設備、辦公設備及其他。第二章職責分工與授權批準第五條職責分工部門職責1、董事會?審批固定資產(chǎn)管理相關規(guī)章制度?審批固定資產(chǎn)投資計劃2、總裁?組織進行重大固定資產(chǎn)購建項目的技術可行性、市場可行性及財務可行性分析?審批重大固定資產(chǎn)的購置申請、報廢、盤盈盤虧處理方式3、財務總監(jiān)0制定固定資產(chǎn)管理各項規(guī)章制度3組織編制固定資產(chǎn)投資預算?審批授權范圍內固定資產(chǎn)購置申請?指導、協(xié)調、監(jiān)督和檢查各部門的各項固定資產(chǎn)管理工作?負責固定資產(chǎn)的評估工作?審批固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告4、財務經(jīng)理0監(jiān)督有關部門辦理固定資產(chǎn)的增減、轉移、租賃或殘值回收工作?審核各項固定資產(chǎn)的出售、調撥、報廢、停用、拆除及內部轉移等?審核固定資產(chǎn)的各項會計報表?審核支付賬款憑證?審核固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告?負責固定資產(chǎn)的投保、索賠工作?負責對固定資產(chǎn)購建、出售、清理、報廢和內部轉移等活動引起價值增減變動情況進行控制和管理5、固定資產(chǎn)會計?負責固定資產(chǎn)核算，正確計量、按規(guī)計提折舊、固定資產(chǎn)減值準備的計提、固定資產(chǎn)核銷等，及時反映其增減變動情況?審核固定資產(chǎn)增加、轉移、處理及對外出租出借等原始憑證0開具固定資產(chǎn)支付賬款憑證?參與固定資產(chǎn)的盤點工作6、出納?根據(jù)購置合同以及付款憑證支付固定資產(chǎn)相關款項7、采購部?組織實施固定資產(chǎn)的詢價和采購8、固定資產(chǎn)管理部（設備部、行政部、技術中心）?負責建立固定資產(chǎn)臺賬和固定資產(chǎn)實物卡片，定期核查?負責固定資產(chǎn)清查盤點，做到賬、卡、物三者相一致?對閑置多余、盤盈盤虧固定資產(chǎn)提出處理意見?辦理固定資產(chǎn)增加、轉移、報廢、調撥、外借等各類手續(xù)9、固定資產(chǎn)使用部門?參與固定資產(chǎn)的評估工作?提出本部門固定資產(chǎn)購置、維修、轉移、處理等申請?參與本部門所購固定資產(chǎn)的可行性論證?設置所使用固定資產(chǎn)的臺賬?負責固定資產(chǎn)日常維護和管理?組織本部門固定資產(chǎn)的更新改造、大修計劃，編報費用預算，按批準后的預算組織實施，并負責實物資產(chǎn)竣工驗收工作?組織相關人員參與固定資產(chǎn)驗收?檢查、報告固定資產(chǎn)日常使用情況?協(xié)助資管員辦理固定資產(chǎn)內部借用和調撥手續(xù)第三章固定資產(chǎn)管理流程第六條固定資產(chǎn)保管1、固定資產(chǎn)的保管以誰使用誰保管”為原則，使用部門或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人。2、在使用部門或使用人發(fā)生更替時，應及時辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。3、資管員負責建立固定資產(chǎn)實物卡片和臺賬，實物卡片應貼附在對應的固定資產(chǎn)上。4、財務部在賬務系統(tǒng)中建立固定資產(chǎn)電子卡片，是用于進行固定資產(chǎn)明細核算的依據(jù)。5、固定資產(chǎn)電子卡片應按每一獨立登記對象登記，一個登記對象設一張卡片。登記對象的確定方法如下：（1）房屋及建筑物：以每所房屋及每棟獨立建筑物（連同附屬建筑物及設備）作為一個獨立登記對象。（2）專業(yè)設備：以每一專業(yè)設備（連同機座和附屬設備）作為一個獨立登記對象。（3）工具、儀器及生產(chǎn)用具：以每一具有獨立用途的各種工作用具、儀器和生產(chǎn)用具（連同便于操縱控制的各種附具）作為一個獨立登記對象。（4）運輸設備：以每一獨立的運輸工具作為一個獨立登記對象。（5）管理用具：以每件管理用具作為一個獨立登記對象。6、在每一張實物卡片中，應記載該項固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、用途、附屬物、使用單位、購建年份、開始使用日期、原價、折舊年限等具體信息。7、每一張電子卡片除了上述實物卡片包括的信息外，還要列明購建的合同編號、中間停用日期、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉移調撥情況、報廢清理情況等詳細資料。8、財務部負責登記固定資產(chǎn)總賬，并協(xié)助資管員進行固定資產(chǎn)清查。9、編制固定資產(chǎn)目錄。（1）編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號，是實行固定資產(chǎn)歸分級管理與建立崗位責任制的重要基礎工作，是編制固定資產(chǎn)臺賬、建立固定資產(chǎn)卡片、進行維修、編制統(tǒng)計報表及進行固定資產(chǎn)核算與管理的依據(jù)。