目錄一、前言 -1-（一）研究背景和意義 -1-1.研究背景 -1-2.研究意義 -1-（二）研究方法 -3-二、貨幣資金相關(guān)理論 -4-（一）貨幣資金的含義和類型 -4-1.貨幣資金的含義 -4-2.貨幣資金的類型 -4-（二）企業(yè)貨幣資金管理的重要性三、貴州茅臺(tái)酒股份有限公司貨幣資金管理概況 -6-（一）貴州茅臺(tái)酒股份有限公司概況 -6-（二）貴州茅臺(tái)酒股份有限公司貨幣資金管理現(xiàn)狀 -6-四、貴州茅臺(tái)酒股份有限公司貨幣資金管理中存在的問題及原因分析 -8-（一）貨幣資金的內(nèi)部控制制度不完善，管理不到位1.貨幣資金占比過大，使用效率低下2.貨幣資金持有量過大，降低企業(yè)的盈利水平3.貨幣資金分散，不利于資金的集中調(diào)度、使用（二）管理意識(shí)薄弱，綜合素質(zhì)不高五、解決貴州茅臺(tái)酒股份有限公司貨幣管理中存在問題的措施（一）建立健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度1.明確職責(zé)分工和職權(quán)分離制度2.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理3.完善盤點(diǎn)核對(duì)制度和定期輪崗制度（二）加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)外監(jiān)督檢查（三）提高管理層對(duì)內(nèi)控重要性的認(rèn)識(shí)，提高會(huì)計(jì)人員的綜合能力六、結(jié)論 -20-參考文獻(xiàn) -22-致謝 -23-淺談企業(yè)貨幣資金管理——以貴州茅臺(tái)酒股份（下同）有限公司為例摘要：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制持續(xù)發(fā)展完善下，貨幣資金管理工作地位日益凸顯，其將關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展水平，怎樣利用好貨幣資金，提升資金利用率，讓其實(shí)現(xiàn)保值、增值的目標(biāo)，這顯然需要科學(xué)管理，同時(shí)也是新時(shí)代環(huán)境下財(cái)務(wù)人員需面對(duì)的課題。在企業(yè)運(yùn)營當(dāng)中，貨幣資金擁有最強(qiáng)流動(dòng)性，在企業(yè)運(yùn)營中的地位突出。從大量實(shí)踐來看，貨幣資金的水平需對(duì)接企業(yè)發(fā)展實(shí)際，如果過高、過低都不利于企業(yè)的正常發(fā)展。因此，本文中主要就企業(yè)貨幣資金管理進(jìn)行探討，為方便研究的開展選取了貴州茅臺(tái)酒股份有限公司（下文往往直接簡稱為貴州茅臺(tái)）為研究案例，多視角分析其現(xiàn)階段的貨幣資金管理問題，分析產(chǎn)生的原因，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。關(guān)鍵詞：貨幣資金內(nèi)部控制對(duì)策TalkingabouttheApplicationofCurrencyFundsinEnterpriseManagement——TakeKweichowMoutai(thesamebelow)Co.,Ltd.asanexampleSummary:Withthecontinuousdevelopmentandimprovementofthemarketeconomicmechanism,theworkingstatusofmonetaryfundmanagementhasbecomeincreasinglyprominent,whichwillberelatedtothedevelopmentlevelofenterprises.Howtomakegooduseofmonetaryfunds,improvetheutilizationrateoffunds,andenablethemtoachievethegoalofmaintainingandincreasingvalueobviouslyneedsscientificmanagement.Atthesametime,itisalsoasubjectthatfinancialpersonnelneedtofaceintheneweraenvironment.Inenterpriseoperation,monetarycapitalhasthestrongestliquidityandplaysaprominentroleinenterpriseoperation.Fromalargenumberofpractices,thelevelofmonetarycapitalneedstobeconnectedwiththeactualdevelopmentofenterprises.Ifitistoohighortoolow,itisnotconducivetothenormaldevelopmentofenterprises.Therefore,thispapermainlydiscussestheenterprisemonetaryfundmanagement.Inordertofacilitatetheresearch,GuizhouMaotaiLiquorCo.,Ltd.