2021年4月《稅法》全國自考試題一、單項選擇題1、我國報復性關稅實施的決定權在（）（A）商務部（B）海關總署（C）財政部（D）關稅稅則委員會2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，并通過該機構、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得，該所得計征所得稅時適用的稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％3、A【試題解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定，不征稅收入有：(1)財政撥款。(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。(3)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。4、屬于價外稅的稅種是（）（A）消費稅（B）增值稅（C）印花稅（D）耕地占用稅5、在稅法構成要素中屬于稅法核心要素的是（）（A）稅率（B）稅目（C）征稅客體（D）納稅環(huán)節(jié)6、稅法解釋特有的原則有實質(zhì)課稅原則和（）（A）有利于納稅人原則（B）公平原則（C）效率原則（D）稅收法定原則7、C8、有權規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標準的機構是（）（A）全國人大（B）國務院（C）國務院財政、稅務主管部門（D）各級地方人民政府9、關于稅法性質(zhì)的觀點，通說認為稅法屬于（）（A）公法（B）私法（C）社會法（D）公法兼社會法10、某箱包店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2019年3月購進某型號旅行箱400只，月底盤貨，這批旅行箱全部售出，售價每只280元(含增值稅價格)。該店銷售的這批旅行箱應納增值稅的計算式為（）（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×40011、目前自來水公司銷售自來水的增值稅稅率是（）（A）6％（B）9％（C）11％（D）13％12、西方國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家是（）（A）英國（B）美國（C）法國（D）德國13、關于消費稅的類型，說法正確的是（）（A）消費稅是流轉(zhuǎn)稅、價內(nèi)稅、間接稅（B）消費稅是流轉(zhuǎn)稅、價外稅、直接稅（C）消費稅是行為稅、價內(nèi)稅、間接稅（D）消費稅是行為稅、價外稅、直接稅14、我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其劃分的標準是（）（A）境內(nèi)工作時間（B）是否是中國公民（C）取得收入的來源地（D）境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時間15、B16、稅務機關工作人員進行稅務檢查時必須出示（）（A）稅務檢查證（B）稅務機關介紹信（C）稅務人員工作證（D）稅務檢查人員身份證17、我國分稅制財政管理體制開始實施的時間是（）（A）1994年1月1日（B）1994年10月1日（C）1995年1月1日（D）1995年10月1日18、D19、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，依法不繳納消費稅的是（）（A）用于饋贈的（B）用于職工福利的（C）用于在建工程的（D）用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的20、我國對個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收所得稅的依據(jù)是（）（A）個體工商戶條例（B）個人獨資企業(yè)法（C）個人所得稅法（D）企業(yè)所得稅法21、我國防范企業(yè)所得稅納稅人采取資本弱化形式避稅的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市場價格法22、根據(jù)稅收最終歸宿的不同，將稅收劃分為（）（A）直接稅和間接稅（B）價內(nèi)稅和價外稅（C）流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財產(chǎn)稅（D）普通稅和目的稅23、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）加拿大（B）德國（C）瑞典（D）英國24、稅收概念中指明的納稅主體是（）（A）國家（B）居民和非居民（C）國家稅務機關和海關（D）財政部25、甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是納稅人（D）由稅務機關指定甲或乙納稅26、B【試題解析】依據(jù)關稅征稅的目的不同，關稅可以分為財政關稅和保護關稅。27、某數(shù)碼產(chǎn)品銷售店(增值稅一般納稅人)，在銷售場所附設了咖啡廳提供咖啡、西式點心服務。該數(shù)碼店業(yè)務的增值稅稅務處理，正確的是（）（A）銷售的數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅，附設的咖啡廳提供的服務免稅（B）銷售的數(shù)碼產(chǎn)品免稅，附設的咖啡廳提供的服務繳納增值稅（C）銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務合并核算營業(yè)額的，按數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅（D）銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務合并核算營業(yè)額的，按服務繳納增值稅28、股息所得的個人所得稅應納稅所得額是（）（A）每次收入額（B）每月收入額（C）每季收入額（D）每年收入額29、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）法國（B）德國（C）英國（D）美國30、退休工人技師老蔡取得的四項收入中，屬于我國個人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是（）（A）退休金3300元（B）從事技術咨詢，獲得咨詢費2000元（C）轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