財務會計核心運作流程會計目的-寶潔公司與分銷商一齊標準化及改進財務工作流程以便支持生意的發(fā)展原則-原始憑證-準時準確的記錄和完成記錄-適當歸類匯總生意和會計記錄-根據(jù)某一會計標準和會計原則準備財務報表-根據(jù)準時準確的會計資料、準備財務分析及預測報表201財務分析編制財務報表匯總報表內(nèi)部調(diào)整入帳編制會計憑證搜集原始單據(jù)會計交易寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：無編號：財務分析編制財務報表匯總報表內(nèi)部調(diào)整入帳編制會計憑證搜集原始單據(jù)會計交易寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：無編號：6.要素：無地點：總部應收帳款處理步驟：付款處理（包含收款報告）退貨處理內(nèi)部調(diào)整與客戶對帳方法：1、與客戶對帳調(diào)平即可結(jié)帳應收帳款處理步驟：付款處理（包含收款報告）退貨處理內(nèi)部調(diào)整與客戶對帳方法：1、與客戶對帳調(diào)平即可結(jié)帳說明：根據(jù)會計程序和帳戶體系表描述由會計部門完成的核心工作程序。寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：應收帳款處理編號：6.1要素：無地點：總部202步驟：從出納處取得現(xiàn)金收據(jù)從銀行處取得銀行單據(jù)（包括支票、匯票、銀行承兌等）銷售人員完成收款報告，并將收款報告及附件交收款員如沒有預付款，則把付款與發(fā)票相對照，同時必須把折扣過入現(xiàn)有的折扣帳戶，并調(diào)節(jié)付款處理總額和銀行帳單。如有預付帳款，則查看系統(tǒng)中是否有新下的訂單。如沒有新下的訂單，則把預付帳款和應收帳款對沖。把預付帳款信息反饋給信用控制主管方法：1、每日在結(jié)帳前最后過帳說明：收款與訂單/送貨單相配合。輸出：步驟：從出納處取得現(xiàn)金收據(jù)從銀行處取得銀行單據(jù)（包括支票、匯票、銀行承兌等）銷售人員完成收款報告，并將收款報告及附件交收款員如沒有預付款，則把付款與發(fā)票相對照，同時必須把折扣過入現(xiàn)有的折扣帳戶，并調(diào)節(jié)付款處理總額和銀行帳單。如有預付帳款，則查看系統(tǒng)中是否有新下的訂單。如沒有新下的訂單，則把預付帳款和應收帳款對沖。把預付帳款信息反饋給信用控制主管方法：1、每日在結(jié)帳前最后過帳說明：收款與訂單/送貨單相配合。輸出：客戶應收帳款預付帳款輸入：銀行單據(jù)送貨單/銷售報告現(xiàn)金收據(jù)收款報告收款處理寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計：版本：1子流程：應收帳款處理編號：6.1.1要素：付款處理地點：總部寶潔公司寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計：版本：1子流程：應收帳款處理編號：6.1.1要素：付款處理地點：總部預付帳款系統(tǒng)中新下訂單與賒帳相對比反饋預付款信息給信用控制主管把付款和發(fā)票相對照或把折扣過入現(xiàn)有折扣帳調(diào)節(jié)付款處理總額和銀行帳單/手頭現(xiàn)金輸出：應收帳款根據(jù)收款報告輸入付款處理/現(xiàn)金收據(jù)預付帳款系統(tǒng)中新下訂單與賒帳相對比反饋預付款信息給信用控制主管把付款和發(fā)票相對照或把折扣過入現(xiàn)有折扣帳調(diào)節(jié)付款處理總額和銀行帳單/手頭現(xiàn)金輸出：應收帳款根據(jù)收款報告輸入付款處理/現(xiàn)金收據(jù)寶潔分銷售客戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理有無無有會計銷售代表203步驟：從客戶處取得退貨申請單審查申請單/原始憑證內(nèi)容和格式恰當核準申請單得到入庫單更正應收帳款說明：根據(jù)核實程序更正應收帳款貸記憑單的金額。輸入：客戶應收帳款由客戶發(fā)出的退貨申請單退貨和殘損產(chǎn)品處理輸出：1、更正應收帳款得到入庫單方法：步驟：從客戶處取得退貨申請單審查申請單/原始憑證內(nèi)容和格式恰當核準申請單得到入庫單更正應收帳款說明：根據(jù)核實程序更正應收帳款貸記憑單的金額。輸入：客戶應收帳款由客戶發(fā)出的退貨申請單退貨和殘損產(chǎn)品處理輸出：1、更正應收帳款得到入庫單方法：1、每日在結(jié)帳前最后過帳寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：應收帳款處理編號：6.1.2要素：退貨和殘損產(chǎn)品處理地點：總部寶潔公司寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計：版本：1子流程：應收帳款處理編號：6.1.2要素：退貨和殘損產(chǎn)品處理地點：總部出具入庫單付款收訖/付款通知輸出：更正應收帳款恰當核準審查內(nèi)容和格式輸入：客房發(fā)出的退貨申請表出具入庫單付款收訖/付款通知輸出：