全面預(yù)算管理操作指南全面預(yù)算治理是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，通過(guò)預(yù)算編制、分解、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等一系列活動(dòng)，全面提升企業(yè)治理水平和經(jīng)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的科學(xué)治理方法。國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會(huì)頒布的《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算治理暫行方法》，明確要求中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算治理制度，組織開(kāi)展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算治理。集團(tuán)公司成立以來(lái)，全面預(yù)算治理工作通過(guò)幾年來(lái)的持續(xù)探究，機(jī)制持續(xù)健全，作用持續(xù)強(qiáng)化，取得了明顯的成績(jī)。目前全面預(yù)算治理差不多成為集團(tuán)公司的一項(xiàng)重要治理手段，成為組織配置各方面資源，保證集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)順利實(shí)施，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)進(jìn)展目標(biāo)落實(shí)的重要方法。由于公司系統(tǒng)各單位在全面預(yù)算治理實(shí)施力度和治理水平上存在差距，為全面提升公司系統(tǒng)全面預(yù)算治理水平，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程、全要素的管控能力，提升職員全面參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理的主動(dòng)性，集團(tuán)公司按照火電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，組織編寫(xiě)了《全面預(yù)算治理操作指南—火電企業(yè)2009年試行版》，為火電企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算治理提供實(shí)際操作指南，水電、風(fēng)電等其他企業(yè)可結(jié)合自身的實(shí)際情形借鑒使用。全面預(yù)算治理工作，要求公司系統(tǒng)上下目標(biāo)一致，要求夯實(shí)基層企業(yè)預(yù)算治理水平，要求解決好業(yè)績(jī)考核與全面預(yù)算治理的關(guān)系。集團(tuán)公司層面的業(yè)績(jī)考核機(jī)制要保證企業(yè)敢于善于抓好全面預(yù)算治理工作，企業(yè)層面的考核機(jī)制要實(shí)現(xiàn)較好的鼓舞和約束，保證預(yù)算執(zhí)行的鋼性?；鶎悠髽I(yè)要按照集團(tuán)公司編寫(xiě)的操作指南制訂各企業(yè)全面預(yù)算治理實(shí)施細(xì)則，并在工作中抓好落實(shí)，使全面預(yù)算治理工作深入人心，起到實(shí)效。如何更好地發(fā)揮全面預(yù)算治理在火電企業(yè)的作用，還需要大量的探究和實(shí)踐。另外，由于時(shí)刻緣故，此次編寫(xiě)的操作指南未能在系統(tǒng)各單位全面討論和征求意見(jiàn)，錯(cuò)誤在所難免，期望各單位在實(shí)際使用中認(rèn)真總結(jié)，提出完善意見(jiàn)和建議，我們將在后續(xù)工作中進(jìn)一步修改與完善。中國(guó)華電集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理部二○○九年十一月目錄第一章 集團(tuán)公司全面預(yù)算治理介紹 3一、關(guān)于預(yù)算組織體系 3二、預(yù)算編制工作流程 3三、預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整 4四、預(yù)算執(zhí)行情形分析 5五、業(yè)績(jī)考核 5第二章全面預(yù)算治理概述 6一、全面預(yù)算治理的含義 6二、全面預(yù)算治理的內(nèi)容 6三、全面預(yù)算治理的作用 7四、實(shí)施全面預(yù)算治理應(yīng)遵循的原則 8五、實(shí)施全面預(yù)算治理的前提 9六、全面預(yù)算治理體系建設(shè) 10七、全面預(yù)算的編制方法 11第三章火電企業(yè)全面預(yù)算的編制 12一、全面預(yù)算編制依據(jù)和程序 12二、全面預(yù)算治理編制總體設(shè)計(jì)方案示意圖及講明 14三、打算報(bào)告書(shū)的編制 15四、全面預(yù)算治理指標(biāo)體系 17五、業(yè)務(wù)預(yù)算的編制流程及操作實(shí)務(wù) 221、銷(xiāo)售預(yù)算 222、燃料采購(gòu)預(yù)算 283、燃料成本預(yù)算 324、水費(fèi)、購(gòu)電費(fèi)預(yù)算 355、折舊預(yù)算 386、職工薪酬預(yù)算 417、托付運(yùn)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算 458、檢修預(yù)算 479、材料費(fèi)預(yù)算 5510、其他費(fèi)用預(yù)算 6011、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 6912、其他業(yè)務(wù)預(yù)算 71六、專(zhuān)門(mén)決算預(yù)算的編制流程及操作實(shí)務(wù) 751、基建項(xiàng)目投資預(yù)算的編制 752、技改項(xiàng)目投資預(yù)算的編制 783、小型基建項(xiàng)目投資預(yù)算的編制 834、對(duì)外參股投資和債權(quán)投資預(yù)算的編制 865、現(xiàn)金預(yù)算的編制 896、籌資預(yù)算的編制 92七、財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的編制流程及操作實(shí)務(wù) 941、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表編制的編制 952、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配預(yù)算表的編制 983、現(xiàn)金流量預(yù)算表的編制 101第四章預(yù)算分解和月度電量及煤炭采購(gòu)打算的編制 104一、預(yù)算分解的原則、依據(jù) 104二、損益性預(yù)算目標(biāo)的月度分解 104三、預(yù)算目標(biāo)的逐級(jí)分解 108四、月度電量打算和煤炭采購(gòu)打算的編制 120第五章全面預(yù)算的執(zhí)行 123一、全面預(yù)算授權(quán)的操縱 123二、全面預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控 124第六章全面預(yù)算的調(diào)整 130一、預(yù)算調(diào)整的含義和分類(lèi) 130二、預(yù)算調(diào)整的執(zhí)行流程和講明 131第七章全面預(yù)算執(zhí)行情形分析 143一、預(yù)算執(zhí)行情形分析的原則 143二、預(yù)算執(zhí)行情形分析的要求和分工 143三、預(yù)算執(zhí)行情形分析流程和講明 145第八章全面預(yù)算考核與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)判 152一、全面預(yù)算考核與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)判概述 152二、預(yù)算考核的差不多原則 152三、預(yù)算考核的程序 153四、全面預(yù)算基礎(chǔ)工作評(píng)分方法 153五、全面預(yù)算治理考核 154

集團(tuán)公司全面預(yù)算治理介紹全面預(yù)算治理是國(guó)資委近年來(lái)推行的財(cái)務(wù)監(jiān)督的一種重要治理措施，也是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理的一項(xiàng)重要工作。集團(tuán)公司成立以來(lái)，一直在主動(dòng)推進(jìn)全員、全過(guò)程和全要素的預(yù)算治理工作，通過(guò)幾年來(lái)的持續(xù)探究，全面預(yù)算治理的機(jī)制持續(xù)健全，作用持續(xù)強(qiáng)化，取得了明顯的成績(jī)。全面預(yù)算治理差不多成為集團(tuán)公司的一項(xiàng)重要治理手段，成為組織配置各方面資源，保證集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)順利實(shí)施，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)進(jìn)展目標(biāo)落實(shí)的重要方法。一、關(guān)于預(yù)算組織體系在集團(tuán)公司層面，預(yù)算治理決策機(jī)構(gòu)是集團(tuán)公司預(yù)算委員會(huì)，日常辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)資產(chǎn)部；總部各職能部門(mén)按職責(zé)分工分不對(duì)分管的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)，并配合財(cái)務(wù)資產(chǎn)部作好財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平穩(wěn)、分析、操縱等工作。系統(tǒng)各企業(yè)逐級(jí)建立相應(yīng)的預(yù)算組織體系，保證集團(tuán)公司的治理目標(biāo)能夠按照管控模式，順利落實(shí)到二級(jí)治理單位，由二級(jí)治理單位再具體分降落實(shí)到所屬基層企業(yè)。二、預(yù)算編制工作流程集團(tuán)公司按照“自下而上、自上而下、上下結(jié)合、分級(jí)編制、綜合平穩(wěn)”的程序，依據(jù)集團(tuán)公司管控模式，層層組織做好預(yù)算編制工作。具體流程是：每年10月，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部牽頭安排部署次年預(yù)算編報(bào)工作，各部門(mén)按職責(zé)分工對(duì)分管指標(biāo)提出編報(bào)要求，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部平穩(wěn)后提出預(yù)算編制的差不多思路、編報(bào)要求和工作打算報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審定后，向二級(jí)治理單位下達(dá)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的具體編制大綱。二級(jí)治理單位按照集團(tuán)公司總體要求，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，組織做好所屬企業(yè)預(yù)算布置、編報(bào)、匯總和平穩(wěn)工作。二級(jí)治理單位按照本年各要緊要素的估量完成情形、次年市場(chǎng)推測(cè)和進(jìn)一步加大內(nèi)部治理要求的實(shí)際情形，向集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)歸口治理部門(mén)提交次年要緊經(jīng)營(yíng)要素的預(yù)算安排建議；集團(tuán)公司各職能部門(mén)在與二級(jí)治理單位溝通和諧的基礎(chǔ)上，初步核定經(jīng)營(yíng)要素目標(biāo)。每年11月初，二級(jí)治理單位在履行內(nèi)部治理程序后，向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案；同時(shí)集團(tuán)公司有關(guān)職能、業(yè)務(wù)部門(mén)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部報(bào)送業(yè)務(wù)預(yù)算方案；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部組織有關(guān)部門(mén)對(duì)企業(yè)上報(bào)預(yù)算方案銜接、審核、匯總、平穩(wěn)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算方案提出調(diào)整意見(jiàn)，并反饋有關(guān)二級(jí)治理單位予以修正。每年11月下旬，通過(guò)綜合分析、測(cè)算和平穩(wěn)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提出集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)的初步建議方案，向集團(tuán)公司預(yù)算治理委員會(huì)匯報(bào)，按照預(yù)算治理委員會(huì)的意見(jiàn)對(duì)預(yù)算的初步建議方案進(jìn)行修改，提出集團(tuán)總體目標(biāo)安排建議方案；12月份，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部將目標(biāo)建議方案報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算治理委員會(huì)審議，按照預(yù)算治理委員會(huì)的意見(jiàn)確定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)、各二級(jí)單位財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)及方案；次年1月份，集團(tuán)公司下達(dá)各二級(jí)單位財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。各二級(jí)治理單位按要求層層落實(shí)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，將本企業(yè)及所屬企業(yè)的年度分解預(yù)算上報(bào)集團(tuán)公司備案。三、預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整預(yù)算方案一經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。集團(tuán)公司直截了當(dāng)治理的單位，分公司和未設(shè)置董事會(huì)的全資子公司直截了當(dāng)執(zhí)行集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算；其他全資和控股子公司要通過(guò)董事會(huì)決議落實(shí)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算，保證預(yù)算的順利執(zhí)行。預(yù)算批準(zhǔn)后原則上不得調(diào)整，但企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中顯現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制差不多假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：1、自然災(zāi)難等不可抗力因素；2、市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；3、國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整；4、企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。5、集團(tuán)公司認(rèn)定的其他需調(diào)整因素。企業(yè)預(yù)算需要進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，并按照規(guī)定程序，于每年8月底前報(bào)集團(tuán)公司審批。四、預(yù)算執(zhí)行情形分析集團(tuán)公司每月召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和諧會(huì)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)公司系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行情形進(jìn)行分析，打算進(jìn)展部、安全生產(chǎn)部、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部等有關(guān)部門(mén)就安全生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)要素和進(jìn)展情形進(jìn)行專(zhuān)題分析，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下一步工作任務(wù)、工作目標(biāo)做出安排布署。會(huì)后，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)會(huì)議內(nèi)容進(jìn)行歸納總結(jié)，并以通報(bào)的形式傳達(dá)會(huì)議精神。二級(jí)治理單位每月組織開(kāi)展本企業(yè)及所屬單位預(yù)算執(zhí)行情形分析會(huì)（或與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)等結(jié)合進(jìn)行），月度預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)于每月7日前上報(bào)集團(tuán)公司。五、業(yè)績(jī)考核集團(tuán)公司建立業(yè)績(jī)考核制度，按照“管住、管活、管好”的原則，進(jìn)一步修改和完善集團(tuán)公司現(xiàn)行的績(jī)效治理方法，一是以考核企業(yè)先進(jìn)性為基礎(chǔ)，注重經(jīng)營(yíng)成果考核，體現(xiàn)業(yè)績(jī)好、薪酬高的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)導(dǎo)向，強(qiáng)化股東回報(bào)；二是在預(yù)算目標(biāo)考核上，將“柔性”和“剛性”原則相結(jié)合，客觀評(píng)判企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，鼓舞企業(yè)持續(xù)改善業(yè)績(jī)。對(duì)煤價(jià)、利用小時(shí)等市場(chǎng)指標(biāo)，按同區(qū)域可比原則進(jìn)行評(píng)判，采納柔性考核。對(duì)三項(xiàng)費(fèi)用等內(nèi)部可控指標(biāo)按照對(duì)標(biāo)和定額治理的要求，實(shí)行剛性考核；三是關(guān)于長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損或業(yè)績(jī)不佳的企業(yè)，加大企業(yè)改善情形的考核。集團(tuán)公司按照企業(yè)決算完成情形，每年3月底前對(duì)二級(jí)治理單位進(jìn)行考核兌現(xiàn)。二級(jí)治理單位應(yīng)堅(jiān)持業(yè)績(jī)與薪酬掛鉤的原則，參照集團(tuán)公司治理方法制訂考核方法報(bào)集團(tuán)公司備案。并嚴(yán)格按照方法進(jìn)行考核，同時(shí)將考核結(jié)果報(bào)集團(tuán)公司備案。