費100000元（D）在某職業(yè)技術學校舉辦專題講座，獲得報酬1000元二、多項選擇題31、稅收優(yōu)惠的形式主要有（）（A）減、免、退稅（B）投資抵免（C）快速折舊（D）虧損結轉(zhuǎn)抵補（E）延期納稅32、稅權的特征有（）（A）專屬性（B）法定性（C）優(yōu)益性（D）公示性（E）不可處分性33、我國海關除了征收關稅外，還代征（）（A）增值稅（B）消費稅（C）車輛購置稅（D）資源稅（E）車船稅34、我國稅務機關征收稅款的方式有（）（A）查賬征收（B）查定征收（C）查驗征收（D）代收代繳（E）委托代征35、根據(jù)對外購固定資產(chǎn)處理方法的不同，可將增值稅分為（）（A）一般納稅人增值稅（B）小規(guī)模納稅人增值稅（C）生產(chǎn)型增值稅（D）收入型增值稅（E）消費型增值稅三、名詞解釋36、納稅主體37、消費型增值稅38、特惠關稅39、比例稅率四、簡答題40、簡析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。41、簡述稅權的特征。42、簡述增值稅的特點。43、簡述稅務登記的類型。五、論述題44、《稅收征收管理法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?六、案例分析題45、案例：甲超市是增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務：(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品)，收購憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進一批農(nóng)產(chǎn)品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元。(3)進口一批餐具，取得海關開具的增值稅專用繳款書，該批餐具的關稅完稅價格是200000元，關稅稅率為5％。問題：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計算以上業(yè)務準予抵扣的進項稅額和應納增值稅稅額，并說明理由。46、案例：2018年11月11日，小宋在某網(wǎng)上超市(增值稅一般納稅人)購買高粱白酒1000克，價格950元；購買羊絨衫一件，價格880元；另外，在某酒店請家人、朋友吃飯，支付餐費2200元。問題：小宋的購物、用餐涉及哪些稅?請說明法律依據(jù)并列出計算式。

參考答案一、單項選擇題1、D2、D【試題解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，并通過該機構、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得，此屬于一般情況，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。3、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，適用的所得稅稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％4、B【試題解析】根據(jù)計稅價格中是否包含稅款，可以將從價計征的稅種分為價內(nèi)稅和價外稅。我國的關稅和增值稅，其計稅價格中不包含稅款在內(nèi)，屬于價外稅。其他從價稅均屬于價內(nèi)稅。5、A【試題解析】稅率，是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應納稅額與課稅客體數(shù)額之聞的數(shù)量關系或比率。它是衡量稅負高低的重要指標，是稅法的核心要素，它反映國家征稅的深度和國家的經(jīng)濟政策，是極為重要的宏觀調(diào)控手段。6、A【試題解析】稅法的解釋，必須始終以稅法解釋的原則為指導。除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有實質(zhì)課稅原則和有利于納稅人原則。7、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）（A）市政廣場公共用地（B）某寫字樓辦公用地（C）某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營用地（D）某商場經(jīng)營用地8、C9、A【試題解析】關于稅法的性質(zhì)的觀點，通說是：稅法屬于公法。10、D11、B12、A【試題解析】英國是資本主義國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家。13、A14、D15、進口貨物增值稅納稅地點是（）（A）固定業(yè)戶機構所在地稅務機關（B）銷售地稅務機關（C）報關地稅務機關（D）報關地海關16、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定：“稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。”17、A18、個人所得稅綜合所得適用稅率為（）（A）五級超額累進稅率（B）七級超額累進稅率（C）10％的比例稅率（D）20％的比例稅率19、D【試題解析】納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納消費稅。20、C21、A【試題解析】固定比率法，即規(guī)定法定的債務資本比率，凡超過法定比率的貸款或利率不符合正常交易原則的貸款。其利息不允許稅前扣除，視同股息進行征稅。我國防范資本弱化的方法正是采用的固定比率法。22、A【試題解析】根據(jù)稅收最終歸宿的不同，可以將稅收劃分為直接稅和間接稅。23、D【試題解析】在13世紀至17世紀之間，以英國為代表的西方社會中，為了爭奪政府財權并最終打擊封建勢力，資產(chǎn)階級提出了“無代表則無稅”的口號。24、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。25、B【試題解析】契稅是以所有權發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權承受人征收的一種財產(chǎn)稅。在我國，契稅是在國有土地使用權出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈與或交換而發(fā)生產(chǎn)權轉(zhuǎn)移或變動訂立契約時，向產(chǎn)權承受人征收的一種稅。