貨幣資金管理制度第一章總則為了加強本企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制和管理，規(guī)范資金利用程序，保證貨幣資金安全，依據(jù)《中國會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《中國票據(jù)法》、《貨幣資金內(nèi)部控制管理制度》、《相關(guān)加強資金基金集中管理通知》等相關(guān)法律法規(guī)制度，特制訂本制度。本制度所稱貨幣資金是指企業(yè)所擁有現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。本制度關(guān)鍵要求了企業(yè)對貨幣資金管理責(zé)任、現(xiàn)金和銀行存款管理等管理要求。單位責(zé)任人對本企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制建立健全和有效實施和貨幣資金安全完整負(fù)責(zé)。第二章崗位分工企業(yè)應(yīng)該建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目標(biāo)登記工作。企業(yè)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程。企業(yè)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)該配置合格人員，并依據(jù)企業(yè)具體情況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員應(yīng)該含有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)遵法，客觀公正，不停提升會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第三章現(xiàn)金和銀行存款管理企業(yè)應(yīng)按國家《現(xiàn)金管理暫行條例》要求使用現(xiàn)金，為了確保資金安全性，須對外支付款項在元（含）以上應(yīng)經(jīng)過轉(zhuǎn)賬方法支付；對于支付給個人超出元（含），則經(jīng)過網(wǎng)上銀行劃入個人賬戶。企業(yè)應(yīng)該加強現(xiàn)金庫存限額管理，超出庫存限額現(xiàn)金應(yīng)立即存入銀行。對于庫存現(xiàn)金要求以下：集團(tuán)本部月末庫存現(xiàn)金不超出0元，其它分企業(yè)月末庫存現(xiàn)金不超出10000元。企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)該立即存入銀行，不得用于直接支付企業(yè)本身支出。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查同意。出納人員依據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日志賬，每日結(jié)賬時必需將庫存現(xiàn)金和日志賬余額查對，月終時和總賬查對，做到日清月結(jié)，確保賬實一致。現(xiàn)金盤點采取每七天盤點和每個月盤點兩種方法。每七天盤點時間為每七天五下班之前，每個月盤點時間為每個月最終一個工作日下班之前。如遇節(jié)假日或有特殊事項造成在要求盤點日無法盤點，能夠報請領(lǐng)導(dǎo)同意后調(diào)整盤點日。在盤點結(jié)束后，應(yīng)依據(jù)盤點結(jié)果編制庫存現(xiàn)金盤點表，并由盤點人員和出納人員署名或蓋章確定。任何部門一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入包含廢舊物資出售或其它現(xiàn)金收入等全部必需交回資產(chǎn)財務(wù)部，不得私自截留、自行處理，更不能貪污挪用，一經(jīng)發(fā)覺，將依法嚴(yán)厲處理。銀行存款清查采取賬目查對法。關(guān)鍵清查企業(yè)在開戶銀行及其它金融機構(gòu)多種存款賬面余額和銀行及其它金融機構(gòu)中該企業(yè)賬面余額是否相符。銀行存款采取每個月末查對一次方法進(jìn)行。對于銀行存款清查，應(yīng)依據(jù)銀行存款對賬單、存款種類和貨幣種類逐一查對、核實。對于已經(jīng)開出銀行賬戶應(yīng)全部納入企業(yè)會計軟件，對于已經(jīng)不使用銀行賬戶采取并賬或銷戶政策。對于全部已開通賬戶開通網(wǎng)上銀行，方便隨時掌握銀行存款變動情況。在每個月末由會計人員取回當(dāng)月銀行對賬單，會計主管在網(wǎng)上銀行打印出每個賬戶每個月末余額，采取銀行對賬單、網(wǎng)上銀行余額和會計軟件中銀行賬戶余額三項數(shù)據(jù)查對相符方法。企業(yè)銀行賬戶開立實施賬戶集中管理，銀行賬戶開立必需依據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，并得到嚴(yán)格控制，以確保賬戶設(shè)置合理性。企業(yè)新開設(shè)任何銀行賬戶（本、外幣）需經(jīng)上海電氣審批，不準(zhǔn)違規(guī)開立和使用賬戶，不準(zhǔn)出借、出租銀行賬戶。企業(yè)應(yīng)該指定專員定時查對銀行賬戶，每個月最少查對一次，編制銀行存款余額調(diào)整表，使銀行存款賬面余額和銀行對賬單調(diào)整相符。如調(diào)整不符，應(yīng)查明原因，立即處理。