更正應收帳款恰當核準審查內(nèi)容和格式輸入：客房發(fā)出的退貨申請表寶潔分銷售客戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理符合不符會計204步驟：整理期初/期末的應收帳款數(shù)額對照銷售報告和銀行對帳單（付款回單）而調(diào)節(jié)應收帳款的變更額如不一致則逐日對照銷售和付款情況調(diào)整應收帳并作必要的更正如一致則同結(jié)帳：—根據(jù)應收帳款的變化額，現(xiàn)金收入、退貨、折扣，其它借記/貸記憑單和壞帳計算總銷售額—把總銷售額轉(zhuǎn)出總帳，同時以銷售為基礎，將其分配到各個渠道/利潤中心每周應做好應收帳手工帳與應收帳帳齡報表的核對說明：利用其它內(nèi)部單據(jù)定期審查應收帳款記錄準度。步驟：整理期初/期末的應收帳款數(shù)額對照銷售報告和銀行對帳單（付款回單）而調(diào)節(jié)應收帳款的變更額如不一致則逐日對照銷售和付款情況調(diào)整應收帳并作必要的更正如一致則同結(jié)帳：—根據(jù)應收帳款的變化額，現(xiàn)金收入、退貨、折扣，其它借記/貸記憑單和壞帳計算總銷售額—把總銷售額轉(zhuǎn)出總帳，同時以銷售為基礎，將其分配到各個渠道/利潤中心每周應做好應收帳手工帳與應收帳帳齡報表的核對說明：利用其它內(nèi)部單據(jù)定期審查應收帳款記錄準度。輸出：1、高速應收帳款數(shù)據(jù)結(jié)帳內(nèi)部調(diào)節(jié)輸入：客戶應收帳款銷售報告銀行對帳單方法：1、應收帳款變更與銷售報告和銀行對帳單一致寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：應收帳款處理編號：6.1.3要素：內(nèi)部調(diào)節(jié)地點：總部寶潔公司寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：應收帳款處理編號：6.1.3要素：內(nèi)部調(diào)節(jié)地點：總部注意：財務及操作員應做好每周的應收帳帳齡報表與應收帳手工帳的核對輸入：銷售報告輸出：結(jié)帳客戶歷史額戶余額表錯誤更正逐日調(diào)整應收帳款/銷售報告/付款回單審查應收帳款發(fā)生額是否與銷售報告/銀行對帳單一致輸入：期初/期末的應收帳款數(shù)據(jù)注意：財務及操作員應做好每周的應收帳帳齡報表與應收帳手工帳的核對輸入：銷售報告輸出：結(jié)帳客戶歷史額戶余額表錯誤更正逐日調(diào)整應收帳款/銷售報告/付款回單審查應收帳款發(fā)生額是否與銷售報告/銀行對帳單一致輸入：期初/期末的應收帳款數(shù)據(jù)寶潔分銷售客戶客戶服務部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人事部法律部客戶服務部經(jīng)理會計205步驟：收集客戶歷史情況記錄調(diào)節(jié)會計期間的各種變動以及對客戶應收帳款的余額和客戶帳內(nèi)對分銷商應付帳款的余額進行調(diào)節(jié)。需要時作必要的更正。說明：利用外部資料季度核對應收帳款數(shù)據(jù)。輸出：1、余額確認書與客戶對帳輸入：客戶應收帳款客戶應付帳款應收帳帳齡報表應收帳余額表步驟：收集客戶歷史情況記錄調(diào)節(jié)會計期間的各種變動以及對客戶應收帳款的余額和客戶帳內(nèi)對分銷商應付帳款的余額進行調(diào)節(jié)。需要時作必要的更正。說明：利用外部資料季度核對應收帳款數(shù)據(jù)。輸出：1、余額確認書與客戶對帳輸入：客戶應收帳款客戶應付帳款應收帳帳齡報表應收帳余額表方法：1、應收帳款變動與客戶應收帳相一致寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計：版本：1子流程：應收帳款處理編號：6.1.4要素：與客戶對帳地點：總部步驟：銷售代表遞交賒銷申請銷售經(jīng)理審查申請是否符合銷售政策財務經(jīng)理審查客戶的信用狀況銷售、財務及分銷商經(jīng)理按照信用額目標和標準條件審查信用限額分銷商經(jīng)理核準賒帳說明：設立賒帳客戶名單和與具體的信用政策一致的個別信用額。輸入：應收帳款基本情況輸出：1、已批準信用額步驟：銷售代表遞交賒銷申請銷售經(jīng)理審查申請是否符合銷售政策財務經(jīng)理審查客戶的信用狀況銷售、財務及分銷商經(jīng)理按照信用額目標和標準條件審查信用限額分銷商經(jīng)理核準賒帳說明：設立賒帳客戶名單和與具體的信用政策一致的個別信用額。輸入：應收帳款基本情況輸出：1、已批準信用額建立信用額方法：1、給每個額戶建立分別的信用額，從而達到有效控制應收帳款的目的。寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：信用控制編號：6.2.1要素：建立信用額地點：總部206寶潔公司寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：信用控制編號：6.2.1要素：建立信用額地點：無核準賒銷輸入：1、信用額申請是否符合銷售政策？答案是否符合可信標準？提議的信用額是否符合標準條件？