(hereinafteroftenreferredtoasGuizhouMaotai)isselectedastheresearchcasetoanalyzeitscurrentmonetaryfundmanagementproblemsfrommultipleperspectives,analyzethecauses,andputforwardcorrespondingimprovementmeasures.Keywords:MonetaryFunds；Internalcontrol；Countermeasures一.前言（一）研究背景和意義1.研究背景2001年，財(cái)政部發(fā)布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范（試行)》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一貨幣資金(試行)》文件，其中督促各單位主動(dòng)發(fā)展完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，實(shí)施科學(xué)的會(huì)計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理工作，由此規(guī)范市場(chǎng)發(fā)展，并提升單位的貨幣資金利用水平。在經(jīng)濟(jì)全球化深入發(fā)展下，企業(yè)發(fā)展難度加大，這也就要求企業(yè)提升自身發(fā)展實(shí)力，而貨幣資金管理工作就關(guān)系到企業(yè)發(fā)展實(shí)力，所以，企業(yè)需主動(dòng)、積極的加強(qiáng)貨幣資金管理工作，運(yùn)用先進(jìn)的管理理念、手段來開展日常管理，建立起規(guī)范化的管理機(jī)制。企業(yè)開展貨幣資金管理工作，可提升貨幣資金利用水平，實(shí)現(xiàn)發(fā)展資本的保值增值，保值企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性。貴州茅臺(tái)基于貨幣資金業(yè)務(wù)特征，綜合各方面實(shí)際情況，采取了措施加強(qiáng)貨幣資金管理工作，但是，從實(shí)踐來看，其貨幣資金管理還是暴露出了許多問題，如，管理制度不完善、內(nèi)控不力等，這顯然制約著公司的長期發(fā)展，所以，文章就企業(yè)貨幣資金管理開展了分析，就具體問題方面給出了可行、綜合的解決策略。2.研究意義從全球的貪污等違法活動(dòng)來看，往往都和貨幣資金存在著關(guān)聯(lián)性，所以，為提升企業(yè)貨幣資金的安全性，促進(jìn)收付業(yè)務(wù)的合法有效，保障收付存信息的真實(shí)，避免資金鏈鍛煉風(fēng)險(xiǎn)，還有提升資金利用率，此時(shí)企業(yè)需加強(qiáng)貨幣資金管理工作，根據(jù)自身實(shí)際來建設(shè)發(fā)展貨幣資金內(nèi)控制度，由此確保運(yùn)行的合法開展。在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，貨幣資金必不可少，是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)資源，當(dāng)貨幣資金不足時(shí)，此時(shí)會(huì)制約企業(yè)正常的發(fā)展經(jīng)營，并帶來許多問題，如果非常嚴(yán)重，也許會(huì)導(dǎo)致企業(yè)走向破產(chǎn)倒閉之路。從企業(yè)管理者方面看，怎樣利用好貨幣資金，實(shí)現(xiàn)其在發(fā)展當(dāng)中的保值增值，這是需要考慮的問題，同時(shí)也要求科學(xué)、高效的管理措施。綜合來看，貨幣資金是現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等活動(dòng)的必備要素，這也就決定了貨幣資金管理工作需存在于企業(yè)的整個(gè)運(yùn)行過程，惡氣發(fā)揮著積極作用，需加強(qiáng)管理工作，利用科學(xué)、有效的管理措施來提升其利用水平，保障企業(yè)發(fā)展擁有穩(wěn)定的貨幣資金支持，加速企業(yè)的發(fā)展步伐。所以，愜意加強(qiáng)貨幣資金管理工作，其有著多方面的現(xiàn)實(shí)意義。