第二框征稅和納稅1可編輯ppt2可編輯ppt1．稅收的含義：從本質(zhì)上看，稅收是________

_________________________________________

___________。國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式3可編輯ppt2．稅收的基本特征(1)稅收具有______。國家____________強制征

稅。納稅人必須依法____，稅務機關必須依法

_____。(2)稅收具有______。國家取得稅收收入，既不

需要返還給_______，也不需要對納稅人直接付

出任何______。(3)稅收具有______。國家在征稅之前就以_____

的形式，預先規(guī)定了_________和_____，不經(jīng)國

家有關部門批準不能隨意改變。強制性憑借政治權力納稅征稅無償性納稅人代價固定性法律征稅對象稅率4可編輯ppt(4)稅收的三個基本特征之間的關系5可編輯ppt3．稅收的種類(1)根據(jù)________劃分，目前我國稅收主要分為

_______________________________和______五

大類。(2)影響很大的兩個稅種征稅對象流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅行為稅6可編輯ppt比較稅種區(qū)別征稅對象意義(或作用)增值稅生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額①有利于_____________

_____和_____________，

②有利于_____________

_______個人所得稅個人所得①___________________

_____，②____________

___________________促進生產(chǎn)的專業(yè)化體現(xiàn)公平競爭財政收入的穩(wěn)定增長國家財政收入的重要來源調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平7可編輯ppt1．稅收的基本特征強制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變8可編輯ppt強制性無償性固定性聯(lián)系三個特征緊密聯(lián)系、不可分割。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性9可編輯ppt2.增值稅和個人所得稅比較征稅對象納稅人稅率作用增值稅生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人基本稅率為17%①避免對一個經(jīng)營額重復征稅。②可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。③有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭。④有利于財政收入的穩(wěn)定增長10可編輯ppt比較征稅對象納稅人稅率作用個人所得稅個人所得在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人超額累進稅率和比例稅率①是國家財政收入的重要來源②是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會11可編輯ppt2011年“兩會”期間，不少代表、委員提出，根據(jù)當前經(jīng)濟形勢，建議提高個人所得稅起征點。由此可見(

)A．稅收具有有償性、易變性的特點B．稅收是財政收入的唯一來源C．稅收是調(diào)節(jié)個人收入分配的重要杠桿D．我國公民都是法律規(guī)定的納稅人選：________12可編輯ppt稅收具有無償性、固定性的特點，A錯誤；稅收是財政收入最重要的來源，但不是唯一來源，B錯誤；國家通過調(diào)整個人所得稅的起征點，可以調(diào)節(jié)個人收入，C正確；并非所有的公民都是納稅人，D錯誤。答案：

C13可編輯ppt1．依法納稅的必要性(1)我國稅收取之于民、________。(2)國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息

相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界

繳納的各種稅收作為_________。(3)每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，

必須承擔義務，自覺_________。用之于民物質(zhì)基礎誠信納稅14可編輯ppt2．違反稅法的行為:__________、欠稅、_____。3．依法納稅的要求(1)自覺誠信納稅，反對任何違反_____的行為。(2)增強______意識，關注國家對稅收的征管和

_____，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評

和檢舉。偷稅、騙稅抗稅稅法監(jiān)督使用15可編輯ppt區(qū)分幾種常見的違反稅法的行為行為區(qū)分偷稅欠稅騙稅抗稅不同點含義(表現(xiàn))指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為指納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為16可編輯ppt行為區(qū)分偷稅欠稅騙稅抗稅不同點手段偽造、變造、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，隱瞞銷售收入和經(jīng)營利潤等拖欠虛列出口貨物數(shù)量和虛報出口貨物價格；虛報自然災害，騙取稅收減免威脅、圍攻、毆打稅收人員17可編輯ppt行為區(qū)分偷稅欠稅騙稅抗稅不同點行為方式方式隱蔽，又叫逃稅比較直接，容易辨別方式隱蔽行為比較直接明顯相同點①都是沒有向國家繳納稅款的行為。②都是違反稅法的行為。③都應受到法律的制裁和懲罰18可編輯ppt漫畫《躲》的行為屬于(

)A．偷稅 B．欠稅C．騙稅 D．抗稅選：________19可編輯ppt偷稅是納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。答案：

A20可編輯ppt21可編輯ppt1．從漫畫中看出稅收(

)A．體現(xiàn)了一種分配關系B．不具有固定性C．減少會影響財政收入D．是國家財政收入的基

本形式22可編輯ppt解析：本題考查學生對漫畫的理解。從漫畫中看出，稅收涉及居民個人與國家的關系，因而體現(xiàn)了一種分配關系，A項符合題意；B項表述錯誤，C、D兩項在漫畫中并未反映，應排除B、C、D三項。答案：

