某發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)制度匯編差旅費(fèi)管理制度管理標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算控制制度指出差人所在部門必需事先申報(bào)出差計(jì)劃和差旅費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算借支差旅費(fèi)。緊急出差情況下事先未申報(bào)預(yù)算，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)（集團(tuán)副總裁、地方企業(yè)總經(jīng)理、校長(zhǎng)）同意。按崗位職別核定制度全集團(tuán)全部職員按崗位職別區(qū)分對(duì)待，但多人出差必需同乘同一交通工具、同宿一家賓館時(shí)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意能夠提升標(biāo)準(zhǔn)，但艙位、房間等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按職別對(duì)應(yīng)；如確需保持一致，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意可按其中最高職別者標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。某發(fā)展集團(tuán)崗位職別表職別集團(tuán)總部地方企業(yè)學(xué)校A董事長(zhǎng)B總裁、副董事長(zhǎng)C實(shí)施總裁D常務(wù)副總裁E副總裁、董事F部長(zhǎng)總經(jīng)理校長(zhǎng)G副部長(zhǎng)副總經(jīng)理副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)助理、特級(jí)老師H主管部門經(jīng)理學(xué)部主任、高級(jí)老師、行政部主任、后勤部主任、財(cái)務(wù)部主任、國(guó)際部主任I通常工作人員主管教務(wù)處主任、訓(xùn)育處主任、中教一級(jí)老師、小學(xué)高級(jí)老師、人事主管、食堂管理員、醫(yī)務(wù)所所長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、保安主管J通常工作人員前述中未列入職員出差和派駐區(qū)分對(duì)待標(biāo)準(zhǔn)派駐某地或集團(tuán)所屬企業(yè)（學(xué)校）工作兩個(gè)月以上，標(biāo)準(zhǔn)上屬于派駐，按當(dāng)?shù)芈殕T對(duì)待或另行按“外派人員補(bǔ)助管理措施”實(shí)施?！耙恢P”審批標(biāo)準(zhǔn)出差費(fèi)用同意人投資企業(yè)、管理企業(yè)為分管副總裁，在項(xiàng)目企業(yè)為總經(jīng)理、學(xué)校為校長(zhǎng)。差旅費(fèi)組成交通工具費(fèi)：指乘坐飛機(jī)、輪船、火車、長(zhǎng)途汽車等交通工具費(fèi)用（含訂票費(fèi)）；2.住宿費(fèi)：指在外地住宿于賓館、旅店單純住宿費(fèi)用（不包含在旅店發(fā)生通訊費(fèi)、餐費(fèi)和其它另行收費(fèi)其它費(fèi)用，如有這類費(fèi)用發(fā)生須在發(fā)票中單獨(dú)列示或提供賓館收費(fèi)清單）；3.市內(nèi)交通費(fèi)：指在出發(fā)地、目標(biāo)地、中轉(zhuǎn)地乘坐市內(nèi)公共汽車、電車、巴士費(fèi)用（出租車票標(biāo)準(zhǔn)上不許可報(bào)銷）；4.伙食補(bǔ)助：指在出差期間就餐補(bǔ)助（不包含在此期間業(yè)務(wù)招待等費(fèi)用）;交通工具費(fèi)管理要求及報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)交通工具費(fèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)在要求職別標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)報(bào)銷。超出標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷，由個(gè)人自負(fù);出差人如借出差之便，中途非因公繞道旅行（探親、訪友、旅游等）期間路費(fèi)只報(bào)銷出發(fā)地至目標(biāo)地之間直線路費(fèi)。繞道部分不予報(bào)銷，由個(gè)人自負(fù);多人出差必需同行時(shí)，由集團(tuán)副總裁、地方企業(yè)總經(jīng)理、校長(zhǎng)同意可隨同其中等級(jí)最高者乘坐交通工具。但艙位、鋪位應(yīng)按對(duì)應(yīng)等級(jí)對(duì)待。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)職別交通工具類型飛機(jī)輪船火車頭等倉(cāng)經(jīng)濟(jì)倉(cāng)二等倉(cāng)三等倉(cāng)四等倉(cāng)及以下軟臥硬臥ABCDEFGHI備注：1.乘坐飛機(jī)出差，除依據(jù)職別以外，還要依據(jù)里程和事情緊急程度和特殊需要綜合考慮由集團(tuán)副總裁、地方企業(yè)總經(jīng)理、校長(zhǎng)同意。里程：？公里以上。2.如遇事由緊急未購(gòu)到臥鋪票、夜晚乘車或白日乘車時(shí)間超出12小時(shí)時(shí)，可按此次火車硬座票價(jià)60%獎(jiǎng)勵(lì)給乘車者個(gè)人（財(cái)政部文件）。通常應(yīng)購(gòu)置臥鋪票以保持第二天工作精力。住宿費(fèi)管理要求及標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)在要求職別標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)報(bào)銷。未超出標(biāo)準(zhǔn)，按實(shí)際發(fā)生額核準(zhǔn)報(bào)銷；超出標(biāo)準(zhǔn)部分，由出差人自負(fù)。副總裁以下人員住宿費(fèi)不包含賓館提供其它服務(wù)和收費(fèi)：如洗理、洗衣、餐費(fèi)、通訊等費(fèi)用，（如需支付需事前申請(qǐng)?zhí)嘏?，以上要求、?biāo)準(zhǔn)？。報(bào)銷時(shí)必需提供有效、正當(dāng)住宿發(fā)票。宿費(fèi)發(fā)票要清楚寫明房間號(hào)、起止時(shí)間、天數(shù)、人數(shù)等具體內(nèi)容或附結(jié)帳清單。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)以下：職別京滬穗及經(jīng)濟(jì)特區(qū)沿海開(kāi)放城市其它省會(huì)、首府、直轄市其它市縣ABCDEFGHI市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)管理制度實(shí)施定額包干制（或按一定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷？）1.市內(nèi)交通費(fèi)職別地域京滬穗及經(jīng)濟(jì)特區(qū)沿海開(kāi)放地域其它省會(huì)、首府、直轄市其它市縣ABCDEFG注：A.實(shí)施市內(nèi)交通費(fèi)包干，不報(bào)銷任何汽車票（長(zhǎng)途汽車票價(jià)5元以上除外）、出租車票；B.單位派車出差不享受交通費(fèi)包干。2.伙食費(fèi)出差地為學(xué)校提供就餐方便，天天可領(lǐng)取20元？伙食補(bǔ)助，領(lǐng)取出差補(bǔ)助，不再領(lǐng)取工作餐費(fèi)補(bǔ)助。到集團(tuán)所屬單位出差，由當(dāng)?shù)貑挝惶峁┚筒头奖?，?yīng)按當(dāng)?shù)匾罂筒蜆?biāo)準(zhǔn)交納伙食費(fèi)。外出參與集團(tuán)以外會(huì)議，由會(huì)議統(tǒng)一安排食宿，免伙食費(fèi)補(bǔ)助。3.通訊費(fèi)？差旅費(fèi)借款和報(bào)銷差旅費(fèi)申請(qǐng)因工作需要到外地出差教職職員，應(yīng)提前依據(jù)預(yù)算填寫付款申請(qǐng)表，經(jīng)本部門責(zé)任人簽字后按費(fèi)用支出核決權(quán)限表報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門借支差旅費(fèi)。申請(qǐng)表應(yīng)填寫下列內(nèi)容是：部門、申請(qǐng)人、日期、天數(shù)、路線、事由、分項(xiàng)預(yù)算及總額、交通工具費(fèi)、追加原因、追加金額、同意人等內(nèi)容。具體填寫標(biāo)準(zhǔn)是：在用途欄填明出差起止日期、區(qū)間及出差目標(biāo)內(nèi)容；在付款說(shuō)明欄填明分項(xiàng)預(yù)算及總額：交通工具及費(fèi)用、住宿標(biāo)準(zhǔn)及總額、估計(jì)出差補(bǔ)助額；如超出預(yù)算總額應(yīng)注明超支金額及原因并在追加審批人簽字。2.借款標(biāo)準(zhǔn)出差人借款標(biāo)準(zhǔn)是：借款總額=公出天數(shù)*出差補(bǔ)助+住宿費(fèi)+長(zhǎng)途旅費(fèi)+市內(nèi)交通費(fèi)？+通訊費(fèi)？3.差旅費(fèi)報(bào)銷要求（1）出差人完成任務(wù)返回后，應(yīng)于一周內(nèi)（節(jié)假日可順延）到財(cái)務(wù)清帳，填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”將全部票據(jù)整理、粘貼于后，要求票據(jù)正當(dāng)合規(guī)、粘貼整齊規(guī)范。財(cái)務(wù)部按出差標(biāo)準(zhǔn)審核后報(bào)帳。（2）對(duì)逾期未報(bào)帳，則在其當(dāng)月工資中扣回，并按日加收加收千分之一罰金。（3）因工作需要超出原計(jì)劃出差天數(shù)，致使報(bào)銷金額和差旅費(fèi)申請(qǐng)借款金額不符，出差人員在外地要事前向本部門責(zé)任人申請(qǐng)，主管領(lǐng)導(dǎo)同意同意，返回后在付款申請(qǐng)表追加審批人處中加以注明，經(jīng)本部門責(zé)任人簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)同意同意后報(bào)銷。凡未經(jīng)同意超預(yù)算部分一律由當(dāng)事人自負(fù)。（4）出差人員如有借出差之便，中途非因公停留或繞道旅行（探親、訪友、旅游等）期間旅費(fèi)不予報(bào)銷。出差人到集團(tuán)所屬企業(yè)及學(xué)校出差，由當(dāng)?shù)靥峁┦乘薹奖?，天天給20元出差補(bǔ)助；不提供食宿方便，天天給30元出差補(bǔ)助。副總裁、總經(jīng)理、校長(zhǎng)及以上人員無(wú)出差伙食補(bǔ)助。出國(guó)費(fèi)用職員出國(guó)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)挝唬好涝?日/人地域分類副總裁總經(jīng)理、校長(zhǎng)、部長(zhǎng)帶隊(duì)老師一類（歐、美）20012010二類（澳、新、加）1501008三類（東南亞、港澳臺(tái)）120806以上標(biāo)準(zhǔn)為除機(jī)票外出國(guó)包干費(fèi)用，不再發(fā)放出國(guó)津貼及其它費(fèi)用；包干標(biāo)準(zhǔn)、地域分類隨國(guó)際貨幣匯率發(fā)生改變由集團(tuán)計(jì)財(cái)部另行發(fā)文調(diào)整；帶隊(duì)老師費(fèi)用在出國(guó)組團(tuán)總費(fèi)用中列支，此標(biāo)準(zhǔn)僅為個(gè)人補(bǔ)助；國(guó)際差旅和學(xué)生團(tuán)組可攜帶少許備用金用于意外支出，但借款和報(bào)銷均需經(jīng)集團(tuán)計(jì)財(cái)部同意，不得挪用。 八、本制度由集團(tuán)董事會(huì)同意，由集團(tuán)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋本制度從集團(tuán)董事會(huì)同意之日實(shí)施，以前相關(guān)制度同時(shí)廢止

固定資產(chǎn)管理制度及步驟固定資產(chǎn)含義：固定資產(chǎn)是指使用期限超出十二個(gè)月，常規(guī)性資產(chǎn)(據(jù)清單)和單位價(jià)值在1000元標(biāo)準(zhǔn)以上（小于1000元、大于100元列入低值易耗品帳戶按固定資產(chǎn)管理），而且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)資產(chǎn)，包含房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具、辦公家俱、教學(xué)儀器等。固定資產(chǎn)項(xiàng)目及編號(hào)(見(jiàn)物業(yè)后勤部要求)資產(chǎn)項(xiàng)目。建筑物：以每一獨(dú)立建筑物連同隸屬裝置作為一個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目。比如：看臺(tái)游泳池等。動(dòng)力設(shè)備：以每一動(dòng)力機(jī)器連同基座、隸屬設(shè)備作為一個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目。例：鍋爐傳導(dǎo)設(shè)備：以在技術(shù)上能夠組成一個(gè)完整傳導(dǎo)系統(tǒng)設(shè)備作為一個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目。比如：校園網(wǎng)、廣播電視網(wǎng)。工作機(jī)器及設(shè)備：以每一獨(dú)立機(jī)器連同基座、隸屬設(shè)備作為一個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目。比如：凈水機(jī)工具、儀器、用具：以每一工具、儀器、用具連同便于操縱控制多種附具作為一個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目。管理用具：以每件管理用具作為一個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目。比如：汽車修理專用工具。辦公設(shè)備：以每一設(shè)備連同隸屬社設(shè)備為一固定資產(chǎn)項(xiàng)目。比如：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等。辦公家俱：以每件家俱為一固定資產(chǎn)項(xiàng)目。比如：辦公桌連附臺(tái)、辦公椅等10.運(yùn)輸設(shè)備：以每一獨(dú)立運(yùn)輸工具作為一個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目。比如：轎車、面包車等。具體見(jiàn)“固定資產(chǎn)分類目錄及編碼表”固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)部門固定資產(chǎn)管理部門固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)由物業(yè)后勤部門負(fù)責(zé)負(fù)擔(dān)，職責(zé)以下：制訂固定資產(chǎn)管理制度及固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)計(jì)劃。參與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)決議。組織或參與固定資產(chǎn)增加、降低、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、修理、盤點(diǎn)等具體業(yè)務(wù)。督促相關(guān)部門作好固定資產(chǎn)相關(guān)工作。進(jìn)行固定資產(chǎn)實(shí)物數(shù)量帳務(wù)管理工作，建立固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)實(shí)物保管明細(xì)帳。固定資產(chǎn)使用部門負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)保養(yǎng)責(zé)任。參與固定資產(chǎn)增加、降低、修理、盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)。財(cái)會(huì)部門負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)核實(shí)，登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，進(jìn)行固定資產(chǎn)價(jià)值管理。