2017至2018學年第2學期

出納業(yè)務操作

教

案

課程編碼：__________________________________________________

總學時/周學時：_____________32/2_______________________

開課時間：年月日第周至第周

授課年級、專業(yè)、班級：_____________________________________

使用教材：《出納業(yè)務操作》，鐘愛軍，東北財經(jīng)大學出版社

系別/教研室：____________學院/會計教研室_________________

授課教師：__________________________________________________

說明：

教案承載的是教學活動的組織管理信息，側重于教學活動的

系統(tǒng)設計和安排。

講稿承載的是教學內容的詳細信息，側重于對具體的知識、

技能和素質要求的全面闡述。

課程基本信息

課程教學目標:

1.總目標

學生通過學習與訓練，了解出納崗位職責和任職要求，熟悉出納工作相關法

律法規(guī)知識和出納業(yè)務通用知識，掌握出納業(yè)務處理的基本方法和基本技能，培

養(yǎng)嚴謹細致、客觀公正、誠實守信以及善于溝通與合作的品格素質，具備出納崗

位工作任職要求。

2.知識目標

（1）熟悉國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定；

（2）熟悉現(xiàn)金收付和支付結算業(yè)務流程；

（3）掌握現(xiàn)金收付和支付結算業(yè)務的核算知識。

3.能力目標

（1）按照國家有關現(xiàn)金管理和結算制度的規(guī)定，熟練辦理現(xiàn)金收付和支付

結算業(yè)務；

（2）能夠熟練掌握出納工具使用、點鈔和票證填寫技能；

（3）能夠按照規(guī)定保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章和空白票證；

（4）掌握一定的會計核算方法，能夠正確登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款

日記賬。

4.素質目標

（1）具有良好的團隊合作意識和協(xié)作精神；

（2）具有良好的語言表達能力和交流溝通能力；

（3）具有愛崗敬業(yè)、遵紀守法的工作態(tài)度和“不做假賬”的職業(yè)道德；

（4）具有嚴謹細致的工作作風和主動、熱情、耐心、周到的服務意識。

主要教學方法及手段：

講授法，討論法，演示教學法，多媒體教學法，實操訓練法，以測促學

學生創(chuàng)新精神和實踐能力培養(yǎng)思路和方法：

教師要有對學生進行學習引導的意識，關注學生的態(tài)度、興趣、習慣、意志

等非智力因素，激發(fā)學生主動學習意識。變”教師是演員，學生是觀眾”為“學

生是演員，教師是導演”；變''教師教，學生學”為“學生學，教師教，教師'教

學生學'”。根據(jù)不同的教學內容，有針對性地采用多種教學方法，討論學習，

實操訓練，知識積累、技能掌握和思維訓練相結合，注重啟發(fā)教育和知識拓展引

領。

推薦教材及特點：

《出納業(yè)務操作》，鐘愛軍，東北財經(jīng)大學出版社，2017年11月。

該教材為新形態(tài)一體化教材，掃描書中二維碼，可以自動查看相關信息或者

觀看相關視頻，知識講解和操作解析相結合，線下課本知識和線上網(wǎng)絡資源相結

合，教材內容對接實際工作，能夠滿足能力培養(yǎng)的需要。

考核方式：

本課程實行百分制考評，采用理論考試與技能考評相結合，過程性考評和結

果性考評相結合。

1.知識技能考核點

序號考核項目考核內容范圍分值

1.出納崗位設置及監(jiān)管要求

1初識出納2.出納工作職責5

3.出納崗位任職要求

1.書寫規(guī)范

2.點鈔方法

3.人民幣防偽

4.保險柜使用

2出納工作常識和通用技能5.支付密碼器使用10

6.重要票證的保管要求

7.網(wǎng)銀U盾的使用

8.印章使用和管理要求

9.出納工作相關制度

1.現(xiàn)金管理的有關規(guī)定

3現(xiàn)金收支業(yè)務25

2.現(xiàn)金收支業(yè)務辦理

1.支付結算的基本知識

2.銀行結算賬戶開立與管理的要求

3.票據(jù)的基本知識

4支付結算業(yè)務40

4.主要結算業(yè)務的處理

5.銀行存款日記賬登記和核對

6.銀行存款清查的方法

1.出納報告的編制

5出納資料及工作交接2.出納資料整理和保管方法5

3.出納工作移交程序和方法

1.Excel2013軟件的啟動與退出方法

2.Excel2013軟件的用戶界面

3.Excel電子表中的數(shù)據(jù)輸入方法

4.Excel電子表中數(shù)據(jù)的編輯與保護方法

6電子表格軟件基本操作15

5.單元格格式化的方法

6.單元格引用方法

7.Excel函數(shù)和公式基本應用

8.數(shù)據(jù)管理分析操作方法

合計100

2.過程性考評

過程性考核包括學習態(tài)度、作業(yè)完成情況、實操完成情況等，主要考核學生

在平時學習和訓練過程中對知識和技能的掌握程度，

3.結果性考評

結果性考核在課程結束時采用閉卷考試，綜合考核學生對出納崗位應知應會

知識和技能掌握的理解程度。

4.總評

總分=過程性考評（40%）+結果性考評（60%）

教學參考資料：

I.《出納業(yè)務操作》，高翠蓮，高等教育出版社，2011.

