姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國初級經(jīng)濟師考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。(參考答案和詳細(xì)解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：（1）開業(yè)時領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證、營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、安全生產(chǎn)許可證各一份；（2）企業(yè)地處郊區(qū)，其廠房原值300萬元，在郊區(qū)以外的農(nóng)村還有一倉庫，原值為50萬元；（3）該企業(yè)共占地8000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)開辟綠化區(qū)，面積達(dá)到800平方米。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值減除30%后的余值計稅；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元。該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.10B.15C.20D.25

2、財政分配以（）的存在為前提。A.國家B.社會C.家庭D.集體

3、稅務(wù)機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅款征收措施中的（）。A.稅收保全措施B.稅收擔(dān)保措施C.稅收強制執(zhí)行措施D.責(zé)令繳納

4、李先生5月份取得收入20000元，假設(shè)適用稅率為超額累進稅率，即收入10000元(含）以下稅率為10%，收入10000元以上部分稅率為20%，則李先生應(yīng)納稅額為（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000

5、契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，向（）課征的一種稅。A.房屋使用人B.房屋所有人C.產(chǎn)權(quán)承受方D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)出方

6、財政是隨著（）的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。A.資本主義B.封建制度C.社會化大生產(chǎn)D.國家

7、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%

8、當(dāng)政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，這時財政收入對納稅人經(jīng)濟的行為產(chǎn)生了（）。A.替代效應(yīng)B.財政效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.均衡效應(yīng)

9、關(guān)于收入分配政策和分配制度的說法，錯誤的是（）。A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策上B.收入分配政策對財政收入規(guī)模的影響十分關(guān)鍵C.提高個人所得稅免征額會使國民收入分配向居民傾斜D.提高增值稅起征點會使國民收入分配向政府傾斜

10、在不同社會形態(tài)下政府取得財政收入的一種“通用”手段是（）。A.稅收B.國有資產(chǎn)收益C.發(fā)行彩票D.罰款

11、當(dāng)年公債還本付息額占當(dāng)年財政收入的比率被稱為()。A.國債依存度B.財政償債率C.居民應(yīng)債率D.公債負(fù)擔(dān)率

12、根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)B.進口礦產(chǎn)品的單位C.管轄海域開采礦產(chǎn)品的個體戶D.股份制鹽廠

13、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：①從任職公司按月取得工資收入8000元②一次性取得投資咨詢收入20000元③出版兒童文學(xué)作品一部,出版社支付稿酬40000元④取得地方政府債券利息收入5000元（2016年發(fā)行)⑤取得保險賠款15000元⑥轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票所得50000元,通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元張女士投資咨詢收入應(yīng)繳納個稅（）A.4800B.2400C.3200D.4000

14、下列關(guān)于公共財政理論的說法，錯誤的是（）。A.西方通常將財政稱為公共財政B.公共部門提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共財政的理論基礎(chǔ)是“公共物品”和“市場失靈”理論

15、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：1.會計利潤400萬2.銷售收入2000萬元3.管理費用和銷售費用中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費400萬元4.營業(yè)外支出列支稅收滯納金3萬元，行政罰款5萬元，贊助支出12萬，公益性捐贈支出50萬5.投資收益中，國債利息收入10萬元6.固定資產(chǎn)科目顯示當(dāng)年鉤子安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬元，購入后投入使用，該企業(yè)的所得稅率為25%該企業(yè)2015年允許扣除的公益性捐贈支出為（??）。A.12B.32C.48D.50

16、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征（）。A.增值稅B.個人所得稅C.消費稅D.企業(yè)所得稅

17、（）標(biāo)志著人們不再是直接為了自身的消費而生產(chǎn)，還進行直接以交換為目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。A.第一次社會大分工B.第二次社會大分工C.第三次社會大分工D.第四次社會大分工

18、我國稅收收入占財政收入的比重達(dá)到（）以上。A.60%B.70%C.80%D.90%

19、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為（）。A.分級幅度稅額B.全額累進C.比例D.超額累進