輸出：系統(tǒng)內(nèi)建立信用額核準賒銷輸入：1、信用額申請是否符合銷售政策？答案是否符合可信標準？提議的信用額是否符合標準條件？輸出：系統(tǒng)內(nèi)建立信用額寶潔分銷售客戶CSO財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理/經(jīng)理否信用控制員銷售經(jīng)理GMOwner207賒銷的原則·信用額-根據(jù)客戶在末來星期或月的應收帳款或銷售量的預測-附加根據(jù)客戶過去的付款表現(xiàn)和銷售人員的數(shù)據(jù)作調(diào)整例如人民幣1．客戶的應收帳款或（銷售量）末來7天/30天30，0002．調(diào)整的因素（過去的付款表現(xiàn)）0.93.調(diào)整的因素(銷售人員輸入)0.84.建議信用額30,000×0.9×0.8=21,600·賒銷天數(shù)-根據(jù)客戶過去的付款表現(xiàn)，決定多少天數(shù)客戶在收貨后需要付款-賒銷天數(shù)可以按客戶建立，或者標準的賒銷天數(shù)·信用額申請-標準信用申請表需要包括附件的客戶信息資料，例如：戶的企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營時間，最新財務報表，客戶銀行資信證明和其主要客戶的名單。銷售經(jīng)理批準客戶經(jīng)理填寫信用額變更申請表信用控制員在系統(tǒng)上建立信用額財務部存檔財務經(jīng)理檢查客戶信用情況財務經(jīng)理審批銷售經(jīng)理批準客戶經(jīng)理填寫信用額變更申請表信用控制員在系統(tǒng)上建立信用額財務部存檔財務經(jīng)理檢查客戶信用情況財務經(jīng)理審批銷售部財務部208方法：1、按照信用額規(guī)定回收應收帳款步驟：開始業(yè)務時，信用控制員將客戶黑名單輸入系統(tǒng)。賒銷單在產(chǎn)品供應部處理。系統(tǒng)發(fā)送裝運指令或根據(jù)黑名單和信用額將其擱置。信用控制員審查擱置名單。銷售經(jīng)理解除訂單擱置并要求銷售人員填寫收款保證書，選擇繼續(xù)擱置或取消訂單。說明：對照信用額和賒銷單擱置客戶黑名單，審查賒銷訂單。輸出：發(fā)貨裝運擱置訂單名錄信用審查方法：1、按照信用額規(guī)定回收應收帳款步驟：開始業(yè)務時，信用控制員將客戶黑名單輸入系統(tǒng)。賒銷單在產(chǎn)品供應部處理。系統(tǒng)發(fā)送裝運指令或根據(jù)黑名單和信用額將其擱置。信用控制員審查擱置名單。銷售經(jīng)理解除訂單擱置并要求銷售人員填寫收款保證書，選擇繼續(xù)擱置或取消訂單。說明：對照信用額和賒銷單擱置客戶黑名單，審查賒銷訂單。輸出：發(fā)貨裝運擱置訂單名錄信用審查輸入：1、賒銷訂單寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：信用控制編號：6.2.2要素：信用審查地點：無寶潔公司寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：信用控制編號：6.2.2要素：信用審查地點：無對擱置訂單作相互溝通復查擱置名單擱置名單發(fā)貨、繼續(xù)擱置訂單、取消訂單填寫收款保證書復查擱置名單信用狀況在途付款黑名單/信用額審查客戶賒銷客戶輸入：黑名單信用額輸出：裝運取消訂單輸入：1、最后客戶購貨訂單對擱置訂單作相互溝通復查擱置名單擱置名單發(fā)貨、繼續(xù)擱置訂單、取消訂單填寫收款保證書復查擱置名單信用狀況在途付款黑名單/信用額審查客戶賒銷客戶輸入：黑名單信用額輸出：裝運取消訂單輸入：1、最后客戶購貨訂單寶潔分銷售客戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理產(chǎn)呂供應部信用控制員銷售經(jīng)理會計209步驟：1、按照信用額規(guī)定回收應收帳款步驟：從應收帳款處理程序中的收款報告獲得預付款信息信用控制員查核預付款是否控制轉(zhuǎn)帳，否則通知產(chǎn)品供應部有關預付款訂單事項。從產(chǎn)品供應部獲取預付款信用控制員核查客戶余額是否高于或等于訂單金額，如是則發(fā)貨裝運。說明：對照預付款審查訂單。輸出：發(fā)貨裝運擱置訂單名錄預付款訂單審查輸入：步驟：1、按照信用額規(guī)定回收應收帳款步驟：從應收帳款處理程序中的收款報告獲得預付款信息信用控制員查核預付款是否控制轉(zhuǎn)帳，否則通知產(chǎn)品供應部有關預付款訂單事項。從產(chǎn)品供應部獲取預付款信用控制員核查客戶余額是否高于或等于訂單金額，如是則發(fā)貨裝運。說明：對照預付款審查訂單。輸出：發(fā)貨裝運擱置訂單名錄預付款訂單審查輸入：應收帳款處理程序中的收款報告注明預付款信息寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：信用控制編號：6.2.3要素：預付款訂單審查地點：無寶潔公司寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：信用控制編號：6.2.3要素：預付款訂單審查地點：無客戶帳上余額是高于或等于訂單金額？