監(jiān)督固定資產(chǎn)管理工作、查對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物。固定資產(chǎn)管理方法固定資產(chǎn)卡片：一式二份（實(shí)物管理、使用部門各一份）；固定資產(chǎn)實(shí)物保管明細(xì)臺(tái)帳：物資管理部門固定資產(chǎn)編碼標(biāo)識(shí)（標(biāo)簽、烙印、噴號(hào)）：五、固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理固定資產(chǎn)計(jì)劃管理企業(yè)、學(xué)校要依據(jù)教學(xué)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)計(jì)劃，確定所需固定資產(chǎn)品種、規(guī)格、數(shù)量，編制對(duì)應(yīng)采購(gòu)計(jì)劃、建造計(jì)劃。首先由各業(yè)務(wù)部門提出部門固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)計(jì)劃，報(bào)送資產(chǎn)管理部門進(jìn)行綜合匯總，平衡后作出企業(yè)學(xué)校固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃、固定資產(chǎn)建造計(jì)劃。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)應(yīng)該按取得時(shí)實(shí)際成本記帳。具體計(jì)價(jià)應(yīng)依據(jù)相關(guān)要求及不一樣情況而定。購(gòu)入固定資產(chǎn)，根據(jù)雙方協(xié)議價(jià)或合理估價(jià)加上支付包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)和安裝成本等以后價(jià)值記帳。自行建造固定資產(chǎn)，按在建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生全部支出記帳其它單位投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，應(yīng)按投出單位帳面原價(jià)記帳，按評(píng)定確定價(jià)值作為固定資產(chǎn)凈值，如評(píng)定確定固定資產(chǎn)凈值大于投出單位原價(jià)，以評(píng)定確定數(shù)值作為固定資產(chǎn)原價(jià)。融資租入固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出記帳。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建，按原固定資產(chǎn)價(jià)值，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生變價(jià)收入，加上因?yàn)楦慕?、擴(kuò)建而增加支出記帳。在清查財(cái)產(chǎn)中盤盈固定資產(chǎn)，按從制、重置完全價(jià)值記帳。接收捐贈(zèng)固定資產(chǎn)應(yīng)按同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格或相關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價(jià)值。接收捐贈(zèng)時(shí)發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生借款利息支出、外幣折合差額等，在固定資產(chǎn)交付使用之前，應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)處理步驟購(gòu)入不需要安裝固定資產(chǎn)應(yīng)由需要購(gòu)置部門依據(jù)企業(yè)下達(dá)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行申請(qǐng)，購(gòu)入后其價(jià)格和運(yùn)雜費(fèi)等一并計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。具體業(yè)務(wù)處理步驟是：由內(nèi)部需要購(gòu)置部門填寫“固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單”，報(bào)固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)會(huì)部門同意。資產(chǎn)管理部門、財(cái)會(huì)部門審核同意后，由管理部門向采購(gòu)部門發(fā)出購(gòu)置通知。固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)后，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同采購(gòu)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”。采購(gòu)部門憑發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳。資產(chǎn)使用請(qǐng)購(gòu)部門填寫“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”向資產(chǎn)管理部門申請(qǐng)領(lǐng)用。管理部門審核同意后制作固定資產(chǎn)卡片交由使用部門。領(lǐng)用部門持領(lǐng)用單、固定資產(chǎn)卡片送交財(cái)務(wù)同意后倉(cāng)儲(chǔ)部門給予發(fā)貨。購(gòu)入需安裝固定資產(chǎn)應(yīng)由需要購(gòu)置部門依據(jù)企業(yè)下達(dá)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行申請(qǐng)，在“庫(kù)存物品”和“在建工程?”科目核實(shí)。購(gòu)置價(jià)格、運(yùn)雜費(fèi)等加上安裝費(fèi)用一并計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，固定資產(chǎn)安裝后移交時(shí)，須填制“工程完工驗(yàn)收單和完工決算表及工程完工移交固定資產(chǎn)明細(xì)表”后辦理增加固定資產(chǎn)和領(lǐng)用手續(xù)。采購(gòu)部門采購(gòu)后填寫“工程物資驗(yàn)收（入庫(kù)）單，辦理物資入庫(kù)手續(xù)。安裝部門填寫“工程物資領(lǐng)用單”領(lǐng)用工程物資。安裝部門持內(nèi)部費(fèi)用轉(zhuǎn)帳通知單到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷安裝費(fèi)用安裝完成后安裝部門召集財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、和接收使用部門及相關(guān)教授對(duì)工程進(jìn)行驗(yàn)收，并在“工程完工驗(yàn)收單”驗(yàn)收欄內(nèi)簽署意見(jiàn)。制作“完工決算表”“交付使用財(cái)產(chǎn)清單”。財(cái)產(chǎn)使用部門填寫“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”向資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)資產(chǎn)管理部門制作固定資產(chǎn)卡片交付使用部門使用部門持領(lǐng)用單、固定資產(chǎn)卡片送交財(cái)務(wù)部門同意，倉(cāng)儲(chǔ)部門給予發(fā)貨出包工程方法自行建造固定資產(chǎn)（詳見(jiàn)在建工程管理）自營(yíng)工程方法自行建造固定資產(chǎn)（類似購(gòu)入固定資產(chǎn)安裝程序）其它路徑增加固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理步驟固定資產(chǎn)由投資者投入，先由固定資產(chǎn)驗(yàn)收小組對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”；驗(yàn)收完成后交相關(guān)部門使用；接收捐贈(zèng)固定資產(chǎn)由接收捐贈(zèng)部門填制“接收捐贈(zèng)固定資產(chǎn)情況表”進(jìn)行接收，然后交付相關(guān)部門使用。盤盈固定資產(chǎn)，填報(bào)固定資產(chǎn)盤盈盤虧審批表，經(jīng)總會(huì)計(jì)師同意后，資產(chǎn)管理部門制作固定資產(chǎn)卡片，由使用部門領(lǐng)用。（四）固定資產(chǎn)增加相關(guān)憑證。固定資產(chǎn)降低業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理固定資產(chǎn)報(bào)廢業(yè)務(wù)程序：由固定資產(chǎn)使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出報(bào)廢申請(qǐng)（或直接固定資產(chǎn)管理部門提出報(bào)廢申請(qǐng)），填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”，具體填寫報(bào)廢固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格、原價(jià)已提折舊和報(bào)廢原因等報(bào)企業(yè)（學(xué)校）主管行政領(lǐng)導(dǎo)同意。行政領(lǐng)導(dǎo)同意后，由固定資產(chǎn)管理部門具體落實(shí)對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)清理。財(cái)務(wù)部門依據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)。固定資產(chǎn)出售業(yè)務(wù)程序出售固定資產(chǎn)通常屬于不需用固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理部門提出出售提議，填制“固定資產(chǎn)請(qǐng)售單”報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意領(lǐng)導(dǎo)同意后，由固定資產(chǎn)管理部門經(jīng)過(guò)銷售部門或其它路徑聯(lián)絡(luò)固定資產(chǎn)購(gòu)置者，簽定相關(guān)協(xié)議依據(jù)協(xié)議，辦理固定資產(chǎn)拆遷、運(yùn)輸?shù)葮I(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門依據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行帳務(wù)處理財(cái)務(wù)部門注銷固定資產(chǎn)卡片，辦理收款事項(xiàng)固定資產(chǎn)毀損業(yè)務(wù)步驟毀損發(fā)生后，由固定資產(chǎn)使用部門填制“固定資產(chǎn)毀損匯報(bào)單”報(bào)固定資產(chǎn)管理部門管理部門對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)，提出處理意見(jiàn)管理部門將處理意見(jiàn)上報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)處理財(cái)務(wù)部門依據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行帳務(wù)處理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移，可由固定資產(chǎn)調(diào)出單位或調(diào)入單位填制申請(qǐng)經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門同意同意，由調(diào)出或調(diào)入單位或其它相關(guān)部門具體實(shí)施，同時(shí)填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”財(cái)務(wù)部門依據(jù)“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)帳及固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)管理部門對(duì)應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)修理固定資產(chǎn)修理分大、中、小修理。步驟大修理需要事優(yōu)異行計(jì)劃。計(jì)劃由管理部門和使用部門共同制訂經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意實(shí)施常常性修理由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)同意后進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)步驟財(cái)會(huì)部門總帳和明細(xì)帳、明細(xì)帳和固定資產(chǎn)卡片相互查對(duì)財(cái)會(huì)部門和固定資產(chǎn)管理部門相關(guān)固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)查對(duì)盤點(diǎn)小組對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)固定資產(chǎn)使用部門編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，經(jīng)清查小組簽字后，報(bào)送財(cái)會(huì)部門和設(shè)備管理部門財(cái)會(huì)部門依據(jù)各使用部門送交固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，經(jīng)過(guò)分析，匯總編制“固定資產(chǎn)盤盈盤虧匯報(bào)表”，報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決定，進(jìn)行對(duì)應(yīng)帳務(wù)處理2.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)相關(guān)單據(jù)見(jiàn)附表庫(kù)存物品財(cái)務(wù)管理制度1.庫(kù)存物品含義1.1庫(kù)存物品是指在經(jīng)營(yíng)教學(xué)管理活動(dòng)中從外部購(gòu)入、自制、接收投資、接收捐贈(zèng)等而進(jìn)入企業(yè)（學(xué)校）教學(xué)、維修、辦公、生活用具等勞動(dòng)對(duì)象和不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)勞動(dòng)資料。1.2其特點(diǎn)是易消耗、單位價(jià)值低。2.物品采購(gòu)管理2.1計(jì)劃管理依據(jù)年度（年度）教學(xué)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)計(jì)劃,確定對(duì)應(yīng)物品年度（年度）采購(gòu)計(jì)劃，于計(jì)劃年度開(kāi)始之日提前30天報(bào)集團(tuán)教育管理企業(yè)和集團(tuán)計(jì)財(cái)部審批實(shí)施。屬于集團(tuán)集中采購(gòu)范圍和標(biāo)準(zhǔn)由教育管理企業(yè)采供部實(shí)施；屬于企業(yè)（學(xué)校）自主采購(gòu)范圍以內(nèi)，將采購(gòu)計(jì)劃向教育管理企業(yè)立案，由企業(yè)（學(xué)校）實(shí)施。附：采購(gòu)計(jì)劃表企業(yè)(學(xué)校)年采購(gòu)計(jì)劃編號(hào):編制日期:單位:元物品名稱計(jì)量單位規(guī)格型號(hào)技術(shù)要求上年消耗量年初儲(chǔ)備計(jì)劃需要量年末儲(chǔ)備量?jī)?nèi)部資源潛力整年申請(qǐng)量教學(xué)用辦公用維修用生活用其她用累計(jì)合計(jì)一季度二季度三季度四季度備注集團(tuán)總裁:集團(tuán)計(jì)財(cái)部:集團(tuán)后勤保障部：企業(yè)（學(xué)校）：2.2協(xié)議管理物品采購(gòu),按《集團(tuán)經(jīng)濟(jì)協(xié)議管理范圍和標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限》要求和供給單位簽定采購(gòu)協(xié)議。