姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。(參考答案和詳細(xì)解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、甲公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表于2017年4月10日對外報(bào)出。假定其2017年發(fā)生的下列有關(guān)事項(xiàng)均具有重要性，甲公司應(yīng)當(dāng)據(jù)以調(diào)整2016年財(cái)務(wù)報(bào)表的是（）。A.5月2日，自2016年9月即已開始策劃的企業(yè)合并交易獲得股東大會批準(zhǔn)B.4月15日，發(fā)現(xiàn)2016年一項(xiàng)重要交易會計(jì)處理未充分考慮當(dāng)時(shí)情況，導(dǎo)致虛增2016年利潤C(jī).3月12日，某項(xiàng)于2016年資產(chǎn)負(fù)債表日已存在的未決訴訟結(jié)案，由于新的司法解釋出臺，甲公司實(shí)際支付賠償金額大于原已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債D.4月10日，因某客戶所在地發(fā)生自然災(zāi)害造成重大損失，導(dǎo)致甲公司2016年資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收該客戶貨款按新的情況預(yù)計(jì)的壞賬高于原預(yù)計(jì)金額

2、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露指引》，以下說法錯誤的是（）。A.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，識別非經(jīng)常性損益項(xiàng)目并披露按中國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及金額B.紅籌企業(yè)按照本指引編制補(bǔ)充財(cái)務(wù)信息或差異調(diào)節(jié)信息，存在實(shí)際困難導(dǎo)致不切實(shí)可行的，可向本所申請調(diào)整適用，但應(yīng)當(dāng)說明原因和替代方案C.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)產(chǎn)生收入的具體業(yè)務(wù)類型分別披露相關(guān)收入確認(rèn)的會計(jì)政策，披露各類業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)收入的金額D.報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大企業(yè)合并交易，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露其會計(jì)處理方法及對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響E.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定計(jì)算和披露按中國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的總資產(chǎn)收益率和每股收益

3、因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘請保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自（）之日起開展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。A.保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會提交保薦文件B.發(fā)審會審核通過C.簽訂保薦協(xié)議D.發(fā)行募集文件簽署

4、下列各項(xiàng)中，可能會影響企業(yè)長期償債能力的事項(xiàng)有（）。Ⅰ未決訴訟Ⅱ債務(wù)擔(dān)保Ⅲ長期租賃Ⅳ或有負(fù)債A.Ⅰ、Ⅱ、B.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

5、股份有限公司監(jiān)事的職權(quán)包括()。Ⅰ.報(bào)酬請求權(quán)Ⅱ.召集和主持股東會會議Ⅲ.列席董事會的權(quán)利Ⅳ.出席監(jiān)事會并行使表決權(quán)Ⅴ.簽字權(quán)A.Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

6、首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷商不得向下列（）對象配售股票。Ⅰ主承銷商管理的公募基金Ⅱ持有發(fā)行人3%股份的股東Ⅲ持有主承銷商5%股份的股東Ⅳ持有分銷商5%股份的股東（不構(gòu)成控股）Ⅴ在過去6個月內(nèi)和主承銷商達(dá)成IPO保薦、承銷意向，但沒簽保薦承銷協(xié)議的公司A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

7、根據(jù)《關(guān)于金融類企業(yè)掛牌融資有關(guān)事項(xiàng)的通知》，下列關(guān)于私募機(jī)構(gòu)新增掛牌條件的說法，正確的是（）。A.私募機(jī)構(gòu)作為基金管理人在其管理基金中的出資額不得低于20%B.私募機(jī)構(gòu)持續(xù)運(yùn)營4年以上，且至少存在一支管理基金已實(shí)現(xiàn)退出C.管理費(fèi)收入必須占收入來源的80%以上D.掛牌之前不存在以基金份額認(rèn)購私募機(jī)構(gòu)發(fā)行的股份或股票的情形E.私募股權(quán)類私募機(jī)構(gòu)最近3年累計(jì)實(shí)繳資產(chǎn)管理規(guī)模在50億元以上

8、關(guān)于最佳估計(jì)數(shù)，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．企業(yè)在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值因素Ⅱ．企業(yè)在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素Ⅲ．企業(yè)在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，不應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的貨幣時(shí)間價(jià)值因素Ⅳ．貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，應(yīng)當(dāng)通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

9、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可以對發(fā)行人行使下列（）權(quán)利。Ⅰ．對發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明Ⅱ．定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料Ⅲ．列席發(fā)行人的股東大會、董事會和總經(jīng)理會議Ⅳ．對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱Ⅴ．對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

10、證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。Ⅰ．健全性Ⅱ．統(tǒng)一性Ⅲ．合法性Ⅳ．獨(dú)立性Ⅴ．制衡性Ⅵ．完整性A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

11、根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號》的規(guī)定，2012年10月收購人擬收購上市公司，以下情形可以認(rèn)定為上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的有（）。Ⅰ.2011年12月31日凈資產(chǎn)為負(fù)值，2012年9月3013凈資產(chǎn)為正值Ⅱ.2010年、2011年凈利潤均為負(fù)值Ⅲ.因2008年、2009年、2010年3年連續(xù)虧損股票被暫停上市，2011年盈利，但尚末恢復(fù)上市Ⅳ.2011年虧損，2012年1月至5月主營業(yè)務(wù)停頓，2012年6月恢復(fù)主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

12、股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的非上市公眾公司需符合以下要求（）。Ⅰ應(yīng)當(dāng)披露半年度報(bào)告Ⅱ年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)Ⅲ應(yīng)向中國證監(jiān)會申請核準(zhǔn)Ⅳ在3個月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不向證監(jiān)會提出申請A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

13、某上市公司2013年12月31日一項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為100萬元，截至2013年12月31日已使用兩年，2013年12月因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為70萬元，處置費(fèi)用為20萬元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為42萬元，假定設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后原預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值不變(該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年)。則該固定資產(chǎn)2014年應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬元。A.5B.11.25C.4D.5.25

14、某上市公司適用25％的所得稅率，2008年上半年合并報(bào)表口徑的營業(yè)收入為750000萬元、營業(yè)成本為500000萬元、營業(yè)稅金及附加為50000萬元、銷售費(fèi)用為50000萬元、管理費(fèi)用為30000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用為20000萬元、資產(chǎn)減值損失為5000萬元、公允價(jià)值變動收益為5000萬元、投資收益為10000萬元、營業(yè)外收入為10000萬元、營業(yè)外支出為5000萬元，則該上市公司2008年上半年合并報(bào)表口徑的營業(yè)利潤為（）A.200000萬元B.115000萬元C.110000萬元D.28750萬元

15、主板某上市公司擬公開發(fā)行證券，下列情況中，導(dǎo)致其不滿足發(fā)行條件的有（）。Ⅰ．最近三個會計(jì)年度連續(xù)盈利，但扣除非經(jīng)常性損益后，僅最后兩個會計(jì)年度盈利Ⅱ．被注冊會計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告，但強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所涉及的事項(xiàng)重大不利影響已經(jīng)消除Ⅲ．去年曾公開發(fā)行證券，當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比前一年下降百分之五十Ⅳ．前職工監(jiān)事最近十二個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)Ⅴ．未在6月30日前披露上一年度社會責(zé)任報(bào)告A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

16、在我國，財(cái)務(wù)顧問的監(jiān)管主體包括()。Ⅰ.國務(wù)院Ⅱ.中國證監(jiān)會Ⅲ.證券交易所Ⅳ.中國證券業(yè)協(xié)會Ⅴ.國家發(fā)改委A.I,ⅢB.Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,V

17、甲公司有A產(chǎn)品1000件，單位成本為1元，甲公司與乙公司簽訂了產(chǎn)品銷售合同，約定由甲公司銷售A產(chǎn)品500件給乙公司，合同單價(jià)為1.2元，A市場銷售價(jià)格為每件0.90元，預(yù)計(jì)每件A產(chǎn)品銷售稅費(fèi)為0.1元，則A產(chǎn)品應(yīng)提取的跌價(jià)準(zhǔn)備為（）A.100B.50C.0D.200

