CW004-1施工公司會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)施01表單位：元會(huì)施01表單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1162556.02短期借款39短期投資2應(yīng)付票據(jù)40應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款41應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款42減：壞帳準(zhǔn)備5其她應(yīng)付款43應(yīng)收帳款凈額6應(yīng)付工資44預(yù)付帳款7其中：含量工資包干結(jié)余45備用金8應(yīng)付福利費(fèi)46其她應(yīng)收款9未交稅金47待攤費(fèi)用10未付利潤(rùn)48存貨11其她未交款49其中：在建工程12預(yù)提費(fèi)用50其她流動(dòng)資產(chǎn)13其她流動(dòng)負(fù)債51待解決流動(dòng)資產(chǎn)凈損失14一年內(nèi)到期長(zhǎng)期負(fù)債52一年內(nèi)到期長(zhǎng)期債券投資15流動(dòng)資產(chǎn)共計(jì)16流動(dòng)負(fù)債共計(jì)53長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期投資17長(zhǎng)期借款54固定資產(chǎn)：10486.00應(yīng)付債券55固定資產(chǎn)原價(jià)18長(zhǎng)期應(yīng)付款56減：合計(jì)折舊19其她長(zhǎng)期負(fù)債57固定資產(chǎn)凈值20其中：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款58固定資產(chǎn)清理21住房周轉(zhuǎn)金59待解決固定資產(chǎn)凈損失22固定資產(chǎn)共計(jì)23長(zhǎng)期負(fù)債共計(jì)60專(zhuān)項(xiàng)工程：遞延稅項(xiàng)：基建工程支出24遞延稅款貸項(xiàng)61更改工程支出25負(fù)債共計(jì)62大修理工程支出26所有者權(quán)益：工程物資27實(shí)收資本（注冊(cè)資本萬(wàn)元）63無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：資本公積64無(wú)形資產(chǎn)28盈余公積65遞延資產(chǎn)29其中：公益金66無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)共計(jì)30未分派利潤(rùn)67173042.02其她資產(chǎn)：所有者權(quán)益共計(jì)68暫時(shí)設(shè)施31減：暫時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)32暫時(shí)設(shè)施凈值33暫時(shí)設(shè)施清理34其她長(zhǎng)期資產(chǎn)35其她資產(chǎn)共計(jì)36遞延稅項(xiàng)：遞延稅款借項(xiàng)37資產(chǎn)總計(jì)38負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)69補(bǔ)充資料：1.已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票元；2.融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)元；單位負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：總會(huì)計(jì)師：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）：施工公司會(huì)計(jì)報(bào)表編制闡明資產(chǎn)負(fù)債表

一、本表反映公司月末、季末、年末所有資產(chǎn)、負(fù)債和投資者權(quán)益狀況。

二、本表“年初數(shù)”欄各項(xiàng)目，應(yīng)依照上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定各個(gè)項(xiàng)目

名稱(chēng)和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目名稱(chēng)和數(shù)字按照本年度規(guī)定進(jìn)行調(diào)節(jié)，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。

三、本表期末數(shù)各項(xiàng)目?jī)?nèi)容及填列辦法：

1．“貨幣資金”項(xiàng)目，反映公司庫(kù)存鈔票、銀行結(jié)算戶(hù)存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金共計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)依照“鈔票”、“銀行存款”、“其她貨幣資金”科目期末余額共計(jì)填列。

2．“短期投資”項(xiàng)目，反映公司購(gòu)入隨時(shí)可以變現(xiàn)股票和債券等各種有價(jià)證券實(shí)際成本。有市價(jià)，應(yīng)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)注明期末時(shí)市價(jià)。本項(xiàng)目應(yīng)依照“短期投資”科目期末余額填列。

3．“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映公司收到而尚未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)，涉及商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)依照“應(yīng)收票據(jù)”科目期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)不涉及在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。其中已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票應(yīng)在本表下端補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。

4．“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)收與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)關(guān)于各項(xiàng)款項(xiàng)。公司預(yù)付帳款，應(yīng)在本表“預(yù)付帳款”項(xiàng)目反映；預(yù)收帳款，應(yīng)在本表“預(yù)收帳款”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。本項(xiàng)目應(yīng)依照“應(yīng)收帳款”科目所屬各明細(xì)科目借方期末余額共計(jì)填列。