2.《出納實務》，李華，高等教育出版社，2012.

3.《企業(yè)出納實務》，張瑞芳，左桂云，高等教育出版社，2014.

其他說明事項:

第1次課教學設計

課次第1次課授課時間第周星期第至節(jié)課

項目一初識出納

1-1出納的概念

草節(jié)

1-2出納崗位設置及監(jiān)管要求

名稱

1-3出納工作職責

1-4出納崗位任職要求

授課

講授與討論相結合教學時數(shù)2課時

方式

1.激發(fā)學生學習出納業(yè)務的興趣和熱情

2.明確課程的學習目標、學習內容、學習方法和學習要求

教學

3.了解出納崗位設置及監(jiān)管要求

目標

4.熟悉出納工作職責

5.明確出納崗位任職要求

學情

培養(yǎng)學生的學習興趣和激發(fā)學習熱情，從講好第一節(jié)課開始！

分析

出納崗位通常為會計入職的第一個崗位

首先介紹課程學習特點、學習目標、學習內容、學習方法，強調學習要求。

然后組織學生進入具體內容學習：

教學

1.出納崗位設置及監(jiān)管要求

內容

告知和啟發(fā)學生認識出納崗位設置的意義和管理要求

及其

2.出納工作職責

步驟通過熟悉出納工作職責，熟悉出納工作內容、任務與目標

3.出納崗位任職要求

促使學生理解完成工作任務所需要的能力支撐

重點重點：明確出納工作職責

難點難點：對出納工作崗位任職要求的理解

方法

講授法，案例分析法，小組討論法

手段

1.你是怎么認識出納工作的？

思考2.談一談建立出納會計內部控制制度的重要性？

3.您認為如何才能做一名合格的出納會計？

1.《出納業(yè)務操作》，高翠蓮，高等教育出版社，2011.

參考2.《出納實務》，李華，高等教育出版社，2012.

資料3.《企業(yè)出納實務》，張瑞芳，左桂云，高等教育出版社，2014.

4.中國人民銀行官網(wǎng)有關信息

教學

后記

第1次課講稿(備課筆記)

提出問題：

什么是出納？

出納崗位設置及其監(jiān)管有何要求？

出納工作職責和任職要求有哪些？

一'出納的概念

狹義概念的出納

廣義概念的出納

二、出納崗位設置及監(jiān)管要求

會計崗位：會計機構負責人，出納，財產物資核算，工資核算，成本費用核算，財務成

果核算，資本、基金核算，收支往來結算，總賬核算，對外財務會計報告編制，稽核，會計

檔案管理，會計電算化崗位。

不相容職務分離制度：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務

賬目的登記工作。

回避制度：會計機構負責人的配偶、直系親屬、三代以內旁系血親、擬制血親以及近姻

親等關系人不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

三,出納工作職責

1.嚴格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和轉賬結算業(yè)務。

2.逐日逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期編制出納報告，及時提供貨

幣資金信息。

3.及時與主管會計核對庫存現(xiàn)金和銀行存款賬目，配合主管會計或財產清查人員定期

進行庫存現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬。

4.嚴格按照規(guī)定使用保險柜、財務印章、網(wǎng)銀U盾和支付密碼器等，保管好有價證券

和空白票據(jù)。

5.需要辦理的其他業(yè)務。

四、出納崗位任職要求

(-)熟悉相關的法律法規(guī)和制度

（二）具備良好的工作作風和職業(yè)操守

愛崗敬業(yè)，工作認真。清正廉潔，拒絕誘惑?？陀^公正，做好服務。遵守制度，保守秘

（三）具備一定的專業(yè)知識和專業(yè)技能

（四）具有敏感的財產保護安全意識

（五）具備良好的交流溝通能力

案例討論：

教材P2一出納員為什么能夠輕易貪污2100多萬元？

第2次課教學設計

課次第2次課授課時間第周星期第至節(jié)課

項目二出納工作常識和通用技能

章節(jié)

書寫規(guī)范

名稱2-1

2-2點鈔和假鈔的識別

授課

講解，練習教學時數(shù)2課時

方式

1.通過訓練，熟知會計文字、金額大小寫以及大寫日期的書寫規(guī)范

教學

2.通過訓練，掌握點鈔的基本方法

目標

3.熟悉人民幣防偽特征及識別假鈔方法，能夠正確回答識別假鈔的要點

學情掌握出納工具使用、點鈔和票證填寫技能，按照規(guī)定保管庫存現(xiàn)金、有價證

分析券、財務印章和空白票證等制度，是做好出納工作的基礎。

財務基本功不僅是做好出納工作的基礎，也是其它財務崗位必須掌握的。

首先介紹項目二的學習目標、學習內容、學習方法，

教學然后組織學生進入具體內容學習。

內容1.書寫規(guī)范

要點要求學生熟練掌握并規(guī)范的書寫會計文字、金額大小寫以及大寫日期

2.點鈔和假鈔的識別

要求學生掌握點鈔的基本方法，熟悉人民幣防偽特征及識別假鈔方法

重點重點：書寫規(guī)范，識別假鈔，

難點難點：手工點鈔技術

方法

主要采用講授、演示教學和實操訓練法，借助于多媒體技術

手段

思考1.你認為財務基本功是否重要？

練習2.現(xiàn)在有各種財務機具，如點鈔機、扎把機等，出納是否有必要學習傳統(tǒng)的方法？

1.《出納業(yè)務操作》，高翠蓮，高等教育出版社，2011.