(二）研究的方法一是文獻(xiàn)研究法，本文閱讀并吸收了國內(nèi)外大量關(guān)于貨幣資金管理的相關(guān)資料，研究并取其精華并將其應(yīng)用在實(shí)際研究中，與貴州茅臺(tái)的貨幣資金管理現(xiàn)狀相結(jié)合，以有的放矢地提出貴州茅臺(tái)貨幣資金管理問題。二是比較分析法，將企業(yè)經(jīng)營情況與部分財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比較分析，據(jù)以分析企業(yè)經(jīng)營的成果和盈利狀況，并挖掘出其中的問題方面，最后設(shè)計(jì)出可行、有效的解決措施。二、貨幣資金相關(guān)理論（一）貨幣資金的定義與分類1.貨幣資金的定義貨幣資金，也就是企業(yè)運(yùn)作當(dāng)中是貨幣形態(tài)存在的資金。分析來看，貨幣資金擁有高度的靈活性，日常業(yè)務(wù)的開展需要貨幣資金的支持，這也就決定了其在企業(yè)發(fā)展中的重要地位。2.貨幣資金的分類按照貨幣資金的形態(tài)、用途的差異，可將其劃分成下面這三類：（1）現(xiàn)金。其是可隨時(shí)進(jìn)行支付的現(xiàn)金余額，由財(cái)會(huì)部門進(jìn)行管理，如，人民幣現(xiàn)金，還有外幣現(xiàn)金。（2）銀行存款。也就是企業(yè)存入金融機(jī)構(gòu)的所有款項(xiàng)。（3）其他貨幣資金。除上面兩類外的貨幣資金，如，匯票存款、信用卡存款等。（二）貨幣資金管理的重要性對(duì)于貨幣資金，其流動(dòng)性非常強(qiáng)，可隨時(shí)用于支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也最高，所以，貨幣資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，如何管好、用好貨幣資金，是關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展的大事。企業(yè)為保障有序發(fā)展，此時(shí)需擁有一定數(shù)量的貨幣資金，從而使得工資支付、投資、購買原料等活動(dòng)可正常開展。倘若貨幣資金不足，那么企業(yè)即便面臨最好的發(fā)展機(jī)遇，此時(shí)也無法實(shí)現(xiàn)發(fā)展。三、貴州茅臺(tái)酒股份有限公司貨幣資金管理概況（一）貴州茅臺(tái)酒股份有限公司概述從貴州茅臺(tái)的業(yè)務(wù)來看，其有我們所熟知的茅臺(tái)酒系列產(chǎn)品，也開展了飲料、食品的生產(chǎn)和銷售。還積極發(fā)展了酒店業(yè)務(wù)、車輛運(yùn)輸業(yè)務(wù)等，由此實(shí)現(xiàn)了多元化發(fā)展。1999年，貴州茅臺(tái)正式創(chuàng)立，在強(qiáng)勁的發(fā)展下，公司順利在2001年在上交所上市發(fā)展，由此也獲得了更多的發(fā)展資金。從公司發(fā)展來看，其核心產(chǎn)品是茅臺(tái)酒，其已成為了國酒，是得到了國人認(rèn)可的品牌酒，其品質(zhì)優(yōu)異。貴州茅臺(tái)酒也成功在海外市場(chǎng)發(fā)展，在1915年榮獲了美國巴拿馬萬國博覽會(huì)的金獎(jiǎng)，在持續(xù)想發(fā)展當(dāng)中，茅臺(tái)酒已是全球三大名酒之一，是國內(nèi)大曲醬香型白酒的典型代表。茅臺(tái)酒享譽(yù)世界，在最近的100年中榮獲了14個(gè)國際金獎(jiǎng)，同時(shí)在國內(nèi)更是白酒中的佼佼者，是中國的國酒。2001年，中國成功加入WTO，由此開始了全球化發(fā)展，這加速了茅臺(tái)酒的國際化發(fā)展步伐。茅臺(tái)酒在發(fā)展當(dāng)中，堅(jiān)持高品質(zhì)的要求，靈活運(yùn)用技術(shù)創(chuàng)新手段來發(fā)展自身，朝著全球化的方向高速發(fā)展，發(fā)展實(shí)力持續(xù)提升。（二）貴州茅臺(tái)貨幣資金管理現(xiàn)狀及存在的問題1.資金管理意識(shí)淡薄，綜合素質(zhì)不高隨著市場(chǎng)競爭的日益激烈，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司大多數(shù)管理者意識(shí)到對(duì)貨幣資金管理和控制的重要性。但是，有些管理者并不了解資金管理知識(shí)，缺乏這方面的管理意識(shí)，并造成了當(dāng)下公司貨幣自己管理工作陷入到了低效、不科學(xué)的狀態(tài)，從而造成公司資金使用效率低。在貴州茅臺(tái)酒股份有限公司中，因?yàn)楣ぷ鲘徫坏囊蟛煌?，此時(shí)各崗位對(duì)員工的素質(zhì)要求不同，由此也帶來了員工素質(zhì)一些很高，一些很低。例如，在資金管理工作層面，一些員工的觀點(diǎn)是，資金管理與自己無關(guān)，是管理層、財(cái)務(wù)部門的工作；一些員工不遵守資金管理制度，甚至是違法行為。