5．“壞帳準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映公司提取尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)壞帳準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目依照“壞帳準(zhǔn)備”科目期末余額填列。本項(xiàng)目為“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目減項(xiàng)。

6．“預(yù)付帳款”項(xiàng)目，反映公司預(yù)付給分包單位工程款和預(yù)付給供應(yīng)單位購(gòu)貨款。本項(xiàng)目依照“預(yù)付帳款”科目期末余額填列。

7．“其她應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映公司對(duì)其她單位或個(gè)人應(yīng)收和暫付款項(xiàng)，本項(xiàng)目依照“其她應(yīng)收款”科目期末余額填列。

8．“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司已經(jīng)支出但應(yīng)由后來(lái)各期分期攤銷(xiāo)費(fèi)用。開(kāi)辦費(fèi)以及攤銷(xiāo)期限在1年以上其她待攤費(fèi)用，應(yīng)在本表“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)依照“待攤費(fèi)用”科目期末余額填列?！邦A(yù)提費(fèi)用”科目期末如有借方余額，也在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。

9．“存貨”項(xiàng)目，反映公司期末結(jié)存在庫(kù)、在用、在途、在建和在加工中各項(xiàng)存貨實(shí)際成本，涉及各種材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存產(chǎn)成品、在建工程等。本項(xiàng)目應(yīng)依照“物資采購(gòu)”、“采購(gòu)保管費(fèi)”、“庫(kù)存材料”、“低值易耗品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“材料成本差別”、“委托加工物資”、“庫(kù)存產(chǎn)成品”、“工程施工”、“工業(yè)生產(chǎn)”、“輔助生產(chǎn)”等科目期末余額共計(jì)填列。其中在建工程應(yīng)單獨(dú)列示。

公司如有除上述各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)以外其她流動(dòng)資產(chǎn)，依照關(guān)于科目期末余額，在“其她流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目單獨(dú)列示，并在財(cái)務(wù)狀況闡明書(shū)中加以闡明。

10．“待解決流動(dòng)資產(chǎn)損失”項(xiàng)目，反映公司在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)尚待批準(zhǔn)解決流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損扣除盤(pán)盈、溢余后凈損失，依照“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“待解決流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末余額填列。

11．“一年內(nèi)到期長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目，反映公司長(zhǎng)期投資中，將于一年內(nèi)到期債券，依照“長(zhǎng)期投資”科目所屬關(guān)于明細(xì)科目期末余額分析填列。

12．“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映公司不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)投資，涉及股票投資、債券投資和其她投資。其中，股票和債券如有市價(jià)，應(yīng)在年度財(cái)務(wù)狀況闡明書(shū)中闡明期末時(shí)市價(jià)。長(zhǎng)期投資中，將于一年內(nèi)到期債券，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)中“一年內(nèi)到期長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映。本項(xiàng)目依照“長(zhǎng)期投資”科目期末余額扣除一年內(nèi)到期長(zhǎng)期債券投資后數(shù)額填列。

13．“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目和“合計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映公司所有各種固定資產(chǎn)原價(jià)和合計(jì)折舊。融資租入固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未移送本單位之前，其原價(jià)及已提折舊也涉及在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)在本表補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)依照“固定資產(chǎn)”科目和“合計(jì)折舊”科目期末余額填列。

14．“固定資產(chǎn)凈值”項(xiàng)目，反映公司固定資產(chǎn)原價(jià)減合計(jì)折舊后凈值，依照“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目數(shù)字減“合計(jì)折舊”項(xiàng)目數(shù)字后差額填列。

15．“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映公司毀損、報(bào)廢等因素轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢固定資產(chǎn)凈值以及在清理過(guò)程中發(fā)生清理費(fèi)用減變價(jià)收入后數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)依照“固定資產(chǎn)清理”科目余額扣除暫時(shí)設(shè)施清理后數(shù)額填列。

16．“待解決固定資產(chǎn)損失”項(xiàng)目，反映公司在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)尚待批準(zhǔn)解決固定資產(chǎn)盤(pán)虧扣除盤(pán)盈后凈損失。依照“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“待解決固定資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末余額填列。