集團(tuán)計(jì)財(cái)部對(duì)采供部集中采購(gòu)協(xié)議在協(xié)議擬簽定之日前七天進(jìn)行審核；協(xié)議簽定后將協(xié)議原件立即寄送采購(gòu)申請(qǐng)單位財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門，方便驗(yàn)收付款。企業(yè)（學(xué)校）財(cái)務(wù)部對(duì)自主采購(gòu)協(xié)議在協(xié)議擬簽定之日前七天進(jìn)行審核。收貨（采購(gòu)、庫(kù)房）部門要嚴(yán)格按協(xié)議要求品種、數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收。2.3請(qǐng)購(gòu)單管理當(dāng)使用部門在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中需要一些物資時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)采購(gòu)計(jì)劃編制請(qǐng)購(gòu)單，提出采購(gòu)申請(qǐng)。計(jì)劃外臨時(shí)增加或是某種特殊需求采購(gòu)，也應(yīng)編制請(qǐng)購(gòu)單（共三聯(lián)：一請(qǐng)購(gòu)部門；二采購(gòu)部門；三財(cái)務(wù)部門）。企業(yè)（學(xué)校）請(qǐng)購(gòu)單計(jì)劃內(nèi)采購(gòu)申請(qǐng)常規(guī)采購(gòu)申請(qǐng)計(jì)劃外采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)厥獠少?gòu)申請(qǐng)需要日期特殊要求項(xiàng)目物資名稱規(guī)格型號(hào)用途說(shuō)明數(shù)量估計(jì)單價(jià)估計(jì)金額編制人：同意人：采購(gòu)人：年月日年月日年月日3.物資驗(yàn)收入庫(kù)管理3.1驗(yàn)收物品抵達(dá)后，由采購(gòu)部門組織資產(chǎn)管理部門、使用部門對(duì)采購(gòu)品種、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收。物品驗(yàn)收完成，由采購(gòu)員和庫(kù)管員共同填制入庫(kù)單辦理入庫(kù)手續(xù)，不然資產(chǎn)管理部門不予驗(yàn)收，使用部門不準(zhǔn)領(lǐng)用，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)帳核銷。集團(tuán)集中采購(gòu)物品，教育管理企業(yè)采供部人員不能抵達(dá)驗(yàn)收現(xiàn)場(chǎng)，由采供部委托當(dāng)?shù)刭Y產(chǎn)管理部門組織驗(yàn)收并填制入庫(kù)單辦理入庫(kù)手續(xù)，同時(shí)將驗(yàn)收結(jié)果報(bào)送采供部。3.2入庫(kù)依據(jù)物品物理、化學(xué)性質(zhì)和用途，合理安排存放地點(diǎn)。采購(gòu)物品抵達(dá)后不管存放地點(diǎn)怎樣，必需納入資產(chǎn)管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)。物品驗(yàn)收入庫(kù)后，不管是否付款采購(gòu)員和庫(kù)管員必需填制入庫(kù)單，方便庫(kù)房登記庫(kù)存保管明細(xì)帳；財(cái)務(wù)估價(jià)入庫(kù)，核實(shí)負(fù)債和存貨。入庫(kù)物品以實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)格及其應(yīng)負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算入庫(kù)價(jià)格估價(jià)入庫(kù)單單價(jià)、金額由采購(gòu)員以協(xié)議協(xié)議價(jià)格或約定結(jié)算價(jià)格為準(zhǔn)。入庫(kù)單由庫(kù)房保管員定時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門。4.采購(gòu)報(bào)帳管理4.1予付款管理采購(gòu)員依據(jù)采購(gòu)協(xié)議予付款要求，向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)予付款，予付款支出時(shí)必需取得正當(dāng)有效資金往來(lái)發(fā)票和收據(jù)，不然財(cái)務(wù)有權(quán)不予辦理或付款。4.2采購(gòu)報(bào)帳程序采購(gòu)員辦理報(bào)帳前提是貨物抵達(dá)并已入庫(kù)，采購(gòu)員以有效發(fā)票、經(jīng)庫(kù)房簽字入庫(kù)單填制付款申請(qǐng)表報(bào)帳。5.庫(kù)存物品出庫(kù)管理5.1計(jì)劃管理領(lǐng)用部門依據(jù)經(jīng)同意部門經(jīng)費(fèi)計(jì)劃領(lǐng)用庫(kù)存物品5.2財(cái)務(wù)審批管理領(lǐng)用物品由經(jīng)辦人填制出庫(kù)單（領(lǐng)用單），由部門責(zé)任人簽字同意后到財(cái)務(wù)部門簽字，然后到庫(kù)房領(lǐng)取。庫(kù)房保管員依據(jù)部門責(zé)任人和財(cái)務(wù)部門簽字出庫(kù)單辦理出庫(kù)手續(xù)，不然，不予辦理出庫(kù)。5.3出庫(kù)成本出庫(kù)成本采取按上月庫(kù)存價(jià)格計(jì)算（使用進(jìn)銷存軟件以后按移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)格計(jì)算）。6.物資庫(kù)存管理6.1出入庫(kù)手續(xù)庫(kù)存物資必需妥善、嚴(yán)格保管，嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù)，無(wú)出入庫(kù)單庫(kù)管員不予接收和出庫(kù)6.2保管帳務(wù)按相關(guān)分類規(guī)則和單品制訂庫(kù)存物資編碼，庫(kù)管員按編碼登記庫(kù)存保管明細(xì)帳，逐日逐筆次序登記6.3庫(kù)存盤點(diǎn)制度日常盤點(diǎn)由庫(kù)管員負(fù)責(zé)并進(jìn)行，每個(gè)月月底（自然月份）由庫(kù)管員向財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部門、采購(gòu)部門等相關(guān)部門報(bào)送庫(kù)存盤點(diǎn)表，具體反應(yīng)帳存、實(shí)存、盤盈、盤虧及盈虧原因等信息；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)盤和抽點(diǎn)；每十二個(gè)月年末（12月31日）和每學(xué)期末財(cái)務(wù)部必需會(huì)同庫(kù)管員對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行全方面盤點(diǎn)。附：庫(kù)存物資盤點(diǎn)表6.4庫(kù)存稽核制度每個(gè)月底財(cái)務(wù)部門存貨會(huì)計(jì)對(duì)庫(kù)房管理員帳務(wù)統(tǒng)計(jì)和實(shí)物進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核。日?；斯ぷ麟S時(shí)進(jìn)行。7.物品損失匯報(bào)制度7.1正常報(bào)廢對(duì)于超出使用期限，沒(méi)有維修價(jià)值物品應(yīng)予報(bào)廢并填制損失匯報(bào)表7.2意外損失對(duì)于遭受意外事故造成損失，應(yīng)填制損失匯報(bào)表，并注明損失原因和責(zé)任人員，方便向保險(xiǎn)企業(yè)報(bào)損和要求責(zé)任人賠償。7.3盤虧各單位按要求定時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤虧庫(kù)存物品應(yīng)查明原因，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)同意后處理。附：物品損失匯報(bào)表、庫(kù)存物品盤盈盤虧審批表財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)則預(yù)算及預(yù)算管理1.1預(yù)算預(yù)算是在科學(xué)經(jīng)營(yíng)估計(jì)和決議基礎(chǔ)上，用價(jià)值和實(shí)物等多個(gè)形態(tài)反應(yīng)企業(yè)（學(xué)校）未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)結(jié)果等一系列計(jì)劃和計(jì)劃。1.2預(yù)算管理預(yù)算管理是利用財(cái)務(wù)預(yù)算這一根本對(duì)企業(yè)（學(xué)校）內(nèi)部各部門、多種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行控制、反應(yīng)和考評(píng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并以此提升經(jīng)營(yíng)水平和經(jīng)濟(jì)效益一個(gè)財(cái)務(wù)管理方法。1.3預(yù)算特點(diǎn)預(yù)算不等于估計(jì)預(yù)算不等于財(cái)務(wù)計(jì)劃預(yù)算管理是一個(gè)管理機(jī)制1.4預(yù)算管理前提和條件更新管理觀念，提升管理水平;扎實(shí)基礎(chǔ)管理工作，建立健全業(yè)務(wù)工作規(guī)范，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作;完善管理制度體系。1.5預(yù)算管理準(zhǔn)則各項(xiàng)工作均須較強(qiáng)計(jì)劃性；各項(xiàng)支出均須經(jīng)過(guò)有效審批程序；凡未經(jīng)過(guò)有效審批程序各項(xiàng)支出財(cái)務(wù)人員不得支付，由此造成損失、失誤應(yīng)追究相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理者責(zé)任且財(cái)務(wù)人員免責(zé)。預(yù)算管理相關(guān)機(jī)構(gòu)2.1預(yù)算管理機(jī)構(gòu)：預(yù)算管理委員會(huì)2.1.1設(shè)置投資企業(yè)、項(xiàng)目企業(yè)（學(xué)校）兩級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理組織、協(xié)調(diào)工作2.1.2投資企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)：由總裁、副總裁、各部門責(zé)任人組成，其中常務(wù)委員由主管財(cái)務(wù)副總裁擔(dān)任；2.1.3項(xiàng)目企業(yè)（學(xué)校）預(yù)算管理委員會(huì)由總經(jīng)理（校長(zhǎng)）、各部門責(zé)任人擔(dān)任，其中常務(wù)委員總經(jīng)理（校長(zhǎng)）擔(dān)任。2.1.4預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)審議、確定預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策和程序?qū)彾?、下達(dá)正式預(yù)算依據(jù)需要，調(diào)整修訂預(yù)算搜集、研究、分析相關(guān)預(yù)算和實(shí)施業(yè)績(jī)匯報(bào)，制訂相關(guān)控制政策和獎(jiǎng)懲制度仲裁相關(guān)預(yù)算沖突2.1.5預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算綜合審定機(jī)構(gòu)，是集團(tuán)和學(xué)校預(yù)算管理最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。其審定預(yù)算最終呈請(qǐng)董事會(huì)同意。2.1.6預(yù)算管理委員會(huì)定時(shí)召開(kāi)預(yù)算會(huì)議每十二個(gè)月7月份召開(kāi)預(yù)算年會(huì)，總結(jié)本年預(yù)算實(shí)施情況，討論下年預(yù)算計(jì)劃。每三個(gè)月（10、1、4月）召開(kāi)季度預(yù)算會(huì)議，對(duì)預(yù)算實(shí)施進(jìn)行總結(jié)，依據(jù)客觀情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整或修訂。特殊情況下召開(kāi)臨時(shí)預(yù)算會(huì)議。2.2預(yù)算編制部門預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)全方面性計(jì)劃財(cái)務(wù)表現(xiàn)，包含各個(gè)部門。編制預(yù)算、分析預(yù)算所需各項(xiàng)基礎(chǔ)資料（關(guān)鍵是各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算初稿及形成依據(jù)）必需由各相關(guān)部門提供。各部門應(yīng)按時(shí)、按要求提供編制預(yù)算所需要多種資料。2.3預(yù)算編制2.3.1預(yù)算編制部門：各成本中心提供預(yù)算素材資料；2.3.2預(yù)算匯總、報(bào)送部門：財(cái)務(wù)處對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行匯總分析、協(xié)調(diào)、綜合平衡，形成全方面預(yù)算，而且將其分解落實(shí)為責(zé)任預(yù)算。2.4預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)自行監(jiān)控和相互監(jiān)控現(xiàn)金流動(dòng)由財(cái)務(wù)部門監(jiān)控2.5預(yù)算協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)由預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)預(yù)算實(shí)施和仲裁預(yù)算爭(zhēng)議。3.預(yù)算種類1項(xiàng)目投資預(yù)算3.1.1項(xiàng)目總投資預(yù)算基建工程概算、預(yù)算由投資企業(yè)工程部、投資部編制設(shè)備投資預(yù)算由投資企業(yè)投資部、管理企業(yè)采供部編制創(chuàng)辦費(fèi)預(yù)算由投資企業(yè)項(xiàng)目調(diào)研部編制3.1.2項(xiàng)目融資預(yù)算由投資企業(yè)投資部編制3.1.3項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)預(yù)算由投資企業(yè)項(xiàng)目調(diào)研部、投資部編制3.1.4項(xiàng)目財(cái)務(wù)匯總預(yù)算由集團(tuán)計(jì)財(cái)部編制3.1.5財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)由集團(tuán)計(jì)財(cái)部編制3.2項(xiàng)目建設(shè)期預(yù)算3.2.1年度/月份基建工程支出預(yù)算3.2.2年度/月份固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算3.2.3年度/月份創(chuàng)辦費(fèi)支出預(yù)算項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期預(yù)算(學(xué)校)4.2.1年度籌資預(yù)算貯備金預(yù)算由投資企業(yè)編制贊助金預(yù)算由投資企業(yè)編制銀行貸款預(yù)算由投資企業(yè)編制4.2.2年度學(xué)雜費(fèi)收入預(yù)算由招生部編制、教育管理企業(yè)教學(xué)管理部匯總4.2.3年度辦學(xué)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算由各成本中心編制本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算、財(cái)務(wù)處匯總4.2.4年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算學(xué)校資產(chǎn)管理部門編制、教育管理企業(yè)資產(chǎn)管理部匯總4.2.5月份經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算各部門自行編制；4.2.6月份固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算學(xué)校資產(chǎn)管理部門會(huì)同管理企業(yè)采供部/資產(chǎn)管理部編制；4.2.7年度、年度基建工程支出預(yù)算基建、大修理支出、日常維修由學(xué)校后勤部門會(huì)同投資企業(yè)工程部編制。