第二章全面預(yù)算治理概述一、全面預(yù)算治理的含義全面預(yù)算治理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)以后的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的推測(cè)和籌劃，并通過(guò)對(duì)執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情形與預(yù)算目標(biāo)持續(xù)對(duì)比和分析，從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，以關(guān)心治理者更加有效地治理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。二、全面預(yù)算治理的內(nèi)容全面預(yù)確實(shí)是關(guān)于企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等各方面的總體打算，它將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)用貨幣形式表示出來(lái)。全面預(yù)算的最終反映是一整套估量的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他附表，要緊是用來(lái)規(guī)劃打算期內(nèi)企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其有關(guān)財(cái)務(wù)結(jié)果。全面預(yù)算治理內(nèi)容要緊分為業(yè)務(wù)預(yù)算（經(jīng)營(yíng)預(yù)算）、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。（一）業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)確實(shí)是基礎(chǔ)，火電企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算要緊包括與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直截了當(dāng)有關(guān)的銷(xiāo)售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算（其中包括燃料預(yù)算、購(gòu)電費(fèi)預(yù)算、水電費(fèi)預(yù)算、折舊預(yù)算、材料預(yù)算、修理費(fèi)預(yù)算、職工薪酬預(yù)算、托付運(yùn)營(yíng)費(fèi)預(yù)算、其他費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）、期末存貨預(yù)算、應(yīng)收應(yīng)對(duì)款預(yù)算等。其中銷(xiāo)售預(yù)算又是業(yè)務(wù)預(yù)算的編制起點(diǎn)。（二）專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算專(zhuān)門(mén)決策預(yù)確實(shí)是指企業(yè)為那些在預(yù)算期內(nèi)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性業(yè)務(wù)活動(dòng)所編制的預(yù)算，要緊包括：按照長(zhǎng)期投資決策結(jié)論編制的與購(gòu)置、更新、改造、擴(kuò)建固定資產(chǎn)決策有關(guān)的資本支出預(yù)算；與資源開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品改造和新產(chǎn)品試制有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算等。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算要緊反映企業(yè)預(yù)算期現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的各項(xiàng)預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)確實(shí)是基于業(yè)務(wù)預(yù)算和專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算而編制的，是整個(gè)預(yù)算體系的主體。2、利潤(rùn)表是按照利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一樣按照銷(xiāo)售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算以及其他專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3、現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與格式編制的反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流量狀況目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一樣按照銷(xiāo)售預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算形成的現(xiàn)金流入、流出預(yù)算與預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤(rùn)表等分析編制。三、全面預(yù)算治理的作用實(shí)行全面預(yù)算治理對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的作用能夠概括為：（一）落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)通過(guò)全面預(yù)算加以固化與量化，預(yù)算的執(zhí)行與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)成為同一過(guò)程；對(duì)預(yù)算的有效監(jiān)控，將確保最大程度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。通過(guò)預(yù)算監(jiān)控能夠發(fā)覺(jué)未能預(yù)知的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，這些信息通過(guò)預(yù)算匯報(bào)體系反映到?jīng)Q策機(jī)構(gòu)，能夠關(guān)心企業(yè)動(dòng)態(tài)地調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)戰(zhàn)略治理的應(yīng)變能力。（二）優(yōu)化配置企業(yè)資源預(yù)算打算過(guò)程和預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)直截了當(dāng)體現(xiàn)了各子公司和各部門(mén)使用資源的效率以及對(duì)各種資源的需求，因此是調(diào)度與分配企業(yè)資源的起點(diǎn)。通過(guò)全面預(yù)算的編制和平穩(wěn)，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和人力資源流的整合，協(xié)同各種業(yè)務(wù)活動(dòng)和治理方案，使企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié)均能統(tǒng)籌規(guī)劃，和諧行動(dòng)，預(yù)算治理能需要有效地集合各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源，包括人力、物力、財(cái)力、信息等，使之形成一種強(qiáng)有力的、有序的集合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)有限的資源最佳的安排使用，幸免資源白費(fèi)和低效使用。（三）有效的監(jiān)控與考核預(yù)算的編制過(guò)程為上級(jí)企業(yè)和子公司雙方提供了設(shè)定合理業(yè)績(jī)指標(biāo)的全面信息，同時(shí)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。將預(yù)算與執(zhí)行情形進(jìn)行對(duì)比和分析，為經(jīng)營(yíng)者提供了有效的監(jiān)控手段。（四）有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)全面預(yù)算能夠初步揭示企業(yè)下一年度的經(jīng)營(yíng)情形，使可能的咨詢(xún)題提早暴露。參照預(yù)算結(jié)果，公司高級(jí)治理層能夠發(fā)覺(jué)潛在的風(fēng)險(xiǎn)所在，并預(yù)先采取相應(yīng)的防范措施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。（五）有效提升經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)骖A(yù)算治理和考核、獎(jiǎng)懲制度共同作用，能夠鼓舞并約束有關(guān)主體追求盡量高的收入增長(zhǎng)和盡量低的成本費(fèi)用，提升經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。全面預(yù)算編制過(guò)程中有關(guān)人員要對(duì)企業(yè)環(huán)境變化做出的理性分析，從而保證企業(yè)的收入增長(zhǎng)和成本節(jié)約打算切實(shí)可行。預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控過(guò)程關(guān)注收入和成本這兩個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和變化趨勢(shì)，這迫使預(yù)算執(zhí)行主體對(duì)市場(chǎng)變化和成本節(jié)約造成的阻礙作出迅速有效的反應(yīng)，提升企業(yè)的應(yīng)變能力。四、實(shí)施全面預(yù)算治理應(yīng)遵循的原則實(shí)施全面預(yù)算治理應(yīng)遵行如下原則:（一）堅(jiān)持以企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向的原則：企業(yè)全面預(yù)算治理要服從于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，同時(shí)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的保證體系。（二）堅(jiān)持效益優(yōu)先的原則：全面預(yù)算治理要樹(shù)立價(jià)值思維理念，按照戰(zhàn)略、股東回報(bào)、企業(yè)職員共同進(jìn)展的要求分配有限資源。（三）堅(jiān)持全過(guò)程操縱的原則：全面預(yù)算治理在注重事后考核評(píng)判的同時(shí)，更要強(qiáng)化事前和事中操縱的力度，將操縱的重點(diǎn)前移，以達(dá)到更加主動(dòng)操縱預(yù)算的成效。（四）堅(jiān)持突出重點(diǎn)的原則：全面預(yù)算治理強(qiáng)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)全過(guò)程治理，但不能不分主次，要對(duì)阻礙企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)和戰(zhàn)略進(jìn)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)過(guò)程實(shí)行重點(diǎn)治理。（五）堅(jiān)持主動(dòng)穩(wěn)健原則：全面預(yù)算治理要堅(jiān)持以收定支，加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的治理和操縱。（六）堅(jiān)持責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則：合理劃分責(zé)任中心，努力做到責(zé)任明晰、權(quán)責(zé)對(duì)等，并與薪酬掛鉤，做到獎(jiǎng)罰分明。五、實(shí)施全面預(yù)算治理的前提為保證全面預(yù)算治理發(fā)揮預(yù)期的作用，企業(yè)需要從多方面著手，落實(shí)相應(yīng)的預(yù)算保證措施。（一）企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的支持與參與，是保證全面預(yù)算治理有效運(yùn)行的重要前提。全面預(yù)算治理既涉及公司戰(zhàn)略，又阻礙到日常治理；既涉及資金運(yùn)營(yíng)，又涉及采購(gòu)、生產(chǎn)等各個(gè)部門(mén)和整個(gè)流程。因此，全面預(yù)算治理是“一把手”工程，不應(yīng)該僅屬于財(cái)務(wù)部門(mén)的情況。企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)（董事會(huì)、總經(jīng)理）應(yīng)當(dāng)高度重視，主動(dòng)參與全面預(yù)算治理方案設(shè)計(jì)和實(shí)施，直截了當(dāng)介入預(yù)算治理的授權(quán)、預(yù)算的審批等具體環(huán)節(jié)，并引導(dǎo)全體職員主動(dòng)支持全面預(yù)算治理，在企業(yè)樹(shù)立全面預(yù)算治理的文化和理念。（二）建立健全的預(yù)算組織體系，是順利實(shí)施全面預(yù)算治理的重要保證。公司要建立健全與全面預(yù)算治理相適應(yīng)的組織體系，要成立全面預(yù)算治理委員會(huì)、日常全面預(yù)算治理機(jī)構(gòu)、全面預(yù)算的考核機(jī)構(gòu)，合理設(shè)置各預(yù)算組織的職能；要合理劃分預(yù)算責(zé)任中心，保證責(zé)任、權(quán)益和義務(wù)對(duì)等，將預(yù)算約束與預(yù)算鼓舞對(duì)等地運(yùn)用到各預(yù)算責(zé)任中心之中。（三）完善的企業(yè)治理制度體系，是順利實(shí)施全面預(yù)算治理的重要基礎(chǔ)。全面預(yù)算治理是企業(yè)內(nèi)部操縱制度的一部分，全面預(yù)算治理離不開(kāi)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部操縱，建立健全業(yè)務(wù)工作規(guī)范，完善業(yè)務(wù)治理程序，對(duì)燃料采購(gòu)、技術(shù)改造等重要環(huán)節(jié)建立完善的治理制度，以適應(yīng)全面預(yù)算治理的要求。要明確考核制度，建立長(zhǎng)效治理體系，制定切實(shí)可行的評(píng)判與鼓舞機(jī)制。（四）規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)的全面預(yù)算治理流程，是順利實(shí)施全面預(yù)算治理的重要支撐。按照火電企業(yè)的自身特點(diǎn)，充分了解生產(chǎn)過(guò)程，深入實(shí)際，實(shí)事求是，制定全面預(yù)算治理的流程和方法。加大預(yù)算編制的可操作性，對(duì)客觀因素要有有效的調(diào)劑機(jī)制。要確立全面預(yù)算的權(quán)威性，要堅(jiān)持預(yù)算審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行考核制度，確保預(yù)算治理的公平、公平、科學(xué)、合理。（六）建立標(biāo)準(zhǔn)成本治理制度和市場(chǎng)推測(cè)體系，是確保全面預(yù)算治理科學(xué)有效的重要保證。各企業(yè)要按照對(duì)標(biāo)成果建立完善標(biāo)準(zhǔn)成本治理制度，確定定額標(biāo)準(zhǔn)。加大信息收集，做好市場(chǎng)推測(cè)和分析，做到見(jiàn)事早謀事快，保證預(yù)算科學(xué)，導(dǎo)向主動(dòng)。六、全面預(yù)算治理體系建設(shè)全面預(yù)算治理體系建設(shè)包括如下內(nèi)容：（一）建立預(yù)算治理和運(yùn)營(yíng)三級(jí)組織機(jī)構(gòu)。建立全面預(yù)算治理委員會(huì)，設(shè)置全面預(yù)算治理辦公室。全面預(yù)算治理委員會(huì)是公司治理層一個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，對(duì)公司股東會(huì)或董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)全面預(yù)算治理的組織和操縱，擬定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制與治理的原則，審議企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大咨詢(xún)題，審議企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行情形季度分析工作并提出改進(jìn)措施和工作目標(biāo)，審議財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核和獎(jiǎng)懲。全面預(yù)算治理委員會(huì)由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、有關(guān)部室負(fù)責(zé)人組成，企業(yè)總經(jīng)理?yè)?dān)任全面預(yù)算治理委員會(huì)主任。全面預(yù)算治理辦公室是預(yù)算治理的日常運(yùn)營(yíng)部門(mén)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、考核、監(jiān)督、分析和報(bào)告。全面預(yù)算治理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)，辦公室主任一樣由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人兼任，公司要緊業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人等有關(guān)人員作為成員。建立業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心，負(fù)責(zé)各業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、分解、考核、監(jiān)督、分析和報(bào)告。建立預(yù)算治理工作組，預(yù)算治理工作組按部門(mén)或設(shè)備分類(lèi)成立，負(fù)責(zé)做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心分解預(yù)算的治理工作；做好分管預(yù)算臺(tái)賬的登記、預(yù)算的編制和執(zhí)行預(yù)算的具體分析工作等。（二）制定預(yù)算治理制度。在全面預(yù)算治理委員會(huì)的指導(dǎo)下，各級(jí)預(yù)算治理組織都要制定相應(yīng)的預(yù)算治理和運(yùn)營(yíng)制度，建立預(yù)算操縱臺(tái)賬制度，每月提供預(yù)算執(zhí)行情形的數(shù)據(jù)，形成定期分析報(bào)告和有關(guān)專(zhuān)題分析報(bào)告。（三）建立科學(xué)預(yù)算指標(biāo)體系，設(shè)置明確的預(yù)算目標(biāo)。要在企業(yè)價(jià)值分析的基礎(chǔ)上，按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定并分解形成的若干有機(jī)聯(lián)系的預(yù)算指標(biāo)體系，對(duì)關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，確保分解到各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心、預(yù)算治理工作組、班組、甚至個(gè)人。預(yù)算目標(biāo)要先進(jìn)、科學(xué)，要有一定的挑戰(zhàn)性。（四）建立預(yù)算考核體系。要明確預(yù)算的考核目標(biāo)，制訂考核治理方法，簽訂目標(biāo)治理責(zé)任書(shū)，年末由全面預(yù)算治理辦公室和各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心提供考核指標(biāo)的完成情形和考核建議，經(jīng)全面預(yù)算治理委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（五）建立預(yù)算例會(huì)分析制度。各企業(yè)每月5日前召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情形分析會(huì)，由財(cái)務(wù)部門(mén)通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情形，有關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心和預(yù)算治理工作組對(duì)預(yù)算差異較大的經(jīng)營(yíng)要素進(jìn)行認(rèn)真分析，找出緣故，提出解決方案。同時(shí)，安排阻礙企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的關(guān)鍵要素，及行業(yè)比較差距較大業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心或預(yù)算治理工作組進(jìn)行專(zhuān)題分析，找出緣故，提出工作目標(biāo)和措施。（六）建立預(yù)算調(diào)劑機(jī)制。預(yù)算不是一成不變的，會(huì)因環(huán)境、時(shí)刻等因素的變化而發(fā)生變化的。因此必須對(duì)預(yù)算進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整。但這種調(diào)整不是隨意的，要建立一種規(guī)范的調(diào)劑機(jī)制。包括預(yù)算增減的原則、程序、方法等，增減必須有相應(yīng)的“打算書(shū)”，分析論證預(yù)算調(diào)整的緣故，并通過(guò)各級(jí)預(yù)算組織的評(píng)估和審批。七、全面預(yù)算的編制方法1、固定預(yù)算：按照預(yù)算內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一樣適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)固的預(yù)算項(xiàng)目，如一樣治理費(fèi)用等。2、彈性預(yù)算：在按照成本(費(fèi)用)習(xí)性分類(lèi)的基礎(chǔ)上，按照量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一樣適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)預(yù)算項(xiàng)目，如消耗性材料費(fèi)等。3、滾動(dòng)預(yù)確實(shí)是隨時(shí)刻的推移和市場(chǎng)條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算，如銷(xiāo)售預(yù)算等。4、零基預(yù)確實(shí)是對(duì)預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一樣適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)等。

