某投資集團財務(wù)管理制度一、總則第一條為了規(guī)范集團內(nèi)部各單位財務(wù)行為及互相間財務(wù)關(guān)系，維護國家及公司利益，提高公司財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司會計準則》、《公司會計通則》、《商品流通公司財務(wù)制度》等規(guī)定，特制定本制度。本制度合用于中華人民共和國**投資集團有限公司（如下簡稱中華人民共和國**）本部、全資子公司及各控股公司（持股比例超過50%）。全資子公司、控股公司應(yīng)當依照國家關(guān)于規(guī)定及資產(chǎn)所屬關(guān)系，依照本制度建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理基本工作，服從中華人民共和國**管理、監(jiān)督、檢查，定期報送會計報表及財務(wù)報告。中華人民共和國**本部、全資子公司及控股公司法定代表人為各公司財務(wù)工作總負責人，對本公司財務(wù)狀況和財務(wù)管理負總責。財務(wù)總監(jiān)是中華人民共和國**財務(wù)工作詳細負責人，協(xié)助總裁領(lǐng)導(dǎo)開展公司財務(wù)工作，詳細有如下工作職責：編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支籌劃、信貸籌劃、擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；建立健全經(jīng)濟核算制度，運用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；參加研究、審批公司關(guān)于財務(wù)經(jīng)濟事項，會簽公司上報、下發(fā)關(guān)于財會、經(jīng)濟管理等方面文獻。全資子公司、控股公司財務(wù)經(jīng)理由中華人民共和國**直接委派。（詳細管理辦法另見《財務(wù)經(jīng)理委派暫行辦法》）財務(wù)部門是綜合管理部門，應(yīng)當全面履行公司財務(wù)管理職責，重要涉及：詳細組織編制公司財務(wù)收支籌劃（財務(wù)預(yù)算），并負責詳細貫徹、執(zhí)行和調(diào)控工作。負責公司銀行帳戶管理和資金籌措，保障公司各項資金安全及良性循環(huán)。負責對公司內(nèi)部各項經(jīng)濟活動實行財務(wù)監(jiān)督，對所有財務(wù)收支和經(jīng)營成果核算、分析與考核，組織實行公司內(nèi)某些配，編報公司財務(wù)報表和財務(wù)決算，計算繳納各種稅金和應(yīng)交款項。中華人民共和國**資金財務(wù)部除負責本部尋常工作外，還應(yīng)履行如下職責：負責對全資子公司、控股公司財務(wù)管理工作；財務(wù)報表編制及匯總工作；負責對參股公司財務(wù)審核工作；負責本部及全資子公司資金統(tǒng)一調(diào)配工作；負責本部、全資子公司、控股公司財務(wù)網(wǎng)絡(luò)化工作；負責全資子公司、控股公司財務(wù)人員培訓(xùn)以及派出財務(wù)人員管理工作。參加公司發(fā)展和機構(gòu)設(shè)立（撤并）研究，參加公司重要經(jīng)營（投資）活動可行性分析、決策及實行，參加經(jīng)濟合同研究與洽談，參加審查、實行公司經(jīng)營籌劃、參加制定其她關(guān)于公司內(nèi)部管理制度。各公司一切財務(wù)收支，各項經(jīng)濟活動及各項資產(chǎn)均需納入公司財務(wù)管理范疇，接受公司財務(wù)監(jiān)督和國家財政、稅務(wù)、審計監(jiān)督。財務(wù)核算與監(jiān)督管理辦法公司財務(wù)管理應(yīng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算”原則，實行總經(jīng)理負責財務(wù)管理體制。按產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)營協(xié)作關(guān)系，分為本部、全資子公司、控股公司。