17．“專(zhuān)項(xiàng)工程”項(xiàng)目，反映公司期末尚未竣工投入使用各種專(zhuān)項(xiàng)工程，涉及自行建造固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)改建擴(kuò)建，購(gòu)入需要安裝設(shè)備安裝工程以及建造暫時(shí)設(shè)施等各種專(zhuān)項(xiàng)工程發(fā)生實(shí)際成本。本項(xiàng)目依照“專(zhuān)項(xiàng)工程支出”科目期末余額填列。

18．“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)扣除攤銷(xiāo)后凈值。依照“無(wú)形資產(chǎn)”科目期末余額填列。

19．“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司發(fā)生不能所有計(jì)入當(dāng)年損益應(yīng)在后來(lái)年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用，涉及開(kāi)辦費(fèi)、融資租入固定資產(chǎn)改良支出和攤銷(xiāo)期限在一年以上固定資產(chǎn)修理支出及其她遞延支出。本項(xiàng)目依照“遞延資產(chǎn)”科目期末余額填列。

20．“暫時(shí)設(shè)施”項(xiàng)目和“暫時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)”項(xiàng)目，反映公司所有各種暫時(shí)設(shè)施原值和合計(jì)攤銷(xiāo)。分別依照“暫時(shí)設(shè)施”科目和“暫時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)”科目期末余額填列。

21．“暫時(shí)設(shè)施凈值”項(xiàng)目，反映公司暫時(shí)設(shè)施原值減合計(jì)攤銷(xiāo)后凈值，依照“暫時(shí)設(shè)施”項(xiàng)目數(shù)字減“暫時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)”項(xiàng)目數(shù)字后差額填列。

22．“暫時(shí)設(shè)施清理”項(xiàng)目，反映公司已轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢暫時(shí)設(shè)施凈值以及在清理過(guò)程中發(fā)生清理費(fèi)用減變價(jià)收入后數(shù)額。依照“固定資產(chǎn)清理”科目所屬“暫時(shí)設(shè)施清理”明細(xì)科目余額填列。

除以上長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、專(zhuān)項(xiàng)工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及暫時(shí)設(shè)施之外，公司如有其她長(zhǎng)期資產(chǎn)，應(yīng)依照關(guān)于科目期末余額，在“其她長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目單獨(dú)列示，并在財(cái)務(wù)狀況闡明書(shū)中加以闡明。

23．“短期借款”項(xiàng)目，反映公司向銀行或其她金融機(jī)構(gòu)借入，尚未歸還1年以?xún)?nèi)款項(xiàng)。依照“短期借款”科目期末余額填列。

24．“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映公司為了抵付貨款和工程款等而開(kāi)出、承兌尚未到期付款應(yīng)付票據(jù)，涉及銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。依照“應(yīng)付票據(jù)”科目期末余額填列。

25．“應(yīng)付帳款”項(xiàng)目，反映公司因購(gòu)買(mǎi)材料、物資和接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位款項(xiàng)，以及因分包工程應(yīng)付給分包單位工程價(jià)款。預(yù)付購(gòu)貨款和預(yù)付給分包單位工程款、備料款，應(yīng)在本表“預(yù)付帳款”項(xiàng)目反映，不涉及在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)依照“應(yīng)付帳款”科目期末余額填列。

26．“預(yù)收帳款”項(xiàng)目，反映公司預(yù)收發(fā)包單位工程款和備料款，以及預(yù)收購(gòu)貨單位貨款。本項(xiàng)目依照“預(yù)收帳款”科目期末余額填列。

27．“其她應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映公司除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤(rùn)、應(yīng)付投資人利潤(rùn)和其她應(yīng)交款以外其她各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。依照“其她應(yīng)付款”科目期末余額填列。

28．“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提取尚未支用福利費(fèi)，依照“應(yīng)付福利費(fèi)”科目期末余額填列。

29．“未交稅金”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)交未交各種稅金，依照“應(yīng)交稅金”科目期末余額填列。