第三章火電企業(yè)全面預(yù)算的編制一、全面預(yù)算編制依據(jù)和程序（一）全面預(yù)算編制的依據(jù)1、國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，財(cái)稅政策和有關(guān)規(guī)定；2、企業(yè)的進(jìn)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；3、上級(jí)公司確定的預(yù)算編制原則、總體要求和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；4、上年度經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情形和歷史統(tǒng)計(jì)資料；5、企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)定額和對(duì)標(biāo)治理資料；6、各責(zé)任中心制定的下一年度的工作打算報(bào)告書(shū)、投資打算報(bào)告書(shū)。7、市場(chǎng)推測(cè)的有關(guān)資料；8、其他與預(yù)算編制有關(guān)的因素。（二）全面預(yù)算編制的程序全面預(yù)算編制程序采納“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。

1、全面預(yù)算治理委員會(huì)明確總體目標(biāo)。企業(yè)按照自身進(jìn)展戰(zhàn)略、上級(jí)要求、市場(chǎng)分析判定和可連續(xù)進(jìn)展需要，提出下一年度企業(yè)總體預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算的編制原則，下達(dá)各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心。2、編制業(yè)務(wù)預(yù)算。各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心按照全面預(yù)算治理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算總體目標(biāo)和預(yù)算編制原則，按照各預(yù)算治理工作組上報(bào)的預(yù)算草案，提出詳細(xì)的業(yè)務(wù)預(yù)算方案報(bào)送全面預(yù)算治理辦公室。3、全面預(yù)算治理辦公室初步審查平穩(wěn)。全面預(yù)算治理辦公室對(duì)各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心報(bào)送的業(yè)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行匯總及初步審查平穩(wěn)，提出初步調(diào)整意見(jiàn)，并反饋給各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心予以修正。按照修正后的結(jié)果，編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，提出綜合平穩(wěn)建議，上報(bào)全面預(yù)算治理委員會(huì)審議。4、全面預(yù)算治理委員審議、上報(bào)。全面預(yù)算治理委員按照綜合平穩(wěn)建議，關(guān)于不符合企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，責(zé)成有關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心進(jìn)行修正，直至全面預(yù)算治理委員審議通過(guò)，形成企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，上報(bào)上級(jí)公司審核批準(zhǔn)。按照上級(jí)公司的批復(fù)，全面預(yù)算治理辦公室對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整后，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。5、分解、下達(dá)、執(zhí)行。預(yù)算方案經(jīng)上級(jí)單位審議批準(zhǔn)后，由全面預(yù)算治理委員分解成一系列的指標(biāo)體系，并進(jìn)一步分解到月份和機(jī)組，逐級(jí)下達(dá)到各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心、預(yù)算治理工作組（部門(mén)）執(zhí)行。