26、屬于印花稅征稅范圍的是（）（A）身份（B）衛(wèi)生許可證（C）專利證（D）結婚證27、C【試題解析】題目中銷售數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳服務并無直接的聯(lián)系和從屬關系，因此屬于兼營非應稅勞務行為，根據(jù)我國增值稅法規(guī)定，如能分別核算、準確核算銷售額，則分別征稅；如不能分別核算或者不能準確核算銷售額，則非應稅勞務行為也要一并征收增值稅，因此C選項說法正確。28、A【試題解析】利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。29、C【試題解析】英國提出了“無代表則無稅”的口號，推動了當時不斷發(fā)展的市民階級抵抗獨裁君主和封建貴族階級肆意征稅的運動，形成了課稅權必須經(jīng)過國民議會的同意，如不以國民代表議會制定的法律為依據(jù)，則不能行使課稅權的思想。30、A【試題解析】根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，屬于個人所得稅免征范疇，即A選項正確。二、多項選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】稅收優(yōu)惠在廣義上包羅甚廣，形式包括減稅、免稅、退稅、投資抵免、快速折舊、虧損結轉(zhuǎn)抵補和延期納稅等。32、A,B,C,D,E【試題解析】稅權的特征有專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可處分性。33、A,B【試題解析】中央政府固定收入包括：國內(nèi)消費稅、關稅、海關代征增值稅和消費稅。34、A,B,C,D,E【試題解析】我國稅款征收的方式有：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。35、C,D,E三、名詞解釋36、納稅主體：是指依照法律法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。37、消費型增值稅：是指允許將納稅期內(nèi)當期購進的固定資產(chǎn)價值從當期的銷售額中一次性全部扣除的增值稅類型。38、特惠關稅：是對有特殊關系的國家和地區(qū)的進口貨物，單方面或相互間按照協(xié)定采用特別低進口稅率或免稅的一種關稅。39、比例稅率：是指對同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計征的稅率。四、簡答題40、增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于，二者在增值稅法中的地位不同：一般納稅人可以領購增值稅專用發(fā)票，采用抵扣法繳納增值稅款；而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款只能采取簡易方法，不能采用抵扣法，無法使用增值稅專用發(fā)票。為了既有利于加強專用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售，對會計核算暫時不健全，但能夠認真履行納稅義務的小規(guī)模企業(yè)，經(jīng)縣(市)主管稅務機關批準，在規(guī)定期限內(nèi)銷售貨物或提供應稅勞務，可由所在地稅務所代開增值稅專用發(fā)票。41、稅權具有以下特征：(1)專屬性。(2)法定性。(3)優(yōu)益性。(4)公示性。(5)不可處分性。42、增值稅具有以下特點：(1)避免重復征稅，具有稅中性。(2)稅源廣闊，具有普遍性。(3)具有較強的經(jīng)濟適應性。(4)計稅方法為購進扣稅法，即憑進貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款，并在出口環(huán)節(jié)實行零稅率征收。43、(1)設立登記。(2)變更登記。(3)停業(yè)、復業(yè)登記。(4)注銷登記。(5)外出經(jīng)營報驗登記。五、論述題44、(1)稅務機關責令納稅人提供納稅擔保，但納稅人不能提供的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施。①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。(2)納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務機關應當在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅款后24小時內(nèi)解除稅收保全措施；限期期滿后仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其凍結的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。(3)采取稅收保全措施不當，或者納稅人在規(guī)定期限內(nèi)已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任。六、案例分析題45、(1)進項稅額=50000×9％=4500(元)(2)進項稅額=20000×9％=1800(元)(3)應納增值稅稅額=200000×(1+5％)×13％=27300(元)理由：納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、小規(guī)模納稅人銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可以按照收購憑證、銷售發(fā)票所列金額和法律規(guī)定的扣除率(9％)計算進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。進口餐具應向海關繳納增值稅，組成計稅價格等于關稅完稅價格加上關稅。46、小宋的購物、用餐涉及的稅有：消費稅、增值稅、城市維護建設稅和教育費附加。(1)根據(jù)《消費稅暫行條例》《增值稅暫行條例》規(guī)定，購買白酒，涉及消費稅、增值稅、城市維護建設稅和教育費附加。個人在網(wǎng)上購買白酒，屬于零售環(huán)節(jié)，購買白酒的消費稅、增值稅等稅收均包含在白酒的價格中。白酒消費稅計稅方法：采用從價定率和從量定額(每500克白酒繳納0．5元)復合方法。計算式：應納稅額=從價稅+從量稅=[含增值稅銷售額(950元)]÷[1+白酒增值稅率17％或16％或13％(2018年5月1日后降為