在財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)、道德的差異下，使得自己管理制度存在著執(zhí)行不到位的問題，另外財(cái)務(wù)部門沒有建設(shè)出科學(xué)、完善的激勵(lì)考核機(jī)制，這顯然無法利用好員工的工作能力，降低了貨幣資金管理效率。一些管理者職業(yè)道德低下，在日常管理當(dāng)中有意的縱容那些違規(guī)行為。所以，員工素質(zhì)，這關(guān)系到企業(yè)貨幣資金管理制度的落實(shí)，與其執(zhí)行的有效性密切相關(guān)。四、貴州茅臺(tái)酒股份有限公司貨幣資金管理中存在的問題及原因分析（一）貨幣資金的內(nèi)部控制制度不完善，管理不到位1.貨幣資金占比大，使用效率低下\o"流動(dòng)比率"流動(dòng)比率，其計(jì)算公式為：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)*100%，可見其與兩個(gè)指標(biāo)有關(guān)聯(lián)，可用于衡量企業(yè)所擁有的短期償債能力大小。通常情況下，其合理值是2，過大、過小對(duì)于企業(yè)發(fā)展都是不利的。如果流動(dòng)比率數(shù)值過大，此時(shí)顯示出了企業(yè)運(yùn)營當(dāng)中占用了大量流動(dòng)資產(chǎn)，這對(duì)于企業(yè)發(fā)展獲利十分不利。根據(jù)表3-1可知，貴州茅臺(tái)2018-2020年三年的流動(dòng)比率分別為3.249、3.870、4.065，都超過了2，并且流動(dòng)比率呈現(xiàn)出上升態(tài)勢(shì)，由此可見，貴州茅臺(tái)也許是存貨積壓、應(yīng)收賬款過多等情況，這顯然降低了資產(chǎn)利用率，對(duì)企業(yè)獲利能力造成了負(fù)面影響，也顯示出了當(dāng)下的經(jīng)營管理工作存在著不足。速動(dòng)比率，其計(jì)算公式為：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，見其同樣和兩個(gè)指標(biāo)有關(guān)，里面的速動(dòng)資產(chǎn)，也就是流動(dòng)資產(chǎn)當(dāng)中的可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)，其=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨，通常其合理值是1。對(duì)于速動(dòng)比率，其數(shù)值越大，那么企業(yè)所擁有的償債能力越強(qiáng)，然而過高也是不合理的，當(dāng)過高時(shí)，此時(shí)顯示出了企業(yè)整體的資金利用率比較低。根據(jù)表3-1可知貴州茅臺(tái)2018、2019、2020三年的速動(dòng)比率都超過了1，并且持續(xù)增長，說明貴州茅臺(tái)貨幣資金過多，利用效率低等問題?，F(xiàn)金比率，其展示出的企業(yè)償付流動(dòng)負(fù)債的能力大小，可用于衡量短期償債能力。對(duì)于此指標(biāo)，通常的觀點(diǎn)是，超20%比較好，然而從經(jīng)營者方面來看，此指標(biāo)不能太高，由于貨幣資金是企業(yè)所有資產(chǎn)當(dāng)中獲利能力最差的，所以，如果企業(yè)持有過多貨幣資金，此時(shí)也就降低了企業(yè)的獲利能力，失去了大量獲利機(jī)會(huì)，并帶來了發(fā)展成本的上升，從而降低企業(yè)的獲利能力。根據(jù)表3-1可知，貴州茅臺(tái)2018、2019、2020年現(xiàn)金比率分別是2.64、0.32、0.79，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了20%,這表現(xiàn)出了貴州茅臺(tái)對(duì)于貨幣資金獲利能力極低貨幣資金占流動(dòng)資產(chǎn)比率＝貨幣資金/流動(dòng)資產(chǎn)*100%。對(duì)于此指標(biāo)，如果數(shù)值大，也就表明流動(dòng)資金比較充足，特別是貨幣資金，當(dāng)其出現(xiàn)閑置時(shí)，此時(shí)無法實(shí)現(xiàn)增值目標(biāo)。當(dāng)此指標(biāo)數(shù)值下降時(shí)，此時(shí)表明企業(yè)的流動(dòng)資金出現(xiàn)了不足，存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能不足以應(yīng)付日常開支，存在現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)，也有可能是應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等過大，導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)基數(shù)太大。