會計實操文庫1/17知識題庫-會計繼續(xù)教育測試題及答案選擇題2022年度，甲企業(yè)實現(xiàn)銷售收入3000萬元，當年發(fā)生廣告費400萬元，上年度結轉未扣除廣告費60萬元。已知企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。甲企業(yè)在計算2022年度企業(yè)所得稅納稅所得額時，準予扣除廣告費的下列計算中，正確的是（）。 答案 (3000×15%＝450（萬元）甲公司2022年度實際發(fā)生合理的工資總額2000萬元，為本公司的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費分別為95萬元和112萬元。已知，補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費共計為（）萬元。 答案 195甲公司2022年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出35萬元。已知，業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是（）萬元。 答案 21甲公司2022年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，預繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬目中列支了通過公益性社會團體向災區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，計算甲公司當年應補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 答案 ([300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5（萬元）)甲公司為居民企業(yè)，2022年取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術轉讓收入900萬元，發(fā)生與之相關的轉讓成本及稅費180萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，技術轉讓所得應納稅調減的金額是（）萬元。 答案 610甲公司2022年度實際發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，職工教育經費支出70萬元，上年度結轉未扣除的職工教育經費支出15萬元。已知，職工教育經費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工教育經費支出金額是（）萬元。 答案 80甲公司2022年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，預繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬目中列支了通過公益性社會團體向災區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，計算甲公司當年應補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 答案 [300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5（萬元）2022年8月，甲公司向金融企業(yè)借入流動資金900萬元，期限3個月，年利率為6%；向非關聯(lián)企業(yè)乙公司借入同類借款1800萬元，期限3個月，年利率為12%。已知，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的利息費用的下列算式中，正確的是（）。 答案 900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5（萬元）2022年甲企業(yè)（煙草企業(yè)）取得銷售收入3000萬元，廣告費支出300萬元，上年結轉廣告費60萬元。甲企業(yè)在計算2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費是（？）萬元。 答案 0內部控制審計與財務報表審計的相同點中錯誤的是（）。 答案 對內部控制的有效性發(fā)表審計意見內部控制審計實施是按照（）的方法。 答案 自上而下識別重要賬戶及其相關認定的評價方法是（）評價。 答案 定性+定量基準日之前的測試是（）。 答案 期中測試被審計單位測試人工控制的最小樣本規(guī)?？刂七\行頻次為每月1次，那么測試的最小樣本規(guī)模區(qū)間是（）。 答案 2—5審計過程中發(fā)現(xiàn)重大缺陷與重要缺陷，注冊會計師應當以書面形式與管理層和治理層在出具內部控制審計報告（）進行溝通。 答案 之前內部控制的控制目標有（）個。 答案 2內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控制設計與運行的（）進行審計。 答案 有效性計劃審計工作時應當考慮的事項不包含（）。 