18、某主板上市公司擬申請非公開發(fā)行股票，下列屬于申請必備文件的有（）。Ⅰ．非公開發(fā)行股票預(yù)案Ⅱ．發(fā)行保薦工作報(bào)告Ⅲ．最近3年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告Ⅳ．保薦機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查報(bào)告Ⅴ．本次發(fā)行的股東大會決議A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

19、某公司可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，當(dāng)前可轉(zhuǎn)債的市場價(jià)格為1200元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為25元，則該可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換平價(jià)為()元。A.10B.20C.30D.40

20、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》，創(chuàng)業(yè)板上市公司下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事發(fā)表獨(dú)立意見的有（）。Ⅰ．解聘高級管理人員Ⅱ．公司現(xiàn)金分紅政策的制定、調(diào)整、決策程序、執(zhí)行情況及信息披露，以及利潤分配政策是否損害中小投資者合法權(quán)益Ⅲ．根據(jù)國家法律、行政法規(guī)或國家統(tǒng)一的會計(jì)制度等要求變更公司會計(jì)政策Ⅳ．提名、任免監(jiān)事Ⅴ．重大資產(chǎn)重組方案、股權(quán)激勵計(jì)劃、控股股東減持計(jì)劃A.Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

21、關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法正確的有（）。Ⅰ證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%Ⅱ證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資產(chǎn)的40%Ⅲ短期融資券的期限最長不得超過91天Ⅳ發(fā)行短期融資券的證券公司應(yīng)當(dāng)聘請資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級Ⅴ證券公司發(fā)行短期融資券可以公開發(fā)行或非公開發(fā)行A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

22、建設(shè)項(xiàng)目投資800萬元，2020年1月開始建設(shè)。2020年1月借款600萬元，為期兩年，利率6％。政府貼息36萬元，分兩筆到賬，2020年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）。A.增加遞延收益18萬元B.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬元C.沖減在建工程18萬元D.增加營業(yè)外收入18萬元

23、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)。下列屬于一定要接受輔導(dǎo)的人員有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．發(fā)行人的董事、監(jiān)事Ⅱ．發(fā)行人的副總經(jīng)理Ⅲ．發(fā)行人的實(shí)際控制人或其法定代表人Ⅳ．持有發(fā)行人3％以上股份的股東Ⅴ．發(fā)行人實(shí)際控制人的董事、監(jiān)事、高管A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

24、股份公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會的有（）。Ⅰ．董事會提議Ⅱ．1／3以上董事提議Ⅲ．監(jiān)事提議Ⅳ．單獨(dú)或合并持有公司10％以上表決權(quán)股份的股東提議A.Ⅰ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

25、以下哪些屬于公司必須登記的事項(xiàng)（）Ⅰ公司名稱、住所Ⅱ注冊資本Ⅲ實(shí)收資本Ⅳ營業(yè)期限Ⅴ公司類型Ⅵ董事長姓名A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

26、某可轉(zhuǎn)換債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為25元。標(biāo)的股票的市場價(jià)格為28元。當(dāng)前可轉(zhuǎn)債的市場價(jià)格為116元，則目前購買該可轉(zhuǎn)換債券屬于()。A.轉(zhuǎn)換貼水B.轉(zhuǎn)換平價(jià)C.轉(zhuǎn)換升水D.轉(zhuǎn)換溢價(jià)

27、A公司于2010年12月30日以8000萬元取得對B公司70％的股權(quán)，能夠?qū)公司實(shí)施控制，A公司與B公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系，取得投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為10000萬元；2011年12月25日A公司又以3500萬元自B公司其他股東處取得B公司30％的股權(quán)，該日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)自購買日開始持續(xù)計(jì)算的公允價(jià)值為11000萬元，則2011年末，A公司應(yīng)在合并報(bào)表中確定商譽(yù)為（）A.500萬元B.1200力兀C.1000萬元D.1500

28、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）。Ⅰ對存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備Ⅱ稅法折舊大于會計(jì)折舊形成的差額部分Ⅲ對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整Ⅳ對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備的部分Ⅴ對投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

29、關(guān)于上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的回?fù)?，下列說法正確的是（）。A.網(wǎng)上投資者申購數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，應(yīng)當(dāng)回?fù)芙o網(wǎng)下投資者B.首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行，可以將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)蹸.首次公開發(fā)行股票，網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍且不超過100倍的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的5%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的10%；回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行數(shù)量原則上不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的80%D.根據(jù)投資者持有的市值確定其網(wǎng)上可申購額度，符合科創(chuàng)板投資者適當(dāng)性條件且持有市值達(dá)到10000元以上的投資者方可參與網(wǎng)上申購；每3000元市值可申購一個申購單位，不足3000元的部分不計(jì)入申購額度E.每一個新股申購單位為500股，申購數(shù)量應(yīng)當(dāng)為500股或其整數(shù)倍，但最高申購數(shù)量不得超過當(dāng)次網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量的千分之一，且不得超過9999.95萬股，如超過則該筆申購無效

30、公司擬以要約收購的方式收購某上市公司，收購報(bào)告書部分內(nèi)容如下：（1）預(yù)定收購股份的數(shù)量為10000萬股，比例為30%；（2）收購期限為：2017年4月1日～5月26日（22～26日均為交易日）；（3）要約收購價(jià)格為：10元/股。下列說法正確的有（）。Ⅰ．乙公司可以在2017年5月15日，發(fā)出競爭要約的提示性公告，以每股12元的價(jià)格收購該上市公司股份Ⅱ．在要約收購期間，該上市公司董秘劉某可以辭職Ⅲ．2017年5月10日，甲公司可以以競價(jià)交易的方式在交易所以9元的價(jià)格出售1萬股該上市公司股份Ⅳ．2017年5月10日，甲公司可以變更收購要約價(jià)格為12元/股，并重新發(fā)出要約Ⅴ．收購期限屆滿，預(yù)受要約股份的數(shù)量超過預(yù)定收購數(shù)量時(shí)，收購人應(yīng)當(dāng)按照先預(yù)受收購的原則收購預(yù)受要約的股份A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

31、證券公司投資銀行類項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)重新履行立項(xiàng)、內(nèi)核等內(nèi)部控制程序的情形有（）。Ⅰ．發(fā)行條件發(fā)生實(shí)質(zhì)性改變的項(xiàng)目Ⅱ．曾被公司立項(xiàng)、內(nèi)核審議否決的項(xiàng)目Ⅲ．存在風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目Ⅳ．終止審查的項(xiàng)目Ⅴ．向中國證監(jiān)會等自律組織報(bào)送被否決或備案未通過的項(xiàng)目A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

32、2018年6月，甲公司支付價(jià)款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時(shí)包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為其他債權(quán)投資。2018年12月31日，乙公司股票的市場價(jià)格為每股10元。2019年8月，甲公司以每股12元的價(jià)格出售全部股票。2019年甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）。A.2000萬元B.3000萬元C.4000萬元D.5000萬元

33、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．由甲公司的董事會秘書擔(dān)任董事的丙公司Ⅱ．持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某Ⅲ．持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某Ⅳ．在甲公司中擔(dān)任監(jiān)事且持有乙公司2％股份的李某Ⅴ．持有甲公司30％股份且對甲公司有重大影響的某公司A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

34、下列項(xiàng)目中，存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有()。Ⅰ.張某擁有甲企業(yè)15%的股份，張某與甲企業(yè)之間Ⅱ.張某擁有甲企業(yè)55%的股份，甲企業(yè)擁有乙企業(yè)40%的股份，張某與乙企業(yè)之間Ⅲ.張某擁有甲企業(yè)9%的股份，同時(shí)擁有乙企業(yè)60%的股份，乙企業(yè)擁有甲企業(yè)20%的股份，張某與甲企業(yè)之間Ⅳ.張某擁有甲企業(yè)15%的股份，張某之子與甲企業(yè)之間Ⅴ.張某是甲企業(yè)的總經(jīng)理，張某與甲企業(yè)之間A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