貨幣資金占總資產(chǎn)的比率＝貨幣資金/資產(chǎn)總額*100%。對(duì)于此指標(biāo)，其數(shù)值合理值是15%-25%。從下表可知，2018年，貴州茅臺(tái)的此指標(biāo)數(shù)值為70.15%，這顯然不在合理范圍內(nèi)，說明貴州茅臺(tái)2018年貨幣資金充裕，從財(cái)務(wù)的角度來說這么多的資金存量不能發(fā)揮最大的效用，但從另外一個(gè)方面也可以看出茅臺(tái)不愁怎么賺錢，因?yàn)樘芍湍苜嶅X。表3-1貴州茅臺(tái)2018-2020年流動(dòng)比率分析表項(xiàng)目2018年2019年2020年流動(dòng)比率3.2493.8704.065速動(dòng)比率2.6953.2553.433現(xiàn)金比率2.640.320.79現(xiàn)金流量比率0.9571.1001.131貨幣資金占流動(dòng)資產(chǎn)比率81.29%8.33%19.43%貨幣資金占總資產(chǎn)的比率70.15%7.24%16.91%表3-2貴州茅臺(tái)2018-2020貨幣資金利用效率表（億元）2018201920201季度872.11117196.82季度836.61156254.53季度10081127270.84季度1121132.5360.9季度數(shù)據(jù)平均值959.43883.13270.75數(shù)據(jù)來源：貴州茅臺(tái)財(cái)務(wù)公報(bào)2.貨幣資金持有量過大，降低企業(yè)的盈利水平①貨幣資金規(guī)模。從實(shí)際來看，茅臺(tái)發(fā)展當(dāng)中擁有大量貨幣資金，這得益于公司銷售貨款的快速收回，同時(shí)也顯示出了公司貨幣資金總量過大，不利于資金的充分使用。②貨幣資金留存比率貨幣資金留存比率=全年平均貨幣資金年度營業(yè)收入*100%，其中的全年平均貨幣資金年度營收是用季度均值，按照這一公式，可算出茅臺(tái)的這一指標(biāo)數(shù)值大小，在2018年此指標(biāo)的數(shù)值為959.43，在2019年這一指標(biāo)數(shù)值為833.13，在2020年這一指標(biāo)數(shù)值為270.75，這從整體上顯示出了此指標(biāo)在持續(xù)的下滑當(dāng)中。③現(xiàn)金持有量從貴州茅臺(tái)來看，其持有大量貨幣資金，這表明公司并未有效利用資金來開展項(xiàng)目投資活動(dòng)，這制約著公司的持續(xù)運(yùn)營發(fā)展，對(duì)于盈利能力提高不利。分析來看，持有現(xiàn)金具有兩面性。其一，現(xiàn)金的流動(dòng)性非常強(qiáng)，此時(shí)可隨時(shí)用于支付。如果現(xiàn)金持有量過少，此時(shí)企業(yè)的正常發(fā)展將無法開展。其二，現(xiàn)金的盈利性最差，因此持有現(xiàn)金雖然穩(wěn)定，然而無法帶來更多盈利。當(dāng)現(xiàn)金過多時(shí)，此時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金的閑置，并不利于盈利能力的提高。由此可見，會(huì)造成盈利能力的下滑。從表3-2可知，2018、2019、2020年最佳現(xiàn)金持有量分別為103.36億元、113.19億元、107.55億元，而貴州茅臺(tái)現(xiàn)金2018到2020年的期末余額分別是982.4億元、1210億元、1467億元，加上用掉的現(xiàn)金可以得出貴州茅臺(tái)現(xiàn)金持有量非常充沛，期末剩余現(xiàn)金都比最佳現(xiàn)金持有量高出幾倍，足以看出貴州茅臺(tái)現(xiàn)金持有量非常多，從另一個(gè)方面也可以看出貴州茅臺(tái)對(duì)現(xiàn)金的管理不到位，這大大影響了資金的安全。表3-2貴州茅臺(tái)2018-2020年流動(dòng)比率分析表（萬元）項(xiàng)目2018年2019年2020年貨幣資金留存比率959.43883.13270.75最佳現(xiàn)金持有量103.36113.19107.55貨幣資金規(guī)模1120.57億132.52億360.91億數(shù)據(jù)來源：貴州茅臺(tái)財(cái)務(wù)公報(bào)3.貨幣資金分散，不利于資金的集中調(diào)度、使用從企業(yè)對(duì)貨幣資金的使用來看，集中管理、多層次管理機(jī)構(gòu)占用形成了矛盾，由此帶來了資金利用率低，一些企業(yè)的各部門紛紛開設(shè)戶頭，這使得資金無法進(jìn)行整體管控，并造成了不利的沉淀。此外，籌資小額資金也比較難，無法靈活的調(diào)劑使用資金，銀行貸款余額持續(xù)很高，而財(cái)務(wù)費(fèi)用也在持續(xù)的增長當(dāng)中。