答案 企業(yè)內部控制制度的文件是否穩(wěn)定《婚姻家庭編》的主要修改和創(chuàng)新內容不包括（）。 答案 關于贍養(yǎng)夫妻共同債務不包括（）。 答案 夫妻一方在婚姻關系存續(xù)期間以個人名義超出家庭日常生活需要所負的債務自婚姻登記機關收到離婚登記申請之日起（）日內，任何一方不愿意離婚的，可以向婚姻登記機關撤回離婚登記申請。 答案 三十受遺贈人應當在知道受遺贈后（）日內，作出接受或者放棄受遺贈的表示;到期沒有表示的，視為放棄受遺贈。 答案 六十下列關于遺囑說法不正確的是（）。 答案 立有數(shù)份遺囑,內容相抵觸的,以第一份的遺囑為準《民法典》新增了（）屬于夫妻共同財產的規(guī)定。 答案 投資的收益因不如實告知重大疾病請求撤銷婚姻的，應當自知道或者應當知道撤銷事由之日起（）內提出。 答案 一年《婚姻家庭編》的一般規(guī)定中重申內容不包括（）。 答案 財產分配符合收養(yǎng)（）的養(yǎng)父母可認定為保險身故受益人。 答案 實質要件下列不屬于全口徑預算績效管理是（）。 答案 上市公司經營收入預算績效是指預算資金所達到的（）。 答案 產出和結果績效管理目標按照預算支出和內容劃分，不包括（）。 答案 年度績效目標“把握新階段，貫徹新理念，構建新格局，推動高質量發(fā)展”，其中，新發(fā)展階段是指（）。 答案 全面建設社會主義現(xiàn)代化國家、向第二個百年目標進軍的階段我國進入新發(fā)展階段的現(xiàn)實依據是（）。 答案 我們已經擁有開啟新征程、實現(xiàn)新的更高目標的雄厚物質基礎貫徹新理念，構建新格局，面臨的挑戰(zhàn)越來越多樣，年輕干部要努力提高（），使自己成為對黨忠誠的衛(wèi)士、對黨的事業(yè)有擔當?shù)挠率?、為黨和人民事業(yè)奮斗終生的戰(zhàn)士。 答案政治能力下列不屬于財務報表分析基本框架中會計分析的是（）。 答案 盈利能力分析下列企業(yè)財務報表分析中不屬于資產項目分析的內容是（）。 答案 資產減值損失常規(guī)資產負債表中最突出體現(xiàn)的是（）。 答案 資金來源下列不屬于利潤表分項變動情況分析內容的是（）。 答案 營業(yè)利潤現(xiàn)金流量表是以（）為基礎編制的，反應企業(yè)財務狀況變動的報表。 答案 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物影響毛利潤變動的因素主要是（）。 答案 開拓市場的意識和能力從企業(yè)債權人的角度看，財務報表分析最直接的目的是看企業(yè)的（）。 答案 償債能力杜邦財務分析體系的核心是（） 答案 權益凈利率下列選項中不屬于存貨的分析的是（）。 答案 存貨的庫存現(xiàn)金全面實施預算績效管理需做到“八個全”，其中不包括（）。 答案 全目標下列不屬于績效的特點的是（）。 答案 多果性()是預算績效管理的基礎和核心。 答案 績效目標管理2015年新《預算法》確立了（）是法定環(huán)節(jié)。 答案 績效評價財政部門作為預算績效管理的主體，其職責不包括（）。 答案 按規(guī)定實施預算績效管理信息在本部門公開和向社會公開，接受各方監(jiān)督績效目標管理不包括（）。 答案 績效運行跟蹤監(jiān)控管項目支出績效評價的內容不包括（）。 答案 目標保障制度績效指標依據邏輯分析法框架，可分為投入指標、過程管理指標、產出指標、效果指標和（）。 答案 影響力指標()是指將一定時期內的支出與效益進行對比分析以評價績效目標實現(xiàn)程度。 答案 成本效益分析法內部控制的控制目標有（）個。 答案 5個下列關于繼承說法不正確的是（）。 答案 遺產管理人因故意或者重大過失造成繼承人、受遺贈人、債權人損害的，應當承擔刑事責任《婚姻家庭編》對于“離婚”的完善不包括（）。 答案 離婚后父母的贍養(yǎng)問題被繼承人的兄弟姐妹先于被繼承人死亡的，由被繼承人的兄弟姐妹的（）代位繼承。 答案 子女判斷題非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立，在中國境內設立了機構、場所，但實際管理機構不在中國境內的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。 答案 正確企業(yè)為發(fā)生權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)和傭金可以在稅前扣除。（） 答案 錯誤按權益法核算的長期股權投資，初始投資成本大于被投資單位可辨認凈資產份額，差額計入當期損益(營業(yè)外收入)，同時調整成本。 答案 正確企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，不得在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時扣除。（） 答案 錯誤企業(yè)承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目，可以自該承包項目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（） 答案 錯誤非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立，在中國境內設立了機構、場所，但實際管理機構不在中國境內的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。 