35、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法錯誤的是（）。A.上市公司因籌劃重大資產(chǎn)重組或發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，可以申請停牌，停牌時(shí)間不超過10個交易日B.公司應(yīng)當(dāng)在停牌期限屆滿前披露經(jīng)董事會審議通過的重組預(yù)案或者報(bào)告書，并申請復(fù)牌，未能按期披露重組預(yù)案或者報(bào)告書的，應(yīng)當(dāng)終止籌劃本次重組并申請復(fù)牌C.公司可以在披露重組預(yù)案或者報(bào)告書后，以對相關(guān)方案作出重大調(diào)整為由申請停牌，停牌時(shí)間不超過5個交易日D.上市公司籌劃控制權(quán)變更、要約收購等事項(xiàng)的，原則上應(yīng)當(dāng)分階段披露籌劃進(jìn)展，確有需要申請停牌的，停牌時(shí)間不超過5個交易日E.上市公司無法在停牌期限屆滿前完成相關(guān)事項(xiàng)籌劃，但國家有關(guān)部門對相關(guān)事項(xiàng)的停復(fù)牌時(shí)間另有要求的，公司可以向本所申請延期復(fù)牌，但連續(xù)停牌時(shí)間原則上不得超過30個交易日

36、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時(shí)可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.罰款B.加收滯納金C.確認(rèn)征稅范圍D.確認(rèn)抵扣稅款

37、下列影響管理用財(cái)務(wù)報(bào)表中經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的因素的有（）。Ⅰ．經(jīng)營活動Ⅱ．生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動Ⅲ．支付利息Ⅳ．發(fā)行債券籌資Ⅴ．分配活動A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

38、下列關(guān)于資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。A.管理人未取得資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的，登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可取消其會員資格B.中國證券投資基金業(yè)協(xié)會可以對管理人、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或者不定期的現(xiàn)場和非現(xiàn)場自律檢查C.專項(xiàng)計(jì)劃被交易場所、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會等自律組織采取自律措施的管理人，證監(jiān)會對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可相應(yīng)采取談話提醒、書面警示、要求參加強(qiáng)制培訓(xùn)等紀(jì)律處分D.中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃的備案和自律管理

39、下列有關(guān)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的說法，正確的是（）。A.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)證監(jiān)會批準(zhǔn)，依據(jù)證券法設(shè)立的全國性證券交易場所B.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動C.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)D.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行保薦制度E.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的登記結(jié)算業(yè)務(wù)由股轉(zhuǎn)公司下屬的登記結(jié)算公司負(fù)責(zé)

40、甲公司2012年12月20日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，共支付價(jià)款860萬元，其中包括交易費(fèi)用4萬元，甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2012年12月31日，每股收盤價(jià)為9元。2013年3月10日收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利每股1元，2013年3月20日，甲公司出售該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，收到價(jià)款950萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第（1）題至第（3）題。（2）甲公司從取得至出售該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。A.194B.190C.100D.94

41、信托投資公司擔(dān)任特定目的信托受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件不包括（）。A.具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)B.已按照規(guī)定披露公司年度報(bào)告C.具有良好的公司治理、信托業(yè)務(wù)操作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制D.最近3年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為

42、甲公司2019年1月1日經(jīng)營租入一項(xiàng)房產(chǎn)，每年租金為600萬元，租期為3年，每年年末支付租金，租賃協(xié)議約定前3個月免交租金，則甲公司2019年應(yīng)確認(rèn)的租金費(fèi)用為（）。Ⅰ．免去的租金是150萬元Ⅱ．3年累計(jì)的租金是1800萬元Ⅲ．2019年應(yīng)確認(rèn)的租金費(fèi)用是550萬元Ⅳ．2019年應(yīng)確認(rèn)的租金費(fèi)用是1800萬元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ

43、關(guān)于最佳估計(jì)數(shù)，下列說法中正確的有（）。Ⅰ企業(yè)在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值因素Ⅱ企業(yè)在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素Ⅲ企業(yè)在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，不應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的貨幣時(shí)間價(jià)值因素Ⅳ貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，應(yīng)當(dāng)通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

44、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.固定資產(chǎn)改良支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出D.固定資產(chǎn)的日常修理支出

45、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．交易所設(shè)立行業(yè)咨詢專家?guī)?，?fù)責(zé)為創(chuàng)業(yè)板建設(shè)和發(fā)行上市審核提供專業(yè)咨詢和政策建議Ⅱ．交易所主要通過向發(fā)行人提出審核問詢、發(fā)行人回答問題方式開展審核工作Ⅲ．交易所認(rèn)為發(fā)行人不符合發(fā)行條件或者信息披露要求的，作出中止發(fā)行上市審核決定Ⅳ．交易所應(yīng)當(dāng)自受理注冊申請文件之日起在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)形成審核意見，要求發(fā)行人補(bǔ)充、修改申請文件的時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)Ⅴ．交易所設(shè)立創(chuàng)業(yè)板上市委員會，負(fù)責(zé)對審核部門出具的審核報(bào)告和發(fā)行人的申請文件提出審議意見A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

46、某期間市場無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為10％，市場平均風(fēng)險(xiǎn)股票必要報(bào)酬率為16％，股票的β值為1，則股票的成本為（）。A.10％B.16％C.16.6％D.26％

47、某項(xiàng)融資租賃合同，租賃期為5年，每年年末支付租金80萬元，承租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值為50萬元，與承租人有關(guān)的A公司擔(dān)保余值為30萬元，租賃期間，履約成本共60萬元，或有租金30萬元。就承租人而言，最低租賃付款額為()萬元。A.450B.480C.510D.540

48、甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2018年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元。至2018年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40％。當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，對上述交易進(jìn)行抵銷后，2018年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。A.25B.95C.100D.115

49、下列報(bào)告分部的確定正確的是（）。Ⅰ．該經(jīng)營分部的分部收入占所有分部收入合計(jì)的10%或者以上Ⅱ．該分部的營業(yè)利潤占全部營業(yè)利潤的10%或者以上Ⅲ．該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)額的10%或者以上Ⅳ．該分部的虧損占全部虧損的10%或者以上Ⅴ．企業(yè)的經(jīng)營分部達(dá)到規(guī)定的10%重要性標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)定為報(bào)告分部后，確定為報(bào)告分部的經(jīng)營分部的對外交易收入合計(jì)額占合并總收入或企業(yè)總收入的比重應(yīng)當(dāng)達(dá)到75%的比例，如果未達(dá)到75%的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)必須增加報(bào)告分部的數(shù)量，將其他未作為報(bào)告分部的經(jīng)營分部納入報(bào)告分部的范圍，直到該比重達(dá)到75%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

50、以下關(guān)于上市公司執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范并接受審計(jì)的說法正確的有（）A.某會計(jì)師事務(wù)所為上市公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，同時(shí)對該公司董事會編制的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。B.某會計(jì)師事務(wù)所接受上市公司委托提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告審計(jì)服務(wù)，可以分別進(jìn)行，也可以整合進(jìn)行。C.內(nèi)部控制規(guī)范從2012年1月1日起在滬深主板和中小板上市公司實(shí)施。二、多選題

51、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于上交所上市公司停復(fù)牌的說法，正確的有（）。Ⅰ上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見，上交所自公司披露定期報(bào)告之日起，對公司股票實(shí)施停牌，直至公司按規(guī)定作出糾正后復(fù)牌Ⅱ公司未在法定期限披露季度報(bào)告的，公司股票應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露季度報(bào)告的當(dāng)日開市時(shí)復(fù)牌Ⅲ上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告因存在重大會計(jì)差錯，被中國證監(jiān)會責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正的，公司股票應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露改正后的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告當(dāng)日開市時(shí)復(fù)牌Ⅳ上市公司被有關(guān)部門調(diào)查的，公司股票應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露改正后的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告當(dāng)日開市時(shí)復(fù)牌Ⅴ上市公司因收購人履行要約收購義務(wù)，要約收購期滿至要約收購結(jié)果公告前，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

52、關(guān)于上市公司股票的核準(zhǔn)發(fā)行，下列說法正確的有()。Ⅰ.自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，上市公司應(yīng)在6個月內(nèi)發(fā)行證券Ⅱ.自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起超過6個月未發(fā)行的，核準(zhǔn)文件失效，須重新經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后方可發(fā)行Ⅲ.證券發(fā)行申請未獲核準(zhǔn)的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準(zhǔn)的決定之日起3個月后，可再次提出證券發(fā)行申請Ⅳ.上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)暫緩發(fā)行，并及時(shí)報(bào)告中國證監(jiān)會Ⅴ.中國證監(jiān)會收到申請文件后，在10個工作日內(nèi)作出是否受理的決定A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