5.預(yù)算編制、報(bào)送、批復(fù)日期：5.1年度預(yù)算：起至止日期：每十二個(gè)月8月1日至第二年7月31日收文日期：9月30日收文部門：集團(tuán)辦公室（當(dāng)日發(fā)至各相關(guān)部門）批復(fù)文件日期：10月15日（具體日期取決于股東大會(huì)召開(kāi)日期）批復(fù)實(shí)施部門：計(jì)財(cái)部發(fā)文部門：集團(tuán)辦公室（當(dāng)日發(fā)至各相關(guān)企業(yè)、學(xué)校）5.2月份預(yù)算：起至止日期:每個(gè)月1日至月末最終一日收文日期：每個(gè)月22日收文部門：集團(tuán)辦公室（當(dāng)日發(fā)至各相關(guān)部門）批復(fù)文件日期：每個(gè)月26日（每個(gè)月25日召創(chuàng)辦公會(huì)批復(fù)）批復(fù)實(shí)施部門：計(jì)財(cái)部發(fā)文部門：集團(tuán)辦公室（當(dāng)日發(fā)至各相關(guān)企業(yè)、學(xué)校）6.預(yù)算編制程序采取上下結(jié)合式編制程序具體過(guò)程以下：投資企業(yè)預(yù)算委員會(huì)依據(jù)總經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)投資企業(yè)、管理企業(yè)、項(xiàng)目企業(yè)、學(xué)校預(yù)算計(jì)劃目標(biāo)；各單位、各部門自行編制預(yù)算草案，應(yīng)盡可能使預(yù)算更切合實(shí)際；各單位、各部門匯總并協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算；各財(cái)務(wù)處、會(huì)計(jì)部、計(jì)財(cái)部進(jìn)行多種匯總并協(xié)調(diào)收入、工程、成本費(fèi)用預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算；各單位預(yù)算報(bào)本單位預(yù)算委員會(huì)審批，討論經(jīng)過(guò)（或駁回后重編）；各單位預(yù)算委員會(huì)將審議后預(yù)算草案呈報(bào)投資企業(yè)預(yù)算委員會(huì)審議，討論經(jīng)過(guò)（或駁回重編）；投資企業(yè)預(yù)算委員會(huì)將各單位、各部門及匯總預(yù)算報(bào)經(jīng)最高決議機(jī)構(gòu)（投資企業(yè)董事會(huì)、股東大會(huì)）、監(jiān)督機(jī)構(gòu)（投資企業(yè)監(jiān)事會(huì)）審批，討論經(jīng)過(guò)（或駁回修改）；將同意預(yù)算下達(dá)給各單位、各部門實(shí)施。7.預(yù)算實(shí)施各單位、各部門須嚴(yán)格按同意預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和額度實(shí)施。超預(yù)算支付必需經(jīng)含有審批權(quán)限審批人書(shū)面同意后方可作業(yè)，不然對(duì)未經(jīng)同意預(yù)算外運(yùn)做事項(xiàng)追究總經(jīng)理（校長(zhǎng)）責(zé)任、對(duì)未經(jīng)同意預(yù)算外付款事項(xiàng)追究財(cái)務(wù)處責(zé)任人責(zé)任；對(duì)于預(yù)算內(nèi)支出須嚴(yán)格按財(cái)務(wù)工作報(bào)審權(quán)限表要求程序?qū)嵤?；在?shí)施中客觀情況發(fā)生改變，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，必需按程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。8.預(yù)算調(diào)控8.1建立預(yù)警系統(tǒng)，財(cái)務(wù)部門按下列規(guī)則實(shí)施累計(jì)付款/費(fèi)用支出達(dá)成當(dāng)期累計(jì)預(yù)算額度90%時(shí)給提醒；累計(jì)付款/費(fèi)用支出達(dá)成當(dāng)期累計(jì)預(yù)算額度95%時(shí)給警告；累計(jì)付款/費(fèi)用支出達(dá)成當(dāng)期累計(jì)預(yù)算額度100%時(shí)停止付款；8.2建立調(diào)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)信息和合理化提議對(duì)各業(yè)務(wù)實(shí)施部門提供收支信息對(duì)各業(yè)務(wù)實(shí)施部門提供國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)信息改變；提供多種財(cái)務(wù)指標(biāo)、考評(píng)指標(biāo)提出增收節(jié)支方法等合理化提議8.3建立內(nèi)部仲裁制度在預(yù)算管理過(guò)程中，各預(yù)算實(shí)施主體之間當(dāng)發(fā)生權(quán)、責(zé)利方面糾紛時(shí)，由預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)調(diào)解和裁決各預(yù)算實(shí)施主體之間糾紛。若調(diào)解無(wú)效，則由總裁進(jìn)行裁決，并將裁決結(jié)果強(qiáng)制實(shí)施。9.預(yù)算考評(píng)預(yù)算考評(píng)是對(duì)集團(tuán)各單位、各部門各級(jí)責(zé)任中心預(yù)算實(shí)施結(jié)果考評(píng)和評(píng)價(jià)。9.1考評(píng)程序搜集預(yù)算資料比較實(shí)際和目標(biāo)，確定差異分析并處理差異評(píng)價(jià)各責(zé)任主體工作業(yè)績(jī)依據(jù)考評(píng)結(jié)果兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲制度9.2獎(jiǎng)懲制度（略）

某發(fā)展集團(tuán)庫(kù)存物資入出庫(kù)程序及入出庫(kù)單使用規(guī)則物資驗(yàn)收入庫(kù)管理1.1物資入庫(kù)程序物資抵達(dá)收貨單位后（不管付款是否），由采購(gòu)部門采購(gòu)員填制“入庫(kù)單”一式四聯(lián)，經(jīng)采購(gòu)部門責(zé)任人簽批后辦理入庫(kù)手續(xù);庫(kù)房庫(kù)管員驗(yàn)收后在入庫(kù)單上簽字后：將第1聯(lián)留存據(jù)以登記庫(kù)存保管明細(xì)帳；將第2、3聯(lián)送交財(cái)務(wù)部（處）據(jù)以登記庫(kù)存物品財(cái)務(wù)明細(xì)帳;將第4聯(lián)返還采購(gòu)員留存以做報(bào)帳、查對(duì)之用。1.2入庫(kù)單聯(lián)次用途第1聯(lián)：庫(kù)存聯(lián)（黑色）庫(kù)房保管員留存（不準(zhǔn)拆本撕下）備查;第2聯(lián)：財(cái)務(wù)聯(lián)（紅色）財(cái)務(wù)部記帳用;第3聯(lián)：備查聯(lián)（藍(lán)色）財(cái)務(wù)部查對(duì)用第4聯(lián)：報(bào)帳聯(lián)（綠色）采購(gòu)員報(bào)帳用（4）采購(gòu)以入庫(kù)單、發(fā)票、協(xié)議報(bào)帳（3）庫(kù)管員將第2-3聯(lián)入庫(kù)單送達(dá)財(cái)務(wù)（5）財(cái)務(wù)審核已存檔入庫(kù)單報(bào)帳庫(kù)管員采購(gòu)員（7）帳實(shí)查對(duì)物資抵達(dá)，采購(gòu)員填制1式4聯(lián)入庫(kù)單辦理入庫(kù)（6）帳帳查對(duì)1.3入庫(kù)作業(yè)步驟圖（4）采購(gòu)以入庫(kù)單、發(fā)票、協(xié)議報(bào)帳（3）庫(kù)管員將第2-3聯(lián)入庫(kù)單送達(dá)財(cái)務(wù)（5）財(cái)務(wù)審核已存檔入庫(kù)單報(bào)帳庫(kù)管員采購(gòu)員（7）帳實(shí)查對(duì)物資抵達(dá)，采購(gòu)員填制1式4聯(lián)入庫(kù)單辦理入庫(kù)（6）帳帳查對(duì)（2）庫(kù)管員驗(yàn)收簽字，將4聯(lián)返還采購(gòu)員財(cái)務(wù)存貨會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)帳會(huì)計(jì)（2）庫(kù)管員驗(yàn)收簽字，將4聯(lián)返還采購(gòu)員財(cái)務(wù)存貨會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)帳會(huì)計(jì)2.采購(gòu)物資報(bào)帳管理1預(yù)付款（借款）采購(gòu)員在采購(gòu)前請(qǐng)款見(jiàn)“付款申請(qǐng)程序”2.2采購(gòu)報(bào)帳程序采購(gòu)員辦理報(bào)帳前提是貨物抵達(dá)并已入庫(kù)，采購(gòu)員以有效發(fā)票及經(jīng)庫(kù)房保管員簽字入庫(kù)單第3聯(lián)（財(cái)務(wù)處保留）填制“付款申請(qǐng)表”報(bào)帳。3.采購(gòu)資金流和入庫(kù)物資流關(guān)系圖直接付款采購(gòu)庫(kù)存物品直接付款采購(gòu)庫(kù)存物品付款、入庫(kù)、查對(duì)、轉(zhuǎn)帳款付貨未到款付貨到付款、入庫(kù)、查對(duì)、轉(zhuǎn)帳款付貨未到款付貨到貨到款未付采購(gòu)資金入庫(kù)物資預(yù)付帳款-預(yù)付購(gòu)貨款A(yù)單位預(yù)付帳款-應(yīng)付購(gòu)貨款（估價(jià)入庫(kù)）A單位4.庫(kù)存物資出庫(kù)管理4.1出庫(kù)程序領(lǐng)用部門依據(jù)部門經(jīng)同意經(jīng)費(fèi)計(jì)劃，填制出庫(kù)單（領(lǐng)用單）一式四聯(lián)，由部門責(zé)任人、領(lǐng)用人簽字；將出庫(kù)單1-2聯(lián)送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)將第2聯(lián)留歸財(cái)務(wù)作為記帳聯(lián)；庫(kù)管員憑經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽字出庫(kù)單簽發(fā)貨物、并留存第1聯(lián)留存據(jù)以登記庫(kù)存明細(xì)帳；4.2出庫(kù)單聯(lián)次第1聯(lián)：存根聯(lián)（黑色）領(lǐng)用部門留存，不準(zhǔn)拆本撕下留存?zhèn)洳榈?聯(lián)：審核聯(lián)（紅色）財(cái)務(wù)部審核；第3聯(lián)：記帳聯(lián)（藍(lán)色）財(cái)務(wù)查對(duì)第2聯(lián)后記帳；第4聯(lián)：庫(kù)存聯(lián)（綠色）庫(kù)管員記帳（5）庫(kù)管員將第3聯(lián)填寫單價(jià)，送交財(cái)務(wù)(6)查對(duì)出庫(kù)單第2、3聯(lián)，計(jì)算出庫(kù)價(jià)格庫(kù)房庫(kù)管員財(cái)務(wù)存貨會(huì)計(jì)（3）領(lǐng)用人據(jù)財(cái)務(wù)簽字出庫(kù)單領(lǐng)貨（4）庫(kù)管員簽字發(fā)貨留存第4聯(lián)領(lǐng)用部門（2）財(cái)務(wù)簽字留存第2聯(lián)，將其它聯(lián)次返還（1）領(lǐng)用部門填制領(lǐng)用單一式四聯(lián)辦理出庫(kù)財(cái)務(wù)存貨會(huì)計(jì)4.3出庫(kù)程序圖（5）庫(kù)管員將第3聯(lián)填寫單價(jià)，送交財(cái)務(wù)(6)查對(duì)出庫(kù)單第2、3聯(lián)，計(jì)算出庫(kù)價(jià)格庫(kù)房庫(kù)管員財(cái)務(wù)存貨會(huì)計(jì)（3）領(lǐng)用人據(jù)財(cái)務(wù)簽字出庫(kù)單領(lǐng)貨（4）庫(kù)管員簽字發(fā)貨留存第4聯(lián)領(lǐng)用部門（2）財(cái)務(wù)簽字留存第2聯(lián)，將其它聯(lián)次返還（1）領(lǐng)用部門填制領(lǐng)用單一式四聯(lián)辦理出庫(kù)財(cái)務(wù)存貨會(huì)計(jì)某發(fā)展集團(tuán)某國(guó)際學(xué)校收費(fèi)財(cái)務(wù)管理制度收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制訂各某國(guó)際學(xué)校、籌委會(huì)每十二個(gè)月依據(jù)各校實(shí)/地際情況，進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致調(diào)查研究,綜合考慮市場(chǎng)情況、招生情況、學(xué)生成本開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等原因，由各校招生部、各學(xué)部、財(cái)務(wù)處、分別進(jìn)行論證，提出收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由校長(zhǎng)辦公會(huì)審核，于每十二個(gè)月4月15日前上報(bào)教育管理企業(yè)、教育投資企業(yè)、計(jì)財(cái)部復(fù)核后報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審議同意。集團(tuán)總裁辦公會(huì)于每十二個(gè)月4月30日同意收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)后下發(fā)到各校，由學(xué)校（行政部、財(cái)務(wù)部）報(bào)市教委、市物價(jià)局同意后實(shí)施。各學(xué)校嚴(yán)格按招生簡(jiǎn)章要求和集團(tuán)每年同意收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施，不得任意提升和降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。在收費(fèi)過(guò)程中，需要更改某項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)按時(shí)，必需經(jīng)集團(tuán)計(jì)財(cái)部審核報(bào)集團(tuán)總裁同意后實(shí)施。教工子弟收費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)《老師兒女就學(xué)優(yōu)惠措施》實(shí)施，不能任意降低和提升收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于特殊情況者要出示文字申請(qǐng)匯報(bào)、校長(zhǎng)核準(zhǔn)，報(bào)集團(tuán)主管總裁同意、由集團(tuán)計(jì)財(cái)部立案、學(xué)校財(cái)務(wù)處依據(jù)批文實(shí)施。對(duì)特殊、優(yōu)惠生、英才生學(xué)校要擬訂優(yōu)惠政策，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總裁（主管總裁）同意后實(shí)施。財(cái)務(wù)處收費(fèi)時(shí)，必需見(jiàn)到集團(tuán)對(duì)于特殊、優(yōu)惠生正式批文，方可按優(yōu)惠價(jià)格收費(fèi)。（具體見(jiàn)：《老師兒女就學(xué)優(yōu)惠措施》；《特殊生、優(yōu)惠生收費(fèi)措施》；《英才生優(yōu)惠考評(píng)獎(jiǎng)勵(lì)措施》）收費(fèi)時(shí)間財(cái)務(wù)在收費(fèi)核實(shí)、統(tǒng)計(jì)、考評(píng)時(shí)，按以下要求作為收費(fèi)時(shí)間界定：秋季：五月一日到十月三十一日春季：十一月一日到第二年四月三十日。收費(fèi)工作步驟1.報(bào)名：由招生部完成，填寫入學(xué)報(bào)名記錄表、收取報(bào)名費(fèi)；2.發(fā)出入學(xué)考試通知：由招生部完成，對(duì)學(xué)生進(jìn)行水平測(cè)試；3.取得入學(xué)資格：由招生部完成，測(cè)試合格、體檢合格、發(fā)入學(xué)考試合格通知書(shū)、填寫學(xué)生情況記錄表；4.