A23可編輯ppt2.2010年6月的一個周末，張明拿著攢足的零花錢，去一家數(shù)碼專賣店買一款心儀已久的MP4，在進行付款的時候，售貨員這樣對張明說：“如果你不要發(fā)票可以送你個精美禮物”。對此，正確的認識是(

)24可編輯pptA．是偷逃國家稅款的行為B．表明該商店具有經(jīng)營自主權C．使消費者得到實惠，最終有利于消費者D．是騙稅行為，應受到法律制裁25可編輯ppt解析：本題考查對經(jīng)濟現(xiàn)象的認識。發(fā)票是確定買賣雙方權利和義務的合法憑證，是計算國家稅收的依據(jù)。從材料看，商家不開發(fā)票，隱瞞銷售收入，屬于偷逃稅款的行為，A項符合題意；B項與題意無關；C項表述錯誤，這種做法對消費者的長遠利益不利；這是偷稅行為，而非騙稅行為，故排除B、C、D三項。答案：

A26可編輯ppt3．財政部、國家稅務總局在《關于小型微利企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策的通知》中明確指出，2010年1月1日至2010年12月31日，應納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一規(guī)定(

)27可編輯ppt①是國家實施積極的財政政策的具體體現(xiàn)②違背了稅收的固定性特征③是國家運用行政手段對經(jīng)濟進行調(diào)控④有利于減輕小型微利企業(yè)的資金困難，提高應對危機的能力A．③④ B．①③C．②③ D．①④28可編輯ppt解析：稅收具有固定性，但這并不意味著稅收一成不變，故②錯誤；稅收優(yōu)惠政策屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段，故③排除。答案：D29可編輯ppt4．當稅務機關向內(nèi)地某演員征收個人所得稅時，該演員以該收入是在境外獲得的為由拒絕納稅。假如你是一名稅務工作者，針對這一情況，你應該向該演員傳遞以下哪些稅收知識(

)①在我國境內(nèi)有住所從我國境內(nèi)外取得所得的個人要繳納個人所得稅②不管在我國境內(nèi)有無住所從我國境內(nèi)外取得所得的個人要繳納個人所得稅③依法納稅是公民的基本義務30可編輯ppt④國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎A．①②④ B．①③④C．②③④ D．①②③31可編輯ppt解析：個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人，①正確，②錯誤。③④都強調(diào)了公民依法納稅的必要性，當選。答案：

B32可編輯ppt5．《中國青年報》報道，某市一位高二女生聽說因為中國人吃西餐都不習慣要發(fā)票，外資在中國開的許多餐廳如肯德基、麥當勞會少繳許多稅，光這一項，中國每年就損失上億元稅收。從此以后，這位女生經(jīng)常和她的同學利用假日到街上做義務宣傳，提醒客人要索取發(fā)票，哪怕只消費了一個甜筒。結合經(jīng)濟生活的有關知識，對這位女同學的做法進行評析。33可編輯ppt答案：

(1)在我國，稅收是“取之于民、用之于民”的，稅收的征收與使用直接關系到每個人的利益，公民應主動監(jiān)督稅收的征收和使用。消費者在消費過程中主動索要發(fā)票，有利于防止企業(yè)偷稅漏稅，減少國家稅收的流失。所以，該女生的行為表現(xiàn)出了高度的主人翁意識，值得肯定和學習。34可編輯ppt(2)無論是外資企業(yè)還是國內(nèi)企業(yè)，偷逃國家稅款的行為都是違法的，都會間接損害我們個人的利益。所以，公民在所有消費過程中都應主動索要發(fā)票。僅僅宣傳在外資企業(yè)消費時要主動索要發(fā)票，反映了該女生對稅收的認識有待于進一步提高。35可編輯ppt36可編輯ppt1．2010年6月，重慶市委出臺民生工作決議，決定投入3

000億元人民幣著力解決全市群眾最關心的醫(yī)、住、學等10個民生問題，以助推重慶經(jīng)濟騰飛。重慶市通過造福民生來促進經(jīng)濟發(fā)展，這是因為(

)37可編輯ppt①民生改善可以為經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造穩(wěn)定的社會環(huán)境②改善民生是科學發(fā)展觀的核心內(nèi)容③改善民生的資金投入可以形成有效社會需求④民生改善就是經(jīng)濟發(fā)展A．①② B．①③C．②④ D．③④答案：B38可編輯ppt2．從2009年至2011年，中央財政每年安排2億，共6億元專項資金，用于補助各地開展就業(yè)年齡段智力、精神和重度殘疾人托養(yǎng)服務工作。為應對國際金融危機，黨中央、國務院在2008年四季度推出了4萬億元的擴大內(nèi)需投資計劃，其中國家財政新增投資1.18萬億元。以上涉及了哪些財政支出形式？材料是如何體現(xiàn)財政作用的？39可編輯ppt答案：

(1)①