53、以下關(guān)于非上市公眾公司收購說法正確的有（）。A.自然人李某接受捐贈取得非上市公眾公司10％股權(quán)，可免于履行披露義務(wù)B.因公眾公司向其他投資者發(fā)行股份、減少股本導(dǎo)致投資者擁有權(quán)益的股份達(dá)到10％的，投資者免于履行披露義務(wù)C.以要約方式收購公眾公司股份的，收購人應(yīng)當(dāng)聘請財(cái)務(wù)顧問，被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提供專業(yè)意見D.以要約方式收購公眾公司股份的，在要約收購期限屆滿前3日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受

54、在采用追溯調(diào)整法時(shí)，不應(yīng)考慮的因素是()。A.會計(jì)政策變更后的法定盈余公積金B(yǎng).會計(jì)政策變更后的資產(chǎn)、負(fù)債的變化C.會計(jì)政策變更導(dǎo)致?lián)p益變化而帶來的所得稅變動D.會計(jì)政策變更導(dǎo)致?lián)p益變化而應(yīng)補(bǔ)分的利潤或股利

55、關(guān)于上海證券交易所的配股操作流程（T日為股權(quán)登記日），下列表述正確的有()。Ⅰ.T-3日之前，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)向證券交易所發(fā)行上市部報(bào)送有關(guān)材料，并進(jìn)行發(fā)行公告、配股說明書及附件的上網(wǎng)操作Ⅱ.T-2日，配股說明書摘要及發(fā)行公告見報(bào)，配股說明書及附件見交易所網(wǎng)站Ⅲ.T-1日，進(jìn)行網(wǎng)上路演（如需）Ⅳ.T+1日-T+3日為配股繳款期間Ⅴ.T+4日，刊登網(wǎng)上發(fā)行中簽結(jié)果公告（如有）A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

56、張某分別持有甲乙公司60%、100%的股權(quán)，甲公司、乙公司分別持有某上市公司18%、10%的普通股權(quán)，張某被認(rèn)定為上市公司的實(shí)際控制人。甲公司、乙公司分別通過集合競價(jià)系統(tǒng)增持該上市公司1%、1.5%的股權(quán)，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司和乙公司應(yīng)認(rèn)定為一致行動人Ⅱ．競價(jià)交易前，張某持有上市公司28%的表決權(quán)Ⅲ．張某應(yīng)發(fā)出部分要約或全面要約Ⅳ．張某應(yīng)當(dāng)履行上述增持的報(bào)告、公告義務(wù)Ⅴ．甲公司、乙公司均應(yīng)當(dāng)履行上述增持的報(bào)告、公告義務(wù)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

57、甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司從集團(tuán)外部用銀行存款3500萬元購入丁公司80％股權(quán)(屬于非同一控制下控股合并)并能夠控制丁公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，購買日，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4000萬元，賬面價(jià)值為3800萬元，除一項(xiàng)存貨外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等，該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值為500萬元，賬面價(jià)值為300萬元。至2014年7月1日，丁公司將上述存貨對外銷售60％。2014年7月1日，乙公司購入甲公司所持有的丁公司80％股權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)3000萬元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤為800萬元，無其他所有者權(quán)益變動。則2014年7月1日，乙公司購入丁公司80％股權(quán)的初始投資成本為（）萬元。A.3700B.3744C.3680D.4044

58、"以下事項(xiàng)中，需要聘請保薦機(jī)構(gòu)保薦的有（）。Ⅰ.首次公開發(fā)行股票并上市Ⅱ.創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票適用簡易程序且自行銷售Ⅲ.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅳ.上市公司公開發(fā)行公司債券Ⅴ.發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品"A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ

59、下列不屬于發(fā)行保薦書必備內(nèi)容的是（）。A.保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡介及內(nèi)核意見B.逐項(xiàng)說明本次發(fā)行是否符合中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定C.對發(fā)行人發(fā)展前景的評價(jià)D.發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)E.對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排

60、甲企業(yè)于2016年1月取得乙公司20％有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定甲企業(yè)取得該項(xiàng)投資時(shí)，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。2016年8月，乙公司將其成本為600元的某商品以1000元的價(jià)格出售給甲企業(yè)，甲企業(yè)將取得的商品作為存貨。至2016年12月31日，甲企業(yè)對外(非合并范圍獨(dú)立第三方)銷售了80％，仍有20％尚未對外銷售，乙公司2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤為1000元：2017年，甲企業(yè)將剩余的20％對外銷售，乙公司2017年實(shí)現(xiàn)凈利潤2000元。假定不考慮所得稅因素。則以下說法正確的是（）。Ⅰ2016年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為184元Ⅱ2016年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為200元Ⅲ2017年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為416元Ⅳ2017年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為400元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅲ、Ⅳ

61、根據(jù)《北京證券交易所上市公司股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓細(xì)則》，上市公司股份轉(zhuǎn)讓具有（）情形的，可以向北交所和中國結(jié)算申請辦理協(xié)議轉(zhuǎn)讓手續(xù)。Ⅰ．與上市公司收購及股東權(quán)益變動相關(guān)，且單個受讓方受讓的股份數(shù)量不低于公司總股本10%的協(xié)議轉(zhuǎn)讓Ⅱ．轉(zhuǎn)讓雙方存在實(shí)際控制關(guān)系，或均受同一控制人所控制的Ⅲ．外國投資者戰(zhàn)略投資上市公司所涉及的協(xié)議轉(zhuǎn)讓Ⅳ．根據(jù)經(jīng)北交所認(rèn)可的股東間業(yè)績承諾及補(bǔ)償?shù)忍厥鈼l款，特定投資者之間以事先約定的價(jià)格進(jìn)行的協(xié)議轉(zhuǎn)讓Ⅴ．行政劃轉(zhuǎn)上市公司股份A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

62、根據(jù)《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見》，申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)時(shí)按擔(dān)保額的（）計(jì)入本企業(yè)負(fù)債額。A.1/3B.1/4C.1/5D.1/2

63、某中小板上市公司的持續(xù)督導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對以下哪些情況發(fā)表獨(dú)立意見（）。Ⅰ風(fēng)險(xiǎn)投資Ⅱ限售股上市流通Ⅲ對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保Ⅳ對合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

64、下列關(guān)于BOT會計(jì)處理的說法正確的是（）。Ⅰ．合同規(guī)定項(xiàng)目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對象收取費(fèi)用，但收費(fèi)金額不確定的，項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的同時(shí)確認(rèn)無形資產(chǎn)Ⅱ．與BOT業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照《建造合同》準(zhǔn)則確認(rèn)收入Ⅲ．按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)將發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第13號一或有事項(xiàng)》的規(guī)定處理Ⅳ．按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項(xiàng)目公司應(yīng)提供不止一項(xiàng)服務(wù)的，各項(xiàng)服務(wù)能夠單獨(dú)區(qū)分時(shí)，收取或應(yīng)收的對價(jià)應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)服務(wù)的相對公允價(jià)值比例分配給所提供的各項(xiàng)服務(wù)A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

65、外國投資者以股權(quán)作為支付手段并購境內(nèi)公司時(shí)，需滿足股權(quán)并購的條件。關(guān)于股權(quán)并購條件，下列說法錯誤的是（）。A.股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓B.無所有權(quán)爭議且沒有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制C.境外公司的股權(quán)最近2年交易價(jià)格穩(wěn)定D.境外公司的股權(quán)應(yīng)在境外公開合法證券交易市場（柜臺交易市場除外）掛牌交易

66、《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》適用于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)股權(quán)和資產(chǎn)的相關(guān)事項(xiàng)，該規(guī)定的例外情形包括()等。Ⅰ.外國投資者通過其在中國設(shè)立的外商投資企業(yè)合并或收購境內(nèi)企業(yè)Ⅱ.外國投資者先在中國境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)，并通過該企業(yè)協(xié)議購買境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)且運(yùn)營該資產(chǎn)Ⅲ.外國投資者協(xié)議購買境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)并以該資產(chǎn)投資設(shè)立外商投資企業(yè)運(yùn)營該資產(chǎn)Ⅳ.外國投資者認(rèn)購境內(nèi)公司增資使該境內(nèi)公司變更設(shè)立為外商投資企業(yè)Ⅴ.外國投資者并購境內(nèi)有限責(zé)任公司并將其改制為股份有限公司A.Ⅰ,Ⅱ,IIIB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,ⅤD.Ⅱ,Ⅴ