本部是公司投資中心、決策中心和調(diào)控中心；全資子公司、控股公司是獨立經(jīng)濟法人，實行獨立核算，但財務(wù)與中華人民共和國**財務(wù)掛鉤。除特殊安排外，中華人民共和國**和各子公司財務(wù)部門各自負責對外辦理所有稅費計征、清繳工作。對外財務(wù)報表由中華人民共和國**資金財務(wù)部負責合并。中華人民共和國**資金財務(wù)部對所屬子公司財務(wù)工作進行定期或不定期檢查和指引。內(nèi)容為：核算本單位庫存鈔票和銀行存款，并核算其使用狀況與否符合規(guī)定；核算各項實物財產(chǎn)與否帳實相符，有無呆滯、殘損、變質(zhì)庫存商品；檢查所有債權(quán)、債務(wù)(含內(nèi)部往來款項)，重點檢查逾期未收款及呆死帳，規(guī)范其財務(wù)帳目；檢查財務(wù)收支帳目，特別是費用開支帳；檢查固定資產(chǎn)購買、管理及使用狀況；檢查和分析本單位在經(jīng)營過程中存在問題，協(xié)助其改進。每月份終了后，所屬子公司須在規(guī)定期間內(nèi)向中華人民共和國**資金財務(wù)部報送會計報表，并按規(guī)定在每個會計年度結(jié)束后報送決算報表。對上報資產(chǎn)負債表中債權(quán)、債務(wù)、固定資產(chǎn)等應(yīng)附簡要扼要闡明。三、預(yù)算管理辦法第九條公司預(yù)算審批最高權(quán)力機構(gòu)為公司董事會。公司資金財務(wù)部為預(yù)算編制詳細工作部門。第十條每年第三季度，公司資金財務(wù)部依照董事會及公司總裁規(guī)定，負責組織討論和下達下年預(yù)算工作指引方針和重要預(yù)算目的(涉及經(jīng)營方針、重點投資、成本和費用控制目的及重要辦法、資金管理目的)；每年十月底前所屬子公司將下年度預(yù)算上報資金財務(wù)部，資金財務(wù)部依照各預(yù)算單位預(yù)算進行匯總和編制綜合預(yù)算，于每年十一月底前對所屬單位上報預(yù)算和綜合預(yù)算進行評審，并對預(yù)算進行綜合平衡后報公司領(lǐng)導(dǎo)。四、資金籌劃管理和使用辦法第十一條中華人民共和國**本部、全資子公司及各控股公司資本，應(yīng)按照投資主體劃分界定為：機構(gòu)驗證，健全實收資本入帳各項程序，保證資本金安全。投入公司資本金，不得任意抽走。第十二條中華人民共和國**資金財務(wù)部負責公司整體資金籌措和調(diào)配管理。公司財務(wù)部在資金調(diào)配過程中有權(quán)對資金使用進行監(jiān)督和管理。中華人民共和國**本部、全資子公司及各控股公司所有資金管理權(quán)在各公司財務(wù)部門。除財務(wù)部門外，其他部門不得開設(shè)銀行賬戶。任何部門（人員）不得搞帳外帳，不得私設(shè)小金庫，不得搞資金“體外循環(huán)”，不得私存、私轉(zhuǎn)公司經(jīng)營資金和其她各項資金。公司財務(wù)部門開設(shè)銀行帳戶須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和法人代表審批。公司所開各類銀行帳戶，每年必要如實報中華人民共和國**資金財務(wù)部備案。第十三條為合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，以提高資金使用效率，公司資金實行內(nèi)部調(diào)劑。按有償使用原則計算利息成本。第十四條所屬子公司所需大額資金，中華人民共和國**資金財務(wù)部提供融資或擔保服務(wù)，所發(fā)生利息及關(guān)于費用所有由用款單位承擔。全資子公司一律不得對外提供擔保，如有特殊狀況，需事先報中華人民共和國**審批。第十五條對于本部及所屬各單位所需資金管理，各部門對經(jīng)營業(yè)務(wù)所需資金，應(yīng)按年、按季、按月編制用款籌劃，由部門負責人簽字后送交中華人民共和國**資金財務(wù)部，以便籌措資金。第十六條關(guān)于對外采購，公司本部及所屬各單位應(yīng)從嚴掌握，原則上不預(yù)付貨款。