輸出：發(fā)貨裝運收款報告中注明預付款預付款是否按時轉(zhuǎn)帳？輸入：1、預付款輸入：1、預付款訂單客戶帳上余額是高于或等于訂單金額？輸出：發(fā)貨裝運收款報告中注明預付款預付款是否按時轉(zhuǎn)帳？輸入：1、預付款輸入：1、預付款訂單寶潔分銷售客戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理否否是是產(chǎn)品供應部經(jīng)理信用控制員210方法：1、按照信用限額規(guī)定回收應收帳款。步驟：公布延遲付款報告。對于逾期應付款客戶應采取的措施與銷售經(jīng)理達成一致意見。根據(jù)所采取的措施，復查客戶名錄和信用額。輸入：應收帳款信息輸入：賒銷報告說明：每日控制賒銷狀交操作過程。信用報告跟蹤方法：1、按照信用限額規(guī)定回收應收帳款。步驟：公布延遲付款報告。對于逾期應付款客戶應采取的措施與銷售經(jīng)理達成一致意見。根據(jù)所采取的措施，復查客戶名錄和信用額。輸入：應收帳款信息輸入：賒銷報告說明：每日控制賒銷狀交操作過程。信用報告跟蹤寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：信用控制編號：6.2.3要素：預付款訂單審查地點：無寶潔公司寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：信和控制編號：6.2.3要素：預付款訂單審查地點：無經(jīng)財務、銷售經(jīng)理及分銷商經(jīng)理批準銷售員填寫信用變更申請表采取措施減少延遲付款輸出：賒銷客戶名單/信用限額變更輸入：1、延遲付款經(jīng)財務、銷售經(jīng)理及分銷商經(jīng)理批準銷售員填寫信用變更申請表采取措施減少延遲付款輸出：賒銷客戶名單/信用限額變更輸入：1、延遲付款寶潔分銷售客戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理信用控制員銷售經(jīng)理211要素：付款計劃和處理退貨或折扣內(nèi)部調(diào)節(jié)與供應商對帳說明：根據(jù)會計等距離和帳目表措述由會計部執(zhí)行的核心工作等程序應付帳款要素：付款計劃和處理退貨或折扣內(nèi)部調(diào)節(jié)與供應商對帳說明：根據(jù)會計等距離和帳目表措述由會計部執(zhí)行的核心工作等程序應付帳款處理方法：１．每月與供應商對帳調(diào)節(jié)即可結(jié)帳寶潔公司－全球經(jīng)銷商核心工作程序程序：會計：版本：１子程序應收帳款處理代碼：６３要素付款計劃和處理地區(qū)：總部方法：１．應收帳款變動與客戶應收帳款相一致步驟：按指令單和應付款憑單安排付款－根據(jù)發(fā)票到期日付款－對方即付款可獲優(yōu)惠的付款處理付款指令報告并與出納核對取得付款核準并交給出納即期付款折扣過帳付款與發(fā)票相配合輸出每日應付款報告付款憑證輸入供應商發(fā)票銀行付款單據(jù)方法：１．應收帳款變動與客戶應收帳款相一致步驟：按指令單和應付款憑單安排付款－根據(jù)發(fā)票到期日付款－對方即付款可獲優(yōu)惠的付款處理付款指令報告并與出納核對取得付款核準并交給出納即期付款折扣過帳付款與發(fā)票相配合輸出每日應付款報告付款憑證輸入供應商發(fā)票銀行付款單據(jù)應付帳款憑單倉庫入庫單及寶潔簽收單中的財務說明：記錄公司應付帳款對ＰＧ付款計劃和處理寶潔公司－全球經(jīng)銷商核心工作程序程序：會計：版本：１子程序應收帳款處理代碼：６３１要素付款計劃和處理地區(qū)：總部２１2寶潔公司寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：應付帳款編號：6.3.1要素：付款計劃和處理地點：總部經(jīng)理同意及批準寶潔月末開出關于折扣的VAT發(fā)票未付款發(fā)票輸入：供應商發(fā)票和原始憑證付款處理和核準付款計劃協(xié)議書是否14天付款銀行劃款（輸入付款折扣如付款按時）付款與發(fā)票相配合輸出：應付帳款經(jīng)理同意及批準寶潔月末開出關于折扣的VAT發(fā)票未付款發(fā)票輸入：供應商發(fā)票和原始憑證付款處理和核準付款計劃協(xié)議書是否14天付款銀行劃款（輸入付款折扣如付款按時）付款與發(fā)票相配合輸出：應付帳款寶潔分銷售客戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理產(chǎn)品供應部經(jīng)理會計步驟：收到退貨申請報告。審查退貨出倉文件。恰當核準付款轉(zhuǎn)帳。更正應付帳款。輸出：經(jīng)更正的應付帳款輸入：應付帳款要求退貨申請報告方法：1、最后在日結(jié)前過帳退貨/折扣處理說明：步驟：收到退貨申請報告。審查退貨出倉文件。恰當核準付款轉(zhuǎn)帳。更正應付帳款。輸出：經(jīng)更正的應付帳款輸入：應付帳款要求退貨申請報告方法：1、最后在日結(jié)前過帳退貨/折扣處理說明：根據(jù)貫有程序更正應付帳款核準借記憑單金額。寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：應付帳款編號：6.3.2要素：退貨/折扣處理地點：總部213寶潔公司寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：應付帳款編號：6.3.2要素：退貨／折扣處理地點：總部扣減應收帳款審查內(nèi)容恰當核準輸出：更正應付帳款輸入：退貨申請報告扣減應收帳款審查內(nèi)容恰當核準輸出：更正應付帳款輸入：退貨申請報告寶潔分銷售客戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理會計輸出：調(diào)整應付帳款數(shù)據(jù)結(jié)帳內(nèi)部調(diào)節(jié)輸入：對供應商應付帳款已收發(fā)票銀行對帳單借記憑單步驟：接到期出/期末應付帳款數(shù)據(jù)對照發(fā)票。借記憑單，索賠/損失報告和銀行對帳單調(diào)節(jié)應付帳款變更額。如不一致，則逐日對照裝運和付款信息，調(diào)整應付帳款并作必要更正。如果一致，則可結(jié)帳—輸出：調(diào)整應付帳款數(shù)據(jù)結(jié)帳內(nèi)部調(diào)節(jié)輸入：對供應商應付帳款已收發(fā)票銀行對帳單借記憑單步驟：接到期出/期末應付帳款數(shù)據(jù)對照發(fā)票。借記憑單，索賠/損失報告和銀行對帳單調(diào)節(jié)應付帳款變更額。如不一致，則逐日對照裝運和付款信息，調(diào)整應付帳款并作必要更正。如果一致，則可結(jié)帳—把費用總額歸入總帳以劃入恰當?shù)某杀局行姆椒ǎ?、應付帳款變更與發(fā)票，退貨單相一致。說明：利用其內(nèi)部單據(jù)定期檢查應付帳款。寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：應付帳款處理編號：6.3.3要素：內(nèi)部調(diào)節(jié)地點：總部214寶潔公司寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：應付帳款編號：6.3.3要素：內(nèi)部調(diào)節(jié)地點：總部輸出：結(jié)帳客戶記錄更正錯誤逐日調(diào)節(jié)應付帳款裝運/付款信息檢查應付帳款變更是否與發(fā)票/退貨單相一致銀行對帳單輸入：期初，期末應付帳款數(shù)據(jù)輸入：發(fā)票，退貨報告單輸出：結(jié)帳客戶記錄更正錯誤逐日調(diào)節(jié)應付帳款裝運/付款信息檢查應付帳款變更是否與發(fā)票/退貨單相一致銀行對帳單輸入：期初，期末應付帳款數(shù)據(jù)輸入：發(fā)票，退貨報告單寶潔分銷售客戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理產(chǎn)品供應部經(jīng)理會計輸出：余款確認書與供應商對帳輸入：對供應商應付帳款供應商應收帳款步驟：收到供應商情況記錄。調(diào)節(jié)會計期間各種變動，將期末對客戶的應付帳款余額和客戶帳內(nèi)對分銷商應收帳款余額進行對帳調(diào)節(jié)。需要時作必要更改。方法：1、應付帳款變動與供應商應收帳款相一致。說明：每季度利用外部資料核對應付帳款數(shù)據(jù)。輸出：余款確認書與供應商對帳輸入：對供應商應付帳款供應商應收帳款步驟：收到供應商情況記錄。調(diào)節(jié)會計期間各種變動，將期末對客戶的應付帳款余額和客戶帳內(nèi)對分銷商應收帳款余額進行對帳調(diào)節(jié)。需要時作必要更改。方法：1、應付帳款變動與供應商應收帳款相一致。說明：每季度利用外部資料核對應付帳款數(shù)據(jù)。寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：應付帳款處理編號：6.3.4要素：與供應商對帳地點：總部215方法：１．每月結(jié)帳要素：存貨工資會計銷售活動費用管理說明：描述其它會計工作流程，根據(jù)會計帳戶執(zhí)行序方法：１．每月結(jié)帳要素：存貨工資會計銷售活動費用管理說明：描述其它會計工作流程，根據(jù)會計帳戶執(zhí)行序其它會計處理寶潔公司－全球經(jīng)銷商核心工作程序程序：會計：版本：１子程序其它全計（應收、應付帳款除外）代碼：６４要素無地區(qū)：總部說明：公司庫存記帳方法：１．在每月結(jié)帳前完成步驟：從ＣＳＯ處獲得倉庫報告、裝運報告、收入報告、索賠／損壞／遺失報告及實物核對報告必要時更正錯誤結(jié)帳：－根據(jù)期末與期初存貨差異，收入、支出、損壞／退貨／拒收、存貨短／溢等計算成本－計算成本中的運費和折扣，并對照以數(shù)量為基礎的存貨－把成本中運費和折扣歸入總帳，同時根據(jù)數(shù)量將其分配到各項渠道／利潤中心輸出調(diào)節(jié)會計期間裝運／存貨數(shù)據(jù)存貨報告說明：公司庫存記帳方法：１．