參考2.《出納實務》，李華，高等教育出版社，2012.

資料3.《企業(yè)出納實務》，張瑞芳，左桂云，高等教育出版社，2014.

4.中國人民銀行官網(wǎng)有關信息

教學

后記

第2次課講稿（備課筆記）

掌握書寫、點鈔、保險柜的使用，支付密碼器的使用和管理，空白票證和有價證券的保

管，網(wǎng)銀u盾的使用和管理，印章的使用和管理等問題，熟悉從事出納工作需要遵守的制度,

是做好出納工作的基礎。

學習任務2.1書寫規(guī)范

一、文字使用規(guī)范

二、金額小寫規(guī)范

三、金額大寫規(guī)范

四、中文大寫日期填寫規(guī)范

學習任務2.2點鈔和假鈔的識別

一,點鈔技能

（-）點鈔程序

（二）手工點鈔方法

單指單張點鈔

多指多張點鈔

紙幣清點、

單指單張點鈔

手

工

點多指多張點鈔

鈔

常

用

方

法

整點硬幣

（三）機器點鈔

二、紙幣真?zhèn)巫R別

（一）識別人民幣的基本方法

以第五套人民幣紙幣為例進行介紹

（二）假幣種類及假幣處理方法

（三）殘缺、污損人民幣交換標準

第3次課教學設計

課次第3次課授課時間第周星期第至節(jié)課

項目二出納工作常識和通用技能

2-3保險柜的使用和管理

2-4支付密碼器的使用和管理

章節(jié)

2-5空白票證和有價證券的保管與管理

名稱

2-6網(wǎng)銀U盾的使用和管理

2-7印章的使用和管理

2-8出納工作制度

授課

演示（視頻、動畫），講解，操作教學時數(shù)2課時

方式

1.了解使用和管理保險柜的要求

2.熟悉支付密碼器的使用方法

教學3.明確空白銀行票證和有價證券的保管要求

目標4.熟悉網(wǎng)銀U盾的使用規(guī)范

5.明確印章使用和管理的要求

6.了解出納工作相關制度

學情掌握出納工具使用、點鈔和票證填寫技能，按照規(guī)定保管庫存現(xiàn)金、有價證券、

分析財務印章和空白票證等制度，是做好出納工作的基礎。

1.保險柜的使用和管理

學生能夠按照要求使用保險柜

2.支付密碼器的使用和管理

學生能夠規(guī)范地使用支付密碼器

3.空白票證和有價證券的保管與管理

教學

學生熟悉空白銀行票證和有價證券的保管要求

內容

要點4.網(wǎng)銀U盾的使用和管理

學生能夠規(guī)范地使用網(wǎng)銀U盾

5.印章的使用和管理

學生能夠正確使用印章及對其的管理

6.出納工作制度

學生了解出納工作相關制度

重點：支付密碼器使用方法，票證管理要求，網(wǎng)銀U盾使用，印章管理要求，出

重點

納制度

難點

難點：出納制度

方法

主要采用講授、演示教學和實操訓練法，借助于多媒體技術

手段

思考

練習

1.《出納業(yè)務操作》，高翠蓮，高等教育出版社，2011.

參考

2.《出納實務》，李華，高等教育出版社，2012.

資料

3.《企業(yè)出納實務》，張瑞芳，左桂云，高等教育出版社，2014.

教學

后記

第3次課講稿（備課筆記）

學習任務2.3保險柜的使用和管理

一'保險柜的管理

二'保險柜鑰匙的配備

三、保險柜的開啟

四、財物的保管

五、保險柜密碼

六、保險柜的保養(yǎng)維護

七、保險柜被盜的處理

學習任務2.4支付密碼器的使用和管理

一'支付密碼器簡介

1.支付密碼

2.支付密碼器

二'辦理支付密碼器所需資料

三'支付密碼器的使用流程

四、支付密碼器的管理

學習任務2.5空白票證和有價證券的保管與管理

一'空白票據(jù)的保管

1.保管的要點

2.支票領用登記

二'應收票據(jù)的管理

應收票據(jù)登記簿

備注

三'有價證券的保管

學習任務2.6網(wǎng)銀U盾的使用和管理

一'U盾的介紹

二'U盾的使用和管理

學習任務2.7印章的使用和管理

一'主要印章及其用途

印章名稱用途

1.財務專用章用于簽發(fā)支票、承兌匯票以及其他重要單證

2.法定代表人名章用于單位簽發(fā)支票、承兌匯票等銀行結算票據(jù)