答案 正確企業(yè)為發(fā)生權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)和傭金可以在稅前扣除。 答案 錯誤企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，不得在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時扣除。（） 答案 錯誤在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，無需繳納企業(yè)所得稅。（） 答案 錯誤居民企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利。（） 答案 錯誤企業(yè)投資期間，投資資產的成本在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除。（） 答案 正確個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。 答案 正確企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入，免征企業(yè)所得稅。 答案 錯誤注冊會計師只測試基準日這一天的內部控制。（） 答案 錯誤注冊會計師應當評價被審計單位的內部控制是否足以應對識別出的、由于舞弊導致的重大錯報風險，并評價為應對管理層和治理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制。（） 答案 正確無須測試那些即使有缺陷也合理預期不會導致財務報表重大錯報的控制。（） 答案 正確信息技術處理具有內在一貫性，除非系統(tǒng)發(fā)生變動，一項自動應用控制應當一貫運行。（） 答案 正確如果被審計單位在基準日前對存在缺陷的控制進行了整改，整改后的控制需要運行足夠長的時間才能使注冊會計師得出其是否有效的審計結論。（） 答案 正確在基準日，被審計單位按照適用的內部控制標準的要求，在所有方面保持了有效的內部控制。（） 答案 錯誤內部控制：是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。（） 答案 正確重大缺陷應當在內部控制審計報告中增加非財務報告內部控制重大缺陷描述段。（） 答案 錯誤出納不能兼任收入或支出的記賬工作。（） 答案 正確《婚姻家庭編》在法律上首次確認“親屬”和“家庭成員”的范圍。（） 答案 正確夫妻一方在婚姻關系存續(xù)期間以個人名義超出家庭日常生活需要所負的債務，屬于夫妻共同債務。（） 答案 錯誤離婚后，另一方發(fā)現(xiàn)夫妻一方隱藏、轉移、變賣、毀損、揮霍夫妻共同財產，可以向人民法院提起訴訟，請求再次分割夫妻共同財產。（） 答案 正確被繼承人的子女先于被繼承人死亡的，由被繼承人的子女的直系晚輩血親代位繼承。（） 答案 正確立遺囑后，遺囑人實施與遺囑內容相反的民事法律行為的，視為對遺囑相關內容的撤回。立有數(shù)份遺囑,內容相抵觸的,以第一份遺囑為準。（） 答案 錯誤《民法典》生效后，明確理賠金為個人財產，且符合收養(yǎng)實質要件的養(yǎng)父母可認定為保險身故受益人。（） 答案 正確預算是國家治理的基礎和重要支柱。（） 答案 錯誤跟蹤管理是預算績效管理的基礎和核心。（） 答案 錯誤績效目標公開和歸檔是項目支出績效目標管理的一項重要操作流程。（） 答案 正確《把握新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構建新發(fā)展格局》是習近平總書記于2021年1月11日在省部級主要領導干部學習貫徹黨的十九屆五中全會精神專題研討班上的講話。（） 答案 正確堅持新發(fā)展理念成為“十四五”時期我國經濟社會發(fā)展必須遵循的原則，要“堅定不移貫徹創(chuàng)新、協(xié)調、綠色、開放、共享的新發(fā)展理念”。（） 答案 正確推動經濟高質量發(fā)展必須以習近平經濟思想為指導，特別是要完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念。（） 答案 正確財務分析依托于財務報表分析提供的數(shù)據，用新的邏輯重新整合財務信息和非財務信息，探索財務報表分析新的思維方式和分析思路。（） 答案 正確生產能力利用率是指企業(yè)一定時期內實際產量與設計生產能力的比值。（） 答案 正確與存貨相關的收付款過程的管理，表現(xiàn)在資產負債表上，就是經營性的債權債務和存貨的動態(tài)關系管理。（） 答案 正確新能源汽車補貼從2013年9月開始對客車行業(yè)企業(yè)產生影響。（） 答案 錯誤現(xiàn)金流量表可以說明企業(yè)的盈利能力。（） 答案 錯誤毛利率是觀察生產效率的主要指標，除此之外，分析毛利率的變動原因，探討影響其變動幅度的因素，都是財務報表分析的對象。（） 答案 正確財務報表分析信息，可以增加決策的有用性，為財務人員和企業(yè)起到錦上添花的作用。（） 答案 正確營業(yè)利潤表屬于財務指標中的效率指標。（） 答案 正確中國傳統(tǒng)的企業(yè)經營之道是“德本財末“，是通過事