在每月結(jié)帳前完成步驟：從ＣＳＯ處獲得倉庫報告、裝運報告、收入報告、索賠／損壞／遺失報告及實物核對報告必要時更正錯誤結(jié)帳：－根據(jù)期末與期初存貨差異，收入、支出、損壞／退貨／拒收、存貨短／溢等計算成本－計算成本中的運費和折扣，并對照以數(shù)量為基礎的存貨－把成本中運費和折扣歸入總帳，同時根據(jù)數(shù)量將其分配到各項渠道／利潤中心輸出調(diào)節(jié)會計期間裝運／存貨數(shù)據(jù)存貨報告存貨輸入倉庫報告裝運報告收入報告索賠／損壞／遺失報告實物核對報告寶潔公司－全球經(jīng)銷商核心工作程序程序：會計：版本：１子程序其它會計處理代碼：０４１要素存貨地區(qū)：總部２１6寶潔公司寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：其它會計編號：6.4.1要素：存貨地點：總部存貨報告輸出：結(jié)帳更正錯誤裝運/存貨/實物核對數(shù)據(jù)是事應收應付帳款一致輸入：庫存報告裝運報告收入報告索賠/損壞/遺失報告實物核對報告裝運/存貨數(shù)據(jù)是否于倉庫報告相一致存貨報告輸出：結(jié)帳更正錯誤裝運/存貨/實物核對數(shù)據(jù)是事應收應付帳款一致輸入：庫存報告裝運報告收入報告索賠/損壞/遺失報告實物核對報告裝運/存貨數(shù)據(jù)是否于倉庫報告相一致寶潔分銷售客戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理yes是否否CSR會計方法：最后在日結(jié)前過帳。按時正確發(fā)放工資單和繳納相關稅金/社會保障金。步驟：根據(jù)人事部工薪報告表和上月工薪表計算本月薪酬、稅金、社會保障金和津貼。與人事部核對工薪計算數(shù)據(jù)。獲得總經(jīng)理對工薪支付指令的核準。把支付指令交與出納。工薪入帳時，貸記應付工薪帳，借記營運費用帳。對照人事部付款指令核對帳務說明：管理公司付出工資。輸入：工資表方法：最后在日結(jié)前過帳。按時正確發(fā)放工資單和繳納相關稅金/社會保障金。步驟：根據(jù)人事部工薪報告表和上月工薪表計算本月薪酬、稅金、社會保障金和津貼。與人事部核對工薪計算數(shù)據(jù)。獲得總經(jīng)理對工薪支付指令的核準。把支付指令交與出納。工薪入帳時，貸記應付工薪帳，借記營運費用帳。對照人事部付款指令核對帳務說明：管理公司付出工資。輸入：工資表輸出：月度工薪過帳文件工薪會計寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：結(jié)帳（應收應付帳款除外）編號：6.4.2要素：工薪會計地點：總部217寶潔公司寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：其它會計編號：6.4.2要素：工資會計地點：總部輸入：1、稅務？法定要求繳款財務年底工薪額和人員預測輸入：1、人事部所列工薪表輸入VSR扣生產(chǎn)效率工薪及相關稅金入帳輸出：月度工薪人帳稅金/社會保險工資付款指令輸入：1、上月工薪表輸入：1、稅務？法定要求繳款財務年底工薪額和人員預測輸入：1、人事部所列工薪表輸入VSR扣生產(chǎn)效率工薪及相關稅金入帳輸出：月度工薪人帳稅金/社會保險工資付款指令輸入：1、上月工薪表寶潔分銷售客戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理會計銷售部經(jīng)理人力資源部經(jīng)理總經(jīng)理輸出：每月銷售活動費用跟蹤表銷售活動費用輸入：收據(jù)付款單據(jù)其它應收帳款步驟：收集原始交易所和其它應收帳款監(jiān)定費用使用內(nèi)容編制每月銷售活動費用跟蹤表管理人員回顧跟蹤表方法：1、100%反映銷售活動費用在預算內(nèi)。輸出：每月銷售活動費用跟蹤表銷售活動費用輸入：收據(jù)付款單據(jù)其它應收帳款步驟：收集原始交易所和其它應收帳款監(jiān)定費用使用內(nèi)容編制每月銷售活動費用跟蹤表管理人員回顧跟蹤表方法：1、100%反映銷售活動費用在預算內(nèi)。說明：管理銷售活動費用使用和P&G償還款。寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：其它會計處理編號：6.4.3要素：銷售活動費用地點：總部218寶潔公司寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：其它會計處理編號：6.4.3要素：銷售活動費用地點：總部發(fā)給P&G償還款的文件管理人員回顧輸出：銷售活動費用跟蹤表銷售活動費用跟蹤輸入：收據(jù)發(fā)給P&G償還款的文件管理人員回顧輸出：銷售活動費用跟蹤表銷售活動費用跟蹤輸入：收據(jù)付款單據(jù)其它應收款寶潔分銷售客戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理每星期現(xiàn)金會計步驟：每星期現(xiàn)金計劃。方法：1、星期完成報告表。說明：每日制現(xiàn)金和現(xiàn)金帳管理流程。寶潔公司每星期現(xiàn)金會計步驟：每星期現(xiàn)金計劃。方法：1、星期完成報告表。說明：每日制現(xiàn)金和現(xiàn)金帳管理流程。寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：每星期現(xiàn)金會計編號：6.5要素：無地點：無219MEASURES：1、每星期現(xiàn)金預測準確度滿足實際財務需求。