二、全面預(yù)算治理編制總體設(shè)計(jì)方案示意圖及講明（一）流程圖示企業(yè)戰(zhàn)略中長(zhǎng)期投資打算年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)資金分析能力中長(zhǎng)期進(jìn)展規(guī)劃企業(yè)戰(zhàn)略中長(zhǎng)期進(jìn)展目標(biāo)中長(zhǎng)期投資打算年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)資金分析能力中長(zhǎng)期進(jìn)展規(guī)劃企業(yè)戰(zhàn)略中長(zhǎng)期進(jìn)展目標(biāo)打算年度經(jīng)營(yíng)打算債券投資打算權(quán)益資本投資打算固定資產(chǎn)投資打算年度投資打算年度經(jīng)營(yíng)打算債券投資打算權(quán)益資本投資打算固定資產(chǎn)投資打算年度投資打算預(yù)算估量現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表估量利潤(rùn)表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算成本費(fèi)用預(yù)算材料費(fèi)檢修費(fèi)預(yù)算電熱其他費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算托付運(yùn)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算水費(fèi)購(gòu)電費(fèi)用預(yù)算職工薪酬預(yù)算燃煤采購(gòu)預(yù)算收入預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算籌資預(yù)算短期投資預(yù)算投資預(yù)算債券投資預(yù)算權(quán)益資本投資預(yù)算估量現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表估量利潤(rùn)表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算成本費(fèi)用預(yù)算材料費(fèi)檢修費(fèi)預(yù)算電熱其他費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算托付運(yùn)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算水費(fèi)購(gòu)電費(fèi)用預(yù)算職工薪酬預(yù)算燃煤采購(gòu)預(yù)算收入預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算籌資預(yù)算短期投資預(yù)算投資預(yù)算債券投資預(yù)算權(quán)益資本投資預(yù)算（二）全面預(yù)算治理編制總體設(shè)計(jì)方案講明1、目的明確火電企業(yè)預(yù)算形成的總體流程圖，確定戰(zhàn)略、打算和預(yù)算之間的級(jí)次和邏輯關(guān)系。2、總體流程圖內(nèi)容編制講明講明火電企業(yè)預(yù)算治理的整體思路，從戰(zhàn)略、打算和預(yù)算三個(gè)層面的內(nèi)在聯(lián)系，勾劃出預(yù)算治理的總體藍(lán)圖。3、參與部門(mén)火電企業(yè)分管部門(mén)以及各業(yè)務(wù)責(zé)任中心。4、要緊活動(dòng)描述第一，確定了工作打算的形成與企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)系，著重強(qiáng)調(diào)了經(jīng)營(yíng)打算和投資打算，專(zhuān)門(mén)是投資打算的形成與戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)和資金與盈利能力等的動(dòng)態(tài)聯(lián)系，以及在兩大打算后形成的各種生產(chǎn)打算、日常采購(gòu)打算和治理部門(mén)打算。其次，在各工作打算的基礎(chǔ)上，形成經(jīng)營(yíng)、投資和籌資預(yù)算之間的數(shù)據(jù)關(guān)系。最后，按照上述三項(xiàng)預(yù)算的匯總，形成最終的財(cái)務(wù)預(yù)算，最終形成資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、利潤(rùn)預(yù)算表和現(xiàn)金流量預(yù)算表。三、打算報(bào)告書(shū)的編制為加大全面預(yù)算治理工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算治理委員會(huì)的要求和實(shí)際情形，編制工作打算報(bào)告書(shū)，各種工作打算報(bào)告書(shū)是編制各業(yè)務(wù)預(yù)算的依據(jù)。（一）打算報(bào)告書(shū)的分類(lèi)1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)打算，包括：（1）發(fā)電量打算；（2）供熱量打算；（3）廠用電率打算；（4）供電煤耗打算；（5）檢修打算；（6）燃料采購(gòu)打算；（7）物資采購(gòu)打算；（8）職工薪酬打算（包括工資、福利、教育培訓(xùn)等打算）。2、投資打算，包括：（1）固定資產(chǎn)投資打算，包括：①差不多建設(shè)打算；②投改打算（包括重大項(xiàng)目、一樣項(xiàng)目、專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目、零星購(gòu)置打算）；③小型基建打算；（2）權(quán)益資本投資打算；（3）債券投資打算。（二）打算報(bào)告書(shū)編制流程1、打算報(bào)告書(shū)編制流程圖項(xiàng)目流程的編制、平穩(wěn)、審批環(huán)節(jié)打算報(bào)告書(shū)負(fù)責(zé)編制部門(mén)全面預(yù)算治理辦公室全面預(yù)算治理委員會(huì)打算報(bào)告書(shū)編制的工作過(guò)程開(kāi)始開(kāi)始確定報(bào)告書(shū)編制原則確定報(bào)告書(shū)編制原則外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)展工作目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)備規(guī)劃本業(yè)本業(yè)務(wù)的差不多情形編制打算報(bào)告書(shū)編制打算報(bào)告書(shū)流程終止流程終止否資金平穩(wěn)資金平穩(wěn)否審批審批是否審批審批是2、打算報(bào)告書(shū)的編制打算報(bào)告書(shū)要緊有：差不多建設(shè)投資打算報(bào)告書(shū)（包括前期費(fèi)）、技改項(xiàng)目投資打算報(bào)告書(shū)（包括科技、環(huán)保、信息化項(xiàng)目）、小型基建投資打算報(bào)告書(shū)、權(quán)益投資打算報(bào)告書(shū)、債券投資打算報(bào)告書(shū)、生產(chǎn)打算報(bào)告書(shū)（包括電量、廠用電率、煤耗等）、煤炭采購(gòu)打算報(bào)告書(shū)、物資采購(gòu)打算報(bào)告書(shū)、生產(chǎn)檢修打算報(bào)告書(shū)、職職員資打算報(bào)告書(shū)、職員福利費(fèi)打算報(bào)告書(shū)、職員培訓(xùn)打算報(bào)告書(shū)、財(cái)稅工作打算報(bào)告書(shū)、籌資工作打算報(bào)告書(shū)等，其差不多格式如下所示。預(yù)算治理打算報(bào)告書(shū)：**打算報(bào)告書(shū)編號(hào)：YSJHS1-120**年度******打算報(bào)告書(shū)一、編制原則……二、編制依據(jù)……三、目標(biāo)……四、任務(wù)分解表……四、全面預(yù)算治理指標(biāo)體系華電集團(tuán)火電企業(yè)全面預(yù)算指標(biāo)體系按照指標(biāo)性質(zhì)分為技術(shù)經(jīng)濟(jì)類(lèi)指標(biāo)和財(cái)務(wù)類(lèi)指標(biāo)兩大類(lèi)，按照治理要求分為一級(jí)指標(biāo)、二級(jí)指標(biāo)、三級(jí)指標(biāo)（企業(yè)可按照治理需要進(jìn)一步細(xì)分）。具體預(yù)算指標(biāo)體系如下表：序號(hào)全面預(yù)算指標(biāo)體系一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)計(jì)量單位一技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)發(fā)電量兆瓦時(shí)期末設(shè)備容量萬(wàn)千瓦平均設(shè)備容量萬(wàn)千瓦利用小時(shí)小時(shí)等效可用系數(shù)%非打算停運(yùn)系數(shù)%降出力系數(shù)%綜合廠用電率兆瓦時(shí)生產(chǎn)廠用電率%風(fēng)機(jī)電耗kwh/t汽制粉排風(fēng)系統(tǒng)電耗kwh/t煤給水泵電耗kwh/t汽凝聚水泵電耗%循環(huán)水泵電耗%脫硫系統(tǒng)電耗%輸煤系統(tǒng)電耗%除灰系統(tǒng)電耗%制水系統(tǒng)電耗%其他公用系統(tǒng)電耗%主變損耗%非生產(chǎn)用電耗%上網(wǎng)電量兆瓦時(shí)售電量兆瓦時(shí)售電單價(jià)元/兆瓦時(shí)供熱量百萬(wàn)千焦供熱管網(wǎng)損耗%售熱量百萬(wàn)千焦售熱單價(jià)元/百萬(wàn)千焦綜合供電標(biāo)準(zhǔn)煤耗克/千瓦時(shí)發(fā)電標(biāo)準(zhǔn)煤耗克/千瓦時(shí)供電標(biāo)準(zhǔn)煤耗克/千瓦時(shí)主蒸汽溫度℃主蒸汽壓力Mpa再熱蒸汽溫度℃給水溫度℃真空Kpa再熱減溫水流量T/H排煙溫度℃排煙氧量%供熱標(biāo)準(zhǔn)煤耗千克/吉焦發(fā)電油耗噸/億千瓦時(shí)發(fā)電水耗噸/萬(wàn)千瓦時(shí)采購(gòu)煤質(zhì)煤價(jià)重點(diǎn)煤采購(gòu)原煤價(jià)元/噸重點(diǎn)煤結(jié)算熱值千焦/千克市場(chǎng)煤采購(gòu)原煤價(jià)元/噸市場(chǎng)煤結(jié)算熱值千焦/千克入廠煤質(zhì)、標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)入廠煤原煤?jiǎn)蝺r(jià)元/噸入廠煤熱值千焦/千克入爐綜合標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)元/噸入爐煤折標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)元/噸入爐煤熱值噸入爐油折標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)元/噸入爐氣折標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)元/噸耗氣量噸天然氣平均單價(jià)元/噸天然氣平均發(fā)熱量千焦/千克耗油量千焦/千克排放指標(biāo)二氧化硫排放績(jī)效克/千瓦時(shí)氮氧化物排放績(jī)效克/千瓦時(shí)煙塵排放績(jī)效克/千瓦時(shí)污水排放績(jī)效克/千瓦時(shí)脫硫設(shè)施投運(yùn)率%…………二財(cái)務(wù)指標(biāo)利潤(rùn)總額萬(wàn)元（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元發(fā)電收入萬(wàn)元供熱收入萬(wàn)元（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本萬(wàn)元折舊萬(wàn)元水費(fèi)萬(wàn)元水資源費(fèi)萬(wàn)元生產(chǎn)消耗水費(fèi)萬(wàn)元購(gòu)電費(fèi)萬(wàn)元置換電量購(gòu)電費(fèi)萬(wàn)元自用購(gòu)電費(fèi)萬(wàn)元職工薪酬萬(wàn)元成本工資萬(wàn)元工資外人工成本萬(wàn)元其中：差不多養(yǎng)老保險(xiǎn)萬(wàn)元差不多醫(yī)療保險(xiǎn)萬(wàn)元失業(yè)保險(xiǎn)萬(wàn)元工傷保險(xiǎn)萬(wàn)元生育保險(xiǎn)萬(wàn)元住房公積金萬(wàn)元……萬(wàn)元材料費(fèi)萬(wàn)元愛(ài)護(hù)材料費(fèi)萬(wàn)元其中：電氣部分愛(ài)護(hù)材料費(fèi)萬(wàn)元汽機(jī)部分愛(ài)護(hù)材料費(fèi)萬(wàn)元鍋爐部分愛(ài)護(hù)材料費(fèi)萬(wàn)元熱控部分愛(ài)護(hù)材料費(fèi)萬(wàn)元脫硫部分愛(ài)護(hù)材料費(fèi)萬(wàn)元化學(xué)部分愛(ài)護(hù)材料費(fèi)萬(wàn)元輸煤部分愛(ài)護(hù)材料費(fèi)萬(wàn)元其他公用系統(tǒng)愛(ài)護(hù)材料費(fèi)萬(wàn)元生產(chǎn)建筑物及附屬設(shè)施愛(ài)護(hù)材料費(fèi)萬(wàn)元消耗材料費(fèi)萬(wàn)元其中：脫硫材料萬(wàn)元脫硝材料萬(wàn)元制水材料萬(wàn)元鋼球萬(wàn)元皮帶萬(wàn)元修理費(fèi)萬(wàn)元電氣部分標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目檢修費(fèi)萬(wàn)元電氣部分專(zhuān)門(mén)(非標(biāo))項(xiàng)目檢修費(fèi)萬(wàn)元汽機(jī)部分標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目檢修費(fèi)萬(wàn)元汽機(jī)部分專(zhuān)門(mén)(非標(biāo))項(xiàng)目檢修費(fèi)萬(wàn)元鍋爐部分標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目檢修費(fèi)萬(wàn)元鍋爐部分專(zhuān)門(mén)(非標(biāo))項(xiàng)目檢修費(fèi)萬(wàn)元熱控部分標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目檢修費(fèi)萬(wàn)元熱控部分專(zhuān)門(mén)(非標(biāo))項(xiàng)目檢修費(fèi)萬(wàn)元脫硫部分標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目檢修費(fèi)萬(wàn)元脫硫部分專(zhuān)門(mén)(非標(biāo))殊項(xiàng)目檢修費(fèi)萬(wàn)元化學(xué)部分標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目檢修費(fèi)萬(wàn)元化學(xué)部分專(zhuān)門(mén)(非標(biāo))項(xiàng)目檢修費(fèi)萬(wàn)元輸煤部分標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目檢修費(fèi)萬(wàn)元輸煤部分專(zhuān)門(mén)專(zhuān)門(mén)(非標(biāo))項(xiàng)目檢修費(fèi)萬(wàn)元其他公用系統(tǒng)檢修費(fèi)萬(wàn)元生產(chǎn)建筑物及附屬設(shè)施檢修費(fèi)萬(wàn)元托付運(yùn)營(yíng)費(fèi)萬(wàn)元其他費(fèi)用萬(wàn)元一樣治理費(fèi)萬(wàn)元辦公費(fèi)（分責(zé)任中心）萬(wàn)元差旅費(fèi)（分責(zé)任中心）萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)（分責(zé)任中心）萬(wàn)元會(huì)議費(fèi)（分責(zé)任中心）萬(wàn)元運(yùn)輸費(fèi)（分責(zé)任中心）萬(wàn)元……萬(wàn)元財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)萬(wàn)元排污費(fèi)萬(wàn)元二氧化硫排放費(fèi)萬(wàn)元氮氧化物排放費(fèi)萬(wàn)元……萬(wàn)元政策性稅費(fèi)萬(wàn)元房產(chǎn)稅萬(wàn)元車(chē)船使用稅萬(wàn)元……萬(wàn)元長(zhǎng)期資產(chǎn)攤銷(xiāo)萬(wàn)元燃料廠后費(fèi)用萬(wàn)元煤場(chǎng)治理費(fèi)萬(wàn)元……萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用萬(wàn)元科技開(kāi)發(fā)費(fèi)萬(wàn)元……萬(wàn)元專(zhuān)門(mén)專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用萬(wàn)元水源地電費(fèi)萬(wàn)元……萬(wàn)元其他萬(wàn)元（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)元日均借款余額萬(wàn)元平均借款利率%……萬(wàn)元（四）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)萬(wàn)元（五）營(yíng)業(yè)外收支凈額萬(wàn)元凈利潤(rùn)萬(wàn)元所得稅萬(wàn)元資產(chǎn)總額萬(wàn)元流淌資產(chǎn)萬(wàn)元貨幣資金萬(wàn)元其中：集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)貨幣資金萬(wàn)元應(yīng)收票據(jù)萬(wàn)元應(yīng)收賬款萬(wàn)元其中：應(yīng)收電熱余額萬(wàn)元其他應(yīng)收款萬(wàn)元預(yù)付款項(xiàng)萬(wàn)元存貨萬(wàn)元其中：燃料余額萬(wàn)元其他流淌資產(chǎn)萬(wàn)元非流淌資產(chǎn)萬(wàn)元長(zhǎng)期股權(quán)投資萬(wàn)元固定資產(chǎn)凈值萬(wàn)元其中：固定資產(chǎn)原值萬(wàn)元累計(jì)折舊萬(wàn)元在建工程萬(wàn)元工程物資萬(wàn)元無(wú)形資產(chǎn)萬(wàn)元長(zhǎng)期待攤費(fèi)用萬(wàn)元其他非流淌資產(chǎn)萬(wàn)元負(fù)債總額萬(wàn)元流淌負(fù)債萬(wàn)元短期借款萬(wàn)元應(yīng)對(duì)賬款萬(wàn)元預(yù)收款項(xiàng)萬(wàn)元其他應(yīng)對(duì)款萬(wàn)元一年內(nèi)到期的非流淌負(fù)債萬(wàn)元其他流淌負(fù)債萬(wàn)元長(zhǎng)期負(fù)債萬(wàn)元長(zhǎng)期借款萬(wàn)元應(yīng)對(duì)債券萬(wàn)元長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)款萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)對(duì)款萬(wàn)元其他非流淌負(fù)債萬(wàn)元所有者權(quán)益總額萬(wàn)元實(shí)收資本（股本）萬(wàn)元資本公積萬(wàn)元盈余公積萬(wàn)元未分配利潤(rùn)萬(wàn)元少數(shù)股東權(quán)益萬(wàn)元凈資產(chǎn)收益率%流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率%當(dāng)年電熱費(fèi)回收率%資產(chǎn)負(fù)債率%勞動(dòng)生產(chǎn)率%資本性支出合計(jì)萬(wàn)元差不多建設(shè)投資打算萬(wàn)元當(dāng)年差不多建設(shè)資金打算萬(wàn)元往常年度已完項(xiàng)目資金打算萬(wàn)元技改工程投資打算萬(wàn)元一樣技改投資打算萬(wàn)元其中：當(dāng)年一樣技改資金打算萬(wàn)元往常年度項(xiàng)目資金打算萬(wàn)元重大技改投資打算萬(wàn)元其中：當(dāng)年重大技改資金打算萬(wàn)元往常年度項(xiàng)目資金打算萬(wàn)元專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目投資打算萬(wàn)元零星購(gòu)置投資打算萬(wàn)元信息化項(xiàng)目投資打算萬(wàn)元當(dāng)年信息化項(xiàng)目資金打算萬(wàn)元往常年度已完項(xiàng)目資金打算萬(wàn)元小型基建投資打算萬(wàn)元當(dāng)年小型基建資金打算萬(wàn)元往常年度已完項(xiàng)目資金打算萬(wàn)元現(xiàn)金凈流量萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~萬(wàn)元……萬(wàn)元投資性現(xiàn)金流量?jī)纛~萬(wàn)元……萬(wàn)元籌資性現(xiàn)金流量?jī)纛~萬(wàn)元……萬(wàn)元