企業(yè)應(yīng)盡可能經(jīng)過財務(wù)企業(yè)開展多種金融業(yè)務(wù)，企業(yè)各項存款，應(yīng)基礎(chǔ)存入財務(wù)企業(yè)，資金集中度（月末、日均）不得低于80%，以發(fā)揮整體資金效益。使用網(wǎng)銀計算機必需專員管理，專機專用，嚴(yán)禁在公累計算機上使用網(wǎng)銀；網(wǎng)銀密鑰在發(fā)放前由金融機構(gòu)對每張操作員證書進(jìn)行權(quán)限設(shè)置，在首次登陸使用時，應(yīng)進(jìn)行密碼重置。密鑰保管及使用安全明確到具體使用人，不得隨意借給她人使用，；在崗操作時將密鑰插入計算機，離崗時必需將密鑰拔出；密鑰丟失應(yīng)立即電話通知銀行或財務(wù)企業(yè)用戶經(jīng)理或網(wǎng)銀維護(hù)人員。任何人不能違反銀行結(jié)算法律法規(guī)制度，不得貪污挪用公款。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)程序辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)。票據(jù)及相關(guān)印章管理票據(jù)是指企業(yè)還未簽發(fā)生效各開戶銀行支票、貸記憑證、電匯憑證、銀行匯票申請書等和企業(yè)收到各類有效支票、匯票、商業(yè)匯票、銀行本票等。企業(yè)各類空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由出納在保險柜中保管，避免無關(guān)人員接觸。通常情況下，資產(chǎn)財務(wù)部嚴(yán)禁簽發(fā)不填收款單位和金額支票，借用空白支票必需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意，由出納在《空白支票借用登記簿》上登記支票號碼、用途和收款單位等項目，并在空白支票上進(jìn)行最高限額，由經(jīng)辦人署名后方可辦理，經(jīng)辦人必需于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)到資產(chǎn)財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)核銷。企業(yè)不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。票據(jù)簽發(fā)：各部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持貼有原始發(fā)票且審批手續(xù)完整報賬憑證或現(xiàn)金支付審批表、請款單，經(jīng)資產(chǎn)財務(wù)部部長審批后，交會計人員開具對應(yīng)票據(jù)。開具支票須填明開票日期、收款人名稱、支票金額、用途并簽章；開具其它票據(jù)還需提供收款人開戶銀行賬號等事項；開具銀行承兌匯票，還需提供和收款人發(fā)生經(jīng)濟(jì)事項相關(guān)購銷協(xié)議和發(fā)票復(fù)印件。資產(chǎn)財務(wù)部在簽發(fā)票據(jù)或委托銀行簽發(fā)票據(jù)時，均應(yīng)要求票據(jù)申請人辦理簽收手續(xù)。各類票據(jù)使用期限和使用區(qū)域參考中國人民銀行頒布相關(guān)票據(jù)使用要求。票據(jù)填制必需做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰，預(yù)防涂改。票據(jù)領(lǐng)用人須在票據(jù)登記簿或票據(jù)存根上登記署名。不準(zhǔn)無理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實交易票據(jù)，不準(zhǔn)套現(xiàn)，不準(zhǔn)在無真實用途情況下將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給其它單位使用。資產(chǎn)財務(wù)部在收到各類銀行票據(jù)時應(yīng)立即辦理相關(guān)手續(xù)介入銀行，收到銀行承兌匯票應(yīng)認(rèn)真審查，檢驗票據(jù)填制要素是否齊全、日期是否正確、金額大小寫是否相符、簽章是否清楚。商業(yè)匯票（含銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）提醒付款期限自匯票到期日起十日內(nèi)，持票人應(yīng)在其提醒付款期內(nèi)立即委托銀行收款。資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)設(shè)應(yīng)收票據(jù)備查賬，按票面上要素逐筆登記，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清和背書轉(zhuǎn)讓后，應(yīng)在備查賬內(nèi)逐筆注銷。對于票據(jù)盤點包含剩下空白支票盤點、收到應(yīng)付票據(jù)、銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票。在盤點后應(yīng)形成盤點表，其中包含期初數(shù)、本期增加數(shù)、本期降低數(shù)和期末結(jié)存數(shù)，由盤點人、監(jiān)盤人和會計主管簽字或蓋章確定。企業(yè)應(yīng)該加強銀行預(yù)留印鑒管理。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需全部印章。