20、印花稅的計稅依據(jù)是（）。A.從價計征B.從量計征C.從價計征和從量計征D.以上都不是

21、增值稅納稅人發(fā)生的下列行為中，按簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅的是（）。A.小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)B.一般納稅人銷售建筑用的砂、土、石料C.一般納稅人的典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)機產(chǎn)品

22、企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧損，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實后，可以在以后年度的應(yīng)納稅所得中逐年連續(xù)抵補，但最長不得超過（）年。A.3B.5C.7D.10

23、“財政與國家有著本質(zhì)的聯(lián)系”被財政學(xué)界稱為（）。A.“國家經(jīng)濟論”B.“國家財政論”C.“國家社會論”D.“國家分配論”

24、公共產(chǎn)品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非競爭性

25、年終清理在政府預(yù)算的環(huán)節(jié)中屬于（）。A.預(yù)算編制環(huán)節(jié)B.審議批準(zhǔn)環(huán)節(jié)C.預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)D.決算編制環(huán)節(jié)

26、關(guān)于印花稅的納稅人，下列說法中錯誤的是（）。A.國有企業(yè)是印花稅的納稅人B.個人工商戶需要繳納印花稅C.中外合資經(jīng)營企業(yè)應(yīng)繳納印花稅D.由于我國實行外資優(yōu)惠政策，所以外國公司企業(yè)暫不繳納印花稅

27、如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂（），從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。A.通貨膨脹稅B.收入效應(yīng)C.替代效應(yīng)D.“檔次爬升”效應(yīng)

28、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。根據(jù)資料回答下列問題：該運動員受贈房屋的稅務(wù)處理是（）。A.繳納契稅2萬元B.不繳納契稅C.繳納契稅1.6萬元D.繳納契稅1萬元

29、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:（1）取得工資收入7600元；（2）—次性取得設(shè)計收入20000元；（13）出版專著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）購買體育彩票中獎所得20000元；（5）領(lǐng)取了市政府教育獎金、教育儲蓄存款利息、保險賠償和季度獎。2012年6月王某取得的彩票中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A.0B.2450C.3200D.4000

30、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：7.甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬8.建設(shè)辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)9.2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉庫，原值500萬，當(dāng)月投入使用10.2015年10月將自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元11.自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運輸公司經(jīng)營自用，原值2000萬，每年租金8萬(房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計稅)在事項1中，該房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅（??）。A.8.4B.5.6C.4.9D.0

31、王先生取得收入8000元，稅法規(guī)定的免征額為5000元，王先生的應(yīng)稅所得為（??）元。A.0B.3000C.5000D.8000

32、從世界范圍看，現(xiàn)代預(yù)算制度產(chǎn)生的起點為（）。A.英國《大憲章》的簽訂B.英國《權(quán)利法案》的出臺C.美國《預(yù)算與會計法》的建立D.中國《預(yù)算法》的頒布

33、禁止稅前扣除的項目不包括（）。A.企業(yè)所得稅稅款B.罰金、罰款和被沒收財物的損失C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金

34、政府運用財政，金融，價格等政策工具，實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟政策目標(biāo)的手段屬于（）。A.法律手段B.政治手段C.行政手段D.經(jīng)濟手段

35、以財政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財政收入分為（）。在我國財政統(tǒng)計工作中經(jīng)常采用的就是這種分類方法，也將這種分類方法稱為按財政收入項目分類的方法。A.稅收收入和非稅收入B.強制性財政收入和非強制性財政收入C.公有經(jīng)濟收入和非公有經(jīng)濟收入D.中央財政收入和地方財政收入

36、下列關(guān)于專項附加扣除的表述中，不正確的是（）A.子女教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月1000元B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年4800元C.住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月D.贍養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元

37、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：（1）開業(yè)時領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證、營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、安全生產(chǎn)許可證各一份；（2）企業(yè)地處郊區(qū)，其廠房原值300萬元，在郊區(qū)以外的農(nóng)村還有一倉庫，原值為50萬元；（3）該企業(yè)共占地8000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)開辟綠化區(qū)，面積達(dá)到800平方米。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值減除30%后的余值計稅；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元。該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.0B.2.52C.2.94D.3.6

