教案案首（總第6號(hào)）授課時(shí)間授課地點(diǎn)授課學(xué)時(shí)5項(xiàng)目簡(jiǎn)介項(xiàng)目項(xiàng)目六采購(gòu)業(yè)務(wù)控制項(xiàng)目目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)■了解采購(gòu)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程■掌握采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施■理解采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)■能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)設(shè)計(jì)采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度■具有防范采購(gòu)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)■初步掌握采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)方法項(xiàng)目分析本項(xiàng)目主要講述企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，包括采購(gòu)業(yè)務(wù)流程、采購(gòu)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)等本項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)是：采購(gòu)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)1采購(gòu)業(yè)務(wù)控制概述任務(wù)2采購(gòu)業(yè)務(wù)流程任務(wù)3采購(gòu)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)4采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實(shí)踐教學(xué)方法學(xué)生完成【項(xiàng)目練習(xí)】，老師總結(jié)點(diǎn)評(píng)教學(xué)內(nèi)容與課時(shí)安排任務(wù)1采購(gòu)業(yè)務(wù)控制概述1課時(shí)任務(wù)2采購(gòu)業(yè)務(wù)流程1課時(shí)任務(wù)3采購(gòu)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施2課時(shí)任務(wù)4采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)1課時(shí)參考資料財(cái)政部等頒布的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)教學(xué)過(guò)程（附教案紙3頁(yè)）教案案首（總第6號(hào)）授課時(shí)間授課地點(diǎn)授課學(xué)時(shí)5項(xiàng)目簡(jiǎn)介項(xiàng)目名稱(chēng)項(xiàng)目六采購(gòu)業(yè)務(wù)控制項(xiàng)目目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)（1）了解采購(gòu)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程；（2）掌握采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的總體要求；（3）重點(diǎn)掌握采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。（1）理解采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)；（2）初步掌握采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)方法。項(xiàng)目分析本項(xiàng)目主要講述企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，包括采購(gòu)業(yè)務(wù)流程、采購(gòu)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)等本項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)是：采購(gòu)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)1采購(gòu)業(yè)務(wù)控制概述任務(wù)2采購(gòu)業(yè)務(wù)流程任務(wù)3采購(gòu)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)4采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容與方法教學(xué)內(nèi)容與時(shí)間安排任務(wù)1采購(gòu)業(yè)務(wù)控制概述1課時(shí)任務(wù)2采購(gòu)業(yè)務(wù)流程1課時(shí)任務(wù)3采購(gòu)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施2課時(shí)任務(wù)4采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)2課時(shí)參考資料財(cái)政部等頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及應(yīng)用指引教學(xué)過(guò)程（附教案紙3頁(yè)）教案紙（1）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽(tīng)課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求。【溫故知新】（4分鐘）1.企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)有哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)？2.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的具體控制措施有哪些？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！窘虒W(xué)引導(dǎo)】（5分鐘）《重大IT采購(gòu)腐敗案件帶來(lái)的警示》【講授新課】（78分鐘）任務(wù)1采購(gòu)業(yè)務(wù)控制概述一、采購(gòu)業(yè)務(wù)的含義（一）規(guī)范采購(gòu)行為，規(guī)避采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)（二）保證采購(gòu)質(zhì)量，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力（三）降低采購(gòu)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益二、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的總體要求（一）保證采購(gòu)業(yè)務(wù)的合規(guī)性（二）保證采購(gòu)業(yè)務(wù)的計(jì)劃性（三）保證采購(gòu)業(yè)務(wù)的及時(shí)性（四）保證采購(gòu)業(yè)務(wù)的效益性（五）防止采購(gòu)業(yè)務(wù)的舞弊行為（六）保證采購(gòu)物資的安全性（七）保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、及時(shí)和完整任務(wù)2采購(gòu)業(yè)務(wù)流程一、采購(gòu)業(yè)務(wù)流程概述二、采購(gòu)業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)與內(nèi)容（一）分析采購(gòu)需求（二）編制采購(gòu)計(jì)劃（三）審批采購(gòu)計(jì)劃（四）采購(gòu)準(zhǔn)備（五）實(shí)施采購(gòu)過(guò)程（六）物資驗(yàn)收（七）支付貨款（八）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制（九）評(píng)估采購(gòu)業(yè)務(wù)【布置作業(yè)】（2分鐘）1.