茅臺(tái)在發(fā)展當(dāng)中，為提高下設(shè)公司負(fù)責(zé)人積極性，賦予其很大權(quán)利，直接將大量貨幣資金放置于子公司，如，貴州茅臺(tái)習(xí)酒公司、貴州茅臺(tái)電商公司等，這顯然帶來了自己管理缺乏規(guī)范性，存在著大量的戶頭。在此種情況下，貨幣資金被大量分散，無法實(shí)現(xiàn)集中的調(diào)度和使用，很容易使得資金管理工作失控。整體來看，貴州茅臺(tái)的資金過于分散化，這不利于公司投資、融資能力的發(fā)展，降低了企業(yè)的發(fā)展競爭力。五、加強(qiáng)貴州茅臺(tái)酒股份有限公司貨幣資金管理的對(duì)策（一）建立健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度完備的貨幣資金管理制度，這是加強(qiáng)管理的基礎(chǔ)所在。為保障貨幣資金內(nèi)控工作有效實(shí)施，此時(shí)需注重于內(nèi)控機(jī)制的發(fā)展完善工作，所有人需遵守貨幣資金管理制度，同時(shí)要具體化各崗位職責(zé)，建設(shè)監(jiān)督機(jī)制，從而讓制度發(fā)揮出應(yīng)有的作用。貴州茅臺(tái)需就財(cái)務(wù)人員的福利、獎(jiǎng)懲等開展管理制度的發(fā)展，設(shè)計(jì)靈活的獎(jiǎng)懲機(jī)制，增強(qiáng)發(fā)展活力，使得運(yùn)行更加穩(wěn)定，并讓大家在工作中有具體規(guī)則可以參考，同時(shí)需關(guān)注制度落實(shí)當(dāng)中的形式化問題，所有工作需基于規(guī)章制度來有效落實(shí)。利用科學(xué)、完善的貨幣資金內(nèi)控制度，來保障貨幣資金管理工作工作的有效開展。1.明確職責(zé)分工和職權(quán)分離制度對(duì)于不相容職務(wù)要進(jìn)行分離，這是一種有效的內(nèi)部牽制從貨幣資金管理來看，此時(shí)不同職責(zé)需讓不同人員進(jìn)行負(fù)責(zé)，這樣可降低管理中的舞弊行為發(fā)生概率。公司需就各會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，還有工作權(quán)限進(jìn)行具體化，同時(shí)具體化責(zé)任，這樣可讓大家在職責(zé)范圍內(nèi)認(rèn)真工作，無法越權(quán)來辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理對(duì)于貨幣資金，其擁有良好的流動(dòng)性，同時(shí)可運(yùn)用于絕大多數(shù)的經(jīng)營活動(dòng)，同時(shí)其也容易被擠占、挪用，此時(shí)也就凸顯出了加強(qiáng)貨幣資金管理工作的重要性。貨幣資金，其是企業(yè)運(yùn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要素，其管理工作存在于全經(jīng)營過程當(dāng)中，地位突出?？茖W(xué)、及時(shí)的就資金活動(dòng)開展分析，由此評(píng)價(jià)資金的利用水平，并保障企業(yè)發(fā)展當(dāng)中具備一定數(shù)量的貨幣資金，增強(qiáng)發(fā)展的穩(wěn)定性。3.完善盤點(diǎn)核對(duì)制度和定期輪崗制度對(duì)于現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，其是由出納人員每日進(jìn)行清點(diǎn)，同時(shí)對(duì)比其數(shù)量和賬面余額的一致性。要安排清查小組定期和不定期的就庫存現(xiàn)金開展清查工作。在實(shí)際清查當(dāng)中，此時(shí)出納人員需實(shí)際在場(chǎng)，同時(shí)由其進(jìn)行盤點(diǎn)，那些清查人員在旁邊進(jìn)行督查。此外，清查人員還需就庫存現(xiàn)金首付款憑證、賬簿等進(jìn)行審查，判定其合法合規(guī)性情況，還有有沒有錯(cuò)誤之處，由此確保賬存的一致性。定期輪崗制度，也就是讓貨幣資金管控的人員開展定期輪崗，這樣可及時(shí)發(fā)展其中的舞弊行為，減少舞弊發(fā)生的概率。（二）加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)外監(jiān)督檢查茅臺(tái)公司需建設(shè)出部門間的互相監(jiān)督機(jī)制，對(duì)于那些不相容崗位堅(jiān)決分離開來，確定出各崗位的職責(zé)，由此具體化資金往來，就算發(fā)生了問題，也可快速的找到相關(guān)責(zé)任人，此時(shí)無法進(jìn)行推諉，保障業(yè)務(wù)的合規(guī)開展。對(duì)于財(cái)務(wù)崗位，此時(shí)認(rèn)真對(duì)待需人員登記的業(yè)務(wù)，如，資金的收付，這時(shí)需安排多人進(jìn)行操作，由此減少業(yè)務(wù)當(dāng)中的錯(cuò)誤發(fā)生率，并實(shí)現(xiàn)互相監(jiān)督的效果。