辦理入學(xué)手續(xù)：由財(cái)務(wù)處完成，接收招生部簽署協(xié)議書(shū)和學(xué)生交費(fèi)相關(guān)學(xué)生檔案、交納建校費(fèi)和學(xué)雜生活費(fèi)、頒發(fā)學(xué)生入學(xué)錄用通知書(shū)；報(bào)到：由各學(xué)部辦理，學(xué)生持財(cái)務(wù)處簽發(fā)入學(xué)通知書(shū)到學(xué)部報(bào)到，學(xué)生入學(xué)通知書(shū)由學(xué)部存檔；分班：學(xué)部轉(zhuǎn)發(fā)分班通知書(shū)交班主任提交學(xué)生花名冊(cè)送財(cái)務(wù)物品領(lǐng)用：由總務(wù)處辦理，班主任出示分班通知書(shū)到總務(wù)處、辦理學(xué)生物品領(lǐng)用手續(xù)、分班通知書(shū)總務(wù)處存檔.歸口學(xué)生檔案教務(wù)處：入學(xué)報(bào)名記錄表體檢合格表健康申明入學(xué)考試合格通知書(shū)學(xué)生情況記錄表協(xié)議書(shū)副本2.財(cái)務(wù)處（1）報(bào)名費(fèi)收據(jù)（藍(lán)聯(lián)）（2）學(xué)費(fèi)收據(jù)（藍(lán)聯(lián)）（3）協(xié)議書(shū)正本（4）簽字入學(xué)流轉(zhuǎn)表學(xué)生交費(fèi)財(cái)務(wù)檔案表3.集團(tuán)計(jì)財(cái)部學(xué)費(fèi)收據(jù)存根學(xué)生交費(fèi)財(cái)務(wù)檔案表復(fù)印件協(xié)議書(shū)正本？空間限制4.交付家長(zhǎng)報(bào)名費(fèi)收據(jù)（紅聯(lián)）學(xué)費(fèi)收據(jù)（紅聯(lián)）學(xué)位證書(shū)協(xié)議書(shū)正本復(fù)印件新生入學(xué)須知欠費(fèi)追繳收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是先交費(fèi)后入學(xué)，對(duì)特殊情況需要緩交，應(yīng)由學(xué)生監(jiān)護(hù)人提出書(shū)面申請(qǐng)，由班主任、學(xué)部主任、校長(zhǎng)逐層審批同意后，由學(xué)生監(jiān)護(hù)人和學(xué)校簽署有擔(dān)保人擔(dān)?！毒徑毁M(fèi)協(xié)議書(shū)》，具體說(shuō)明緩交金額，緩交期限，還款日期，違約責(zé)任等條款。對(duì)到期未交欠費(fèi)，由財(cái)務(wù)處通知學(xué)部和班主任向?qū)W生監(jiān)護(hù)人催討。對(duì)到期未還欠費(fèi)嚴(yán)格按緩交協(xié)議書(shū)相關(guān)條款實(shí)施。退費(fèi)要求退學(xué)同意程序?qū)W生申請(qǐng)轉(zhuǎn)學(xué)——班主任簽署意見(jiàn)——訓(xùn)育處簽署意見(jiàn)——生活區(qū)清理生活物品后簽字——學(xué)部核實(shí)轉(zhuǎn)學(xué)原因后同意——財(cái)務(wù)處核實(shí)后寫明退費(fèi)方法和金額——校長(zhǎng)簽署意見(jiàn)——家長(zhǎng)簽字——財(cái)務(wù)處辦理退款退費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)學(xué)生退費(fèi)時(shí)，財(cái)務(wù)處要嚴(yán)格按協(xié)議書(shū)要求標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。貯備金退付款嚴(yán)格按協(xié)議實(shí)施，從學(xué)生辦理離校時(shí)間起滿十二個(gè)月全部退清，如有要求提前退費(fèi)須扣除利息費(fèi)用。學(xué)生轉(zhuǎn)課時(shí)，學(xué)校贊助金按十二個(gè)月扣除10000元標(biāo)準(zhǔn)，30天扣1000元，最小計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為30天。在辦理學(xué)雜費(fèi)退費(fèi)時(shí)，應(yīng)退費(fèi)計(jì)算公式為：應(yīng)退學(xué)雜費(fèi)=學(xué)雜費(fèi)總額-學(xué)雜費(fèi)總額/10*實(shí)際在校月份（5）地域差異各學(xué)校按對(duì)應(yīng)百分比實(shí)施。某發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)支出審批程序各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支實(shí)施主管業(yè)務(wù)行政領(lǐng)導(dǎo)（有終審權(quán)）和財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)（有終審權(quán)）“兩支筆”匯簽審批制度，分別對(duì)業(yè)務(wù)合理性、必需性和支出標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)正當(dāng)性、有效性進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)《某發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)工作報(bào)審核決權(quán)限表》、各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度相關(guān)要求進(jìn)行審核。對(duì)未能嚴(yán)格推行相關(guān)支付程序付款或收款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理收付款手續(xù)。有終審權(quán)主管業(yè)務(wù)行政領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)按《報(bào)審權(quán)限表》要求嚴(yán)格實(shí)施（通常情況下在集團(tuán)為分管業(yè)務(wù)副總裁、子企業(yè)為總經(jīng)理、學(xué)校為校長(zhǎng)；有終審權(quán)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)在集團(tuán)為總裁或主管財(cái)務(wù)副總裁；在子企業(yè)、學(xué)校為財(cái)務(wù)處主任；）？？？？？各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)審批層次按報(bào)審權(quán)限表相關(guān)要求實(shí)施。總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)責(zé)任人有一票否決權(quán)，只有上級(jí)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面指示才能修正財(cái)務(wù)責(zé)任人否決意見(jiàn)。？？？？？子企業(yè)及學(xué)校審批程序：1.1企業(yè)（學(xué)校）不需上報(bào)集團(tuán)審批事項(xiàng)1.1.1借款及報(bào)帳借款（無(wú)發(fā)票）：申請(qǐng)部門經(jīng)辦人申請(qǐng)——部門責(zé)任人審核——財(cái)務(wù)審核——總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)責(zé)任人）審批——總經(jīng)理（校長(zhǎng)）審批——出納辦理報(bào)帳（借款額度以內(nèi)）：申請(qǐng)部門經(jīng)辦人報(bào)帳——部門責(zé)任人審核——財(cái)務(wù)審核辦理報(bào)帳（超出借款額度追加審批）：申請(qǐng)部門經(jīng)辦人——部門責(zé)任人審核——財(cái)務(wù)審核——總會(huì)計(jì)師審批——總經(jīng)理（校長(zhǎng)）追加審批——出納辦理1.1.2憑票報(bào)銷申請(qǐng)部門經(jīng)辦人申請(qǐng)——部門責(zé)任人審核——財(cái)務(wù)審核——總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)責(zé)任人）審批——總經(jīng)理（校長(zhǎng)）審批——出納辦理1.2企業(yè)（學(xué)校）需上報(bào)集團(tuán)審批事項(xiàng)：1.2.1借款及報(bào)帳借款（無(wú)發(fā)票）：申請(qǐng)部門經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門責(zé)任人審核—財(cái)務(wù)審核—總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)責(zé)任人）審批—總經(jīng)理（校長(zhǎng)）審批呈報(bào)—集團(tuán)計(jì)財(cái)部審核呈報(bào)—集團(tuán)總裁或主管財(cái)務(wù)副總裁審批—集團(tuán)計(jì)財(cái)部回函—企業(yè)（學(xué)校）財(cái)務(wù)部（處）實(shí)施報(bào)帳（借款額度以內(nèi)）：申請(qǐng)部門經(jīng)辦人報(bào)帳—部門責(zé)任人審核—財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳（超出借款額度追加審批）：申請(qǐng)部門經(jīng)辦人—部門責(zé)任人審核—財(cái)務(wù)審核—總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)責(zé)任人）審核—總經(jīng)理（校長(zhǎng)）審批呈報(bào)—集團(tuán)計(jì)財(cái)部審核呈報(bào)—集團(tuán)總裁或主管財(cái)務(wù)副總裁審批—集團(tuán)計(jì)財(cái)部回函—企業(yè)（學(xué)校）財(cái)務(wù)部實(shí)施1.2.2憑票報(bào)銷申請(qǐng)部門經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門責(zé)任人審核—財(cái)務(wù)審核—總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)責(zé)任人）審批—總經(jīng)理（校長(zhǎng)）審批呈報(bào)—集團(tuán)計(jì)財(cái)部審核呈報(bào)—集團(tuán)總裁或主管財(cái)務(wù)副總裁審批——集團(tuán)計(jì)財(cái)部回函—企業(yè)（學(xué)校）財(cái)務(wù)部實(shí)施集團(tuán)本身審批程序6.1借款及報(bào)帳6.1.1借款（無(wú)發(fā)票）：申請(qǐng)部門經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門責(zé)任人審核—分管業(yè)務(wù)副總裁審批—財(cái)務(wù)審核—主管財(cái)務(wù)副總裁審批—出納辦理6.1.2報(bào)帳（借款額度以內(nèi)）：申請(qǐng)部門經(jīng)辦人報(bào)帳—部門責(zé)任人審核—財(cái)務(wù)辦理6.1.3報(bào)帳（超出借款額度追加審批）：申請(qǐng)部門經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門責(zé)任人審核—分管業(yè)務(wù)副總裁審批—財(cái)務(wù)審核—總裁或主管財(cái)務(wù)副總裁審批—出納辦理6.2憑票報(bào)銷申請(qǐng)部門經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門責(zé)任人審核—分管業(yè)務(wù)副總裁審批—財(cái)務(wù)審核—\總裁或主管財(cái)務(wù)副總裁審批—出納辦理

某發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算分析例會(huì)制度某發(fā)展集團(tuán)及所屬子企業(yè)、學(xué)校每個(gè)月9日~15日之間舉行財(cái)務(wù)預(yù)算分析例會(huì)。會(huì)議主持:總經(jīng)理、校長(zhǎng)參與人：各部門責(zé)任人會(huì)議目標(biāo)和意義檢驗(yàn)企業(yè)預(yù)算完成情況，考察各部門經(jīng)營(yíng)管理人員業(yè)績(jī)，為完善合理激勵(lì)機(jī)制提供幫助；評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果，揭示財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在矛盾和問(wèn)題，為改善經(jīng)營(yíng)管理提供方向和線索；估計(jì)企業(yè)未來(lái)投資回報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)，為集團(tuán)和學(xué)校各級(jí)管理者決議提供幫助。會(huì)議內(nèi)容、程序由財(cái)務(wù)責(zé)任人作財(cái)務(wù)報(bào)表分析、預(yù)算實(shí)施情況總結(jié)；各部門責(zé)任人討論審議；總經(jīng)理對(duì)各部門業(yè)績(jī)進(jìn)行考評(píng)、評(píng)價(jià)，進(jìn)行獎(jiǎng)懲；提出改善決定經(jīng)營(yíng)管理具體方法。

某發(fā)展集團(tuán)編寫財(cái)務(wù)制度所需接口文件匯報(bào)總裁委員會(huì)：計(jì)財(cái)部近期工作之一是編寫集團(tuán)及所屬子企業(yè)、學(xué)校財(cái)務(wù)制度。因財(cái)務(wù)工作是經(jīng)過(guò)資金循環(huán)系統(tǒng)、綜合、全方面反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其財(cái)務(wù)結(jié)果，并經(jīng)過(guò)由此形成財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)即時(shí)服務(wù)、反應(yīng)和監(jiān)控經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)管理制度一個(gè)關(guān)鍵組成部分，是建立在業(yè)務(wù)管理制度基礎(chǔ)上財(cái)務(wù)收支及資金管理制度。所以，財(cái)務(wù)制度編寫應(yīng)同業(yè)務(wù)制度相適應(yīng)，以滿足經(jīng)營(yíng)管理需要。為此，需要各業(yè)務(wù)部門支持，提供相關(guān)業(yè)務(wù)管理制度?，F(xiàn)列示接口文件清單以下：序號(hào)財(cái)務(wù)制度名稱接口文件名稱和財(cái)務(wù)工作借口必備條款接口部門1.差旅費(fèi)財(cái)務(wù)管理制度差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及出差管理措施住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通工具及標(biāo)準(zhǔn)、伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)總裁辦2.薪資財(cái)務(wù)管理制度薪資等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)考勤管理措施保險(xiǎn)福利管理措施休假管理措施工資發(fā)放中扣工資天數(shù)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)/措施基礎(chǔ)保險(xiǎn)個(gè)人負(fù)擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)人力資源管理部3.庫(kù)存物品財(cái)務(wù)管理制度固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)）管理制度采購(gòu)申請(qǐng)措施集團(tuán)集中采購(gòu)范圍各校自主采購(gòu)范圍尋價(jià)比價(jià)措施采購(gòu)協(xié)議管理措施驗(yàn)收入庫(kù)措施集中采購(gòu)自協(xié)議簽定至發(fā)貨、入庫(kù)和財(cái)務(wù)銜接采供部庫(kù)存管理措施領(lǐng)用管理措施毀損報(bào)廢管理措施出庫(kù)票具和財(cái)務(wù)銜接教育管理企業(yè)物業(yè)管理部4.基建工程財(cái)務(wù)管理措施工程立項(xiàng)管理措施工程招標(biāo)管理措施工程協(xié)議管理措施工程概預(yù)算管理措施工程付款管理措施工程決算管理措施工程預(yù)決算審計(jì)措施工程立項(xiàng)開(kāi)工前應(yīng)簽監(jiān)理協(xié)議付款必需有監(jiān)理企業(yè)核準(zhǔn)簽批審協(xié)議、預(yù)算和審決算應(yīng)為不一樣受托方且和工程施工單位分離工程部投資部審計(jì)部5.