（2）固定資產(chǎn)目錄按每一固定資產(chǎn)項目進行編制。（3）固定資產(chǎn)項目是指一個完整的獨立物體，或者連同其必不可少的附屬配套的綜合體。（4）編制目錄時，要注意劃清兩個界限：劃清固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限；劃清生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的界限。編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號時應注意以下5個事項：A、進行固定資產(chǎn)編號時應遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號方法；B、號碼一經(jīng)編定不能隨意變動；C、新增固定資產(chǎn)應從現(xiàn)有編號依次續(xù)編；D、每一固定資產(chǎn)編號確定后，實物標牌號應與賬面編號一致;E、編號只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調出、報廢等情況時才能注銷，并且編號一經(jīng)注銷通常不能補空。第七條固定資產(chǎn)投保1、為確保公司固定資產(chǎn)安全、完整，降低各種非正常損失，需對專業(yè)設備、車輛及房屋及建筑物等進行投保。2、固定資產(chǎn)購入后，對于應投保的固定資產(chǎn)，財務部申請投保，總裁批準。3、固定資產(chǎn)投保申請審批之后，采購部向保險公司接洽商談保險事宜，確定保險的類別、期限和金額等，并填寫保險合同。4、投保合同經(jīng)財務部審核后提交總裁審批，審批通過后，由采購部與保險公司簽訂合同。5、財務部根據(jù)保險合同要求辦理付款。6、如投保的固定資產(chǎn)因提供抵押而必須辦理受益人轉移時，則保單正本交債權人收執(zhí)。7、固定資產(chǎn)報銷合同簽訂后在資管員和財務部存檔備查。8、資管員應在固定資產(chǎn)臺賬添加關于保險的部分，如購買時間、險種、期限、保險合同編號等。9、財務部固定資產(chǎn)會計根據(jù)保費支付的相關業(yè)務及時進行賬務處理。10、投保期間如果固定資產(chǎn)遭受損失，資管員應與保險公司進行現(xiàn)場調查。明確損失造成的原因，編制相應的分析報告，待保險公司核實批準后進行索賠。11、保險期屆滿后，如果固定資產(chǎn)的使用年限尚未結束，應向保險公司申請續(xù)保。12、財務部和資管員應定期復核保險記錄和保險合同，及時更新到期的保險合同。第八條固定資產(chǎn)折舊1、固定資產(chǎn)的折舊，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統(tǒng)分攤。2、財務部負責公司固定資產(chǎn)的折舊核算。3、資管員和固定資產(chǎn)使用部門協(xié)助完成折舊核算。4、財務總監(jiān)批準固定資產(chǎn)的折舊方法、使用年限及凈殘值率。5、在用固定資產(chǎn)折舊范圍：房屋和建筑物；季節(jié)性停用和大修停用的固定資產(chǎn)；融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；在用機器設備、計算機設備、運輸工具、工具器具等。6、如果在年度內尚未辦理竣工決算或者獲得發(fā)票的，應當按照估計價值暫估入賬，并計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)和獲得發(fā)票后，再按照實際成本調整原來的暫估價值，調整原已計提的折舊額。7、不需計提折舊的固定資產(chǎn)：房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)、非正常停用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊且繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。8、固定資產(chǎn)按月提取折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。9、公司在每年年底對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，并根據(jù)復核結果進行調整。具體內容如下：（1）使用壽命預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應當調整固定資產(chǎn)使用壽命。（2）預計凈殘值預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應當調整預計凈殘值。（3）與固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式有重大改變的，應當改變固定資產(chǎn)折舊方法。