3.現(xiàn)金收訖章用于加蓋現(xiàn)金收入憑證

4.現(xiàn)金付訖章用于加蓋現(xiàn)金付出憑證

5.銀行收訖章用于加蓋轉賬收入結算憑證

6.銀行付訖章用于加蓋轉賬付出結算憑證

7.發(fā)票專用章用于加蓋銷售憑證

8.已報銷入賬章用于加蓋已作為記賬憑證附件的原始憑證

用于加蓋制證（單、表）、記賬、審核、錯誤更正等應承擔會

9.會計人員名章

計責任的會計憑證、會計賬簿、會計報表

10.會計科目、賬目章，包括會計科目、

上年結轉、結轉下年、日計、月計、本用于加蓋記賬憑證、會計賬簿

年累計、承前頁、過次頁章

11.單位名稱及賬號條形章用于加蓋專用發(fā)票和銀行票據(jù)等

二、印章的刻制

三、印章的保管和使用要求

學習任務2.8出納工作制度

一、出納任職回避制度

二、出納崗位內部牽制制度

三出納崗位輪換制度

四、貨幣資金預算控制制度

五、現(xiàn)金收支的范圍

六'資金收付管理制度

七'庫存現(xiàn)金保管制度

八、空白票據(jù)管理制度

九'有價證券保管制度

十、會計印章保管制度

十一、貨幣資金清查制度

十二'出納工作保密制度

十三'結算支付管理制度

十四、出納人員使用電腦制度

第4次課教學設計

課次第4次課授課時間第周星期第至節(jié)課

項目三現(xiàn)金收支業(yè)務

*早?4下4-

3-1現(xiàn)金收支業(yè)務知識

名稱

3-2現(xiàn)金收入和提現(xiàn)業(yè)務的辦理

授課

講解，仿真訓練教學時數(shù)2課時

方式

1.了解現(xiàn)金管理的有關規(guī)定

教學

2,熟悉現(xiàn)金收支業(yè)務的具體內容

目標

3.通過操作訓練，學會正確辦理現(xiàn)金收入和提現(xiàn)業(yè)務

學情

現(xiàn)金是學生比較熟悉的經(jīng)濟業(yè)務，聯(lián)系實際生活中的案例激發(fā)學生學習的興趣。

分析

現(xiàn)金收支業(yè)務是學生接觸的比較多的經(jīng)濟業(yè)務，從生活中的小案例入手。

首先介紹課程學習特點、學習目標、學習內容、學習方法，強調學習要求。

然后組織學生進入具體內容學習：

教學1.現(xiàn)金收支業(yè)務的準備知識

內容介紹現(xiàn)金收支的概念、特點、渠道、范圍、限額、原則、內控管理

要點2.現(xiàn)金收入業(yè)務的辦理

介紹現(xiàn)金收入單據(jù)的填寫和辦理流程

3.提現(xiàn)業(yè)務的辦理

介紹現(xiàn)金支票的填寫和辦理流程

重點重點：熟悉現(xiàn)金收入和提現(xiàn)業(yè)務的辦理

難點難點：現(xiàn)金收入和提現(xiàn)業(yè)務的實際操作

方法

講授法，案例分析法，實訓練習法

手段

1.為什么要加強現(xiàn)金的內控管理？

思考2.現(xiàn)金收支的范圍有哪些？

練習3.現(xiàn)金收入業(yè)務辦理流程如何？

4.出票單位提現(xiàn)業(yè)務辦理流程如何？

1.《出納業(yè)務操作》，高翠蓮，高等教育出版社，2011.

參號2.《出納實務》，李華，高等教育出版社，2012.

資料3.《企業(yè)出納實務》，張瑞芳，左桂云，高等教育出版社，2014.

4.中國人民銀行官網(wǎng)有關信息

教學

后記

第4次課講稿（備課筆記）

提出問題：

對于現(xiàn)金收支，我們需要了解什么？

如何完成現(xiàn)金收入業(yè)務的辦理？

如何完成現(xiàn)金支取業(yè)務的辦理與現(xiàn)金支票的填寫？

學習任務3.1現(xiàn)金收支業(yè)務知識

一、現(xiàn)金收支的概念

二'現(xiàn)金收支的特點

三、現(xiàn)金收支的渠道

四、現(xiàn)金收支的范圍

五'現(xiàn)金收支的限額

六'現(xiàn)金支付的原則

七、現(xiàn)金收支的內控管理

學習任務3.2現(xiàn)金收入和提現(xiàn)業(yè)務的辦理

一、現(xiàn)金收入業(yè)務的辦理與收據(jù)的填寫

現(xiàn)金收入包括銷售收入、保證金、押金、賠償金、員工出差多余借款退回等。

有的收款業(yè)務由出納以外的人員開具收款收據(jù)，出納照據(jù)收款：

有的收款業(yè)務是出納人員自己開具收款收據(jù)，自己收款。

現(xiàn)金收入業(yè)務辦理流程如下：

開票一交款人一出納主辦會計

收據(jù)一般適用于單位內部職能部門或與職工之間的現(xiàn)金往來及與外部單位和個人之間

的非經(jīng)常性的現(xiàn)金往來，由單位自行設計，一式三聯(lián)。

填寫內容見下圖：

收款收據(jù)