五、業(yè)務(wù)預(yù)算的編制流程及操作實(shí)務(wù)火電企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算要緊包括銷(xiāo)售預(yù)算、燃料采購(gòu)預(yù)算、燃料成本預(yù)算、水費(fèi)購(gòu)電費(fèi)預(yù)算、折舊預(yù)算、職工薪酬預(yù)算、托付運(yùn)營(yíng)費(fèi)預(yù)算、檢修費(fèi)預(yù)算、材料費(fèi)預(yù)算、其他費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等。各業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵守如下原則：一是堅(jiān)持責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，誰(shuí)作業(yè)、誰(shuí)花鈔票、誰(shuí)編制，誰(shuí)管事、管什么事、編制什么預(yù)算，努力做到責(zé)任明晰，權(quán)、責(zé)對(duì)等，并與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，獎(jiǎng)罰分明。二是業(yè)務(wù)歸口負(fù)責(zé)的原則。各業(yè)務(wù)預(yù)算的編制需要不同的部門(mén)按照職能分工共同協(xié)作完成，不同的部門(mén)按照在業(yè)務(wù)預(yù)算中職能分工編制或確定相應(yīng)的業(yè)務(wù)打算和預(yù)算數(shù)據(jù)，各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心對(duì)匯總的業(yè)務(wù)打算和預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行技術(shù)審核，并對(duì)審核的結(jié)果負(fù)責(zé)，最后完成業(yè)務(wù)預(yù)算的編制工作。各具體業(yè)務(wù)預(yù)算編制的依據(jù)、流程和方法以及使用的各種表格如下：1、銷(xiāo)售預(yù)算（1）編制依據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算的編制依據(jù)要緊有：收入歷史情形、市場(chǎng)推測(cè)、電（熱）量打算、電（熱）價(jià)格變動(dòng)推測(cè)、已簽定或有意向的各類(lèi)合同、收入與利潤(rùn)目標(biāo)、政府有關(guān)文件等；（2）編制講明打算營(yíng)銷(xiāo)部按照電熱量市場(chǎng)需求推測(cè)情形、阻礙電熱量的內(nèi)部因素改善目標(biāo)、單位電量邊際奉獻(xiàn)等推測(cè)數(shù)據(jù)對(duì)發(fā)電供熱數(shù)據(jù)阻礙提出建議，然后按照綜合廠用電率等確定的上網(wǎng)電量打算、售熱量打算，再結(jié)合電價(jià)、熱價(jià)等編制銷(xiāo)售收入推測(cè)表，報(bào)送全面預(yù)算治理辦公室；全面預(yù)算治理辦公室進(jìn)行初步平穩(wěn)，對(duì)發(fā)覺(jué)的咨詢(xún)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給各有部門(mén)予以修改后，匯總編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入推測(cè)表，上報(bào)全面預(yù)算治理委員會(huì)；全面預(yù)算治理委員進(jìn)行審核，關(guān)于不符合企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，責(zé)成有關(guān)部門(mén)進(jìn)行修正，形成企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)上級(jí)公司審核批準(zhǔn)。按照上級(jí)公司的批復(fù)，全面預(yù)算治理辦公室對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)；企業(yè)董事會(huì)對(duì)預(yù)算年度電熱量打算、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算進(jìn)行審核批準(zhǔn)，有調(diào)整意見(jiàn)的，將調(diào)整意見(jiàn)通知全面預(yù)算治理委員會(huì)重新上報(bào)審核，企業(yè)董事會(huì)對(duì)電熱量打算、營(yíng)業(yè)收入打算批準(zhǔn)后交全面預(yù)算治理委員會(huì)，全面預(yù)算治理辦公室將批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)按照公司情形分解下達(dá)給打算營(yíng)銷(xiāo)部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部；打算營(yíng)銷(xiāo)部將下達(dá)電量指標(biāo)通知生產(chǎn)治理部門(mén)，由生產(chǎn)治理部門(mén)通知檢修部及運(yùn)行部，由檢修部、運(yùn)行部按照下達(dá)電量編制檢修打算、打算檢修小時(shí)、廠用電率，報(bào)生產(chǎn)治理部門(mén)審核并由生產(chǎn)治理部門(mén)確定備用小時(shí)和非打算停運(yùn)指標(biāo)。以上c、d、e環(huán)節(jié)為業(yè)務(wù)預(yù)算的通用環(huán)節(jié)，在后面的業(yè)務(wù)預(yù)算中不再贅述。