在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中，此時(shí)需遵從規(guī)章制度開展操作，領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)、簽字等流程需符合規(guī)定要求，而那些財(cái)務(wù)資金的進(jìn)出都要設(shè)置登錄口令來加強(qiáng)保護(hù)，利用好信息技術(shù)手段來輔助管理工作，促進(jìn)收支明晰的透明化，減少不必要的損失，同時(shí)也使得各環(huán)節(jié)的失誤、違規(guī)行為大大減少。公司在加強(qiáng)貨幣資金管理工作當(dāng)中，此時(shí)需設(shè)置一個(gè)獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)部門。對(duì)于此部門，要招入專業(yè)審計(jì)人員，并審查資金流動(dòng)情況。在實(shí)際審計(jì)當(dāng)中，此時(shí)需擁有督查的權(quán)力，面對(duì)審查出的問題要及時(shí)進(jìn)行上報(bào)，可開展進(jìn)一步的深入調(diào)查，并就公司資金內(nèi)控體系的發(fā)展給出建議。例如，審計(jì)人員需開展定期和不定期的審查，主動(dòng)進(jìn)行出擊，由此核查部門的資金往來，就其中的違規(guī)、失誤進(jìn)行及時(shí)的糾正，或是獎(jiǎng)懲。公司內(nèi)部運(yùn)行的穩(wěn)定，此時(shí)需完備監(jiān)督體系的支撐。在后續(xù)工作當(dāng)中，財(cái)務(wù)人員要加深對(duì)監(jiān)督工作的認(rèn)識(shí)，從思想上認(rèn)識(shí)到此工作的重要性。如，管理者可設(shè)置專門監(jiān)督小組，由此實(shí)施具體性的財(cái)務(wù)監(jiān)督活動(dòng)，提升管理水平。一方面，可以保障財(cái)務(wù)信息的合理、合規(guī)性。另一方面，可以督促財(cái)務(wù)人員端正工作態(tài)度。（三）提高管理層對(duì)內(nèi)控重要性的認(rèn)識(shí)，提高會(huì)計(jì)人員的綜合能力1.做好制度建設(shè)科學(xué)、高效、系統(tǒng)化的公司制度，其可以促進(jìn)公司的規(guī)范發(fā)展，在新時(shí)代環(huán)境下，此時(shí)必須注重公司制度的建設(shè)工作，對(duì)接企業(yè)實(shí)際、發(fā)展戰(zhàn)略等來發(fā)展完善公司管理制度。在這一過程當(dāng)中，首先，需對(duì)相關(guān)工作人員的職責(zé)進(jìn)行明確，并基于企業(yè)制度要求開展日常工作。這樣財(cái)務(wù)工作才更加規(guī)范化，也對(duì)接了企業(yè)的發(fā)展要求，有利于促進(jìn)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。此外，在建設(shè)出了完善管理制度后，此時(shí)可減少錯(cuò)誤的發(fā)生，降低工作失誤率水平。需指出的是，在制定管理制度當(dāng)中，不可隨意為之，要符合國家的相關(guān)法規(guī)，由此保障制度的可用性。2.做好會(huì)計(jì)人員選拔和任用在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，人是核心要素，在管理工作當(dāng)中，要意識(shí)到專業(yè)人員所發(fā)揮出的積極作用，充分的利用他們的專業(yè)素質(zhì)。對(duì)于會(huì)計(jì)人員，要加強(qiáng)選拔工作，根據(jù)企業(yè)要來設(shè)置招聘門檻，從而讓人員素質(zhì)達(dá)到工作要求。同時(shí)要做好會(huì)計(jì)人員的任用工作。具體而言，可從這幾點(diǎn)入手：首先，選拔優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員。茅臺(tái)公司可主動(dòng)和當(dāng)?shù)氐母咝＜訌?qiáng)合作，實(shí)行合作培養(yǎng)，從而獲得發(fā)展所需的優(yōu)秀人才。從茅臺(tái)公司方面看，可給學(xué)生提供相應(yīng)的實(shí)踐基地，這樣幫助學(xué)校去提升學(xué)生的實(shí)踐能力，同時(shí)也幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)其中的優(yōu)秀人才，實(shí)現(xiàn)共贏發(fā)展。要讓學(xué)生了解公司的財(cái)務(wù)工作流程、管理制度，然后基于此來開展日常的財(cái)務(wù)工作。