號碼0012365

20〃年1月29日

①

給

交

卦

(

人

二、提現(xiàn)業(yè)務的辦理與現(xiàn)金支票的填寫

（-）提現(xiàn)業(yè)務的辦理

出納發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金余額不足或其他原因需要取現(xiàn)時,應先查詢企業(yè)基本賬戶銀行存款余

額，再告知財務經(jīng)理或相關領導，同時做好現(xiàn)金支票信息登記工作。

提現(xiàn)業(yè)務的辦理流程如下：

出納一主管會計一稽核會計一銀行

（二）現(xiàn)金支票的填寫

現(xiàn)金支票的填寫要求很嚴格。注意日期、金額的規(guī)范書寫，大小寫金額要一致，用途要

寫清楚。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月為1、2和10的，日為1?9和10、20、30

的，應在其前加“零”，日為11?19的，應在其前加“壹”。填寫內容見下圖：

耀既:⑧生0顯現(xiàn)金支票黑墨殷鬻

10204215丁7票日期（大寫〉本本金2年冬生月本末檢日付款行名稱：工行網(wǎng)北象相寺行軍揚文行

「柒旗?人：赫華三五四二跨儀才限公司

07402121出票人賬號：1804014009221003567

附加信息!款億千百卜萬千§十元角分

愛萬無整

經(jīng)辦人在餐￥1000000

P/

備用金密碼1020305060700365___________

出票日期2017年/月2。日之

收款人：日

起

十

天

金額：10000.00復核記賬

用途：3■用企

單位主管劉剛會計杜敏

案例討論：

財務經(jīng)理問出納錢多多，取現(xiàn)的第一步要做什么？錢多多回答到填寫支票。

你認為錢多多回答的對嗎？

第5次課教學設計

課次第5次課授課時間第周星期第至節(jié)課

項目三現(xiàn)金收支業(yè)務

草:節(jié)3-3現(xiàn)金支付和繳存業(yè)務的辦理

名稱3-4庫存現(xiàn)金日記賬的登記與核對

3-5庫存現(xiàn)金的清查

授課

講解，仿真訓練教學時數(shù)2課時

方式

1.通過操作訓練，學會現(xiàn)金支付和繳存業(yè)務的辦理

教學

2.通過模擬操作，掌握庫存現(xiàn)金日記賬的登記與核對方法

目標

3.熟悉庫存現(xiàn)金的清查方法，能夠正確回答。

學情

學生對現(xiàn)金收付業(yè)務已有一定認識，補充現(xiàn)金登賬和清查知識

分析

首先介紹課程學習特點、學習目標、學習內容、學習方法，強調學習要求。

然后組織學生進入具體內容學習：

1.現(xiàn)金支付和繳存業(yè)務的辦理

教學現(xiàn)金支付業(yè)務分為員工借支、員工零星費用報銷、員工差旅費用報銷

內容介紹現(xiàn)送存銀行業(yè)務的辦理流程

要點2.現(xiàn)金日記賬的登記和核對

介紹現(xiàn)金日記賬的種類、啟用方法、登記方法、核對方法

3.庫存現(xiàn)金的清查

介紹庫存現(xiàn)金清查的意義、種類、范圍、方法和程序

重點重點：熟悉現(xiàn)金支付和繳款業(yè)務的辦理、現(xiàn)金日記賬的核對

難點難點：現(xiàn)金支付和繳款業(yè)務的辦理及庫存現(xiàn)金的清查程序的實際操作

方法

講授法，案例分析法，實訓練習法

手段

現(xiàn)金的支付業(yè)務辦理流程如何？

思考現(xiàn)金的繳存業(yè)務辦理流程如何？

練習現(xiàn)金日記賬的登記方法和核對方法有哪些？

庫存現(xiàn)金的清查程序如何？

1.《出納業(yè)務操作》，高翠蓮，高等教育出版社，2011.

參考2.《出納實務》，李華，高等教育出版社，2012.

資料3.《企業(yè)出納實務》，張瑞芳，左桂云，高等教育出版社，2014.

4.中國人民銀行官網(wǎng)有關信息

教學

后記

第5次課講稿（備課筆記）

提出問題：

如何完成現(xiàn)金支付業(yè)務的辦理？

如何完成現(xiàn)金繳款業(yè)務的辦理？

庫存現(xiàn)金日記賬的登記和核對工作應注意哪些事項？

庫存現(xiàn)金的清查工作應如何開展？

學習任務3.3現(xiàn)金支付和繳存業(yè)務的辦理

一、現(xiàn)金支付業(yè)務的辦理

現(xiàn)金支付業(yè)務通常有員工借支、單位日常零星費用開支報銷、員工報銷差旅費，以及員

工薪資發(fā)放。辦理現(xiàn)金支付業(yè)務，必須注意先審核后支付，付款業(yè)務內容真實合法，審批手

續(xù)齊備，支付憑證填寫完整、準確。

員工借支業(yè)務辦理流程：

員工借款或者報銷費用申請一相關負責人審批一稽核會計審核一出納支付款項

員工零星費用報銷及差旅費報銷業(yè)務辦理流程：

當事人提出報銷申請一負責人審批一核算會計審核一出納人員支付報銷款或收回多余

款

二'現(xiàn)金送存銀行業(yè)務的辦理

現(xiàn)金送存銀行業(yè)務辦理流程如下：出納一銀行一核算會計

現(xiàn)金存款憑條（現(xiàn)金繳款單）一式二聯(lián)，銀行將實際收到的現(xiàn)金與存款憑條上填寫的數(shù)