30．“未付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司按關(guān)于投資合同規(guī)定計(jì)算擬定應(yīng)付但尚未支付給投資人利潤(rùn)，依照“應(yīng)付利潤(rùn)”科目期末余額填列。

31．“其她未交款”項(xiàng)目，反映公司除應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤(rùn)以外按規(guī)定應(yīng)上交國(guó)家其她各種款項(xiàng)，依照“其她應(yīng)交款”科目期末余額填列。

32．“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付各項(xiàng)費(fèi)用。依照“預(yù)提費(fèi)用”科目期末余額填列。如果“預(yù)提費(fèi)用”科目為借方余額，應(yīng)在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目反映。

公司如有除以上流動(dòng)負(fù)債之外其她流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)依照關(guān)于科目期末余額，在“其她流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目單獨(dú)列示，并在財(cái)務(wù)狀況闡明書(shū)中加以闡明。

33．“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映公司向銀行及其她單位借入期限在1年以上各種借款，以及公司基建部門(mén)隨交付使用財(cái)產(chǎn)一并轉(zhuǎn)來(lái)基建借款。依照“長(zhǎng)期借款”科目期末余額填列。

34．“應(yīng)付債券”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際發(fā)行債券及應(yīng)計(jì)利息，依照“應(yīng)付債券”科目期末余額填列。

35．“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映公司除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外期限在1年以上其她各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。依照“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目期末余額填列。

公司如有除上述長(zhǎng)期負(fù)債之外其她長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)依照關(guān)于科目期末余額，在“其她長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目單獨(dú)列示，并在財(cái)務(wù)狀況闡明書(shū)中加以闡明。

上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目中將于1年內(nèi)到期長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)于本表“1年內(nèi)到期長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目單獨(dú)反映。本表長(zhǎng)期負(fù)債類(lèi)各項(xiàng)目均應(yīng)依照關(guān)于科目余額扣除將于1年內(nèi)到期償還數(shù)后余額填列。

36．“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際收到資本總額。本項(xiàng)目應(yīng)依照“實(shí)收資本”科目期末余額填列。

37．“資本公積”項(xiàng)目和“盈余公積”項(xiàng)目，分別反映公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中獲得資本公積金和按規(guī)定從實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)中提取盈余公積金。依照“資本公積”、“盈余公積”科目期末余額填列。

38．“未分派利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司尚未分派利潤(rùn)。依照“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分派”科目余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)用“－”號(hào)反映。

損

益

表

一、本表反映公司在月份、年度內(nèi)利潤(rùn)（或虧損）實(shí)現(xiàn)狀況。

二、本表“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編報(bào)年度報(bào)表時(shí)，“本月數(shù)”欄改為“上年合計(jì)數(shù)”，填列上年全年合計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度損益表與本年損益表項(xiàng)目名稱(chēng)和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表項(xiàng)目名稱(chēng)和數(shù)字按本年度規(guī)定進(jìn)行調(diào)節(jié)，填入本表“上年合計(jì)數(shù)”欄。

本表“本年合計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起到本月末止合計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。依照上月本表本欄數(shù)字與本月本表“本月數(shù)”欄數(shù)字共計(jì)數(shù)填列。

三、本表“本月數(shù)”欄各項(xiàng)目?jī)?nèi)容及其填列辦法：

1．“工程結(jié)算收入”項(xiàng)目，反映公司已結(jié)算工程價(jià)款收入。依照“工程結(jié)算收入”科目貸方發(fā)生額分析填列。

2．“工程結(jié)算成本”項(xiàng)目，反映公司已結(jié)算工程實(shí)際成本。依照“工程結(jié)算成本”科目借方發(fā)生額分析填列。\o"考試大_會(huì)計(jì)從業(yè)資格證考試網(wǎng)"來(lái)源：考試大—會(huì)計(jì)從業(yè)資格證考試3．“工程結(jié)算稅金及附加”項(xiàng)目，反映公司由工程價(jià)款收入承擔(dān)營(yíng)業(yè)稅和都市維護(hù)建設(shè)稅等。依照“工程結(jié)算稅金及附加”科目借方發(fā)生額分析填列。

