【tips】本文由梁志飛老師精心編輯整理，學(xué)知識(shí)，要抓緊！詳解差旅費(fèi)、違約金、意外傷害一次性補(bǔ)償?shù)榷惽翱鄢龁?wèn)題問(wèn)題一：企業(yè)差旅費(fèi)支出如何稅前扣除？

答：納稅人可根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，自行制定本企業(yè)的差旅費(fèi)報(bào)銷制度留存企業(yè)備查。其發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的、合理的差旅費(fèi)支出允許在稅前扣除。

納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)，應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的有效憑證和相關(guān)證明材料，否則，不得在稅前扣除。差旅費(fèi)的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、工作任務(wù)、支付憑證等。

問(wèn)題二：企業(yè)發(fā)生工傷、意外傷害等支付的一次性補(bǔ)償如何在稅前扣除？

答：企業(yè)員工發(fā)生工傷、意外傷害等事故，由企業(yè)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式向其支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，憑生效的法律文書和銀行劃款憑證、收款人收款憑證，可在稅前扣除。

問(wèn)題三：企業(yè)支付的違約金稅前扣除應(yīng)提供哪些證明材料？

答：違約金是合同一方當(dāng)事人不履行合同或者履行合同不符合約定時(shí)，由違約的一方對(duì)另一方當(dāng)事人支付的用于賠償損失的金額。屬于增值稅應(yīng)稅范圍的違約金可憑發(fā)票、當(dāng)事雙方簽訂的合同協(xié)議在稅前扣除；不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的違約金可憑當(dāng)事雙方簽訂的合同協(xié)議、支付憑證（即銀行劃款憑證或生效的法律文書）、收款方開(kāi)具的收款憑證在稅前扣除。

問(wèn)題四：融資租賃方式取得的資產(chǎn)稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？

答：企業(yè)開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)，租賃期間無(wú)法取得全額發(fā)票，承租方在取得融資租賃資產(chǎn)時(shí)，以融資租賃協(xié)議中約定的總的支付金額和相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅基礎(chǔ)，憑融資租賃協(xié)議，按照稅法有關(guān)規(guī)定計(jì)提的折舊，允許在稅前扣除。

問(wèn)題五：實(shí)行統(tǒng)借統(tǒng)還辦法的企業(yè)資金拆借利息能否在稅前扣除？

答：依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）對(duì)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的規(guī)定：企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息免征增值稅；統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應(yīng)全額繳納增值稅。因此，對(duì)實(shí)行統(tǒng)借統(tǒng)還辦法的企業(yè)集團(tuán)，利息支付方向統(tǒng)借方支付的利息支出，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（2011年第34號(hào)）第一條的規(guī)定，憑發(fā)票在稅前扣除憑證。

問(wèn)題六：個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，已繳納的維修基金能稅前扣除嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕108號(hào)）第二條的規(guī)定，對(duì)轉(zhuǎn)讓住房收入計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人可憑原購(gòu)房合同、發(fā)票等有效憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用。（一）房屋原值具體為：1.商品房：購(gòu)置該房屋時(shí)實(shí)際支付的房?jī)r(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)?！ǘ┺D(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金是指：納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時(shí)實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅等稅金。（三）合理費(fèi)用是指：納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的住房裝修費(fèi)用、住