38、（）的含義是“成本加運費”的價格術(shù)語簡稱。A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR

39、下列關(guān)于稅率的表述中不正確的有（）。A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

40、下列關(guān)于耕地占用稅的表述錯誤的是（）。A.征稅對象是占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人B.計稅依據(jù)是實際占用耕地面積C.按照規(guī)定稅額每年征收D.屬于對特定土地資源占用課稅

41、企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后（）個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A.10%；5B.10%；10C.5%；5D.5%；10

42、下列關(guān)于政府干預(yù)的說法，錯誤的是（）。A.政府干預(yù)也稱國家干預(yù)或宏觀調(diào)控B.政府干預(yù)是政府對國民經(jīng)濟的總體管理C.政府干預(yù)是一個國家政府特別是中央政府的經(jīng)濟職能D.政府干預(yù)是一個國家政府特別是中央政府的政治職能

43、下面具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的財政手段是（）。A.允許進行抵扣稅款的增值稅B.按比例征收的企業(yè)所得稅C.社會保障支出D.發(fā)行國債增加基本建設(shè)支出

44、房產(chǎn)稅采用從價計征方式的計稅依據(jù)是（）。A.房屋原值B.房屋凈值C.市場價格D.計稅余值

45、在我國，政府非稅收入管理的職能部門是（??）。A.各級財政部門B.各級行業(yè)協(xié)會C.各級政府D.各級國有資產(chǎn)管理部門

46、稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素是（）。A.征稅對象B.稅率C.納稅人D.征收范圍

47、新中國成立初期我國發(fā)行折實公債。其目的是()。A.打擊投機資本B.保護債權(quán)人的利益C.保護債務(wù)人的利益D.取得相應(yīng)的物資

48、在制定文教科學(xué)衛(wèi)生等單位的人員編制時，首先要考慮的是（）A.國家規(guī)定的定員比例B.單位的業(yè)務(wù)規(guī)模C.財政的收支狀況D.機構(gòu)的等級

49、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當(dāng)年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：乘人汽車應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.1600B.1760C.2000D.2320

50、某省一企業(yè)2014年度自有房屋10棟，合計房產(chǎn)原值為2000萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅（注：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅）（）。A.16.8B.168C.7.2D.72二、多選題

51、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當(dāng)月進口原煤100萬噸，支付到港前運費，保險費10萬元，支付采購傭金2萬元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關(guān)稅稅率15%。該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)納資源稅稅額（）A.270B.162C.216D.0

52、車船稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.累退稅率

53、稅收對勞動的替代效應(yīng)，是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們（）勞動供給。A.減少B.增加C.不改變D.以上都不對

54、下列收入中，不屬于政府預(yù)算正常收入的是（）。A.稅收收入B.非稅收入C.收費收入D.債務(wù)收入

55、以政府提供某種產(chǎn)品和服務(wù)為前提，根據(jù)受益大小和服務(wù)成本來取得的財政收入是（）。A.稅收收入B.收費收入C.債務(wù)收入D.國有資產(chǎn)收益

56、下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.汽車輪胎B.電池C.卡丁車D.酒精

57、下列屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.新能源小汽車B.電動單車C.三輪汽車D.捕撈漁船

58、下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款B.個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅C.納稅人按外匯結(jié)算營業(yè)收入的，應(yīng)按規(guī)定先折算成人民幣后，再計算應(yīng)納稅額D.個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣雖在同一張發(fā)票注明，仍按全額征收營業(yè)稅

59、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具折舊的最低年限為（）年。A.2B.4C.5D.10

60、各類企業(yè)和各階層居民實際認(rèn)購公債和持有的比例，是（）。A.公債持有者結(jié)構(gòu)B.公債期限結(jié)構(gòu)C.應(yīng)債主體機構(gòu)D.公債認(rèn)購結(jié)構(gòu)