招生收費(fèi)財(cái)務(wù)管理措施收費(fèi)方法、結(jié)構(gòu)、標(biāo)準(zhǔn)、范圍管理辦法和財(cái)務(wù)銜接條款：抄送對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)部門教育投資企業(yè)招生協(xié)議管理措施學(xué)生入學(xué)手續(xù)步驟英才生優(yōu)惠獎(jiǎng)勵(lì)措施教工兒女優(yōu)惠措施公關(guān)生優(yōu)惠措施欠費(fèi)追繳措施和財(cái)務(wù)銜接條款：抄送對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)部門教育管理企業(yè)6.退費(fèi)財(cái)務(wù)管理措施學(xué)生退學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)、勸退畢業(yè)管理措施和財(cái)務(wù)銜接條款：抄送對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)部門教育管理企業(yè)7.招待費(fèi)財(cái)務(wù)管理措施業(yè)務(wù)招待管理措施招待標(biāo)準(zhǔn)、成本中心確定準(zhǔn)則總裁辦8.通訊費(fèi)財(cái)務(wù)管理措施通訊工具配置使用措施辦公電話使用管理措施行政部9.車輛費(fèi)財(cái)務(wù)管理措施車輛使用、維護(hù)、保養(yǎng)管理措施行政部10.市內(nèi)交通費(fèi)財(cái)務(wù)管理措施通勤車出租車管理要求行政部11.外匯管理措施國(guó)際交流合作、外教管理措施國(guó)際部12.項(xiàng)目預(yù)算管理措施項(xiàng)目調(diào)研措施可行性分析、論證措施投資部13.財(cái)務(wù)檔案管理措施集團(tuán)檔案管理措施總裁辦14.財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德規(guī)范職員守則人力資源部15.財(cái)務(wù)信息保密制度集團(tuán)商業(yè)信息保密制度總裁辦16.罰沒(méi)款管理制度集團(tuán)處罰條例總裁辦17.印刷費(fèi)管理措施打字復(fù)印印刷管理制度CI設(shè)計(jì)行政部18.財(cái)務(wù)人員管理措施人力資源管理措施人力資源部19.辦公費(fèi)管理制度公文處理措施辦公用具管理措施收、發(fā)文措施行政部辦公室20.印鑒使用措施財(cái)務(wù)印鑒公章協(xié)議章前協(xié)議后抄送財(cái)務(wù)部-和協(xié)議管理措施銜接21.租賃費(fèi)、水電費(fèi)管理措施物業(yè)管理措施行政部以上是財(cái)務(wù)制度編寫過(guò)程中急需得到相關(guān)部門支持一部分文件，列示不盡明晰，伴隨制度逐步完善，還需要大量補(bǔ)充文件。特此匯報(bào)，請(qǐng)指示。集團(tuán)計(jì)財(cái)部一九九九年十一月十日某發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)制度編寫方案及提要某發(fā)展集團(tuán)會(huì)計(jì)制度某發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度某發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)審批權(quán)限表某發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)職位描述表某發(fā)展集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理步驟.某發(fā)展集團(tuán)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)某發(fā)展集團(tuán)項(xiàng)目/年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（財(cái)務(wù)計(jì)劃數(shù)據(jù)報(bào)表）某發(fā)展集團(tuán)會(huì)計(jì)規(guī)范化操作管理制度（會(huì)計(jì)科目設(shè)置、核實(shí)項(xiàng)目、會(huì)計(jì)報(bào)表）某發(fā)展集團(tuán)財(cái)會(huì)電算化操作管理制度某發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)人員招聘、任用、培訓(xùn)、考評(píng)、獎(jiǎng)懲制度某發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃管理制度（工作內(nèi)容文檔）某發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)工作匯報(bào)制度（工作內(nèi)容文檔述職匯報(bào)）某發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)信息保密制度某發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)對(duì)外聯(lián)絡(luò)公關(guān)管理制度某發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)提交經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析匯報(bào)制度某發(fā)展集團(tuán)資金籌措、調(diào)撥、使用管理制度某發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德規(guī)范某發(fā)展集團(tuán)投資財(cái)務(wù)管理制度某發(fā)展集團(tuán)基建工程財(cái)務(wù)管理制度某發(fā)展集團(tuán)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度某發(fā)展集團(tuán)庫(kù)存物品財(cái)務(wù)管理制度某發(fā)展集團(tuán)學(xué)生收費(fèi)、退費(fèi)財(cái)務(wù)管理制度某發(fā)展集團(tuán)工商注冊(cè)、稅務(wù)登記財(cái)務(wù)管理制度某發(fā)展集團(tuán)銀行開(kāi)戶管理制度某發(fā)展集團(tuán)外匯收入財(cái)務(wù)管理制度某發(fā)展集團(tuán)校園購(gòu)物中心財(cái)務(wù)管理制度某發(fā)展集團(tuán)罰沒(méi)款財(cái)務(wù)管理制度某發(fā)展集團(tuán)經(jīng)濟(jì)協(xié)議財(cái)務(wù)管理制度某發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)印鑒管理措施某發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)人員崗位交接管理制度某發(fā)展集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)管理制度某發(fā)展集團(tuán)職員個(gè)人欠款清理制度某發(fā)展集團(tuán)通訊工具配置補(bǔ)助管理措施某發(fā)展集團(tuán)出租車費(fèi)財(cái)務(wù)管理措施某發(fā)展集團(tuán)發(fā)票、收據(jù)管理措施

發(fā)票、收據(jù)管理措施依據(jù)《中國(guó)發(fā)票管理措施》及其《實(shí)施細(xì)則》制訂本措施某發(fā)展集團(tuán)及所屬企業(yè)、學(xué)校在印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得和保管發(fā)票等方面必需遵守本措施。發(fā)票、收據(jù)基礎(chǔ)聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開(kāi)票方留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)為發(fā)票聯(lián)，收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開(kāi)票方作為記帳原始憑證。發(fā)票基礎(chǔ)內(nèi)容包含：發(fā)票名稱、字軌號(hào)碼、聯(lián)次及用途，用戶名稱，開(kāi)戶銀行及帳號(hào)，商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額，開(kāi)票人，開(kāi)票日期，開(kāi)票單位（個(gè)人）名稱（章）等。發(fā)票、收據(jù)印制必需事先向集團(tuán)計(jì)財(cái)部申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)總裁同意后印制。印制發(fā)票、收據(jù)必需提供印制票樣、數(shù)量、每本份數(shù)、聯(lián)次顏色、編號(hào)規(guī)則等內(nèi)容。印制發(fā)票除需得到集團(tuán)同意外，必需遵守國(guó)家和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)相關(guān)發(fā)票、收據(jù)印制要求。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)該根據(jù)要求時(shí)限、次序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。發(fā)票必需按下列要求開(kāi)具：1.字跡清楚2.不得涂改如填寫有誤，應(yīng)另行開(kāi)具發(fā)票，并在誤填發(fā)票上注明“作廢”。3.有發(fā)票開(kāi)具后因收?qǐng)?zhí)方不索取應(yīng)單獨(dú)保管，4.項(xiàng)目填寫齊全5.票、物相符，票面金額和實(shí)際收取金額相符。6.各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤7.全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)內(nèi)容和金額相符。8.發(fā)票聯(lián)和記帳聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。9.開(kāi)票人和收款人應(yīng)在發(fā)票上填寫全名，不許只寫姓氏。10.盡可能作到開(kāi)票人和收款人分離。11.不得拆本使用發(fā)票和收據(jù)，存根聯(lián)應(yīng)一直為整本。12.作廢發(fā)票應(yīng)全部聯(lián)次齊全，已撕下聯(lián)次應(yīng)粘貼在一起，不許缺乏聯(lián)次。發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為收訖款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)憑據(jù)同時(shí)。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。收款后應(yīng)在發(fā)票或收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章發(fā)票應(yīng)按編號(hào)次序使用，不許跨頁(yè)使用。各單位應(yīng)該建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，統(tǒng)計(jì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。發(fā)票不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)于當(dāng)日書(shū)面匯報(bào)單位主管領(lǐng)導(dǎo)并匯報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳輸媒介上公告申明作廢。各單位應(yīng)妥善保管發(fā)票和收據(jù)，設(shè)專員負(fù)責(zé)保管，放置在安全場(chǎng)所，預(yù)防丟失。不符合要求發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，各單位不得收取。本要求從集團(tuán)同意之日起實(shí)施本要求由集團(tuán)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋工資財(cái)務(wù)管理制度預(yù)算管理：為了充足調(diào)動(dòng)教職職員工作主動(dòng)性，在主管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)下，人事部門、財(cái)務(wù)部門以每十二個(gè)月末（學(xué)校年末）實(shí)際人均工資為基礎(chǔ)，依據(jù)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)情況，收入情況、消費(fèi)情況、人員變動(dòng)及總額等原因綜合考慮，按“按勞取酬，優(yōu)績(jī)優(yōu)酬，獎(jiǎng)勤罰懶”和“公平、公證”標(biāo)準(zhǔn)，核定本單位新年度（新年）人均預(yù)算工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額。上報(bào)集團(tuán)主管副總裁同意后加以實(shí)施。工資組成：某發(fā)展集團(tuán)及所屬地方企業(yè)、學(xué)校統(tǒng)一實(shí)施稅前工資制，由發(fā)放單位代扣代繳個(gè)人所得稅，免稅項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按稅法及當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門相關(guān)要求實(shí)施。應(yīng)發(fā)工資（即勞動(dòng)酬勞總額）由基礎(chǔ)工資、崗位工資、考評(píng)工資三部分組成。具體發(fā)放到職員手中實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-個(gè)人負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)-其它代扣款項(xiàng)-個(gè)人所得稅工資標(biāo)準(zhǔn)工資標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)人力資源部會(huì)同各單位依據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r共同制訂并提出草案，報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)討論同意，然后下發(fā)當(dāng)?shù)貒?yán)格實(shí)施。工資約定審批程序各單位依據(jù)集團(tuán)總裁辦公會(huì)同意工資標(biāo)準(zhǔn)，和職員協(xié)定工資具體數(shù)額。地方企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理，學(xué)校校長(zhǎng)、副校長(zhǎng)工資和晉級(jí)由集團(tuán)主管總裁同意；副總經(jīng)理、副校長(zhǎng)以下中層干部及教職職員具體工資數(shù)額和晉級(jí)由地方企業(yè)總經(jīng)理、校長(zhǎng)審批。任何人不得隨意更改（提升或降低）職員工資標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)特殊人才、特殊崗位需要提升工資標(biāo)準(zhǔn)，必需報(bào)集團(tuán)主管總裁同意。薪金（變更）通知單要求集團(tuán)及地方企業(yè)和學(xué)校要建立薪金通知單制度，薪金通知單應(yīng)明確以下內(nèi)容：職員姓名、性別、職務(wù)、部門、入司（校）時(shí)間、試用和轉(zhuǎn)正日期、工資等級(jí)、應(yīng)發(fā)工資金額、代扣個(gè)人負(fù)擔(dān)各項(xiàng)保險(xiǎn)、代扣代繳個(gè)人所得稅、其它代扣款項(xiàng)、實(shí)發(fā)工資、及企業(yè)（學(xué)校）按國(guó)家要求為職員支付各項(xiàng)保險(xiǎn)。經(jīng)過(guò)薪金（變更）通知單明確單位和職員約定，保護(hù)雙方正當(dāng)權(quán)益。薪金通知單一式兩份，單位（人事經(jīng)理）和職員個(gè)人簽字認(rèn)可。工作考評(píng)及工資計(jì)算除特殊情況外，應(yīng)按月（上月26日至本月25日）進(jìn)行考評(píng)和計(jì)算每位職員均由其直接上級(jí)進(jìn)行工作考評(píng)和評(píng)定，并將考評(píng)結(jié)果于本月26日?qǐng)?bào)人力資源管理部門人力資源部門對(duì)考評(píng)結(jié)果和考勤進(jìn)行復(fù)核。人力資源部門依據(jù)職員工資標(biāo)準(zhǔn)及每個(gè)月工作考評(píng)結(jié)果計(jì)算其應(yīng)發(fā)工資總額、職員個(gè)人負(fù)擔(dān)多種保險(xiǎn)、個(gè)人所得稅和其它代扣款項(xiàng)，最終計(jì)算出實(shí)發(fā)工資。根據(jù)要求具體填制“工資發(fā)放表”。人力資源部門將“工資發(fā)放表”報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)（集團(tuán)主管副總裁、地方企業(yè)總經(jīng)理、校長(zhǎng)）同意。人力資源部門將經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意“工資發(fā)放表”及其軟盤于次月1日送交財(cái)務(wù)部門以備發(fā)放。工資發(fā)放財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)“工資發(fā)放表”復(fù)核和工資發(fā)放。工資發(fā)放期為考評(píng)和計(jì)算期次月5日至10日期間發(fā)放。如遇公休日和節(jié)假日應(yīng)盡可能提前發(fā)放。新聘職員和離職職員工資要求新聘職員按當(dāng)月實(shí)際出勤天數(shù)按時(shí)發(fā)放當(dāng)月工資。離職職員辦理完離職手續(xù)后結(jié)算工資于計(jì)算期后第二個(gè)發(fā)放期發(fā)放。