特殊狀況經(jīng)總裁或總監(jiān)批準可預(yù)付某些貨款。第十七條支付采購貨款時，業(yè)務(wù)部門必要提供采購合同、國家認定正式發(fā)票，否則財務(wù)不予付款。第十八條正常業(yè)務(wù)性資金支付應(yīng)有業(yè)務(wù)部門負責人簽字；并依照各級限額規(guī)定，通過應(yīng)有審批手續(xù)。非正常經(jīng)營性資金支出，則必要先經(jīng)部門負責人審批后報主管總裁批準。五、固定資產(chǎn)管理辦法第十九條對固定資產(chǎn)管理，公司本部各部門及所屬各單位要有一位領(lǐng)導(dǎo)負責，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)歸口管理，分級負責，責任到人管理責任制。第二十條凡使用年限在一年以上，單位價值在元以上房屋、建筑物、運送設(shè)備、工具及其她經(jīng)營管理辦公用品，列為固定資產(chǎn)管理。不同步具備上述兩條列為低值易耗品管理。第二十一條固定資產(chǎn)購買應(yīng)依照實際需要和資金、技術(shù)等條件，全面考慮，統(tǒng)籌安排，編制年度預(yù)算或籌劃。1．對中華人民共和國**本部：凡屬預(yù)算內(nèi)購買，購買金額在5萬元人民幣以內(nèi)，由部門負責人簽字后報主管總裁批準；超過5萬元人民幣(含5萬元人民幣)局限性10萬元人民幣(不含10萬元人民幣)，經(jīng)部門負責人簽字后報主管總裁和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)合批準；超過10萬元人民幣(含10萬元人民幣)，經(jīng)部門負責人簽字后報主管總裁，由財務(wù)總監(jiān)、總裁聯(lián)合批準。凡屬超預(yù)算購買，無論金額多少一律經(jīng)部門負責人簽字后報主管總裁、總裁批準后方可購買，不得先購后報。2．對全資子公司：購買固定資產(chǎn)單價超過20萬元（含），或一次購買總價在20萬元（含）以上，須向中華人民共和國**資產(chǎn)管理部提出申請，由資產(chǎn)管理部執(zhí)行報批手續(xù)。3．對控股及參股公司：中華人民共和國**行使股東權(quán)利，原則上不詳細干涉控股或參股公司資產(chǎn)購買工作。第二十二條對既有固定資產(chǎn)要妥善保管，合理使用，建立固定資產(chǎn)實物明細帳，對所有固定資產(chǎn)都要編號登記，關(guān)于部門設(shè)專人管理，每年清點核對。第二十三條對固定資產(chǎn)贈送、轉(zhuǎn)讓、報廢、變價解決，按固定資產(chǎn)解決辦法執(zhí)行。對盤盈、盤虧、毀損解決，應(yīng)列出清單，經(jīng)各單位負責人簽字后報公司備案，并作帳務(wù)解決，不得搞帳外固定資產(chǎn)。第二十四條嚴格按照規(guī)定及時足額計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費要記入專門科目。第二十五條各公司要建立健全固定資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出、盤盈、盤虧清理管理制度及有關(guān)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)臺帳和設(shè)備使用、維修、檢修崗位責任制。年終必要進行清查盤點，盤盈、盤虧要闡明因素，明確責任，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后，計入營業(yè)外收支，報廢損失較大可在二年內(nèi)分期攤銷。全資子公司對固定資產(chǎn)實行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資等，總金額超過RMB20萬元（含RMB20萬元），應(yīng)報中華人民共和國**審批。中華人民共和國**有權(quán)對全資子公司固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一調(diào)撥。