4．“工程結(jié)算利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司已結(jié)算工程實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，依照“工程結(jié)算收入”項(xiàng)目數(shù)字減“工程結(jié)算成本”、“工程結(jié)算稅金及附加”項(xiàng)目數(shù)字后余額填列。如為虧損以“－”號(hào)表達(dá)。

5．“其她業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司除工程價(jià)款結(jié)算收入以外其她業(yè)務(wù)收入扣除其她業(yè)務(wù)支出（涉及其她業(yè)務(wù)成本及應(yīng)承擔(dān)費(fèi)用、稅金）后凈收益（如為凈支出應(yīng)以“－”號(hào)表達(dá)）。本項(xiàng)目依照“其她業(yè)務(wù)收入”和“其她業(yè)務(wù)支出”科目發(fā)生額分析計(jì)算填列。

6．“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司發(fā)生應(yīng)由工程收入承擔(dān)管理費(fèi)用。依照“管理費(fèi)用”科目借方發(fā)生額分析填列。

7．“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司發(fā)生應(yīng)由工程收入承擔(dān)財(cái)務(wù)費(fèi)用。依照“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目借方發(fā)生額分析填列。

8．“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。依照“工程結(jié)算利潤(rùn)”項(xiàng)目數(shù)字加“其她業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目數(shù)字減“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目數(shù)字后余額填列。如為虧損以“－”號(hào)表達(dá)。

9．“投資收益”項(xiàng)目，反映公司對(duì)外投資獲得收益。涉及分得投資利潤(rùn)、債券投資利息收入、認(rèn)購(gòu)股票應(yīng)得股利等。本項(xiàng)目應(yīng)依照“投資收益”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目數(shù)額分析填列。如為投資虧損，用“－”號(hào)表達(dá)。

10．“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)以外收入和支出，分別依照“營(yíng)業(yè)外收入”科目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目數(shù)額填列。

四、公司所屬內(nèi)部獨(dú)立核算工業(yè)公司、商業(yè)公司等，其損益表內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)可以依照自身特點(diǎn)設(shè)立。公司在匯編本表時(shí)，將主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)總額列入“其她業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目。

財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表

一、本表反映公司在年度內(nèi)流動(dòng)資金來(lái)源和運(yùn)用狀況以及各項(xiàng)流動(dòng)資金增長(zhǎng)和減少狀況。

二、本表左方反映流動(dòng)資金來(lái)源和運(yùn)用狀況，右方反映各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債增減狀況。左方流動(dòng)資金來(lái)源共計(jì)數(shù)與流動(dòng)資金運(yùn)用共計(jì)數(shù)差額和右方流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)（或減少）凈額與流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)（或減少）凈額差額，都反映公司流動(dòng)資金增長(zhǎng)（或減少）凈額，兩者應(yīng)當(dāng)相等。

三、本表“流動(dòng)資金來(lái)源和運(yùn)用”各項(xiàng)目?jī)?nèi)容及填列辦法：

1．“本年利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)（如為虧損用“－”號(hào)表達(dá)），本項(xiàng)目應(yīng)依照“損益表”中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目“本年合計(jì)數(shù)”欄數(shù)字填列。

2．“固定資產(chǎn)折舊”項(xiàng)目，反映公司本年度內(nèi)合計(jì)提取固定資產(chǎn)折舊，本項(xiàng)目應(yīng)依照“合計(jì)折舊”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。

3．“暫時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)”項(xiàng)目，反映公司本年度內(nèi)合計(jì)提取暫時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)額，本項(xiàng)目應(yīng)依照“暫時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。

4．“無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)”項(xiàng)目，反映公司本年度內(nèi)合計(jì)攤?cè)氤杀尽①M(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)依照“無(wú)形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。

5．“固定資產(chǎn)盤(pán)虧（減盤(pán)盈）”項(xiàng)目，反映公司本年度內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)在營(yíng)業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)盤(pán)虧減去盤(pán)盈后凈損失。本項(xiàng)目應(yīng)依照“營(yíng)業(yè)外支出”和“營(yíng)業(yè)外收入”科目所屬關(guān)于明細(xì)科目中固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失扣除固定資產(chǎn)盤(pán)盈收益后差額填列。