61、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為（）。A.20%B.15%C.25%D.10%

62、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為（）。A.分級幅度稅額B.全額累進C.比例D.超額累進

63、企業(yè)收入總額中的下列收入不屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國有企業(yè)收到的財政補貼C.行政事業(yè)性收費D.政府性基金

64、下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權(quán)力強制性取得的是（??）。A.債務(wù)收入B.政府性基金C.罰沒收入D.行政性收費

65、在公債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現(xiàn)的是()。A.建立償債基金B(yǎng).依靠財政盈余C.通過預(yù)算列支D.舉借新債

66、下列情況不征收房屋買賣契稅的是（）。A.以房產(chǎn)抵債B.以房產(chǎn)作為投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓C.以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)D.翻建新房

67、行政單位2009年度人員經(jīng)費支出150萬元，公用經(jīng)費支出200萬元；2008年度同期人員經(jīng)費支出140萬元，公用經(jīng)費支出180萬元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。該單位2009年度人均開支水平為（）萬元。A.8.38B.8.75C.9.57D.10

68、公債規(guī)模的衡量指標(biāo)中，一方面反映了當(dāng)年公債發(fā)行總量與經(jīng)濟總規(guī)模的數(shù)量關(guān)系，另一方面則反映了當(dāng)年國家通過公債再分配對國內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況的是（）。A.財政償債率B.公債負(fù)擔(dān)率C.國民經(jīng)濟償債率D.公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率

69、國內(nèi)企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額計算方法是（）。A.分國分項B.分國不分項C.不分國分項D.不分國不分項

70、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。根據(jù)資料回答下列問題：下列情況需要繳納契稅的有（）。A.國家機關(guān)承受土地用于辦公B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房C.社會團體承受土地用于商業(yè)D.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施

71、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.10％B.15％C.20％D.25％

72、財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)是（）。A.私有制的產(chǎn)生B.國家的產(chǎn)生C.階級斗爭的發(fā)展D.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)

73、下列合同需要繳納印花稅的是（）。A.糧食公司與農(nóng)民個人書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同B.貼息貸款合同C.某人將所繼承遺產(chǎn)贈與孤兒院所簽的合同D.某人因貨物保管簽訂的倉儲合同

74、某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1300元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費將材料運回企業(yè)。（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)進口塑料材料應(yīng)納的增值稅為（）。A.1350元B.1377元C.2450元D.2067元

75、在安排財政支出時，應(yīng)按照科學(xué)的支出順序安排財政資金的使用，相應(yīng)的支出原則是（）。A.量入為出原則B.量出為入原則C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則D.厲行節(jié)約、講求效益原則

76、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：（1）開業(yè)時領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證、營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、安全生產(chǎn)許可證各一份；（2）企業(yè)地處郊區(qū)，其廠房原值300萬元，在郊區(qū)以外的農(nóng)村還有一倉庫，原值為50萬元；（3）該企業(yè)共占地8000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)開辟綠化區(qū)，面積達(dá)到800平方米。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值減除30%后的余值計稅；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.0B.4000C.36000D.40000

77、組織財政收入的原則中，要堅持（）原則，就必須以促進經(jīng)濟發(fā)展為出發(fā)點，將發(fā)展經(jīng)濟擺在首位。A.從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入B.利益兼顧C.合理負(fù)擔(dān)D.公平與效率兼顧

78、下列關(guān)于彩票公益金的表述，錯誤的是（）。A.實行專項預(yù)算管理B.用于規(guī)定的社會公益事業(yè)C.可以用于平衡預(yù)算D.應(yīng)及時足額上繳財政專戶

79、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。王先生接受獎勵房屋應(yīng)（）。A.繳納契稅12萬元B.繳納契稅3萬元C.繳納契稅1.2萬元D.不繳納契稅

80、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報酬收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。勞務(wù)報酬收入應(yīng)納的所得稅額為（）。A.400元B.280元C.660元D.240元

81、中國公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學(xué)的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學(xué)年，在接受該教育之前李女士為大專學(xué)歷，每年支付學(xué)費1200元。2019年在(4)中，李女士允許從個人所得稅收入額中扣除的專項附加扣除金額為（）元。A.0B.22800C.25000D.27600