67、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券的條件，以下說法正確的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．創(chuàng)業(yè)板簡易程序非公開發(fā)行且自行銷售的可以不保薦、不承銷Ⅱ．上市公司申請非公開發(fā)行股票融資額最近12個月內(nèi)不超過5000萬元且不超過最近1年末凈資產(chǎn)10%的，中國證監(jiān)會適用簡易程序Ⅲ．上市公司年度股東大會可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權(quán)董事會決定非公開發(fā)行融資總額不超過最近1年末凈資產(chǎn)10％的股票Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板上市公司1個現(xiàn)任監(jiān)事涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見Ⅴ．創(chuàng)業(yè)板上市公司近24個月內(nèi)進(jìn)行過一次配股，發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下降50％A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

68、創(chuàng)業(yè)板上市公司預(yù)計(jì)全年度、半年度、前三季度經(jīng)營業(yè)績出現(xiàn)下列（）情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告。Ⅰ．凈利潤與上一期相比上升或下降50%以上Ⅱ．凈資產(chǎn)為負(fù)Ⅲ．凈利潤為負(fù)Ⅳ．與上年同期相比公司實(shí)現(xiàn)扭虧為盈A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

69、根據(jù)《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第1號——獨(dú)立董事》，獨(dú)立董事及獨(dú)立董事候選人應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立性，下列不得擔(dān)任獨(dú)立董事或被提名為獨(dú)立董事候選人的是（）。Ⅰ．在上市公司或者其控制的企業(yè)任職的人員及其近親屬和主要社會關(guān)系Ⅱ．直接或間接持有上市公司5%以上股份或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬Ⅲ．在上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)任職的人員Ⅳ．為上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員Ⅴ．在與上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人有重大業(yè)務(wù)往來的單位擔(dān)任董事、監(jiān)事或高級管理人員A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

70、以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目有（）。Ⅰ.固定資產(chǎn)處置收益Ⅱ.應(yīng)收賬款增加Ⅲ.支付現(xiàn)金股利Ⅳ.資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回Ⅴ.遞延所得稅負(fù)債增加A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

71、H上市公司采取詢價(jià)增發(fā)、比例配售方式發(fā)行股票，具體安排為：4月3日開始增發(fā)股票，同時(shí)進(jìn)行原股東配售繳款工作。下列日程表述正確的有()。Ⅰ.4月1日，網(wǎng)下累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)暨申購，網(wǎng)下申購定金繳款Ⅱ.4月4日，主承銷商聯(lián)系會計(jì)師事務(wù)所Ⅲ.4月5日，主承銷商確定本次網(wǎng)上網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量、配售比例和發(fā)行價(jià)格Ⅳ.4月6日，主承銷商刊登《發(fā)行結(jié)果公告》Ⅴ.4月7日，網(wǎng)上申購資金解凍，網(wǎng)下中購資金驗(yàn)資，股票復(fù)牌A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

72、以下關(guān)于或有事項(xiàng)的披露，說法正確的有（）A.公司是上市公司，在年度報(bào)告中對于或有負(fù)債在附注中應(yīng)逐項(xiàng)說明或或有負(fù)債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動情況B.或有事項(xiàng)涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影Ⅱ向的，企業(yè)無須披露未決訴訟未決仲裁的任何信息。C.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響D.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響以及及期初、期末余額和本期變動情況

73、關(guān)于初始直接費(fèi)用處理，下列說法中正確的有（）。Ⅰ承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入租入資產(chǎn)的價(jià)值Ⅱ承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用Ⅲ承租人經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用，通常計(jì)入當(dāng)期損益Ⅳ出租人經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用，通常計(jì)入當(dāng)期損益Ⅴ出租人經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用，金額較大的直接計(jì)入當(dāng)期損益A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

74、上市公司下列事項(xiàng)中，需要股東大會以特別決議通過的有（）。Ⅰ．股權(quán)激勵計(jì)劃Ⅱ．發(fā)行公司債券Ⅲ．選舉和更換董事、監(jiān)事Ⅳ．審議利潤分配方案、彌補(bǔ)虧損方案Ⅴ．變更募集資金用途A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

75、甲公司為母公司，其所控制的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)2015年發(fā)生以下與股份支付相關(guān)的交易或事項(xiàng)：（1）甲公司與其子公司（乙公司）高管簽訂協(xié)議，授予乙公司高管100萬份股票期權(quán)，待滿足行權(quán)條件時(shí)，乙公司高管可以每股4元的價(jià)格自甲公司購買乙公司股票；（2）乙公司授予其研發(fā)人員20萬份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些研發(fā)人員在乙公司連續(xù)服務(wù)2年，即可按照乙公司股價(jià)的增值幅度獲得現(xiàn)金；（3）乙公司自市場回購本公司股票100萬股，并與銷售人員簽訂協(xié)議，如未來3年銷售業(yè)績達(dá)標(biāo)，銷售人員將無償取得該部分股票；（4）乙公司向丁公司發(fā)行500萬股本公司股票，作為支付丁公司為乙公司提供咨詢服務(wù)的價(jià)款。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，乙公司應(yīng)當(dāng)作為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的有（）。Ⅰ．乙公司高管與甲公司簽訂的股份支付協(xié)議Ⅱ．乙公司與本公司研發(fā)人員簽訂的股份支付協(xié)議Ⅲ．乙公司與本公司銷售人員簽訂的股份支付協(xié)議Ⅳ．乙公司以定向發(fā)行本公司股票取得咨詢服務(wù)的協(xié)議A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

76、A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對甲、乙、丙、丁公司進(jìn)行同一控制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營業(yè)收入超過A公司2009年度營業(yè)收入的50％，但未達(dá)到100％；乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過B公司2009年末資產(chǎn)總額的100％；丙公司2009年度利潤總額超過C公司2009年度利潤總額的20％，但未達(dá)到50％；丁公司2009年度利潤總額超過D公司2009年度利潤總額的30％，但未達(dá)到50％。不考慮其他因素，以下申報(bào)IP0的時(shí)間正確的有（）。A.A公司于2010年3月申報(bào)B.B公司于2011年3月申報(bào)C.C公司于2010年3月申報(bào)D.D公司于2010年6月申報(bào)

77、下列人員中，應(yīng)該在發(fā)行保薦書上簽字的人員有（）。Ⅰ．保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人Ⅱ．內(nèi)核負(fù)責(zé)人Ⅲ．合規(guī)負(fù)責(zé)人Ⅳ．保薦機(jī)構(gòu)法定代表人Ⅴ．保薦代表人Ⅵ．保薦機(jī)構(gòu)總經(jīng)理A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

78、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列說法錯誤的是（）。A.工作底稿是評價(jià)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人從事保薦業(yè)務(wù)是否誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)B.保薦代表人盡職調(diào)查工作日志屬于保薦業(yè)務(wù)工作底稿的必備內(nèi)容C.保薦機(jī)構(gòu)從事保薦業(yè)務(wù)的記錄包括會議紀(jì)要、保薦機(jī)構(gòu)及其他中介機(jī)構(gòu)出具的備忘錄、訪談提綱及記錄、對發(fā)行人進(jìn)行現(xiàn)場盡職調(diào)查的記錄和招股說明書驗(yàn)證等D.在發(fā)行人業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查部分的工作底稿中，應(yīng)有發(fā)行人與主要供應(yīng)商（至少前5名）的供貨合同，發(fā)行人與主要客戶（至少前5名）的銷售合同E.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對招股說明書中記載的重要信息、數(shù)據(jù)以及其他對保薦業(yè)務(wù)或投資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)證

79、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員擬籌劃實(shí)施管理層收購。根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列關(guān)于該上市公司的說法，錯誤的是（）。[2016年5月真題]Ⅰ．本次收購需要上市公司聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具專業(yè)意見Ⅱ．本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上通過Ⅲ．本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意Ⅳ．董事會成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/2Ⅴ．本次收購需要上市公司獨(dú)立董事發(fā)表意見，可以不用監(jiān)事會審議A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅴ

80、股份有限公司監(jiān)事會主席的產(chǎn)生方式是（）。A.股東大會選舉產(chǎn)生B.董事會聘任C.全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生D.職工民主選舉產(chǎn)生

81、以下關(guān)于要約收購的說法正確的有（）。A.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現(xiàn)金方式支付收購價(jià)款C.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報(bào)告書之前，擬自行取消收購計(jì)劃的，自公告之日起6個月內(nèi)不得再次對同一上市公司進(jìn)行收購D.在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約

82、下列不符合非上市公眾公司申請股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌條件的情形有（Ⅰ．依法設(shè)立且存續(xù)滿兩年，其中存續(xù)兩年是指存續(xù)兩個完整的會計(jì)年度Ⅱ．公司最近24個月內(nèi)不存在涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查，尚未有明確結(jié)論意見的情形Ⅲ．公司現(xiàn)任監(jiān)事最近24個月內(nèi)曾被采取證券市場禁入措施Ⅳ．公司最近36個月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開發(fā)行過證券Ⅴ．為非科技創(chuàng)新類公司，最近兩年及一期連續(xù)虧損，但最近兩年?duì)I業(yè)收入連續(xù)增長，且年均復(fù)合增長率不低于50%A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ

83、關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款，以下說法正確的有（）。Ⅰ轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上同意Ⅱ修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于股東大會召開日前20個交易日該公司股票交易均價(jià)或前1交易日的均價(jià)Ⅲ可轉(zhuǎn)債決定向下修訂轉(zhuǎn)股價(jià)格的定價(jià)基準(zhǔn)日是股東大會召開日Ⅳ修正轉(zhuǎn)股價(jià)格由持有人決議，經(jīng)出席持有人大會的持有人所持可轉(zhuǎn)債份額的2/3以上通過Ⅴ發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因派息引起上市公司股份變動的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

84、甲銀行與乙銀行簽訂一筆貸款轉(zhuǎn)讓協(xié)議，由甲銀行將其本金為1000萬元，年利率為10%，貸款期限為9年的組合貸款出售給乙銀行，售價(jià)為990萬元；雙方約定，由甲銀行為該筆貸款提供擔(dān)保，擔(dān)保金額為300萬元，實(shí)際貸款損失超過擔(dān)保金額的部分由乙銀行承擔(dān)，轉(zhuǎn)移日，該筆貸款（包括擔(dān)保）的公允價(jià)值為1000萬元，其中，擔(dān)保的公允價(jià)值為100萬元，甲銀行沒有保留對該筆貸款的管理服務(wù)權(quán)，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．甲銀行應(yīng)當(dāng)按照繼續(xù)涉入該筆貨款的程度確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債Ⅱ．甲銀行應(yīng)當(dāng)按照300萬元確認(rèn)繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)Ⅲ．甲銀行確認(rèn)繼續(xù)涉入形成的負(fù)債金額為400萬元Ⅳ．轉(zhuǎn)移日中銀行應(yīng)減少貸款1000萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

85、上市公司甲公司擬發(fā)行股份購買乙公司持有的丙公司控股權(quán)，丙公司主營游戲業(yè)務(wù)，本次交易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組但不構(gòu)成重組上市，下列說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司應(yīng)當(dāng)于首次披露重組事項(xiàng)時(shí)，向證券交易所提交內(nèi)幕信息知情人名單，若甲公司在首次披露本次重組事項(xiàng)后股票交易異常波動的，甲公司應(yīng)當(dāng)更新內(nèi)幕信息知情人名單Ⅱ．本次交易的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問及審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)圍繞丙公司業(yè)績真實(shí)性進(jìn)行專項(xiàng)核查，專項(xiàng)核查報(bào)告應(yīng)當(dāng)在甲公司向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送申請文件時(shí)一并提交Ⅲ．乙公司最近一年財(cái)務(wù)報(bào)告系本次重組應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送的申請文件之一；乙公司如有審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)提供審計(jì)報(bào)告Ⅳ．申報(bào)文件中所出具的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)在每份財(cái)務(wù)報(bào)表上加蓋公章并由丙公司負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員親筆簽名Ⅴ．本次交易的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書上簽字，若法定代表人授權(quán)其代表人簽字時(shí)應(yīng)當(dāng)建立明確的授權(quán)制度，不得概括授權(quán)，應(yīng)針對具體項(xiàng)目環(huán)節(jié)履行授權(quán)程序，被授權(quán)對象應(yīng)當(dāng)為投行業(yè)務(wù)條線的公司負(fù)責(zé)人A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ

86、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市的情形的有（）。A.連續(xù)2年虧損B.最近1年末凈資產(chǎn)為負(fù)C.最近2年被出具保留意見審計(jì)報(bào)告D.連續(xù)2年?duì)I業(yè)收入低于1000萬元

87、股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．股東名冊Ⅱ．股東大會會議記錄Ⅲ．董事會會議記錄Ⅳ．監(jiān)事會會議決議Ⅴ．會計(jì)賬簿A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

88、關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告附注中關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的披露，下列說法正確的有（）。Ⅰ關(guān)聯(lián)方授權(quán)公司無須使用該關(guān)聯(lián)商標(biāo)，故作為關(guān)聯(lián)交易披露Ⅱ?qū)ν馓峁┖喜?bào)表的，對于合并范圍內(nèi)企業(yè)之間的交易不予披露Ⅲ關(guān)鍵管理人員的薪酬，應(yīng)作為關(guān)聯(lián)交易披露Ⅳ企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

89、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。Ⅰ固定資產(chǎn)改良支出Ⅱ租入固定資產(chǎn)的改建支出Ⅲ已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出Ⅳ固定資產(chǎn)的日常修理支出A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.ⅣE.Ⅱ、Ⅲ

90、甲公司2015年度歸屬于普通股股東的凈利潤為4000萬元，發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)為1500萬股，甲公司股票當(dāng)年平均市場價(jià)格為每股40元。2015年3月1日發(fā)行在外的認(rèn)股權(quán)證為500萬股，行權(quán)日為2016年4月1日，按規(guī)定每份認(rèn)股權(quán)證可按36元的價(jià)格認(rèn)購甲公司1股股票。甲公司2015年度稀釋每股收益為（）元／股。A.2.58B.2.59C.2.57D.2.56

91、A公司應(yīng)收B公司貨款80萬元，經(jīng)磋商，雙方同意按60萬元結(jié)清該筆貨款。A公司已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了10萬元壞賬準(zhǔn)備。在債務(wù)重組日，該事項(xiàng)對A公司和B公司的影響分別為()。A.A公司資本公積減少20萬元；B公司資本公積增加20萬元B.A公司營業(yè)外支出增加10萬元；B公司資本公積增加20萬元C.A公司營業(yè)外支出增加20萬元；B公司營業(yè)外收入增加20萬元D.A公司營業(yè)外支出增加10萬元；B公司營業(yè)外收入增加20萬元

92、A公司為某科創(chuàng)板上市公司，且其上市時(shí)尚未盈利，下列關(guān)于其在公開發(fā)行股票后的禁止性行為正確的是（）。A.A公司不得制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報(bào)政策B.A公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，公司可以暫不披露C.A公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應(yīng)適當(dāng)延長D.A公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)，標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合科創(chuàng)板定位，不必與公司主營業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng)E.A公司即使達(dá)到一定規(guī)模，也不得分拆業(yè)務(wù)獨(dú)立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市

93、20×6年12月31日，甲公司持有的某項(xiàng)可供出售權(quán)益工具投資的公允價(jià)值為2200萬元，賬面價(jià)值為3500萬元。該可供出售權(quán)益工具投資前期已因公允價(jià)值下降減少賬面價(jià)值1500萬元?？紤]到股票市場持續(xù)低迷已超過9個月，甲公司判斷該資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重且非暫時(shí)性下跌。甲公司對該金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額為（）A.700萬元B.1300萬元C.1500萬元D.2800萬元