步驟：按周/月預測當期付款。按周/月預測當期收入。復查銀行對帳單并對照上周計劃進行調(diào)節(jié)。復查現(xiàn)金收入并對照上周計劃進行調(diào)節(jié)。根據(jù)調(diào)節(jié)表和周度現(xiàn)金流動預測，復查并修正未來7/30天現(xiàn)金流動滾動預測，預測備用金帳戶和銀行帳戶資金情況。根據(jù)30天現(xiàn)金流動滾動預測，復查短期融資情況。獲得財務經(jīng)理對短期貸款/存款的批準。說明：以每日現(xiàn)金制為基礎，進行30天滾動預測管理。輸入：MEASURES：1、每星期現(xiàn)金預測準確度滿足實際財務需求。步驟：按周/月預測當期付款。按周/月預測當期收入。復查銀行對帳單并對照上周計劃進行調(diào)節(jié)。復查現(xiàn)金收入并對照上周計劃進行調(diào)節(jié)。根據(jù)調(diào)節(jié)表和周度現(xiàn)金流動預測，復查并修正未來7/30天現(xiàn)金流動滾動預測，預測備用金帳戶和銀行帳戶資金情況。根據(jù)30天現(xiàn)金流動滾動預測，復查短期融資情況。獲得財務經(jīng)理對短期貸款/存款的批準。說明：以每日現(xiàn)金制為基礎，進行30天滾動預測管理。輸入：現(xiàn)時現(xiàn)金流動預測輸出：未來7/30天現(xiàn)金流動滾動預測每星期現(xiàn)金計劃寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：每周現(xiàn)金會計編號：6.5.1要素：無地點：無寶潔公司寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：每星期現(xiàn)金會計編號：6.5.1要素：每星期現(xiàn)金計劃地點：無輸出：1、未來7/30天現(xiàn)金流動滾動預計劃輸入：當前現(xiàn)金流動預測銀行帳戶信息現(xiàn)金收入信息輸出：1、未來7/30天現(xiàn)金流動滾動預計劃輸入：當前現(xiàn)金流動預測銀行帳戶信息現(xiàn)金收入信息應收帳款和應付帳款報告應付稅金寶潔分銷售客戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理財務分析220-使用現(xiàn)有的財務及商業(yè)信息，分析商務財務業(yè)績-識別不足之處以提高現(xiàn)有業(yè)績-通過保持良好的內(nèi)部控制降低寶潔風險-使用現(xiàn)有的財務及商業(yè)信息，分析商務財務業(yè)績-識別不足之處以提高現(xiàn)有業(yè)績-通過保持良好的內(nèi)部控制降低寶潔風險寶潔公司與分銷商合作發(fā)展財務策略以適應雙方的業(yè)務目標財務管理目的準則222新的生意目標上年生意目標差距分析生意和財務問題內(nèi)部控制寶潔公司－全球經(jīng)銷商核心工作程序程序：財務管理版本：１子程序無代碼：７要素無地區(qū)：總部新的生意目標上年生意目標差距分析生意和財務問題內(nèi)部控制寶潔公司－全球經(jīng)銷商核心工作程序程序：財務管理版本：１子程序無代碼：７要素無地區(qū)：總部步驟：財務報表的使用者或公司決策者借助財務報表對照經(jīng)營目標來回顧經(jīng)營業(yè)績：水平分析：回顧經(jīng)營要素占總資產(chǎn)／所有者權益的比重以及收益和負債占凈銷售收入的比重。垂直分析：比較不同期間銷售收入／收益和負債要素變動比率和差異絕對值。趨勢判斷：這是用歷史數(shù)據(jù)進行業(yè)績評估，判斷是否處于上升或下降趨勢?；鶞剩簭膭e的來源或從同行業(yè)或具有相同經(jīng)營項目的其他部門，采集其他現(xiàn)有的數(shù)據(jù)，以此為參照評估經(jīng)營業(yè)績或當期營業(yè)結(jié)果。財務比率：評價財務比率。２．財務報表使用者運用這些工具進行差距分析或者公司財務業(yè)績提高機會，并制定下一步行動計劃說明：前期（月、季度、半年、全年）業(yè)務的經(jīng)營業(yè)績和財務條件的回顧輸入資金平衡表、損益表去年生意目標表方法：步驟：財務報表的使用者或公司決策者借助財務報表對照經(jīng)營目標來回顧經(jīng)營業(yè)績：水平分析：回顧經(jīng)營要素占總資產(chǎn)／所有者權益的比重以及收益和負債占凈銷售收入的比重。垂直分析：比較不同期間銷售收入／收益和負債要素變動比率和差異絕對值。趨勢判斷：這是用歷史數(shù)據(jù)進行業(yè)績評估，判斷是否處于上升或下降趨勢?；鶞剩簭膭e的來源或從同行業(yè)或具有相同經(jīng)營項目的其他部門，采集其他現(xiàn)有的數(shù)據(jù)，以此為參照評估經(jīng)營業(yè)績或當期營業(yè)結(jié)果。財務比率：評價財務比率。２．財務報表使用者運用這些工具進行差距分析或者公司財務業(yè)績提高機會，并制定下一步行動計劃說明：前期（月、季度、半年、全年）業(yè)務的經(jīng)營業(yè)績和財務條件的回顧輸入資金平衡表、損益表去年生意目標表方法：１．借助財務工具明確１００％的異象／機會。輸出分析報告４．