10、固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。第九條固定資產(chǎn)維修1、固定資產(chǎn)使用部門定期檢查固定資產(chǎn)的使用情況，并在出現(xiàn)問題時向資管員匯報。2、資管員對資金使用、修理程序進度審核控制，防止資金管理舞弊和不恰當修理造成固定資產(chǎn)功能損失。3、固定資產(chǎn)使用部門對維修后投入使用的效果進行檢測，出現(xiàn)問題要查明原因。第十條固定資產(chǎn)盤點1、固定資產(chǎn)要進行季度抽盤和年度全盤。季度抽盤抽盤的固定資產(chǎn)數(shù)量和固定資產(chǎn)賬面價值均不低于固定資產(chǎn)總數(shù)量和賬面總價值的30%，2、資管員和資產(chǎn)使用部門實施盤點，財務部固定資產(chǎn)會計實施監(jiān)盤，資管員編制盤點報告。盤點報告應由固定資產(chǎn)管理員、會計和固定資產(chǎn)使用部門3方簽字確認。對公司固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，資管員和使用部門分析差異原因并列明在盤點報告中，及時形成處理意見，落實責任人，并上報財務總監(jiān)審核后交總裁審核批準。第十一條固定資產(chǎn)處置1、固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)報廢、出售、封存、殘值處理等。2、固定資產(chǎn)報廢處置條件如下：（1）超出使用年限、功能喪失、完全失去使用價值、或不能使用并無修復價值的固定資產(chǎn)；（2）已屬淘汰且不適于繼續(xù)使用，或技術指標已達不到使用要求，并且無出售價值的固定資產(chǎn)；（3）嚴重損壞，無法修復的或雖能修復，但修理費已接近或超過市場價值的固定資產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)封存處置條件如下：由于工藝或者產(chǎn)品轉型升級，導致固定資產(chǎn)無法達到生產(chǎn)所需精度，但固定資產(chǎn)本身性能良好，可以申請暫時封存，同時盡快評估是否有改裝或出售價值以盤活資產(chǎn)，封存時間一般不超過半年。4、固定資產(chǎn)出售處置條件如下：不再使用，或者繼續(xù)使用不符合經(jīng)濟效益原則。出售閑置或者已報廢的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定執(zhí)行:（1）固定資產(chǎn)使用部門提出出售申請，財務部組織資管員、使用部門和銷售部門進行資產(chǎn)價值評估，確定待出售資產(chǎn)價值。（2）對于重大固定資產(chǎn)處置，應當聘請具有資質的中介機構進行資產(chǎn)評估。（3）銷售部門負責尋找購買方，對于重大資產(chǎn)的出售，對比詢價的潛在購買方原則上不得少于三家，以便以最有利的價格出售。（4）財務部門依據(jù)已批準的出售手續(xù)和合同開具發(fā)票及收款，并對該固定資產(chǎn)進行相應的賬務處理。第十二條固定資產(chǎn)轉移1、固定資產(chǎn)內部調撥（1）固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要，提出固定資產(chǎn)調撥申請，填寫《固定資產(chǎn)內部調撥單》，調撥單的內容包括調撥原因、固定資產(chǎn)調出入雙方。（2）固定資產(chǎn)調撥單經(jīng)使用部門主管審核后報資管員。資管員對使用部門提出的調撥單進行審核。資管員審核批準后提交財務部，財務部審核調撥單，財務總監(jiān)在權限范圍內進行審批，無最終審批權的，財務總監(jiān)審核后報總裁批準。（3）資產(chǎn)移出方和移入方以及資管員三方負責辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。2、固定資產(chǎn)出租固定資產(chǎn)出租方式：融資租賃；經(jīng)營租賃。固定資產(chǎn)出租審批：公司銷售部代表公司同承租方簽訂相關合同或協(xié)議，對固定資產(chǎn)的出租期限以及出租期間的保養(yǎng)、完整、損毀等事項作出詳細規(guī)定，資管員、財務部以及固定資產(chǎn)原使用部門協(xié)同參與。固定資產(chǎn)出租到期處理：如果承租方不購買，公司應及時收回固定資產(chǎn)，履行規(guī)定的入庫手續(xù)，恢復有關的記錄；如果承租方?jīng)Q定購買，公司應該作銷售處理，并注銷出租固定資產(chǎn)的所有記錄，各部門要保持一致，防止出現(xiàn)虛列資產(chǎn)的現(xiàn)象。第四章考核第十三條考核范圍審計委員會領導審計部每個季度對資管員、各固定資產(chǎn)使用部門主管、采購部、銷售部、財務總監(jiān)等是否按照本固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行以及執(zhí)行情況進