額進行核對，核對無誤后在第一聯(lián)（銀行核對聯(lián)）上蓋章確認，交款人依此作為存款的依據(jù),

銀行自留第二聯(lián)記賬。

學習任務3.4庫存現(xiàn)金日記賬的登記與核對

為了實現(xiàn)對庫存現(xiàn)金業(yè)務的核算和監(jiān)督，每個單位必須設置庫存現(xiàn)金上I記賬。

庫存現(xiàn)金日記賬一般采用三欄式賬頁格式，設有“借方（或收入）”、“貸方（或支出）”

和“余額（或結余）”三欄。

應將上年12月月末庫存現(xiàn)金日記賬余額轉記到新年度賬第一行的“余額”欄，在“摘

要”欄加蓋紅色“上年結轉”章。

庫存現(xiàn)金日記賬登記注意事項：

1.根據(jù)審核無誤的原始憑證登

2.信息登記齊全

3.日清月結

4.不得跳行漏登

6.書寫準確無誤

6.指定書寫工具

7.定期計算累計數(shù)額

8.不得出現(xiàn)貸方余額

9.不得涂改

庫存現(xiàn)金日記賬的核對方法：

1.賬實核對

2.賬證核對

3.賬賬核對

學習任務3.5庫存現(xiàn)金的清查

一、庫存現(xiàn)金清查的意義

庫存現(xiàn)金清查是通過實地盤點庫存現(xiàn)金，查明其實有數(shù)，將實有數(shù)與賬面數(shù)進行核對,

確定其是否一致，是否存在溢余或短缺的專項工作。

出納工作監(jiān)督管理，保證賬實相符，保障現(xiàn)金安全

二、庫存現(xiàn)金清查的種類

日常自查

專門清查

三'庫存現(xiàn)金清查的范圍

1.庫存現(xiàn)金的實有數(shù)額與賬面數(shù)額是否相符；

2.庫存現(xiàn)金是否按《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定用途支出；

3.庫存現(xiàn)金余額是否超過銀行所規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額；

4.有無白條抵庫的情況；

5.有無違反單位其他現(xiàn)金管理制度的情況。

四、庫存現(xiàn)金的清查程序和方法

1.制訂清查方案。

2.確定賬面數(shù)額。

3.進行實物盤點。

4.填制“庫存現(xiàn)金盤點報告單

5.報告清查結果。

6.清查處理決策。

7.實施賬務調整。

案例討論：【練習3-5-9］中面對小張的做法，應如何向小張解釋現(xiàn)金業(yè)務管理的意義?

第6次課教學設計

課次第6次課授課時間第周星期第至節(jié)課

項目四支付結算業(yè)務

章節(jié)

4-1支付結算業(yè)務基本知識

名稱

4-2銀行結算賬戶的開立與管理

授課

講解教學時數(shù)2課時

方式

1.理解支付結算的概念

教學2.明確支付結算的原則和要求

目標3.熟悉銀行結算賬戶開立與管理的要求

4.熟知票據(jù)的基本知識

學情

本次學習重在了解支付結算的概念、要求，熟悉銀行結算賬戶開立與管理的要求

分析

一、支付結算的^念與原則

支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用某種結算方式進行貨幣給付及其

資金清算的行為。銀行是支付結算和資金清算的中介機構。

二、支付結算的原則

①恪守信用，履約付款：②誰的錢進誰的賬，由誰支配；③銀行不墊款。

三、辦理支付結算的要求

（一）基本要求

掌握4點基本要求

教學（二）票據(jù)和結算憑證填寫要求

內容四、銀行結算賬戶的概念與分類

要點指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶

五、單位銀行結算賬戶管理的原則

一個基本賬戶原則，自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則，守法合規(guī)原則，存款

信息保密原則。

六、銀行結算賬戶的開立、變更、撤消

（一）存款人開立銀行結算賬戶，需要核準的，應及時報送中國人民銀行當?shù)胤?/p>

支行核準；不需核準的，應在法定期限內向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?/p>

（二）結算賬戶變更事項及所需資料

（三）銀行結算賬戶的撤銷

重點：1、支付結算的原則和要求

重點2.銀行結算賬戶的開立、變更、撤消

難點難點：1.熟悉銀行結算賬戶開立與管理的要求

2.票據(jù)和結算憑證填寫要求

方法

教師講授、案例分析、小組討論法、示范教學、實操訓練

手段

1、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，若使用小寫銀行肯定不受理嗎？

思考

2、單位銀行結算賬戶有哪幾類？

練習

3、一個單位能開幾個基本戶？

1.《出納業(yè)務操作》，高翠蓮，高等教育出版社，2011.