6．“清理固定資產(chǎn)損失”項(xiàng)目，反映公司本年度內(nèi)因出售固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損發(fā)生凈損失，即投入清理并已清理完畢固定資產(chǎn)原值減合計(jì)折舊后價(jià)值損失。不涉及發(fā)生清理費(fèi)用和獲得變價(jià)收入等。本項(xiàng)目應(yīng)依照與“營(yíng)業(yè)外支出”科目所屬“固定資產(chǎn)清理?yè)p失”明細(xì)科目有關(guān)聯(lián)“固定資產(chǎn)清理”科目關(guān)于記錄分析填列。

7．“其她不減少流動(dòng)資金費(fèi)用和損失”項(xiàng)目，反映不涉及在以上項(xiàng)目中其她不減少流動(dòng)資金費(fèi)用和損失，如固定資產(chǎn)捐贈(zèng)支出等，本項(xiàng)目依照“營(yíng)業(yè)外支出”等科目填列。

8．“固定資產(chǎn)清理收入”項(xiàng)目，反映公司年度內(nèi)清理固定資產(chǎn)發(fā)生變價(jià)收入、出售固定資產(chǎn)價(jià)款收入以及因固定資產(chǎn)損失應(yīng)向過(guò)錯(cuò)人或保險(xiǎn)公司收回補(bǔ)償款扣除清理費(fèi)用后凈額。本項(xiàng)目應(yīng)依照“營(yíng)業(yè)外收入”科目關(guān)于明細(xì)科目本年發(fā)生額分析填列。

9．“收回長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映公司本年度內(nèi)收回長(zhǎng)期投資合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)依照“長(zhǎng)期投資”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。本年度內(nèi)公司增長(zhǎng)長(zhǎng)期投資應(yīng)在本表“增長(zhǎng)長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映，不從本項(xiàng)目數(shù)字內(nèi)扣除。

10．“增長(zhǎng)長(zhǎng)期借款”、“發(fā)行債券”和“增長(zhǎng)長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，分別反映公司本年度內(nèi)新增長(zhǎng)期借款、發(fā)行債券和增長(zhǎng)長(zhǎng)期應(yīng)付款，應(yīng)分別依照“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目貸方發(fā)生額分析填列。公司本年度內(nèi)歸還長(zhǎng)期借款和收回債券以及支付長(zhǎng)期應(yīng)付款，應(yīng)分別在本表“償還長(zhǎng)期借款”、“收回債券”和“支付長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目填列，不從上述關(guān)于項(xiàng)目數(shù)字內(nèi)扣除。

11．“投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)”和“投資轉(zhuǎn)出無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，分別反映公司在本年度內(nèi)用固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資合計(jì)數(shù)。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)依照“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”科目貸方發(fā)生額關(guān)于數(shù)字與“合計(jì)折舊”、“長(zhǎng)期投資”科目借方發(fā)生額關(guān)于數(shù)字分析填列。

12．“資本凈增長(zhǎng)額”項(xiàng)目，反映公司本年度內(nèi)增長(zhǎng)資本，依照“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”科目年末余額共計(jì)數(shù)減年初余額共計(jì)數(shù)后余額填列。

13．“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目，反映公司年度內(nèi)應(yīng)交納所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)依照“利潤(rùn)分派”科目所屬“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目借方發(fā)生額填列。

14．“應(yīng)交財(cái)政特種基金”項(xiàng)目，反映公司年度內(nèi)應(yīng)上交財(cái)政特種基金，本項(xiàng)目應(yīng)依照“利潤(rùn)分派”科目所屬“應(yīng)交財(cái)政特種基金”明細(xì)科目借方發(fā)生額填列。

15．“提取盈余公積”項(xiàng)目，反映公司年度內(nèi)提取盈余公積。依照“利潤(rùn)分派”科目所屬“提取盈余公積”明細(xì)科目本年借方發(fā)生額分析計(jì)算填列。公司以盈余公積彌補(bǔ)虧損在本項(xiàng)目以“－”號(hào)表達(dá)。

16．“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司年度內(nèi)已分派給投資者利潤(rùn)。依照“利潤(rùn)分派”科目所屬“應(yīng)付利潤(rùn)”明細(xì)科目本年借方發(fā)生額分析填列。