82、在安排財政支出結(jié)構(gòu)方面，必須遵循的原則是（）。A.量入為出B.量出為入C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排D.厲行節(jié)約、講求效益

83、下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)的說法中正確的是（）。A.載客汽車以輛為計稅依據(jù)B.載貨汽車以總噸位為計稅依據(jù)C.拖船以總噸位為計稅依據(jù)D.機動船以載重噸位為計稅依據(jù)

84、現(xiàn)代預(yù)算制度最早產(chǎn)生的國家是（）。A.美國B.英國C.德國D.中國

85、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%

86、國家征稅憑借的權(quán)力是（??）。A.政治權(quán)利B.財產(chǎn)權(quán)利C.債務(wù)權(quán)利D.自然資源占有權(quán)利

87、下列關(guān)于公共財政理論的說法，錯誤的是（）。A.西方通常將財政稱為公共財政B.公共部門提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共財政的理論基礎(chǔ)是“公共物品”和“市場失靈”理論

88、當(dāng)財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入會出現(xiàn)（）。A.名義增長，實際也增長B.名義正增長，而實際為負(fù)增長C.只有名義增長，而實際不增不減D.不確定變化

89、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：事項2中，甲企業(yè)2018年應(yīng)交房產(chǎn)稅（）萬元A.18.48B.16.8C.1.68D.0

90、政府為了治理通貨膨脹實行凍結(jié)物價的舉措屬于（）。A.法律手段B.經(jīng)濟手段C.行政手段D.市場手段

91、納稅人發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用B.抵押期滿后將房地產(chǎn)抵債C.國家出讓國有土地使用權(quán)D.房地產(chǎn)出租

92、下列不是財政職能的是()。A.收入分配職能B.資源配置職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟發(fā)展職能

93、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當(dāng)年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：乘人汽車應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.1600B.1760C.2000D.2320

94、在不同社會形態(tài)下，政府取得財政收入通用的主要形式是（）。A.公債B.收費C.專項收入D.稅收

95、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅8500元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價款90萬元，稅款15.3萬元；（4）銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價稅合計25.74萬元；（5）該企業(yè)附設(shè)一獨立核算的招待所，取得客戶住宿費收入10萬元，取得代為旅客購飛機票手續(xù)費收入2000元；（6）招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元；歌舞廳取得門票收入3萬元，歌舞廳銷售酒水收入5萬元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%）。本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。本期應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。A.14100B.19100C.25100D.27100

96、某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負(fù)責(zé)將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應(yīng)交印花稅為（）（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。A.2.5元B.5元C.20元D.22.5元

97、納稅人委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品，該加工行為的下列涉稅處理中，正確的是（??）。A.不繳納消費稅B.受托人代收代繳消費稅C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

98、國家通過稅收的征收管理可以反映有關(guān)的經(jīng)濟動態(tài)，為國民經(jīng)濟管理提供信息，并對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動進行制約，督促和管理，這體現(xiàn)了稅收的（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.補償職能D.監(jiān)督職能

99、（）是財政分配的前提。A.國家B.企業(yè)C.政府D.居民

100、某油田本月生產(chǎn)原油6500噸，當(dāng)月銷售6000噸。每噸不含增值稅價格為3000元，另有2噸在采油過程中用于加熱。原油資源稅稅率為6％，該油田本月應(yīng)納資源稅（）元。A.900000B.900300C.1080000D.1440480

參考答案與解析

1、答案：B本題解析：權(quán)利許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，采取按件規(guī)定固定稅額，單位稅額均為每件5元。目前只對列舉的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證貼花，其他權(quán)利許可證照均不貼花。該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅=5+5+5=15（元）。

2、答案：A本題解析：財政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進行，國家在財政分配中居于主導(dǎo)地位。