行動計劃業(yè)務及財務回顧寶潔公司－全球經(jīng)銷商核心工作程序程序：財務管理版本：１子程序業(yè)務及財務問題代碼：７１１要素無地區(qū)：總部２２3寶潔公司寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：財務管理版本：1子流程：業(yè)務及財務回顧編號：7.1.1要素：n/a地點：總部輸入：分析報告回顧和評價經(jīng)營結(jié)果輸入：財務報表上期目標輸入：分析報告回顧和評價經(jīng)營結(jié)果輸入：財務報表上期目標傳遞經(jīng)營目標計劃表寶潔分銷售客戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理客戶業(yè)務發(fā)展財務部財務分析員銷售經(jīng)理方法：鑒定財務狀況制定公司生意策略。。步驟：從財務報表中選取主要財務數(shù)據(jù)。根據(jù)主要財務數(shù)據(jù)計算財務比率。分析財務比率根據(jù)分析財務狀況制訂下一步行動計劃說明：使用主要比率鑒定分銷商的財務狀況。輸入：資產(chǎn)負債表損益表輸出：方法：鑒定財務狀況制定公司生意策略。。步驟：從財務報表中選取主要財務數(shù)據(jù)。根據(jù)主要財務數(shù)據(jù)計算財務比率。分析財務比率根據(jù)分析財務狀況制訂下一步行動計劃說明：使用主要比率鑒定分銷商的財務狀況。輸入：資產(chǎn)負債表損益表輸出：分析報告財務比率寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：財務管理版本：1子流程：生意回顧編號：7.1.2要素：財務比率地點：總部224寶潔公司寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：財務管理版本：1子流程：生意問題編號：7.1.2要素：財務比率地點：總部輸出：分析報告財務比率輸入：資產(chǎn)負債表輸出：分析報告財務比率輸入：資產(chǎn)負債表損益表寶潔分銷售客戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部法律部客戶服務部經(jīng)理財務分析員銷售部經(jīng)理管理系統(tǒng)部經(jīng)理人力資源部經(jīng)理法律部經(jīng)理如何增加資本收益率資本收益率利潤率周轉(zhuǎn)率覆蓋有效的資金管理付款折扣降低成本降低存貨帶動其它產(chǎn)品暢銷資本收益率利潤率周轉(zhuǎn)率覆蓋有效的資金管理付款折扣降低成本降低存貨帶動其它產(chǎn)品暢銷資本收益率=利潤率×周轉(zhuǎn)率（凈利潤/銷售收入）×銷售收入×資本例如：銷售收入100500產(chǎn)品成本97485送貨成本15固定成本11利潤19利潤率1%1.8%根據(jù)上表，增加資本收益率，我們需要增加利潤率和周轉(zhuǎn)率225財務報表愉容資產(chǎn)負債表資產(chǎn)=負債+所有者權益資產(chǎn)負債目前目前現(xiàn)金和可變變現(xiàn)資金應付帳款應收帳款存貨長期負債財產(chǎn)/廠房/設備建筑物和在建工程所有者權益固定設備投入資本未分配利潤損益表收入-費用=凈利潤收入成本和費用—銷售成本—經(jīng)營/管理和其它費用—折舊—利息—所得稅凈利潤分析報告年銷量資本收益率應收帳款回收期利潤率速動比率資本負債率同行業(yè)資本收益率199680MM5%150.10%10%1997100MM6%120.12%10%98Target120MM7%100.20%10%差距20MM1%20.08%226輸入：財務分析新目標成績表輸出：下一上計劃差距分析步驟：把新的經(jīng)銷合同要求和過去幾年經(jīng)營業(yè)績作比較，從中找出差異或機會。規(guī)劃能彌合這些異象的計劃和策略以使完成新的聯(lián)合成績卡上所要求的目標。措施：1、100%確認異象，100%完成下一步驟/計劃/策略。定義：對照過去的業(yè)績在新目標之間確認機會/異象并且規(guī)劃下一步驟或計劃以彌合這些異象。寶潔公司輸入：財務分析新目標成績表輸出：下一上計劃差距分析步驟：把新的經(jīng)銷合同要求和過去幾年經(jīng)營業(yè)績作比較，從中找出差異或機會。規(guī)劃能彌合這些異象的計劃和策略以使完成新的聯(lián)合成績卡上所要求的目標。措施：1、100%確認異象，100%完成下一步驟/計劃/策略。定義：對照過去的業(yè)績在新目標之間確認機會/異象并且規(guī)劃下一步驟或計劃以彌合這些異象。寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：財務管理版本：1子流程：異象分析編號：7.2要素：無地點：總部寶潔公司寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程：財務管理版本：1子流程：異象分析編號：7.2要素：無地點：總部輸出：異象根源分析策略和計劃異象分析輸出：異象根源分析策略和計劃異象分析輸入：水平分析垂直分析趨勢判斷財務比率新目標成績卡寶潔分銷售客戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部法律部財務分析員227行動計劃行動計劃填表日期：