參考2.《出納實務》，李華，高等教育出版社，2012.

資料3.《企業(yè)出納實務》，張瑞芳，左桂云，高等教育出版社，2014.

4.中國人民銀行官網(wǎng)有關信息

教學

后記

第6次課講稿（備課筆記）

學習任務4.1支付結算業(yè)務基本知識

一、支付結算的概念與原則

支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用某種結算方式進行貨幣給付及其資金清

算的行為。

二'支付結算的原則

①恪守信用，履約付款；②誰的錢進誰的賬，由誰支配：③銀行不墊款。

三'支付結算的類型

—電子支付

——銀行卡

—支票（現(xiàn)金支?票、轉賬支票、普通支票?）

---自3行本票

支

付一銀行匯票

結——商、101：票（銀行承兌匯票、i罰、止承兌匯票）

算

---匯兌（電匯、信匯）

---委托:收款

一托收承付

一國內信用證

圖4-1支付結算的種類

四'辦理支付結算的要求

（-）基本要求

①必須按規(guī)定開立和使用賬戶，支付賬戶不得透支，不得出借、出租、出售，不得利用

支付賬戶從事或者協(xié)助他人從事非法活動

②必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結算憑證

③填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到數(shù)字正確、要素齊全、不錯不漏、字跡清楚，防

止涂改

④票據(jù)和結算憑證上的簽章和記載事項必須真實，不得偽造、變造。

（-）票據(jù)和結算憑證填寫要求

⑴票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

⑵中文大寫金額數(shù)字前應標明"人民幣"字樣，大寫金額數(shù)字應緊接"人民幣"字樣填

寫，不得留有空白。

⑶中文大寫金額數(shù)字到“元”或“角”為止的，在“元”或“角”之后應寫“整”或“正”

字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”或“正”字。

⑷阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和

防止涂改的要求進行書寫。

⑸阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號“￥”。

⑹票據(jù)和結算憑證的出票日期、金額、收款人名稱不得更改；更改的票據(jù)無效，更改的

結算憑證，銀行不予受理。

學習任務4.2銀行結算賬戶的開立與管理

一、銀行結算賬戶的概念與分類

表4-1單位銀行結算賬戶的種類

單位銀行結算賬戶的種類

存款人的主辦賬戶，主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付和現(xiàn)金的支取。一個

基本存款賬戶

單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶

存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立

單位一般存款賬戶的銀行結算賬戶，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得支取現(xiàn)金。基本戶開戶網(wǎng)點不得為其

銀行開立一般存款賬戶

結算

賬戶存款人按照有關法規(guī)，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬

專用存款賬戶

戶

存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶，有效期最長不得超

臨時存款賬戶

過2年。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理

憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶，用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金

個人銀行結算賬戶

存取

表4-2個人銀行結算賬戶的種類

賬戶類型功能額度

全功能銀行結算賬戶，可存取現(xiàn)金、理財、轉賬、繳費、

I類不限

支付等。一個人在一個銀行只能有一個I類賬戶

除理財外，“轉賬+現(xiàn)金”單日

II類具備“理財+支付”功能，可以購買理財產品和消費支付

最高1萬元，年累計20萬元

川類只能進行小額消費和繳費支付單日最高1000元

二'單位銀行結算賬戶管理的原則

一個基本賬戶原則，自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則，守法合規(guī)原則，

存款信息保密原則

三'單位銀行結算賬戶的開立'變更與撤銷

(-)單位銀行結算賬戶的開立

存款人開立銀行結算賬戶，需要核準的，應及時報送中國人民銀行當?shù)胤种泻藴剩徊?/p>

需核準的，應在法定期限內向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?/p>

(-)銀行結算賬戶的變更

銀行結算賬戶的變更事項及其需要準備的資料

變更事項準備資料

1.營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證的正本、復印件

2.企業(yè)法人變更登記核準通知書

1.存款人名稱

3.法定代表人身份證原件、復印件

2.法定代表人

4.被授權人身份證原件、復印件

3.住址及其他變更

5.舊的開戶許可證

6.法定代表人授權書

7.涉及公章發(fā)生變化的，帶上新舊公章、法定代表人章和財務章

(三)銀行結算賬戶的撤銷

辦理銀行結算賬戶撤銷所需資料

撤銷事項所需資料

1.開戶許可證

2.銷戶申請書

1.撤并、解散、破產或關閉3.剩余的支票

2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照未按規(guī)定交回各種空白票據(jù)及結算憑證的，應出具有關證明，

3.變更開戶銀行造成損失的，自行承擔。

4.其他原因4.印鑒卡

5.法定代表人身份證原件及兩份復印件

6.工商局出具的“企業(yè)注銷通知書”