公司兼并、投資、變賣、租賃、清算時要依法對固定資產(chǎn)進行評估，其增減值按制度規(guī)定辦理。六、對外投資管理第二十六條公司及所屬單位依照國家規(guī)定，可采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其她單位進行投資。第二十七條公司應(yīng)加強對投資管理，建立管理制度，完善審批程序和尋常管理，加強立項審批、監(jiān)控、效益回收等方面工作，有效地控制投資方向，提高投資效益。全資子公司及各控股公司對新投資項目必要作可行性分析報告，涉及市場分析，投入與收益預(yù)測，鈔票流量預(yù)測，商業(yè)風險分析與防范，法律障礙與風險分析，并提出資金籌措方案及辦法。各公司法定代表人及項目負責人，對投資項目保值增值應(yīng)全面負責，年終向中華人民共和國**報告投資項目現(xiàn)狀、風險及其收益狀況。投資項目存有重大隱患或浮現(xiàn)虧損時應(yīng)及時報告，并提出詳細轉(zhuǎn)變辦法。對原有投資項目每年度要進行一次徹底清理，投資意向合同不完整要及時修訂、補充、完善。對沒有明顯效益投資項目，要關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，及時撤回投資。第二十八條全資子公司對外投資應(yīng)納入公司統(tǒng)一籌劃，不得自行對外投資。詳細規(guī)定見《中華人民共和國**投資集團有限公司投資管理制度》。第二十九條中華人民共和國**、全資子公司及各控股公司以聯(lián)營方式對外投資時，必要與聯(lián)營方訂立詳細合同或合同，明確權(quán)、責、利。向境外投資，應(yīng)依照國家外匯管理條例規(guī)定，報關(guān)于部門批準，任何公司不得以私人名義注冊公司或購買房地產(chǎn)和開設(shè)帳戶，特殊狀況必要報經(jīng)中華人民共和國**領(lǐng)導(dǎo)批準，并辦理“委托代理聲明書”、“股權(quán)聲明書”等具備法律效力產(chǎn)權(quán)歸屬手續(xù)。第三十條凡公司對外投資擁有控股權(quán)采用權(quán)益法核算，作為被投資公司所有者權(quán)益發(fā)生核算。第三十一條采用認購股票、債券等方式對外投資，一律報經(jīng)中華人民共和國**審批。經(jīng)批準所購有價證券，應(yīng)由財務(wù)部門專項登記、專人保管，任何人不得擅自調(diào)用或轉(zhuǎn)借。轉(zhuǎn)讓有價證券應(yīng)由原承辦機構(gòu)（人員）提出轉(zhuǎn)讓意見書（涉及轉(zhuǎn)讓理由、對象、價格等），經(jīng)財務(wù)部門和財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)核準，報公司法人代表或公司領(lǐng)導(dǎo)會議審批。第三十二條各公司對外投資分回利潤、股利、債券利息等計入公司投資收益；對外投資分享產(chǎn)品或以產(chǎn)品抵作投資分利，應(yīng)按分享產(chǎn)品同類商品售價計入投資收益。第三十三條各公司在進行對外投資過程中應(yīng)當強化項目投資管理，定期收集被投資方財務(wù)報表和其他報表，定期（至少每年一次）組織關(guān)于人員對各項投資進行階段風險預(yù)警及效益分析、評估，并依照評估成果，采用相應(yīng)辦法，以保證投資安全和投資收益。七、成本和費用管理第三十四條公司支出，涉及商品進價成本（或營業(yè)成本）、經(jīng)營費用、銷售（營業(yè)）稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、其他業(yè)務(wù)支出、投資損失、營業(yè)外支出、所得稅等。公司一切支出，須由財務(wù)部門歸口審核支付。第三十五條公司及所屬各單位應(yīng)依照國家成本管理規(guī)定，制定內(nèi)部成本管理辦法，加強成本管理責任制，減少成本費用，控制消耗，節(jié)約開支，提高公司競爭力。