會(huì)計(jì)檔案管理措施會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)核實(shí)專業(yè)資料等四個(gè)部分其具體范圍是：會(huì)計(jì)憑證是統(tǒng)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任書(shū)面證實(shí)。包含自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證、記帳憑證匯總表、銀行（借款）對(duì)帳單、銀行存款余額調(diào)整表等會(huì)計(jì)帳簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全方面、連續(xù)、系統(tǒng)地統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由一定格式、相互聯(lián)結(jié)帳頁(yè)組成簿籍。包含總分類帳、各類明細(xì)分類帳、現(xiàn)金日志帳、銀行存款日志帳和輔助登記備查簿。會(huì)計(jì)報(bào)表是反應(yīng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果總結(jié)性書(shū)面文件。包含關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，具體包含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、預(yù)算、計(jì)劃表格。其它會(huì)計(jì)核實(shí)資料是和會(huì)計(jì)核實(shí)、會(huì)計(jì)監(jiān)督緊密相關(guān)，由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)數(shù)據(jù)資料。包含經(jīng)濟(jì)協(xié)議、協(xié)議、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)清查匯總資料、核定資金定額數(shù)據(jù)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、及存貯在磁質(zhì)介質(zhì)上會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其它會(huì)計(jì)核實(shí)資料會(huì)計(jì)檔案管理包含會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、保管、調(diào)閱、復(fù)制和銷毀等管理制度。會(huì)計(jì)檔案整理立卷會(huì)計(jì)年度終了后，于下一會(huì)計(jì)年度開(kāi)始后兩個(gè)月內(nèi)對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷歸檔。會(huì)計(jì)檔案整理采取“三統(tǒng)一”標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。即分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并分門別類按各卷次序編號(hào)。分類標(biāo)準(zhǔn)：一類帳簿（按會(huì)計(jì)科目次序），二類憑證（按月份），三類報(bào)表（按資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表），四類文字資料及其它檔案形成：案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一管理要求：建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄；會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，報(bào)表和文字資料分類立卷，其它零星資料按年度排序匯編裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案裝訂會(huì)計(jì)憑證裝訂。每個(gè)月裝訂一次，裝訂好憑證按年分月妥善保管歸檔。裝訂要求：每?jī)?cè)會(huì)計(jì)憑證在考慮裝訂厚度（1.5厘米~2.0厘米）基礎(chǔ)上，起始號(hào)個(gè)位數(shù)為“1”和“6”，終止號(hào)個(gè)位數(shù)為“0”和“5”；最終一冊(cè)為當(dāng)月結(jié)束號(hào)。以確保裝訂牢靠，美觀大方。每?jī)?cè)會(huì)計(jì)憑證在裝訂時(shí)必需打印本冊(cè)會(huì)計(jì)科目匯總表裝訂在每?jī)?cè)首頁(yè)。每個(gè)月必需從銀行取得對(duì)帳單，由出納編制銀行存款余額調(diào)整表，將對(duì)帳單和調(diào)整表、本月試算平衡表裝訂于每個(gè)月最終一冊(cè)憑證最終一頁(yè)。會(huì)計(jì)憑證用“三針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在左上角部位打上三個(gè)針眼，實(shí)施三眼一線打結(jié)，裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位，使記帳憑證及其附件保持盡可能大顯露面，方便于事后查閱、復(fù)印。會(huì)計(jì)憑證按會(huì)計(jì)年度排列總次序號(hào)、按月份排本月次序號(hào)。會(huì)計(jì)帳簿裝訂。多種會(huì)計(jì)帳簿年度結(jié)帳后，除跨年使用帳簿外，其它帳簿應(yīng)按時(shí)整理立卷?；A(chǔ)要求是：帳簿裝訂前，首先按帳簿啟用表使用頁(yè)數(shù)查對(duì)各個(gè)帳戶是否相符，帳頁(yè)數(shù)是否齊全，序號(hào)排列是否連續(xù)；然后按會(huì)計(jì)帳簿封面、帳簿啟用表、帳戶目錄、該帳簿按頁(yè)數(shù)次序排列帳頁(yè)、會(huì)計(jì)帳簿裝訂封底次序裝訂。活頁(yè)帳簿裝訂要求。保留已使用過(guò)帳頁(yè)，將帳頁(yè)數(shù)填寫齊全，去除空白頁(yè)和撤掉帳夾，用質(zhì)好牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊(cè)；多欄式活頁(yè)帳、三欄式活頁(yè)帳、數(shù)量金額式活頁(yè)帳等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類帳頁(yè)裝訂在一起；在本帳封面上填寫好帳目標(biāo)帳目標(biāo)種類，編號(hào)卷號(hào)，會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章。會(huì)計(jì)帳簿編號(hào)為十二個(gè)月一編，編號(hào)次序?yàn)榭値?、現(xiàn)金日志帳、銀行存（借）款日志帳、分戶明細(xì)帳。會(huì)計(jì)帳簿按保管期限分別編制卷號(hào)，現(xiàn)金日志帳整年按次序編制卷號(hào)；總帳、各類明細(xì)帳、輔助帳整年按次序編制卷號(hào)。會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成立即報(bào)送后，留存報(bào)表按月裝訂成冊(cè)謹(jǐn)防丟失。留存報(bào)表按月或季裝訂成冊(cè)。具體要求以下：會(huì)計(jì)報(bào)表在報(bào)送時(shí)必需加蓋單位公章、法人名章財(cái)務(wù)責(zé)任人名章。會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄查對(duì)是否齊全，整理報(bào)表頁(yè)數(shù)。完整無(wú)缺地裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂次序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明、多種會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表編號(hào)次序排列、會(huì)計(jì)報(bào)表封底；按保管期限編制卷號(hào)。會(huì)計(jì)檔案保管當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門保管十二個(gè)月，期滿以后標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門編制清冊(cè)移交本單位檔案部門保管。移交手續(xù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門在將會(huì)計(jì)檔案移交本單位檔案部門時(shí)，應(yīng)按下列程序進(jìn)行。開(kāi)列清冊(cè)，填寫交接清單；在帳簿使用日期欄填寫移交日期；交接人員按移交清冊(cè)和交接清單項(xiàng)目核查無(wú)誤后簽章。會(huì)計(jì)檔案保管要求。會(huì)計(jì)檔案室應(yīng)選擇在干燥防水地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周圍應(yīng)含有有適應(yīng)防火器材；采取透明塑料膜作防塵罩、防塵布，遮蓋全部檔案架和堵塞鼠洞。會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)應(yīng)常常見(jiàn)消毒藥劑噴灑，常常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲(chóng)蛀；會(huì)計(jì)檔案室保持通風(fēng)透光，并有合適空間、通道和查閱地方，以利查閱，并預(yù)防潮濕；設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和瀉密；會(huì)計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全方法。會(huì)計(jì)檔案借閱會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，標(biāo)準(zhǔn)上不得借出，有特殊需要需經(jīng)上級(jí)主管單位或單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管人員同意。外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人同意后，方可辦理借閱手續(xù)；單位內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人同意后，辦理借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標(biāo)識(shí)，拆散原卷冊(cè)，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件（如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方能攜帶外出或復(fù)制原件）。借出會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案保管期限。多種會(huì)計(jì)檔案保管期限，按其特點(diǎn)可分為永久性和定時(shí)性兩類。定時(shí)保管期限分別為3年、5年、、、20年和25年6種會(huì)計(jì)檔案保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后第一天算起。為了全方面反應(yīng)會(huì)計(jì)檔案情況，立檔部門應(yīng)設(shè)置“會(huì)計(jì)檔案?jìng)洳椴尽绷⒓从涊d會(huì)計(jì)檔案保留數(shù)、借閱數(shù)和歸檔數(shù)，確保正確。會(huì)計(jì)檔案具體保管期限，按會(huì)計(jì)檔案保管期限表實(shí)施。會(huì)計(jì)檔案銷毀會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由本單位檔案部門提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同判定、嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。銷毀財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案除按國(guó)家要求向政府主管部門申報(bào)外，嚴(yán)格按集團(tuán)報(bào)審權(quán)限表相關(guān)要求實(shí)施。會(huì)計(jì)檔案保管期滿，但期中未了結(jié)債權(quán)債務(wù)原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止；建設(shè)單位在建設(shè)期間會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀。銷毀檔案前，應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列項(xiàng)目逐一清查查對(duì)；各單位銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)應(yīng)由檔案部門和財(cái)會(huì)部門共同派員監(jiān)銷。會(huì)計(jì)檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀清冊(cè)”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷情況寫出書(shū)面匯報(bào)一式兩份，一份報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案?jìng)洳椤?/p>