（3）銷(xiāo)售收入編制的流程圖示：項(xiàng)目流程的編制、審核、平穩(wěn)、審批環(huán)節(jié)預(yù)算治理工作組（部門(mén)）業(yè)務(wù)預(yù)算治理責(zé)任中心全面預(yù)算治理辦公室全面預(yù)算治理委員會(huì)銷(xiāo)售收入預(yù)算編制工作過(guò)程流程開(kāi)始流程開(kāi)始電熱價(jià)格變動(dòng)推測(cè)電熱量打算政府有關(guān)文件收入歷史情形市場(chǎng)推測(cè)已簽訂或有意向的合同電熱價(jià)格變動(dòng)推測(cè)電熱量打算政府有關(guān)文件收入歷史情形市場(chǎng)推測(cè)已簽訂或有意向的合同確定銷(xiāo)售收入預(yù)算編制原則確定銷(xiāo)售收入預(yù)算編制原則編制各項(xiàng)技經(jīng)指標(biāo)和收入預(yù)算編制各項(xiàng)技經(jīng)指標(biāo)和收入預(yù)算銷(xiāo)售收入預(yù)算匯總銷(xiāo)售收入預(yù)算匯總流程終止流程終止否審核審核否審核審核是平穩(wěn)平穩(wěn)是否是否審批審批是否審批審批是（4）銷(xiāo)售收入表的編制預(yù)算治理編號(hào)：YSBZ0520**年度技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算匯總表編制部門(mén)：項(xiàng)目計(jì)量單位行次上年估量本年預(yù)算項(xiàng)目計(jì)量單位行次上年估量本年預(yù)算1、發(fā)電量兆瓦時(shí)19、發(fā)電供熱標(biāo)準(zhǔn)煤價(jià)元/噸31其中：煤機(jī)兆瓦時(shí)2其中：煤折元/噸32燃機(jī)兆瓦時(shí)3油折元/噸33水電兆瓦時(shí)4氣折元/噸34風(fēng)電兆瓦時(shí)510、綜合供電標(biāo)準(zhǔn)煤耗克/千瓦時(shí)352、綜合廠用電率%611、綜合供熱煤耗千克/吉焦36其中：煤機(jī)%712、發(fā)電油耗噸/億千瓦時(shí)37燃機(jī)%813、入廠入爐煤熱值差千焦/千克38水電%914、發(fā)電供熱用天然油量噸39風(fēng)電%10其中：發(fā)電用天然油量噸403、上網(wǎng)電量兆瓦時(shí)11供熱用天然油量噸41其中：煤機(jī)兆瓦時(shí)1215、發(fā)電供熱用天然油價(jià)元/噸42燃機(jī)兆瓦時(shí)1316、天然油平均發(fā)熱量千焦/千克43水電兆瓦時(shí)1417、發(fā)電供熱用天然氣量千標(biāo)立方米44風(fēng)電兆瓦時(shí)15其中：發(fā)電用天然氣量千標(biāo)立方米454、售電量兆瓦時(shí)16供熱用天然氣量千標(biāo)立方米46其中：煤機(jī)兆瓦時(shí)1718、發(fā)電供熱用天然氣價(jià)元/千標(biāo)立方米47燃機(jī)兆瓦時(shí)1819、天然氣平均發(fā)熱量千焦/千標(biāo)立方米48水電兆瓦時(shí)1920、期末發(fā)電機(jī)組容量萬(wàn)千瓦49風(fēng)電兆瓦時(shí)2021、平均發(fā)電機(jī)組容量萬(wàn)千瓦505、供熱量吉焦21其中：煤機(jī)萬(wàn)千瓦516、售熱量吉焦22燃機(jī)萬(wàn)千瓦527、發(fā)電用標(biāo)準(zhǔn)煤量噸23水電萬(wàn)千瓦53其中：煤折噸24風(fēng)電萬(wàn)千瓦54油折噸2521、平均機(jī)組利用小時(shí)小時(shí)55氣折噸26其中：煤機(jī)小時(shí)568、供熱用標(biāo)準(zhǔn)煤量噸27燃機(jī)小時(shí)57其中：煤折噸28水電小時(shí)58油折噸29風(fēng)電小時(shí)59氣折噸3022、本地區(qū)同類(lèi)機(jī)組平均小時(shí)小時(shí)60預(yù)算治理編號(hào)：YSBZ05-120**年度技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分機(jī)組預(yù)算表編制部門(mén)：金額單位：萬(wàn)元指標(biāo)計(jì)量單位上年估量本年預(yù)算備注#1#2#3#4#5#6合計(jì)#1#2#3#4#5#6合計(jì)1、期末裝機(jī)容量萬(wàn)千瓦2、平均裝機(jī)容量萬(wàn)千瓦3、機(jī)組利用小時(shí)小時(shí)4、發(fā)電量兆瓦時(shí)5、綜合廠用電率%其中：發(fā)電廠用電率%輔助廠用電率%6、供熱廠用電率%7、上網(wǎng)電量兆瓦時(shí)8、供熱量吉焦9、供熱管損%10、售熱量吉焦11、發(fā)電煤耗克/千瓦時(shí)12、供電煤耗克/千瓦時(shí)13、綜合供電煤耗克/千瓦時(shí)14、發(fā)電油耗噸/億千瓦時(shí)

預(yù)算治理編號(hào)：YSBZ0620**年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算表編制部門(mén)：?jiǎn)挝唬赫淄邥r(shí)、吉焦、元/兆瓦時(shí)、元/吉焦、萬(wàn)元項(xiàng)目行次上年估量本年預(yù)算售電(熱)量不含稅價(jià)收入售電(熱)量不含稅價(jià)收入批復(fù)含稅價(jià)格欄次—1234567一、電力小計(jì)1——1、煤機(jī)2——其中：基數(shù)3直供4跨網(wǎng)5優(yōu)待6競(jìng)價(jià)7置換換入8置換換出9其他基數(shù)外10容量電費(fèi)收入11————————2、燃機(jī)12二、熱力小計(jì)131、工業(yè)用熱142、采暖用熱153、其他用熱164、未回水收入175、計(jì)入收入的供熱補(bǔ)貼18補(bǔ)充資料：按采暖面積收費(fèi)情形191、采暖期供熱面積（萬(wàn)平方米）202、采暖期供熱價(jià)格（元/平方米）213、采暖期供熱收入22三、其他主營(yíng)業(yè)務(wù)收入23——————————1、（分項(xiàng)目）24——————————2、25——————————3、26——————————主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)27——————————編制日期：2、燃料采購(gòu)預(yù)算（1）編制依據(jù)按照年度發(fā)電供熱打算、機(jī)組平均煤耗水平、鍋爐設(shè)計(jì)煤種、摻配燒條件與技術(shù)、煤場(chǎng)儲(chǔ)存能力、期初庫(kù)存量、估量期末庫(kù)存量、非生產(chǎn)性耗用、鐵路運(yùn)力分配、優(yōu)化結(jié)構(gòu)目標(biāo)等編制燃料采購(gòu)工作打算；按照燃煤資源市場(chǎng)和價(jià)格、運(yùn)輸市場(chǎng)價(jià)格和各項(xiàng)廠前雜費(fèi)推測(cè)、歷史重點(diǎn)合同兌現(xiàn)率和市場(chǎng)采購(gòu)情形、與燃煤供應(yīng)商的關(guān)系、等編制燃料采購(gòu)價(jià)格。（2）編制講明a)由運(yùn)行部按照歷史體會(huì)并結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)情形推測(cè)綜合煤耗、油耗，編制綜合發(fā)電煤耗、油耗推測(cè)情形表，提交生產(chǎn)治理部門(mén)；b)生產(chǎn)治理部門(mén)負(fù)責(zé)關(guān)于發(fā)電煤耗、油耗的合理性進(jìn)行審核，關(guān)于指標(biāo)不合理的，要求運(yùn)行部進(jìn)行調(diào)整，生產(chǎn)治理部門(mén)將審核同意的發(fā)電煤耗、油耗指標(biāo)報(bào)打算治理部門(mén)；c)打算治理部門(mén)依據(jù)電量打算、能耗指標(biāo)、非生產(chǎn)耗用等，編制燃料年度需求預(yù)算，提交燃料治理部門(mén)。d)燃料治理部門(mén)按照燃料年度需求預(yù)算，結(jié)合期初燃煤的庫(kù)存情形、期末應(yīng)保持的安全儲(chǔ)備，編制電煤采購(gòu)預(yù)算表；e)燃料治理部門(mén)將燃料采購(gòu)打算等預(yù)算方案上報(bào)預(yù)算治理辦公室，預(yù)算治理辦公室審核后提交預(yù)算治理委員會(huì)審核批準(zhǔn)；燃料采購(gòu)月度預(yù)確實(shí)是落實(shí)年度燃料采購(gòu)預(yù)算的重要組成部分。月度預(yù)算表的樣式可參照年度預(yù)算表按照燃料體制管控模式進(jìn)一步細(xì)化，具體編制方法和治理流程按照上級(jí)公司燃料采購(gòu)預(yù)算治理方法編制。

（3）燃料采購(gòu)預(yù)算流程圖示：項(xiàng)目流程的編制、平穩(wěn)、審核、審批環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)預(yù)算治理責(zé)任中心全面預(yù)算治理辦公室全面預(yù)算治理委員會(huì)燃料采購(gòu)預(yù)算編制制作工作過(guò)程流程開(kāi)始流程開(kāi)始廠前各項(xiàng)雜費(fèi)推測(cè)煤炭及運(yùn)輸價(jià)格推測(cè)預(yù)算年度采購(gòu)工作打算完成目標(biāo)利潤(rùn)要求上年采購(gòu)結(jié)構(gòu)及價(jià)格廠前各項(xiàng)雜費(fèi)推測(cè)煤炭及運(yùn)輸價(jià)格推測(cè)預(yù)算年度采購(gòu)工作打算完成目標(biāo)利潤(rùn)要求上年采購(gòu)結(jié)構(gòu)及價(jià)格確定燃料采購(gòu)預(yù)算編制原則確定燃料采購(gòu)預(yù)算編制原則編制燃料采購(gòu)預(yù)算編制燃料采購(gòu)預(yù)算流程終止流程終止否審核審核是否平穩(wěn)平穩(wěn)否審批審批是否審批審批是是（4）電煤采購(gòu)預(yù)算表的編制預(yù)算治理編號(hào)：YSBZ0820**年度電煤采購(gòu)預(yù)算表（一）編制部門(mén)：?jiǎn)挝唬簢崱⒃?噸、千焦/千克、萬(wàn)元礦不行

次采購(gòu)煤量采購(gòu)單價(jià)（不含稅）燃料采購(gòu)