第三十六條公司財務(wù)部門負責編制成本費用預(yù)算，組織成本核算，監(jiān)督控制各項費用支出，定期分析、考核成本費用執(zhí)行狀況。采用有力辦法不斷改進成本費用管理。各職能部門按分解到本部門成本費用預(yù)算進行控制和管理。第三十七條所屬各單位財務(wù)部門應(yīng)參加對外合同訂立，重點審查價款、預(yù)付款、結(jié)算方式及結(jié)算時間、稅收條款、可兌換貨幣比例條款、索賠、罰款及意外解決等。第三十八條各公司應(yīng)依照經(jīng)中華人民共和國**審批公司年度財務(wù)收支籌劃（財務(wù)預(yù)算），按支出類別分別明確主管部門及其責任指標，嚴格控制各項支出，努力減少成本、費用，不斷提高資金使用效益。因特殊狀況發(fā)生預(yù)算偏差，關(guān)于部門應(yīng)及時會同財務(wù)部門調(diào)節(jié)財務(wù)籌劃（預(yù)算），并按原審批程序報批。否則財務(wù)部門有權(quán)回絕辦理支出業(yè)務(wù)。第三十九條商品進價成本。國內(nèi)購進商品涉及購進商品原價和購進環(huán)節(jié)稅金；國外購進商品涉及城里進價成本和達到目港口此前發(fā)生各種支出。委托其他單位代理進口，涉及支付給委托單位關(guān)于費用。購進商品購進折扣或索賠收入，要沖減進貨成本。第四十條商品流通費，涉及經(jīng)營費用、管理費用和財務(wù)費用。各公司每年應(yīng)依照中華人民共和國**規(guī)定，編制年度費用籌劃，建立嚴格內(nèi)部預(yù)算制度、費用審批制度，明確各項費用管理權(quán)責歸屬。嚴格控制差旅費、業(yè)務(wù)招待費、涉外費、福利費用支出，制定內(nèi)部管理辦法和獎懲辦法。第四十一條各公司工資性支出(不涉及此前年度結(jié)余應(yīng)付工資中開支某些)必要所有計入費用，各公司應(yīng)實行工資總額與實現(xiàn)利潤掛鉤。代扣代繳個人所得稅，從應(yīng)發(fā)個人工資中扣除，不得計入成本費用。第四十二條工會經(jīng)費、職工福利費按國家、地方政府規(guī)定原則計提。第四十三條對國家財務(wù)制度未明確列支渠道，而又容許開支某些支出，如誤餐費、書報費、交通費、防暑降溫費、都市煤氣管理費等，統(tǒng)一從管理費用中列支。詳細原則參照本地關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。第四十四條其他業(yè)務(wù)支出，涉及公司從事貨品經(jīng)銷等主業(yè)以外其他各項業(yè)務(wù)活動而發(fā)生成本和費用支出，應(yīng)據(jù)實審核列支。其他業(yè)務(wù)項目較多、支出頻率較高、數(shù)額較大，應(yīng)當分別業(yè)務(wù)項目，按關(guān)于財務(wù)制度組織核算和管理。第四十五條投資損失，涉及各項投資發(fā)生應(yīng)由公司承擔各種實際損失，應(yīng)當查明因素，分清責任，經(jīng)總經(jīng)理睬議研究解決。是其他單位責任，應(yīng)堅持索賠；屬內(nèi)部人員責任，應(yīng)予以必要行政和經(jīng)濟懲罰。索賠和懲罰收入，沖減投資損失。公司確認列支投資損失，須專項報中華人民共和國**審批。第四十六條營業(yè)外支出，涉及固定資產(chǎn)盤虧及其變賣損失、因自然災(zāi)害導(dǎo)致公司資產(chǎn)非正常損失、經(jīng)營補償金、違約金、公益救濟性捐贈等。各項營業(yè)外支出，應(yīng)當由主管部門（經(jīng)辦人）提交專項報告，經(jīng)財務(wù)部門審核，報財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)或公司領(lǐng)導(dǎo)會議審批。其中應(yīng)由保險公司補償或負責人承擔某些，沖減該項支出；符合規(guī)定捐贈支出，不應(yīng)超過公司應(yīng)納稅所得額3%。第四十七條所得稅指按國家公司所得稅法規(guī)規(guī)定應(yīng)當繳納公司所得稅。按稅法規(guī)定計算繳納列支。第四十八條公司各項支出應(yīng)當做到：經(jīng)