中級會計(jì)課件4、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)會計(jì)處理_第1頁
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文檔簡介

利息收入的會計(jì)處理【例1】某銀行于2017年1月1日向W公司貸款200萬元，期限為2年，年利率為５%。假設(shè)該銀行按季計(jì)算利息，則應(yīng)在每季末按貸款的本金、已貸期間和利率計(jì)算并確認(rèn)利息收入,假設(shè)利息收入含增值稅。①2017年1月1日貸出款時：借：中長期貸款2,000,000貸：活期存款2,000,000②每季末確認(rèn)利息收入＝200×5%×3÷12＝2.5不含稅收入=2.5÷（1+6%）＝2.3585增值稅銷項(xiàng)稅額=2.3585×6%=0.1415借：應(yīng)收利息

25,000

貸：利息收入

23,585

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,415退出③2019年1月1日收回貸款時：借：活期存款2,025,000貸：中長期貸款2,000,000

利息收入

23,585

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,415

新華企業(yè)于每月末確認(rèn)使用費(fèi)收入：借：銀行存款、其他應(yīng)收款

53,000

貸：其他業(yè)務(wù)收入

50,000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3,000新華企業(yè)為該使用權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)發(fā)生費(fèi)用或支付相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅時：借：其他業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款等科目使用費(fèi)收入的會計(jì)處理【例1】A企業(yè)向B公司轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利使用權(quán)，轉(zhuǎn)

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