成本合計(jì)運(yùn)輸損耗煤量到廠天然煤量到廠天然單價(jià)熱值入廠煤折標(biāo)煤

單價(jià)合計(jì)發(fā)站

車(chē)板價(jià)礦區(qū)

專(zhuān)用線運(yùn)費(fèi)代理費(fèi)火車(chē)

運(yùn)費(fèi)汽車(chē)

運(yùn)費(fèi)水運(yùn)費(fèi)港雜費(fèi)用廠區(qū)

專(zhuān)用線運(yùn)費(fèi)煤業(yè)

服務(wù)費(fèi)其他結(jié)算

熱值到廠

熱值欄次—12345678910111213141516171819上年

預(yù)

計(jì)一、全國(guó)重點(diǎn)打算11、******省21.1******礦…2、******省32.1******礦…3、******省(港)43.1******礦…4、其他5二、區(qū)域重點(diǎn)打算61、******省71.1******礦…2、******省82.1******礦…3、******省(港)93.1******礦…4、其他10三、市場(chǎng)煤11合計(jì)12預(yù)算治理編號(hào)：YSBZ0820**年度電煤采購(gòu)預(yù)算表（二）編制部門(mén)：?jiǎn)挝唬簢?、?噸、千焦/千克、萬(wàn)元礦不行

次采購(gòu)煤量采購(gòu)單價(jià)（不含稅）燃料采購(gòu)

成本合計(jì)運(yùn)輸損耗煤量到廠天然煤量到廠天然單價(jià)熱值入廠煤折標(biāo)煤

單價(jià)合計(jì)發(fā)站

車(chē)板價(jià)礦區(qū)

專(zhuān)用線運(yùn)費(fèi)代理費(fèi)火車(chē)

運(yùn)費(fèi)汽車(chē)

運(yùn)費(fèi)水運(yùn)費(fèi)港雜費(fèi)用廠區(qū)

專(zhuān)用線運(yùn)費(fèi)煤業(yè)

服務(wù)費(fèi)其他結(jié)算

熱值到廠

熱值欄次—12345678910111213141516171819本年

預(yù)

算一、全國(guó)重點(diǎn)打算11、******省21.1******礦…2、******省32.1******礦…3、******省(港)43.1******礦…4、其他5二、區(qū)域重點(diǎn)打算61、******省71.1******礦…2、******省82.1******礦…3、******省(港)93.1******礦…4、其他10三、市場(chǎng)煤11合計(jì)123、燃料成本預(yù)算（1）編制依據(jù)發(fā)電打算、期初庫(kù)存量、燃煤采購(gòu)預(yù)算、煤耗指標(biāo)、燃油市場(chǎng)價(jià)格及走勢(shì)、燃料耗用歷史體會(huì)數(shù)據(jù)、燃料各種定額有關(guān)治理制度規(guī)定。（2）編制講明a)運(yùn)行部依據(jù)電（熱）量打算、油耗指標(biāo)編制年度燃油耗用量，運(yùn)算油折標(biāo)煤量；打算治理部門(mén)按照期初庫(kù)存油量油價(jià)確定本期耗用天然油平均價(jià)格，編制燃油費(fèi)預(yù)算；b)生產(chǎn)治理部門(mén)在集團(tuán)公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，按照歷史數(shù)據(jù)確定入廠入爐煤熱值差，并按照入廠煤平均熱值測(cè)算入爐煤熱值。c)打算治理部門(mén)依據(jù)電（熱）量打算及能耗指標(biāo)，確定耗用標(biāo)準(zhǔn)煤量，運(yùn)算出煤折標(biāo)煤量，按照入爐煤熱值測(cè)算入爐天然煤量；財(cái)務(wù)部門(mén)按照期初庫(kù)存煤量、本期燃料采購(gòu)打算編制本期耗用天然煤平均單價(jià)，編制燃煤費(fèi)預(yù)算；d)打算治理部門(mén)按照燃煤費(fèi)預(yù)算、燃油費(fèi)預(yù)算，編制火電企業(yè)燃料成本預(yù)算表，報(bào)預(yù)算治理辦公室，預(yù)算治理辦公室審核后提交預(yù)算治理委員會(huì)審核批準(zhǔn)。（3）燃料成本預(yù)算流程圖示：項(xiàng)目流程的編制、審核、平穩(wěn)、審批環(huán)節(jié)預(yù)算治理工作組（部門(mén)）業(yè)務(wù)預(yù)算治理責(zé)任中心全面預(yù)算治理辦公室全面預(yù)算治理委員會(huì)燃料成本預(yù)算編制工作過(guò)程流程開(kāi)始流程開(kāi)始廠內(nèi)治理標(biāo)準(zhǔn)綜合供電煤耗打算合同驗(yàn)收預(yù)算條款年末庫(kù)存要求年度采購(gòu)預(yù)算上年庫(kù)存情形廠內(nèi)治理標(biāo)準(zhǔn)綜合供電煤耗打算合同驗(yàn)收預(yù)算條款年末庫(kù)存要求年度采購(gòu)預(yù)算上年庫(kù)存情形確定燃料成本預(yù)算編制原則確定燃料成本預(yù)算編制原則編制燃料分項(xiàng)預(yù)算編制燃料分項(xiàng)預(yù)算燃料成本費(fèi)用預(yù)算匯總?cè)剂铣杀举M(fèi)用預(yù)算匯總流程終止流程終止否審核審核否審核審核是平穩(wěn)平穩(wěn)是否是否審批審批是否審批審批是（4）燃料成本預(yù)算表的編制預(yù)算治理編號(hào)：YSBZ0920**燃料成本預(yù)算表編制部門(mén)：?jiǎn)挝唬簢崱⑶Я⒎矫?、?噸、千焦/千克、千焦/立方米、萬(wàn)元項(xiàng)目行

次期初庫(kù)存本期購(gòu)入入廠

入爐

煤熱

值差入爐

熱值耗用天然煤平均單價(jià)入爐

綜合

標(biāo)準(zhǔn)

煤量發(fā)電供熱耗用非生產(chǎn)耗用儲(chǔ)損水分差

調(diào)整量期末庫(kù)存數(shù)量單價(jià)金額到廠

數(shù)量單價(jià)金額到廠

熱值入爐天然煤量金額入爐

綜合

標(biāo)煤

單價(jià)數(shù)量金額數(shù)量金額煤量單價(jià)金額欄次—12345678910111213141516171819202122上

年

預(yù)

計(jì)一、燃煤1二、燃油2—1、重油3—2、輕油4—3、其他5—三、燃?xì)?—合計(jì)7—本

年

預(yù)

算一、燃煤8二、燃油9—1、重油10—2、輕油11—3、其他12—三、燃?xì)?3—合計(jì)14———————————0—————0編制日期：4、水費(fèi)、購(gòu)電費(fèi)預(yù)算（1）編制依據(jù)發(fā)電打算、置換電量市場(chǎng)推測(cè)、用水量打算、歷史費(fèi)用發(fā)生情形、已簽定或有意向的各類(lèi)合同、價(jià)格變動(dòng)推測(cè)以及其他規(guī)定等。（2）編制講明由運(yùn)行部按照歷史水耗情形，編制水耗率預(yù)算表；運(yùn)行部將編制的“水耗率預(yù)算表”提交生產(chǎn)治理部門(mén)，由生產(chǎn)治理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)水耗率情形進(jìn)行審核，在審核中生產(chǎn)治理部門(mén)應(yīng)當(dāng)與運(yùn)行部門(mén)充分溝通，關(guān)于發(fā)覺(jué)的咨詢(xún)題提出調(diào)整意見(jiàn)并反饋給運(yùn)行部予以修正，關(guān)于不符合企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)責(zé)成運(yùn)行部予以修訂、調(diào)整；由生產(chǎn)治理部門(mén)將審核好的“水耗率預(yù)算表”提交打算營(yíng)銷(xiāo)部，打算營(yíng)銷(xiāo)部對(duì)上報(bào)的“水耗率預(yù)算表”進(jìn)行審核，并依據(jù)對(duì)外簽訂的合同、水耗率推測(cè)情形，編制生產(chǎn)用水費(fèi)預(yù)算；打算營(yíng)銷(xiāo)部按照歷史體會(huì)并結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)、發(fā)電打算情形、市場(chǎng)需求情形推測(cè)置換電量及購(gòu)電費(fèi)預(yù)算，編制購(gòu)電費(fèi)預(yù)算；打算營(yíng)銷(xiāo)部將水費(fèi)、購(gòu)電費(fèi)預(yù)算方案上報(bào)全面預(yù)算治理辦公室，全面預(yù)算治理辦公室匯總編制主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中的水費(fèi)、購(gòu)電費(fèi)預(yù)算，并提交全面預(yù)算治理委員會(huì)審核批準(zhǔn)。全面預(yù)算治理辦公室對(duì)水費(fèi)、購(gòu)電費(fèi)預(yù)算進(jìn)行初步審核，并匯總編制產(chǎn)品成本中的水費(fèi)、購(gòu)電費(fèi)預(yù)算，提交全面預(yù)算治理委員會(huì)審核批準(zhǔn)。

（3）水費(fèi)、購(gòu)電費(fèi)用預(yù)算編制流程圖示：項(xiàng)目流程的編制、平穩(wěn)、審核、審批環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)預(yù)算治理責(zé)任中心全面預(yù)算治理辦公室全面預(yù)算治理委員會(huì)水費(fèi)及購(gòu)電費(fèi)預(yù)算編制工作過(guò)程流程開(kāi)始流程開(kāi)始預(yù)算年度生產(chǎn)用水預(yù)算年度生產(chǎn)用水打算置換電量打算外購(gòu)電量打算水價(jià)及水資源費(fèi)價(jià)格推測(cè)置換電價(jià)及購(gòu)電價(jià)推測(cè)上年水費(fèi)、購(gòu)電費(fèi)完成情形確定水費(fèi)、購(gòu)電費(fèi)預(yù)算編制原則確定水費(fèi)、購(gòu)電費(fèi)預(yù)算編制原則否編制水費(fèi)、購(gòu)電費(fèi)預(yù)算編制水費(fèi)、購(gòu)電費(fèi)預(yù)算流程終止流程終止否審核審核平穩(wěn)平穩(wěn)否審批是審批是否審批是審批是（4）水費(fèi)、購(gòu)電費(fèi)預(yù)算表的編制預(yù)算治理編號(hào)：YSBZ1020**年度生產(chǎn)用水費(fèi)、購(gòu)電費(fèi)預(yù)算表編制部門(mén)：?jiǎn)挝唬赫淄邥r(shí)、元/兆瓦時(shí)、噸、元/噸、萬(wàn)元項(xiàng)目行次上年估量本年預(yù)算數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額取費(fèi)依據(jù)欄次—1234567一、水費(fèi)小計(jì)1————1、水費(fèi)2————其中：按電量計(jì)費(fèi)3按水量計(jì)費(fèi)42、水資源費(fèi)5————其中：按電量計(jì)費(fèi)6按水量計(jì)費(fèi)7其中：地表水8地下水93、庫(kù)區(qū)愛(ài)護(hù)費(fèi)104、水能資源出讓金115、其他12二、購(gòu)電費(fèi)小計(jì)1————1、替代電量購(gòu)電費(fèi)2其中：置入電量3置出電量42、自用購(gòu)電費(fèi)5編制日期：預(yù)算治理編號(hào)：YSBZ10-120**年度水耗率預(yù)算表編制部門(mén)：?jiǎn)挝唬簢?度項(xiàng)目行次上年估量本年估量備注欄次—123一、水1————1、水耗率2編制日期：5、折舊預(yù)算（1）編制依據(jù)固定資產(chǎn)增減變化、企業(yè)固定資產(chǎn)折舊提取政策；（2）編制講明a)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)編制折舊預(yù)算表；b)固定資產(chǎn)增減變化應(yīng)與資本性預(yù)算編制環(huán)節(jié)相銜接。