針對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)出現(xiàn)的舞弊行為,企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取哪些內(nèi)部控制措施?2.回答老師隨機(jī)提問(wèn)。教案紙（2）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽(tīng)課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求。【溫故知新】（6分鐘）1.什么是采購(gòu)業(yè)務(wù)？企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？2.簡(jiǎn)述采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的總體要求？3.企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程有哪些？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）任何企業(yè)要向市場(chǎng)提供產(chǎn)品和服務(wù)，都離不開(kāi)原材料和消耗品的采購(gòu)。為了促進(jìn)企業(yè)合理采購(gòu)，滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，規(guī)范采購(gòu)行為，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)—采購(gòu)業(yè)務(wù)》，企業(yè)的相關(guān)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況，全面梳理采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，完善采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，確定適當(dāng)?shù)牟少?gòu)政策和策略，制定關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度?！局v授新課】（78分鐘）任務(wù)3采購(gòu)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施一、采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)（一）計(jì)劃安排不合理風(fēng)險(xiǎn)（二）供應(yīng)商選擇不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（三）采購(gòu)價(jià)格失控風(fēng)險(xiǎn)（四）合同訂立不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（五）物資驗(yàn)收不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)（六）貨款支付不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（七）會(huì)計(jì)系統(tǒng)失控風(fēng)險(xiǎn)二、采購(gòu)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)及控制措施三、采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制（一）準(zhǔn)確核算采購(gòu)業(yè)務(wù)（二）妥善保管采購(gòu)合同、憑證等資料（三）實(shí)行采購(gòu)資金預(yù)算管理制度（四）定期核對(duì)應(yīng)付賬款和庫(kù)存物資賬目【案例分析】白云公司的物資采購(gòu)業(yè)務(wù)程序和規(guī)定是否完善？分析要求:根據(jù)內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)范和原理,對(duì)白云公司的物資采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)審,指出其內(nèi)部控制的缺陷,并提出改進(jìn)建議?！静贾米鳂I(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問(wèn)題？2、回答老師隨機(jī)提問(wèn)。教案紙（3）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽(tīng)課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.簡(jiǎn)述審批采購(gòu)計(jì)劃的控制目標(biāo)和主要控制措施？2.企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)有哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）為銷(xiāo)售而生產(chǎn)，為生產(chǎn)而采購(gòu)是一個(gè)環(huán)環(huán)相扣的物料輸入輸出的動(dòng)態(tài)過(guò)程，其采購(gòu)流程運(yùn)行的順暢與否將直接影響到企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售和整個(gè)供應(yīng)鏈的順利運(yùn)行，因此采購(gòu)業(yè)務(wù)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中扮演著非常重要的角色。強(qiáng)化企業(yè)采購(gòu)管理，加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、完善采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)對(duì)與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高有著重要的意義?！局v授新課】（33分鐘）任務(wù)4采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)一、采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)的方法與內(nèi)容（一）現(xiàn)狀調(diào)研（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（三）內(nèi)部控制測(cè)試（四）制度設(shè)計(jì)二、采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)（一）夯實(shí)基礎(chǔ)管理，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)有序進(jìn)行（二）加強(qiáng)計(jì)劃管理，保證采購(gòu)業(yè)務(wù)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要保持高度一致（三）嚴(yán)格采購(gòu)業(yè)務(wù)審批，確保企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)合法、合規(guī)進(jìn)行（四）選擇合適的供應(yīng)商，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行（五）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，保證采購(gòu)活動(dòng)的安全性（六）控制適當(dāng)?shù)膬r(jià)格，獲得有利