94、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的有（）。[2008年真題]Ⅰ..發(fā)行人發(fā)行證券時(shí)，可以聘任2個主承銷商Ⅱ.同次發(fā)行的證券，保薦人必須是主承銷商Ⅲ.證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用2個以上保薦機(jī)構(gòu)聯(lián)合保薦的方式Ⅳ.同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

95、以下關(guān)于租賃的說法正確的有（）。Ⅰ．租賃期開始日，指租賃協(xié)議日與租賃各方就主要條款作出承諾日中的較早者。租賃開始日，承租人和出租人應(yīng)當(dāng)將租賃認(rèn)定為融資租賃或經(jīng)營租賃，并確定在租賃期開始日應(yīng)確認(rèn)的金額Ⅱ．資產(chǎn)余值指在租賃開始日估計(jì)的租賃期屆滿時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值Ⅲ．擔(dān)保余值，就承租人而言指由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值Ⅳ．最低租賃付款額，指在租賃期內(nèi)，承租人應(yīng)支付或可能被要求支付的款項(xiàng)，包括或有租金和履約成本，加上由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值A(chǔ).Ⅱ.ⅢB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

96、關(guān)于公開發(fā)行公司債券的受托管理人職責(zé)，下列說法正確的有（）。Ⅰ．應(yīng)當(dāng)在募集資金到位后一個月內(nèi)，督促發(fā)行人、主承銷商以及存放募集資金的監(jiān)管銀行訂立三方監(jiān)管協(xié)議Ⅱ．受托管理人應(yīng)當(dāng)將受托的公司債券《受托管理事務(wù)臨時(shí)報(bào)告》刊登在本期債券發(fā)行人和受托管理人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站Ⅲ．受托管理人應(yīng)當(dāng)建立對發(fā)行人的定期跟蹤機(jī)制，監(jiān)督發(fā)行人對公司債券募集說明書所約定義務(wù)的執(zhí)行情況，并在每年四月三十日前向市場公告上一年度的受托管理事務(wù)報(bào)告Ⅳ．受托管理人應(yīng)當(dāng)至少提前二十個工作日掌握公司債券還本付息、贖回、分期償還等的資金安排，督促發(fā)行人按時(shí)履約A.ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

97、科創(chuàng)板股票交易實(shí)行投資者適當(dāng)性管理制度，會員應(yīng)當(dāng)制定科創(chuàng)板股票投資者適當(dāng)性管理的相關(guān)工作制度，對投資者進(jìn)行適當(dāng)性管理，下列有關(guān)投資者適當(dāng)性管理制度的表述正確的是（??）。A.會員應(yīng)當(dāng)對投資者是否符合科創(chuàng)板股票投資者適當(dāng)性條件進(jìn)行核查，并對機(jī)構(gòu)投資者的資產(chǎn)狀況、投資經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力和誠信狀況等進(jìn)行綜合評估B.個人投資者參與科創(chuàng)板股票交易，要求應(yīng)當(dāng)在申請權(quán)限開通前20個交易日證券賬戶及資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均不低于人民幣100萬元（不包括該投資者通過融資融券融入的資金和證券）而且參與證券交易12個月以上C.會員應(yīng)當(dāng)動態(tài)跟蹤和持續(xù)了解個人投資者交易情況，至少每12個月進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)承受能力的后續(xù)評估D.首次委托買入科創(chuàng)板股票的客戶應(yīng)當(dāng)以紙面或電子形式簽署科創(chuàng)板股票交易風(fēng)險(xiǎn)揭示書，風(fēng)險(xiǎn)揭示書應(yīng)當(dāng)充分揭示科創(chuàng)板的主要風(fēng)險(xiǎn)特征?？蛻粑春炇痫L(fēng)險(xiǎn)揭示書的，會員不得接受其申購或者買入委托E.科創(chuàng)板新股發(fā)行價(jià)格、規(guī)模、節(jié)奏等堅(jiān)持市場化導(dǎo)向，詢價(jià)、定價(jià)、配售等環(huán)節(jié)由機(jī)構(gòu)投資者主導(dǎo)，個人投資者參與發(fā)行定價(jià)

98、公司債券上市交易后，證券交易所可以決定暫停其公司債券上市交易的情形有（）。Ⅰ．發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準(zhǔn)的用途使用Ⅱ．公司有重大違法行為Ⅲ．未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)Ⅳ．公司最近2年連續(xù)虧損A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

99、甲股份有限公司2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元，該公司2016年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項(xiàng)中，會影響其年初未分配利潤的是（）。Ⅰ發(fā)現(xiàn)2015年少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元Ⅱ發(fā)現(xiàn)2015年少提折舊費(fèi)用0.10萬元Ⅲ為2015年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出50萬元Ⅳ因客戶資信狀況明顯改善將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20%改為5%A.ⅠB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ

100、2017年甲公司發(fā)生了下列交易或事項(xiàng)，不考慮其他因素的影響，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）。Ⅰ．欠乙公司款2000萬元，以庫存商品償付欠款的20%，其余以銀行存款支付Ⅱ．以持有的公允價(jià)值為2500萬元的對子公司（A公司）投資換取公允價(jià)值為2400萬元B公司25%的股權(quán)，差價(jià)100萬元以銀行存款收?、螅l(fā)行公允價(jià)值為5000萬元的普通股500萬股，購買C公司一幢大樓，大樓市場價(jià)值為5000萬元Ⅳ．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的債券投資300萬元換入公允價(jià)值為250萬元的生產(chǎn)線一條，并收取差價(jià)50萬元Ⅴ．以公允價(jià)值200萬元的設(shè)備換入公允價(jià)值不能確定的一個特殊設(shè)備，其賬面價(jià)值為50萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

參考答案與解析

1、答案：C本題解析：資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是指對資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)。對于調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)報(bào)表。AB兩項(xiàng)，均不屬于日后事項(xiàng)期間發(fā)生的交易或事項(xiàng)；C項(xiàng)，日后期間發(fā)生的訴訟案件結(jié)案，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，甲公司應(yīng)當(dāng)據(jù)以調(diào)整2016年財(cái)務(wù)報(bào)表；D項(xiàng)，自然災(zāi)害導(dǎo)致的重大損失，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，不必調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，但須在附注中披露。

2、答案：E本題解析：A項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露指引》第20條規(guī)定，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，識別非經(jīng)常性損益項(xiàng)目并披露按中國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及金額。B項(xiàng)，第22條規(guī)定，紅籌企業(yè)按照本指引編制補(bǔ)充財(cái)務(wù)信息或差異調(diào)節(jié)信息，存在實(shí)際困難導(dǎo)致不切實(shí)可行的，可向本所申請調(diào)整適用，但應(yīng)當(dāng)說明原因和替代方案。本所認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)調(diào)整適用的，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本指引相關(guān)規(guī)定。C項(xiàng)，第13條規(guī)定，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)產(chǎn)生收入的具體業(yè)務(wù)類型分別披露相關(guān)收入確認(rèn)的會計(jì)政策，披露各類業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)收入的金額。報(bào)告期內(nèi)存在來源于關(guān)聯(lián)方銷售收入的，應(yīng)當(dāng)披露來源于關(guān)聯(lián)方的銷售收入金額及其占比。D項(xiàng)，第16條規(guī)定，報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大企業(yè)合并交易，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露其會計(jì)處理方法及對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。E項(xiàng)，第21條規(guī)定，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定計(jì)算和披露按中國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的凈資產(chǎn)收益率和每股收益。

3、答案：C本題解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第四十六條規(guī)定，另行聘請的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自保薦協(xié)議簽訂之日起開展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

4、答案：C本題解析：四項(xiàng)均為影響長期償債能力的表外影響因素。

5、答案：D本題解析：D股份有限公司監(jiān)事的職權(quán)包括：①出席監(jiān)事會，并行使表決權(quán)；②報(bào)酬請求權(quán)；③簽字權(quán)；④列席董事會的權(quán)利，并對董事會決議事項(xiàng)提出質(zhì)詢或者建議；⑤提議召開臨時(shí)監(jiān)事會會議權(quán)。