會(huì)計(jì)工作交接管理措施某發(fā)展集團(tuán)會(huì)計(jì)人職員作調(diào)動(dòng)或因故離職，必需將本人所經(jīng)管會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)，不得調(diào)動(dòng)或離職。會(huì)計(jì)人員申請(qǐng)辭職，應(yīng)提前30天（試用期內(nèi)半個(gè)月）提出書(shū)面申請(qǐng)，方便單位物色接替人員，在此期間申請(qǐng)辭職人員未經(jīng)單位同意不得離職，不然，將經(jīng)過(guò)法律程序處理。接替人員應(yīng)該認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事項(xiàng)。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必需立即做好以下工作：已經(jīng)受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)還未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)該填制完成。還未登記帳目，應(yīng)該登記完成，并在最終一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整理應(yīng)該移交各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書(shū)面材料。編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其它會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)施電算化單位，移交人員還應(yīng)該在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及相關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。通常會(huì)計(jì)人員，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交，必需時(shí)可由上級(jí)財(cái)務(wù)部門派人會(huì)同監(jiān)交，特殊情況下必需由法規(guī)審計(jì)部門進(jìn)行離任審計(jì)，然后進(jìn)行交接。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)查對(duì)點(diǎn)收?，F(xiàn)金、有價(jià)證券要依據(jù)會(huì)計(jì)帳簿相關(guān)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必需和會(huì)計(jì)帳簿統(tǒng)計(jì)保持一致。不一致時(shí)，移交人員必需限期查清。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料必需完整無(wú)缺。如有短缺，必需查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。銀行存款帳戶余額要和銀行對(duì)帳單查對(duì)，如不一致，應(yīng)該編制銀行存款余額調(diào)整表調(diào)整相符，并注明末達(dá)帳項(xiàng)形成原因。多種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)明細(xì)余額要和總帳相關(guān)余額查對(duì)相符；必需時(shí)，要抽查部分帳戶余額，和實(shí)物查對(duì)相符，或和往來(lái)單位、個(gè)人查對(duì)清楚。移交人員經(jīng)管票據(jù)、印章和其它實(shí)物等，必需交接清楚；移交人員從事電算化工作，要對(duì)相關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必需將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員情況等，向接替人員具體介紹。對(duì)需要移交遺留問(wèn)題，應(yīng)該寫出書(shū)面材料。交接完成后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上署名，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)和需要說(shuō)明問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)通常應(yīng)該填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。九、接替人員應(yīng)該繼續(xù)使用移交會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)連續(xù)性。會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病不能工作且需要接替或代理，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人、會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人必需指定相關(guān)人員接替或代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或因病不能工作會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作，應(yīng)該和接替或代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或其它特殊原因不能親自辦理移交，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人（上級(jí)財(cái)務(wù)部門）同意，可由移交人員委托她人代辦移交，但委托人應(yīng)該負(fù)擔(dān)要求法律責(zé)任。單位撤消時(shí)，必需留有必需會(huì)計(jì)人員，會(huì)同相關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。單位合并、分立，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述相關(guān)要求辦理。移交人員對(duì)所移交會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它相關(guān)資料正當(dāng)性、真實(shí)性負(fù)擔(dān)法律責(zé)任。

某發(fā)展集團(tuán)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)該遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提升工作效率和工作質(zhì)量。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該熱愛(ài)本職員作，努力專研業(yè)務(wù)，使自己知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作要求會(huì)計(jì)人員應(yīng)該熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該根據(jù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，確保所提供會(huì)計(jì)信息正當(dāng)、真實(shí)、正確、立即、完整。會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)該實(shí)事求是、客觀公正。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該熟悉本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，利用掌握會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提升經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該保守本單位商業(yè)秘密。除法律要求和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或泄露單位會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德，由所在單位進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重，按法律程序處理。

貨幣資金管理制度貨幣資金概念貨幣資金是以貨幣形態(tài)存在能夠隨時(shí)動(dòng)用款項(xiàng)。具體包含庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金（關(guān)鍵包含外存款、信用證存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等?，F(xiàn)金管理現(xiàn)金結(jié)算范圍職職員資、津貼個(gè)人勞務(wù)酬勞依據(jù)國(guó)家要求頒發(fā)給個(gè)人科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等多種獎(jiǎng)金多種勞保、福利費(fèi)用和國(guó)家要求對(duì)個(gè)人其它支出向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資現(xiàn)款出差人員必需隨身攜帶差旅費(fèi)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金其它支出。結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下零星支出庫(kù)存現(xiàn)金管理庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施限額管理，各單位核定三至五天日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額（標(biāo)準(zhǔn)上最高數(shù)額不得超出10000元）。當(dāng)日超出庫(kù)存現(xiàn)金限額部分應(yīng)立即送存開(kāi)戶銀行，以確保資金安全。到銀行提取現(xiàn)金、將現(xiàn)金存入銀行應(yīng)由所在單位派車存取，是否派專職保安護(hù)送依據(jù)當(dāng)?shù)毓膊块T要求實(shí)施。使用現(xiàn)金超出5000元應(yīng)提前一個(gè)工作日進(jìn)行申請(qǐng)，方便財(cái)務(wù)備款。備用金管理定額備用金制度是對(duì)日常零星支出發(fā)生頻繁，或特殊原因不能立即從財(cái)務(wù)部門支取現(xiàn)金部門或個(gè)人采取預(yù)付制一個(gè)現(xiàn)金管理制度。使用備用金部門依據(jù)業(yè)務(wù)需要提出備用金申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門依據(jù)申請(qǐng)部門和個(gè)人一周日常開(kāi)支情況，和申請(qǐng)者共同核定一個(gè)備用金數(shù)額（最高不超出10000元）和開(kāi)支范圍，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)（集團(tuán)主管副總裁、地方企業(yè)總經(jīng)理、校長(zhǎng)）同意。備用金由申請(qǐng)部門（專員負(fù)責(zé)、部門責(zé)任人監(jiān)督）和個(gè)人嚴(yán)格掌握使用。備用金實(shí)施先報(bào)后補(bǔ)報(bào)銷制度，在核定備用金開(kāi)支范圍內(nèi)，財(cái)務(wù)部門不再支付預(yù)付款。備用金使用者編制“付款申請(qǐng)表”，連同支出原始憑證（按要求粘貼）送財(cái)務(wù)部門核銷，辦理報(bào)帳手續(xù)，補(bǔ)足備用金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定時(shí)對(duì)備用金進(jìn)行清理，對(duì)專題備用金當(dāng)業(yè)務(wù)結(jié)束時(shí)應(yīng)立即收回，以確保資金安全。學(xué)期末備用金收回，下學(xué)期重新核定。備用金報(bào)銷清單備用金定額：年月第號(hào)日期科目及摘要金額日期科目及摘要金額附原始憑證張?jiān)氯赵氯丈现芙Y(jié)轉(zhuǎn)本周支出本周補(bǔ)足數(shù)備用金專管員部門責(zé)任人財(cái)務(wù)復(fù)核銀行帳戶管理銀行帳戶種類銀行存款帳戶分為基礎(chǔ)存款帳戶、通常存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶和專用存款帳戶?；A(chǔ)存款帳戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付帳戶。存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基礎(chǔ)存款帳戶。存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取，只能經(jīng)過(guò)本帳戶辦理。通常存款帳戶是存款人在基礎(chǔ)存款帳戶以外銀行借款轉(zhuǎn)存、和基礎(chǔ)存款帳戶存款人不在同一地點(diǎn)隸屬非獨(dú)立核實(shí)單位開(kāi)立帳戶。存款人能夠經(jīng)過(guò)本帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。臨時(shí)存款帳戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要和外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)開(kāi)立帳戶，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和依據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理要求辦理現(xiàn)金收付。專用存款帳戶是存款人因特定用途需要開(kāi)立帳戶。辦理基礎(chǔ)建設(shè)和更新改造和其它特定用途需要專戶管理資金。帳戶開(kāi)立和撤消開(kāi)立和撤消銀行帳戶，由使用單位財(cái)務(wù)部門提出開(kāi)立申請(qǐng)和撤消申請(qǐng)，報(bào)總裁同意，同時(shí)報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部立案。對(duì)于開(kāi)戶和撤消銀行帳戶所需相關(guān)文件、資料、印鑒，各相關(guān)部門應(yīng)主動(dòng)給予配合。銀行核發(fā)相關(guān)證件等資料文件，財(cái)務(wù)部門應(yīng)給予妥善保管。存款人帳戶只能辦理存款人本身業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。支票管理支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人票據(jù)?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳。在現(xiàn)金結(jié)算范圍以外付款均用支票付款付款經(jīng)辦人在申領(lǐng)支票時(shí)應(yīng)在“付款申請(qǐng)表”付款方法欄中注明。在簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)按《票據(jù)法》和人民銀行相關(guān)要求規(guī)范、完整填寫。但支票金額、收款人名稱能夠由出納授權(quán)經(jīng)辦人補(bǔ)記，但支票金額必需封位以限定最高金額。果斷不許可簽發(fā)空白支票和空頭支票。出票人簽發(fā)空頭支票、簽章和預(yù)留銀行簽章不符支票、使用支付密碼地域，支付密碼錯(cuò)誤支票，銀行在退票同時(shí)按票面金額處以5%但不低于1000元罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%賠償金。對(duì)一再簽發(fā)，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。支票申領(lǐng)經(jīng)辦人在領(lǐng)取支票時(shí)應(yīng)同時(shí)在支票存根和支票登記簿上簽字。經(jīng)辦人領(lǐng)取支票一周之內(nèi)，必需持有效發(fā)票和收據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳；如一周之內(nèi)未曾使用所領(lǐng)取支票，應(yīng)立即退還財(cái)務(wù)部門，不然過(guò)期造成廢票被銀行處罰，由經(jīng)辦人賠償。支票遺失或在交換中發(fā)生問(wèn)題，經(jīng)辦人應(yīng)立即匯報(bào)財(cái)務(wù)部門責(zé)任人和單位主管領(lǐng)導(dǎo)（集團(tuán)主管總裁、地方企業(yè)總經(jīng)理、校長(zhǎng)），方便立即采取方法（掛失、報(bào)案）避免損失。如已經(jīng)造成經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)追究經(jīng)辦人責(zé)任。資金收付管理資金實(shí)施錢帳分管標(biāo)準(zhǔn)，出納員只能登記現(xiàn)金日志帳、銀行日志帳和支票登記簿發(fā)生貨幣資金收入和支出，應(yīng)該立即入帳，必需日清月結(jié)。多種收入全部應(yīng)該由出納員集中辦理，除部分特殊情況外（如發(fā)生在外地收付，或事先取得財(cái)務(wù)部門同意并授權(quán)代收），任何部門和個(gè)人，全部不得私自出具收款憑證或用白條收取款項(xiàng)。一切貨幣資金收入全部必需入帳，各部門或個(gè)人不得將出售廢料、殘料收入、罰款賠款收入等零星收入作帳外統(tǒng)計(jì)，設(shè)置小金庫(kù)。收入現(xiàn)金應(yīng)該立即存入銀行，當(dāng)日沒(méi)有來(lái)得及存入銀行現(xiàn)金和支票應(yīng)該