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會計實操文庫PAGE1-做賬實操-未交增值稅的賬務(wù)處理未交增值稅的賬務(wù)處理主要包括以下幾個方面:1、當(dāng)月應(yīng)繳增值稅的會計分錄在月末結(jié)束時,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額從"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目.會計分錄為借"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)",貸"應(yīng)交稅費--未交增值稅".2、當(dāng)月多繳增值稅的會計分錄如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅,應(yīng)將多繳的增值稅額從"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目.會計分錄為借"應(yīng)交稅費--未交增值稅",貸"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)".3、繳納以前期間未繳增值稅的會計分錄如果企業(yè)當(dāng)月繳納以前期間未繳的增值稅,應(yīng)將繳納的增值稅額從"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"銀行存款"科目.會計分錄為借"應(yīng)交稅費--未交增值稅",貸"銀行存款".4、期末留抵稅額的會計分錄對于期末留抵稅額,不通過"應(yīng)交稅費--未交增值稅"處理,而是直接計入相關(guān)科目的借方.需要注意的是,未交增值稅的會計處理主要適用于增值稅一般納稅人,而小規(guī)模納稅人的會計處理有所不同.未交增值稅賬務(wù)處理什么是轉(zhuǎn)出未交增值稅?未交增值稅是"應(yīng)交稅金"的二級明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳增值稅的,平時無發(fā)生額,在該月份結(jié)束時進行核算.在月末結(jié)賬時,當(dāng)"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"為少交增值稅時,應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未交的增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時,應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多交的增值稅;在"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目下

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