6、答案：D本題解析：《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第16條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷商不得向下列對象配售股票：1、發(fā)行人及其股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；發(fā)行人及其股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員能夠直接或間接實(shí)施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司；2、主承銷商及其持股比例5%以上的股東，主承銷商的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；主承銷商及其持股比例5%以上的股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員能夠直接或間接實(shí)施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司；3、承銷商及其控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；4、上述第1、2、3項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；5、過去6個月內(nèi)與主承銷商存在保薦、承銷業(yè)務(wù)關(guān)系的公司及其持股5%以上的股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員，或已與主承銷商簽署保薦、承銷業(yè)務(wù)合同或達(dá)成相關(guān)意向的公司及其持股5%以上的股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員；6、通過配售可能導(dǎo)致不當(dāng)行為或不正當(dāng)利益的其他自然人、法人和組織。

7、答案：D本題解析：《關(guān)于金融類企業(yè)掛牌融資有關(guān)事項(xiàng)的通知》第1條第2項(xiàng)規(guī)定，全國股轉(zhuǎn)公司在現(xiàn)行掛牌條件的基礎(chǔ)上，對私募基金管理機(jī)構(gòu)（以下簡稱私募機(jī)構(gòu)）新增8個方面的掛牌條件：①管理費(fèi)收入與業(yè)績報(bào)酬之和須占收入來源的80%以上；②私募機(jī)構(gòu)持續(xù)運(yùn)營5年以上，且至少存在一支管理基金已實(shí)現(xiàn)退出；③私募機(jī)構(gòu)作為基金管理人在其管理基金中的出資額不得高于20%；④私募機(jī)構(gòu)及其股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員最近三年不存在重大違法違規(guī)行為，不屬于中國證券基金業(yè)協(xié)會“黑名單”成員，不存在“誠信類公示”列示情形；⑤創(chuàng)業(yè)投資類私募機(jī)構(gòu)最近3年年均實(shí)繳資產(chǎn)管理規(guī)模在20億元以上，私募股權(quán)類私募機(jī)構(gòu)最近3年年均實(shí)繳資產(chǎn)管理規(guī)模在50億元以上；⑥已在中國證券基金業(yè)協(xié)會登記為私募基金管理機(jī)構(gòu)，并合規(guī)運(yùn)作、信息填報(bào)和更新及時(shí)準(zhǔn)確；⑦掛牌之前不存在以基金份額認(rèn)購私募機(jī)構(gòu)發(fā)行的股份或股票的情形；募集資金不存在投資滬深交易所二級市場上市公司股票及相關(guān)私募證券類基金的情形，但因投資對象上市被動持有的股票除外；⑧全國股轉(zhuǎn)公司要求的其他條件。

8、答案：C本題解析：企業(yè)在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，應(yīng)當(dāng)通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)按照該范圍內(nèi)的中間值確定。

9、答案：C本題解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第54條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)，可以對發(fā)行人行使下列權(quán)利：（一）要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息；（二）定期或者不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；（三）列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會；（四）對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；（五）對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；（六）按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明；（七）中國證監(jiān)會、證券交易所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。

10、答案：D本題解析：《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第5條規(guī)定，證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循健全、統(tǒng)一、合理、制衡、獨(dú)立的原則，確保內(nèi)部控制有效。

11、答案：C本題解析：《證券期貨法律適用意見第7號》（證監(jiān)會公告[2011]1號）規(guī)定，上市公司存在以下情形之一的，可以認(rèn)定其面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難：①最近2年連續(xù)虧損；②因3年連續(xù)虧損，股票被暫停上市；③最近1年期末股東權(quán)益為負(fù)值；④最近1年虧損且其主營業(yè)務(wù)已停頓半年以上；⑤中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。

12、答案：B本題解析：根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十一條，公開轉(zhuǎn)讓與定向發(fā)行的公眾公司應(yīng)當(dāng)在每一會計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)披露記載中國證監(jiān)會規(guī)定內(nèi)容的半年度報(bào)告，在每一會計(jì)年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)披露記載中國證監(jiān)會規(guī)定內(nèi)容的年度報(bào)告。年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的公眾公司，應(yīng)當(dāng)在每一會計(jì)年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)披露記載中國證監(jiān)會規(guī)定內(nèi)容的年度報(bào)告。年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。第三十一條，股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的股份有限公司，應(yīng)當(dāng)自上述行為發(fā)生之日起3個月內(nèi)，按照中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定制作申請文件，申請文件應(yīng)當(dāng)包括但不限于：定向轉(zhuǎn)讓說明書、律師事務(wù)所出具的法律意見書、會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。股份有限公司持申請文件向中國證監(jiān)會申請核準(zhǔn)。在提交申請文件前，股份有限公司應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情況通知所有股東。在3個月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不提出申請。

13、答案：A本題解析：2014年該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊=[(70-20)-10]÷(10-2)=5(萬元)。

14、答案：C本題解析：小學(xué)算術(shù)，除營業(yè)外收支和所得稅費(fèi)用外其他項(xiàng)目做加減處理即可。

15、答案：B本題解析：Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第7條第1項(xiàng)，上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性，其最近3個會計(jì)年度連續(xù)盈利?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計(jì)算依據(jù)。第7項(xiàng)規(guī)定，最近24個月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形。則Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)情形構(gòu)成障礙。Ⅱ項(xiàng)，第8條第2項(xiàng)規(guī)定，上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好，其最近3年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；被注冊會計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告的，所涉及的事項(xiàng)對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所涉及的事項(xiàng)重大不利影響已經(jīng)消除，不構(gòu)成障礙。Ⅳ項(xiàng)，第6條第3項(xiàng)規(guī)定，現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員具備任職資格，能夠忠實(shí)和勤勉地履行職務(wù)，不存在違反公司法第148條、第149條規(guī)定的行為，且最近36個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰、最近12個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)。第11條第3項(xiàng)規(guī)定，上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)的，不得公開發(fā)行證券。已離職的監(jiān)理不在范圍內(nèi)，不構(gòu)成障礙。Ⅴ項(xiàng)，不構(gòu)成障礙，社會責(zé)任報(bào)告一般是自愿披露。上市公司可將社會責(zé)任報(bào)告與年度報(bào)告同時(shí)對外披露。但納入“深圳100指數(shù)”的公司應(yīng)當(dāng)按照深交所《規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)規(guī)定披露社會責(zé)任報(bào)告。深交所鼓勵其他公司披露社會責(zé)任報(bào)告。

16、答案：B本題解析：B《財(cái)務(wù)顧問管理辦法》第五條規(guī)定，中國證監(jiān)會依照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，對財(cái)務(wù)顧問實(shí)行資格許可管理，對財(cái)務(wù)顧問及其負(fù)責(zé)并購重組項(xiàng)目的簽名人員的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行監(jiān)督管理。中國證券業(yè)協(xié)會依法對財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人進(jìn)行自律管理。

17、答案：A本題解析：有合同部分的可變現(xiàn)凈值為500*（1.2-0.10）=550元>成本500元,不需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備；沒有合同部分可變現(xiàn)凈值為500*(0.9-0.1)=400元,＜成本500元，需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100元。因此，甲公司A產(chǎn)品需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備100元。

18、答案：E本題解析：根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，Ⅲ項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)為“發(fā)行人最近1年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告及最近1期的財(cái)務(wù)報(bào)告”。

19、答案：C本題解析：可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換比例=債券面值／轉(zhuǎn)換價(jià)格=1000／25=40，轉(zhuǎn)換平價(jià)=可轉(zhuǎn)債市場價(jià)格／轉(zhuǎn)換比例=1200／40=30(元)。

20、答案：B本題解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2020年修訂）第3.5.3條規(guī)定，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對上市公司下列重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：①提名、任免董事；②聘任、解聘高級管理人員；③董事、高級管理人員的薪酬；④公司現(xiàn)金分紅政策的制定、調(diào)整、決策程序、執(zhí)行情況及信息披露，以及利潤分配政策是否損害中小投資者合法權(quán)益；⑤需要披露的關(guān)聯(lián)交易、提供擔(dān)保（對合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司提供擔(dān)保除外）、委托理財(cái)、提供財(cái)務(wù)資助、募集資金使用有關(guān)事項(xiàng)、公司自主變更會計(jì)政策、股票及其衍生品種投資等重大事項(xiàng)；⑥重大資產(chǎn)重組方案、股權(quán)激勵計(jì)劃、員工持股計(jì)劃、回購股份方案；⑦公司