3、答案：C本題解析：本題考查稅款征收。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

4、答案：C本題解析：超額累進稅率，是把征稅對象劃分為若干等級，對每個等級部分分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應(yīng)納稅額。李先生應(yīng)納稅額=10000x10%+(20000-10000)x20%=3000(元）。

5、答案：C本題解析：本題考查契稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。

6、答案：D本題解析：本題考查財政產(chǎn)生的條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的政治條件，財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

7、答案：C本題解析：居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。

8、答案：A本題解析：本題考查財政收入效應(yīng)。替代效應(yīng)是指當(dāng)政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

9、答案：D本題解析：一般而言，政府的分配政策，最主要反映在稅收政策上。當(dāng)政府調(diào)整收入政策以影響國民收入分配格局時，往往通過調(diào)整稅收政策加以實現(xiàn)。例如，當(dāng)政府增加稅種設(shè)置，或提高原有稅種的稅率、擴大其征稅范圍、降低其起征點和免征額，或減少稅收的減免稅等優(yōu)惠政策時，就會將國民收入分配向政府一邊傾斜，從而快速地增加政府收入，使企業(yè)和居民個人的稅后可支配收入下降。故選項D符合題意。

10、答案：A本題解析：國家憑借其政治權(quán)力，強制地、無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿乓匀〉秘斦杖氲囊环N工具。稅收是一個古老的經(jīng)濟范疇，是在不同社會形態(tài)下政府取得財政收入的一種“通用”的主要手段。故選項A正確。

11、答案：B本題解析：本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標(biāo)。A選項，公債依存度=當(dāng)年公債發(fā)行總額÷當(dāng)年財政支出總額×100%B選項，財政償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財政收入總額×100%D選項，公債負(fù)擔(dān)率=公債余額÷國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%

12、答案：B本題解析：在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅的納稅人，故A、C、D選項不符合題意。進口礦產(chǎn)品或鹽以及經(jīng)營已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個人不屬于資源稅納稅人，故B選項符合題意。

13、答案：C本題解析：暫無解析

14、答案：C本題解析：本題考查公共財政理論。公共物品具有效用的不可分割性。

15、答案：C本題解析：暫無解析

16、答案：D本題解析：本題考查財政收入的項目構(gòu)成。我國征稅的發(fā)展歷程：①1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征企業(yè)所得稅。因此D選項正確。②1984年第二步“利改稅”又將原來已經(jīng)簡并過的工商稅重新劃分為產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和鹽稅，同時開征或恢復(fù)了資源稅等其他稅種，這大大增加了稅收的財政收入作用和經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用。③1986年底，我國對國有企業(yè)實行企業(yè)包干制。但在核算上仍將包干收入計于稅收之下，這在形式上維持了稅收在財政收入中的主體地位。④1994年，我國對工商稅制進行全面改革，從此才最終奠定了稅收在財政收入中的主導(dǎo)地位。選項ABC為干擾選項，不符合題意。

17、答案：B本題解析：原始社會末期，由于生產(chǎn)力的發(fā)展，發(fā)生了社會分工，即第二次社會大分工，手工業(yè)從農(nóng)業(yè)中分離出來，這標(biāo)志著人們不再是直接為了自身的消費而生產(chǎn)，還進行直接以交換為目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。

18、答案：C本題解析：從稅收占政府同期財政收入的比重來看，目前我國稅收收入占財政收入的比重超過80%，世界上許多國家超過了90%。

19、答案：A本題解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為分級幅度稅額。每平方米土地年稅額規(guī)定如下：（1）大城市1.5元至30元；（2）中等城市1.2元至24元；（3）小城市0.9元至18元。（4）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

20、答案：C本題解析：印花稅根據(jù)不同征稅項目，分別實行從價計征和從量計征兩種征收方法。

21、答案：A本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。故選項A正確。

22、答案：B本題解析：本題考查虧損彌補。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。選項ACD時間均不正確，

23、答案：D本題解析：本題考查財政概念的一般表述。財政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產(chǎn)品進行的集中性分配，即國家的分配。這一概念表明，財政與國家有著本質(zhì)的聯(lián)系，財政學(xué)界稱其為“國家分配論”。ABC選項均為混淆選項，沒有此種說法。