（3）折舊預(yù)算編制流程圖示項(xiàng)目流程的編制、平穩(wěn)、審核、審批環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)預(yù)算治理責(zé)任中心全面預(yù)算治理辦公室全面預(yù)算治理委員會(huì)折舊預(yù)算編制制作工作過(guò)程流程開(kāi)始流程開(kāi)始固定資產(chǎn)分類(lèi)原值凈值技改項(xiàng)目完成打算基建項(xiàng)目投產(chǎn)打算企業(yè)折舊政策固定資產(chǎn)報(bào)廢打算固定資產(chǎn)分類(lèi)原值凈值技改項(xiàng)目完成打算基建項(xiàng)目投產(chǎn)打算企業(yè)折舊政策固定資產(chǎn)報(bào)廢打算確定折舊預(yù)算編制原則確定折舊預(yù)算編制原則編制折舊預(yù)算編制折舊預(yù)算流程終止流程終止否平穩(wěn)平穩(wěn)否平穩(wěn)平穩(wěn)否審批審批是是否審批審批是是（4）折舊預(yù)算表的編制預(yù)算治理編號(hào)：YSBZ1120**年度折舊預(yù)算表編制部門(mén)：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元項(xiàng)目行次上年估量本年預(yù)算上年計(jì)提

折舊資產(chǎn)

平均原值折舊率

（%）上年

折舊額本年初固定

資產(chǎn)原值本年估量增加

資產(chǎn)平均總值本年估量減少

資產(chǎn)平均總值已提足折舊

資產(chǎn)平均總值本年估量

計(jì)提折舊資

產(chǎn)平均總值計(jì)提折

舊年限凈殘值

率（%）折舊率

（%）本年估量

折舊額欄次12345678=4+5-6-79101112一、發(fā)電及供熱設(shè)備1二、輸電線路2三、變電設(shè)備3四、配電線路及設(shè)備4————五、通訊線路及設(shè)備7————六、自動(dòng)化操縱及儀器外表10————七、水工機(jī)械14八、檢修及愛(ài)護(hù)設(shè)備15九、生產(chǎn)治理用工器具16十、運(yùn)輸設(shè)備17————十一、非生產(chǎn)用設(shè)備及器具22————十二、房屋25————1、生產(chǎn)用房屋262、受腐蝕生產(chǎn)用房273、非生產(chǎn)用房屋284、簡(jiǎn)易房29十三、建筑物30————1、水電站大壩312、灰場(chǎng)323、其他建筑物33合計(jì)34————補(bǔ)充：在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中列支35————0————————————————其中：電熱成本中列支36————————————————————其他成本中列支37————————————————————在其他業(yè)務(wù)成本中列支38————————————————————在銷(xiāo)售費(fèi)用中列支39————————————————————在治理費(fèi)用中列支40————————————————————在基建工程中列支41————————————————————編制日期：6、職工薪酬預(yù)算（1）編制依據(jù)上級(jí)公司確定的工資總額預(yù)算治理政策，企業(yè)安排的利潤(rùn)目標(biāo)，企業(yè)人數(shù)變化情形，職工福利打算，職工勞動(dòng)愛(ài)護(hù)打算，社保治理政策，集團(tuán)公司同意的其他職工薪酬政策等。（2）編制講明工資總額預(yù)算依據(jù)集團(tuán)公司的工資治理政策、企業(yè)效益目標(biāo)推測(cè)等情形為基礎(chǔ)編制。工費(fèi)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)預(yù)算以當(dāng)年預(yù)算工資總額為基數(shù)，按集團(tuán)公司確定的計(jì)提比例編制；差不多養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)預(yù)算執(zhí)行經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的地點(diǎn)政府政策，計(jì)提的工資總額基數(shù)按地點(diǎn)政府核定的年度確定，人均計(jì)提的工資總額基數(shù)不得超過(guò)當(dāng)?shù)厝司べY總額的三倍；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)年金）、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)預(yù)算以當(dāng)年預(yù)算工資總額為基數(shù)，按集團(tuán)公司制定的治理規(guī)定和計(jì)提比例確定；勞動(dòng)愛(ài)護(hù)費(fèi)按照集團(tuán)公司確定的人均水平加基數(shù)水平核定；其他專(zhuān)門(mén)的職工薪酬預(yù)算以集團(tuán)公司業(yè)務(wù)治理部門(mén)的書(shū)面批復(fù)為依據(jù)進(jìn)行編制。

（3）職工薪酬預(yù)算編制流程圖示項(xiàng)目流程的編制、審核、平穩(wěn)、審批環(huán)節(jié)預(yù)算治理工作組（部門(mén)）業(yè)務(wù)預(yù)算治理責(zé)任中心全面預(yù)算治理辦公室全面預(yù)算治理委員會(huì)職工薪酬預(yù)算編制工作過(guò)程流程開(kāi)始流程開(kāi)始社會(huì)保險(xiǎn)治理政策集團(tuán)工資預(yù)算等治理政策職工人數(shù)變化情形社會(huì)保險(xiǎn)治理政策集團(tuán)工資預(yù)算等治理政策職工人數(shù)變化情形企業(yè)推測(cè)效益情形職工福利及勞動(dòng)愛(ài)護(hù)打算集團(tuán)同意其他薪酬政策企業(yè)推測(cè)效益情形職工福利及勞動(dòng)愛(ài)護(hù)打算集團(tuán)同意其他薪酬政策編制分項(xiàng)預(yù)算編制分項(xiàng)預(yù)算匯總職工薪酬預(yù)算匯總職工薪酬預(yù)算流程終止流程終止審核否審核是平穩(wěn)平穩(wěn)是否審批審批是（4）職工薪酬預(yù)算表的編制預(yù)算治理編號(hào)：YSBZ1220**年度職工薪酬預(yù)算表編制部門(mén)：金額單位：萬(wàn)元項(xiàng)目行次上年估量本年預(yù)算備注計(jì)提基數(shù)比例金額欄次—12345一、工資總額1——二、工資外人工成本2——1、職工教育經(jīng)費(fèi)32、工會(huì)經(jīng)費(fèi)43、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)5其中：(1)差不多養(yǎng)老保險(xiǎn)6(2)企業(yè)年金7(3)差不多醫(yī)療保險(xiǎn)*8(4)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)*9(5)失業(yè)保險(xiǎn)10(6)工傷保險(xiǎn)11(7)生育保險(xiǎn)124、職工住房費(fèi)用13其中：(1)住房公積金14(2)住房補(bǔ)貼155、勞動(dòng)愛(ài)護(hù)費(fèi)用166、其他人工成本17其中：(1)離退休人員統(tǒng)籌外補(bǔ)貼18(2)辭退福利職19(3)復(fù)轉(zhuǎn)軍人安置費(fèi)20(4)工取暖費(fèi)21(5)殘疾人就業(yè)基金22(6)獨(dú)生子女費(fèi)用*23(7)喪葬撫恤費(fèi)*24(8)離休人員醫(yī)藥費(fèi)*25(9)供給直系親屬醫(yī)藥和救濟(jì)費(fèi)*26(10)精簡(jiǎn)下放人員生活補(bǔ)助費(fèi)*27(11)其他*28三、職工薪酬合計(jì)29————1、電熱成本中列支30————其中：成本工資31————工資外人工成本32————2、基建項(xiàng)目列支33————其中：成本工資34————工資外人工成本35————補(bǔ)充：職工福利費(fèi)合計(jì)（帶*號(hào)項(xiàng)目）30————預(yù)算治理編號(hào)：YSBZ12-120**年度職工福利費(fèi)預(yù)算表編制部門(mén)：金額單位：萬(wàn)元活動(dòng)部門(mén)福利打算項(xiàng)目預(yù)算福利費(fèi)用備注xx項(xiàng)目1xx項(xiàng)目2xxxx………合計(jì)預(yù)算治理編號(hào)：YSBZ12-220**年度勞動(dòng)愛(ài)護(hù)費(fèi)用預(yù)算表編制部門(mén)：金額單位：萬(wàn)元種類(lèi)上年金額本年預(yù)算備注定額標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量計(jì)量單位單價(jià)金額1、2、3、…合計(jì)數(shù)預(yù)算治理編號(hào)：YSBZ12-320**年度教育培訓(xùn)活動(dòng)預(yù)算表編制部門(mén)：金額單位：萬(wàn)元種類(lèi)上年金額本年預(yù)算備注定額標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量計(jì)量單位單價(jià)金額1、2、3、…合計(jì)數(shù)7、托付運(yùn)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算托付運(yùn)營(yíng)費(fèi)，是指火電企業(yè)實(shí)際人員低于定員標(biāo)準(zhǔn)，需將部分運(yùn)營(yíng)愛(ài)護(hù)業(yè)務(wù)對(duì)外托付而發(fā)生的費(fèi)用。（1）編制依據(jù)集團(tuán)公司標(biāo)準(zhǔn)定員、實(shí)際職工人數(shù)、托付項(xiàng)目、歷史費(fèi)用數(shù)據(jù)、已簽定或有意向的合同、其他規(guī)定等；（2）編制講明運(yùn)行部、檢修部上報(bào)托付運(yùn)營(yíng)方案，編制托付運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的項(xiàng)目及用工人數(shù)預(yù)算，提交生產(chǎn)治理部門(mén)；生產(chǎn)治理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)托付運(yùn)營(yíng)方案的必要性、安全性和可行性進(jìn)行審核，對(duì)發(fā)覺(jué)的咨詢(xún)題提出初步調(diào)整意見(jiàn)，并反饋給運(yùn)行部、檢修部修正；生產(chǎn)治理部門(mén)審核后提交人力治理部門(mén)，由人力治理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)托付運(yùn)營(yíng)方案中有關(guān)人員定額進(jìn)行預(yù)算；人力治理部門(mén)編制后提交打算營(yíng)銷(xiāo)部，由打算營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)按照核定的托付運(yùn)營(yíng)方案及人