上述利潤(rùn)分派各項(xiàng)目均不涉及調(diào)增調(diào)減上年利潤(rùn)相應(yīng)調(diào)節(jié)利潤(rùn)分派數(shù)。

17．“增長(zhǎng)固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司本年度內(nèi)增長(zhǎng)固定資產(chǎn)凈值，依照“固定資產(chǎn)”科目本年借方發(fā)生額和“合計(jì)折舊”科目本年貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列。

18．“增長(zhǎng)專(zhuān)項(xiàng)工程”項(xiàng)目，反映公司本年度內(nèi)發(fā)生各種專(zhuān)項(xiàng)工程支出，依照“專(zhuān)項(xiàng)工程支出”科目本年借方發(fā)生額分析填列。

19．“增長(zhǎng)暫時(shí)設(shè)施”項(xiàng)目，反映公司本年度內(nèi)增長(zhǎng)暫時(shí)設(shè)施價(jià)值，依照“暫時(shí)設(shè)施”科目本年借方發(fā)生額分析填列。

20．“增長(zhǎng)無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其她資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司本年度內(nèi)增長(zhǎng)無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其她資產(chǎn)，依照“無(wú)形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”、“暫時(shí)設(shè)施”等科目本年借方發(fā)生額分析填列。

21．“增長(zhǎng)長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映公司本年度內(nèi)增長(zhǎng)長(zhǎng)期投資，依照“長(zhǎng)期投資”科目本年借方發(fā)生額分析填列。

22．“償還長(zhǎng)期借款”、“收回應(yīng)付債券”和“支付長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，分別反映公司本年度內(nèi)償還長(zhǎng)期借款、收回應(yīng)付債券和支付長(zhǎng)期應(yīng)付款。分別依照“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”和“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目本年借方發(fā)生額分析填列。

四、本表流動(dòng)資金各項(xiàng)目反映流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)（或減少）和流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)（或減少）狀況，應(yīng)依照“資產(chǎn)負(fù)債表”中各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債年末數(shù)減年初數(shù)后差額直接填列。如果年末數(shù)不大于年初數(shù)時(shí)，表達(dá)流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債減少，以“－”號(hào)表達(dá)。

五、為如實(shí)反映公司流動(dòng)資金來(lái)源、運(yùn)用以及增減狀況，公司可以依照實(shí)際狀況，在本表中增長(zhǎng)或減少必要項(xiàng)目。

利潤(rùn)分派表

一、本表反映公司利潤(rùn)分派狀況和年末分派利潤(rùn)節(jié)余狀況。

二、本表“本年實(shí)際”欄各項(xiàng)目，依照當(dāng)年“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分派”科目及所屬明細(xì)科目記錄分析填列。

1．“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映公司全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。如為虧損，用“－”號(hào)表達(dá)。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)與“損益表”中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目本年合計(jì)數(shù)一致。

2．“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目，反映公司年度終了時(shí)，依照稅法規(guī)定計(jì)算本年應(yīng)交所得稅。

3．“稅后利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司本年度繳納所得稅后利潤(rùn)。依照“利潤(rùn)總額”減“應(yīng)交所得稅”后數(shù)字填列。

4．“應(yīng)交財(cái)政特種基金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金。

5．“年初未分派利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司上年末未分派利潤(rùn)，如為未彌補(bǔ)虧損，用“－”號(hào)表達(dá)。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)與上年本表“年末未分派利潤(rùn)”項(xiàng)目本年實(shí)際欄數(shù)字一致。如為未彌補(bǔ)虧損，用“－”號(hào)表達(dá)。

6．“上年利潤(rùn)調(diào)節(jié)”項(xiàng)目，反映公司由于某種因素對(duì)上年（或此前年度）利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)節(jié)而引起年初未分派利潤(rùn)變化金額，即調(diào)增或調(diào)減年初未分派利潤(rùn)數(shù)額。調(diào)減數(shù)用“－”號(hào)表達(dá)。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)依照“利潤(rùn)分派”科目所屬“未分派利潤(rùn)”明細(xì)科目記錄分析填列。

7．“上年所得稅調(diào)節(jié)”項(xiàng)目，反映公司因調(diào)節(jié)上年利潤(rùn)