按企業(yè)相關(guān)要求需要相關(guān)責(zé)任人簽字或蓋章經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必需嚴(yán)格推行簽字或蓋章手續(xù)。第五章資金計劃及支付步驟企業(yè)各部門必需每個月上報資金使用計劃，月度資金計劃必需依據(jù)業(yè)務(wù)活動需求估計編制，以確保資金計劃編制合理性。在編制資金計劃時，要依據(jù)已確定年度預(yù)算來確定。對于費用類支出要依據(jù)預(yù)算中各類費用明細(xì)分別列示；對于資本性支出及償還到期銀行貸款須逐筆列示；對于采購類支出則須按每一家用戶分別列示本月須支付金額；對于每個月突發(fā)性采購類支出，采購部門能夠根據(jù)不超出本月須支付金額20%來確定。對于各部門上報每個月資金使用計劃，財務(wù)部門將依據(jù)企業(yè)本月資金實際情況平衡各業(yè)務(wù)部門資金計劃，針對匯總平衡及分析異常情況進(jìn)行調(diào)整，以確保資金計劃編制真實性和合理性。在對本月資金使用平衡后，財務(wù)部門將平衡后部門資金計劃下發(fā)各部門，各部門依據(jù)該計劃辦理支付審批，由財務(wù)部門辦理審批經(jīng)過后支付。企業(yè)財務(wù)部門每個月檢驗上月資金計劃實施結(jié)果，對資金收支差異進(jìn)行分析，方便立即發(fā)覺并跟進(jìn)異常情況。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)要求程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：支付申請。企業(yè)相關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)該提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項用途、金額、預(yù)算、支付方法等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)協(xié)議或相關(guān)證實。支付審批。審批人依據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和對應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對于不符合要求貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)該拒絕審批。支付復(fù)核。企業(yè)財務(wù)責(zé)任人應(yīng)該對同意后貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請同意范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否正確，支付方法、收款單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。辦理支付。企業(yè)財務(wù)出納人員應(yīng)該依據(jù)復(fù)核無誤支付申請，按要求辦理貨幣資金支付手續(xù)，立即登記現(xiàn)金和銀行存款日志賬。企業(yè)審批人應(yīng)該依據(jù)企業(yè)對于貨幣資金授權(quán)同意要求，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)該在職責(zé)范圍內(nèi)，根據(jù)審批人同意意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并立即向?qū)徟松霞壥跈?quán)部門匯報。第六章貨幣資金授權(quán)同意各類貨幣資金支付均須經(jīng)過對應(yīng)授權(quán)同意。依據(jù)企業(yè)情況將貨幣資金支出分別費用類支出、資本性支出、采購類支出及償還銀行到期貸款支出，對于每一類支出有不一樣授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。費用類支出授權(quán)同意參見企業(yè)先前制訂“費用報銷管理措施”。對于資本性支出及采購類支出授權(quán)同意以下：單次單筆金額在0元以下：申請人提出→部門經(jīng)理（主管）審核→分管副總簽字審批。單次單筆金額在0元（含）以上：申請人提出→部門經(jīng)理（主管）審核→分管副總簽字審批→總裁審批。對于歸還銀行到期貸款，則不管金額大小，一律由企業(yè)管理層會議經(jīng)過后由財務(wù)部實施。企業(yè)對于大額貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)該實施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決議和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。此處大額貨幣資金是指單次單筆超出100萬元。第七章貨幣資金監(jiān)督檢驗企業(yè)應(yīng)該建立對于貨幣資金監(jiān)督檢驗制度，定時或不定時進(jìn)行檢驗。貨幣資金監(jiān)督檢驗關(guān)鍵內(nèi)容包含：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況。關(guān)鍵檢驗是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象。貨幣資金授權(quán)同意制度實施情況。關(guān)鍵檢驗貨幣資金支出授權(quán)同意手續(xù)是否健全，