其次，合理任用現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員。對(duì)于現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員，他們具備了一些工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)整體工作流程很熟悉。所以，管理者可在學(xué)生實(shí)習(xí)當(dāng)中，安排這些老員工帶領(lǐng)開展學(xué)習(xí)，一起開展互動(dòng)交流，這樣可促進(jìn)他們深入了解工作，并加速學(xué)生專業(yè)素質(zhì)的發(fā)展提升。另外，管理者還可定期邀請(qǐng)專家到公司內(nèi)部給財(cái)務(wù)人員上課，這樣可幫助財(cái)務(wù)人員了解、學(xué)習(xí)最新的財(cái)務(wù)理念、方法，幫助財(cái)務(wù)人員更好的對(duì)接時(shí)代的發(fā)展，增強(qiáng)公司的與時(shí)俱進(jìn)發(fā)展實(shí)力。要將所學(xué)知識(shí)靈活運(yùn)用于工作當(dāng)中，加速公司的發(fā)展。對(duì)于財(cái)務(wù)人員，需正確看待知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的變化，要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，樹立起終身學(xué)生的理念，利用好網(wǎng)絡(luò)手段開展學(xué)習(xí)活動(dòng)，從而持續(xù)提高自身專業(yè)素質(zhì)水平。3.建立動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)信息監(jiān)管制度現(xiàn)代社會(huì)的快速發(fā)展，與科技作用的發(fā)揮密切相關(guān)。所以，新時(shí)代的企業(yè)要想高速發(fā)展，此時(shí)需加大研究關(guān)鍵核心技術(shù)。要充分利用好技術(shù)優(yōu)勢(shì)，加大研發(fā)高可靠性的信息系統(tǒng)，促進(jìn)系統(tǒng)的實(shí)用化，要將網(wǎng)絡(luò)安全系統(tǒng)應(yīng)用于更多的日常管理工作當(dāng)中。此外，面對(duì)當(dāng)下工作當(dāng)中缺乏安全評(píng)估單位這一問題，此時(shí)公司需根據(jù)政策法規(guī)要求，就行業(yè)發(fā)展開展系統(tǒng)化的評(píng)估，設(shè)置科學(xué)、高效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。要積極建設(shè)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)信息監(jiān)管制度，利用制度來提升信息的安全性，保障其合規(guī)性，及時(shí)的發(fā)展問題，并快速的去解決這些問題。4.提高法律機(jī)制約束能力在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展下，企業(yè)管理工作發(fā)生了顯著變化，要求財(cái)務(wù)管理人員擁有更高素質(zhì)。從財(cái)務(wù)管理人員來看，此時(shí)需完成那些傳統(tǒng)工作內(nèi)容，同時(shí)也需基于網(wǎng)絡(luò)變化，根據(jù)法規(guī)要求來開展相關(guān)工作內(nèi)容。對(duì)比發(fā)達(dá)國家，國內(nèi)的法規(guī)中不足之處還比較多?？梢?，對(duì)發(fā)達(dá)國家的相關(guān)法規(guī)開展研究，對(duì)接國內(nèi)實(shí)際，靈活的進(jìn)行運(yùn)用，由此可以促進(jìn)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。對(duì)于當(dāng)下內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理中的信息化水平低的問題，此時(shí)政府可加強(qiáng)引導(dǎo)，支持企業(yè)的信息化管理建設(shè)工作，由此帶動(dòng)整體的信息化發(fā)展。綜合來看，在企業(yè)運(yùn)行當(dāng)中，此時(shí)內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理作用巨大。特別是在新時(shí)代環(huán)境下，信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于各領(lǐng)域，這對(duì)日常財(cái)務(wù)管理工作造成了沖擊。所以，后續(xù)管理工作當(dāng)中，