第7次課教學設計

課次第7次課授課時間第周星期第至節(jié)課

項目四支付結算業(yè)務

早*不-PR

4-3支票結算業(yè)務的辦理

名稱

4-4網(wǎng)上支付業(yè)務的辦理

授課

講解，仿真訓練教學時數(shù)2課時

方式

教學1.熟悉支票結算業(yè)務流程，能夠正確模擬辦理支票結算業(yè)務

目標2.熟悉網(wǎng)上支付結算業(yè)務流程，能夠正確模擬辦理網(wǎng)上支付結算業(yè)務

學情

通過學習能夠正確辦理支票結算業(yè)務和網(wǎng)上支付結算業(yè)務

分析

一、票據(jù)結算概述

（-）票據(jù)的概念與種類

票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時，或在指定的

日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可流通轉讓的有價證券。

票據(jù)包括匯票、本票和支票

（二）票據(jù)的特征與功能

特征：①票據(jù)是債券憑證；②票據(jù)是設權證券；③票據(jù)是文義證券；④票據(jù)是

無因證券；⑤票據(jù)是要式證券。

（三）票據(jù)行為

出票、背書、承兌和保證

（四）票據(jù)當事人

基本當事人和非基本當事人?；井斒氯税ǔ銎比恕⒏犊钊撕褪湛钊?。非基

教學

本當事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。

內容

二、支票結算方式

要點

（~）支票的概念及適用范圍

出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額

給收款人或者持票人的票據(jù)。

支票的基本當事人包括出票人、付款人和收款人。

（-）支票的種類

支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票。

三、支票結算程序

（-）現(xiàn)金支票結算程序

1.本單位提取現(xiàn)金

2.將現(xiàn)金支票交給外單位或個人提取現(xiàn)金

（-）轉賬支票結算程序

（三）支票結算業(yè)務的賬務處理

1.用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

2.用轉賬支票結算發(fā)生的業(yè)務

借：庫存商品/原材料/在建工程/管理費用等

貸：銀行存款

3.收到轉賬支票并交存銀行

借：銀行存款

貸：應收賬款/主營業(yè)務收入等

【案例4-2]

四、網(wǎng)上支付業(yè)務的辦理

(-)網(wǎng)上支付的概念和種類

電子支付是指單位、個人直接或授權他人通過電子終端向銀行發(fā)出支付指令，

實現(xiàn)貨幣支付與資金轉移的行為。

電子支付包括網(wǎng)上支付、電話支付、移動支付、ATM業(yè)務、POS業(yè)務和其他電

子支付等o其中網(wǎng)上銀行支付是目前應用比較多的一種電子支付類型，被廣泛采用。

(二)網(wǎng)上銀行

網(wǎng)上銀行是指銀行機構通過互聯(lián)網(wǎng)設立虛擬銀行柜臺，借助于網(wǎng)絡與信息技術

手段，實現(xiàn)轉賬結算服務。

(H)網(wǎng)上銀行結算業(yè)務辦理流程

⑴⑵⑶⑷⑸

重點：1、票據(jù)種類與特征

2、支票結算基本規(guī)定與辦理流

重點

3、網(wǎng)上支付基本規(guī)定與辦理流程

難點

難點：1、支票結算基本規(guī)定與辦理流

2、網(wǎng)上支付基本規(guī)定與辦理流程

方法

教師講授、案例分析、小組討論法、示范教學、實操訓練

手段

1、支票的基本當事人有哪些？

思考

2、個人能使用支票嗎？

練習

3、網(wǎng)上支付的優(yōu)點是什么？

1.《出納業(yè)務操作》，高翠蓮，高等教育出版社，2011.

參考2.《出納實務》，李華，高等教育出版社，2012.

資料3.《企業(yè)出納實務》，張瑞芳，左桂云，高等教育出版社，2014.

4.中國人民銀行官網(wǎng)有關信息

教學

后記

第7次課講稿（備課筆記）

學習任務4.3支票結算業(yè)務的辦理

一、票據(jù)結算概述

（-）票據(jù)的概念與種類

票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時，或在指定的日期向收

款人或持票人無條件支付一定金額并可流通轉讓的有價證券。

票據(jù)包括匯票、本票和支票

（二）票據(jù)的特征與功能

特征：①票據(jù)是債券憑證；②票據(jù)是設權證券；③票據(jù)是文義證券；④票據(jù)是無因證券;

⑤票據(jù)是要式證券。

（三）票據(jù)行為

出票、背書、承兌和保證

（四）票據(jù)當事人

基本當事人和非基本當事人?；井斒氯税ǔ銎比恕⒏犊钊撕褪湛钊?。非基本當事人

包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。

二、支票結算方式

（-）支票的概念及適用范圍

出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款

人或者持票人的票據(jù)。

支票的基本當事人包括出票人、付款人和收款人。

（二）支票的種類

支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票。

三、支票結算程序

（-）現(xiàn)金支票結算程序

1.本單位提取現(xiàn)金

2.將現(xiàn)金支票交給外單位或個人提取現(xiàn)金

（~）轉賬支票結算程序

轉賬支票結算流程

②②

收

送

送

妥