24、答案：B本題解析：公共產(chǎn)品的特征是通過同私人產(chǎn)品的特征相比較而得出的，相對于私人產(chǎn)品的特征來說，公共產(chǎn)品具有如下特征：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非競爭性；④提供目的的非盈利性。

25、答案：D本題解析：政府預(yù)算包括預(yù)算編制、預(yù)算審議批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行和決算編制、審議批準(zhǔn)。其中，預(yù)算編制又包括預(yù)算編制準(zhǔn)備、收支預(yù)測、具體編制等內(nèi)容。預(yù)算執(zhí)行包括收支執(zhí)行、事中審計、評估分析和財務(wù)報告等內(nèi)容。決算也包括年終清理、編制決算表格、事后審計、評估分析和財務(wù)報告等內(nèi)容。故選項D正確。

26、答案：D本題解析：本題考查印花稅的納稅人。D項錯誤，凡在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用屬于征稅范圍內(nèi)所列應(yīng)稅經(jīng)濟憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅人。所稱單位和個人，包括各類企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)、團體、軍隊，以及中外合資經(jīng)營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司企業(yè)和其他經(jīng)濟組織及其在華機構(gòu)等單位和個人。

27、答案：D本題解析：本題考查財政收入規(guī)模。如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂“檔次爬升”效應(yīng)，從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。

28、答案：A本題解析：本題考查契稅的計算。應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)*適用稅率應(yīng)繳納的契稅＝40萬元*5%＝2萬元

29、答案：D本題解析：彩票中獎屬于偶然所得。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。2012年6月王某取得彩票中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅=20000x20%=4000（元）。

30、答案：A本題解析：暫無解析

31、答案：B本題解析：暫無解析

32、答案：A本題解析：從世界范圍看，作為現(xiàn)代財政管理核心的政府預(yù)算制度起源于英國。從13世紀(jì)開始，隨著英國新興資產(chǎn)階級力量的不斷壯大，他們就開始充分利用議會同封建統(tǒng)治者爭奪國家的財政權(quán)。以1215年《大憲章》的簽訂為起點，英國政府預(yù)算制度開始了其漫長的形成過程。故選項A正確。

33、答案：D本題解析：禁止稅前扣除的項目包括：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。②企業(yè)所得稅稅款。③稅收滯納金。④罰金、罰款和被沒收財物的損失。⑤公益性捐贈支出超過企業(yè)年度會計利潤總額12%的部分以及非公益性捐贈支出。⑥贊助支出。⑦未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。⑧企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用。⑨與取得收入無關(guān)的其他支出。選項D屬于稅前扣除的項目。

34、答案：D本題解析：本題考查政府干預(yù)的手段。經(jīng)濟手段是指政府運用財政，金融，價格等政策工具，參與社會收入和財富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個人物質(zhì)利益，調(diào)控社會總供給和總需求，實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟政策目標(biāo)的手段。

35、答案：A本題解析：本題考查財政收入的分類依據(jù)。1、以財政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財政收入分為稅收收入和非稅收入兩大類。2、依據(jù)財政收入征收權(quán)力的性質(zhì)不同，可將財政收入分為強制性財政收入和非強制性財政收入兩大類。3、以財政收入來源為標(biāo)準(zhǔn)分類，包括兩種具體的分類角度：（1）以財政收入來源中的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財政收入分為來自于國有經(jīng)濟收入、集體經(jīng)濟收入、中外合資經(jīng)濟收入、私營經(jīng)濟收入、外商獨資經(jīng)濟收入和個體經(jīng)濟收入等。（2）以財政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財政收入分為來自于工業(yè)部門收入、農(nóng)業(yè)部門收入、商業(yè)流通部門收入、建筑業(yè)收入、郵電通訊業(yè)收入等。4、以財政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，按稅種可以將財政收入分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。選項B是按財政收入征收權(quán)利的性質(zhì)不同分類；選項C干擾選項，沒有這種分類；選項D是按財政收入的管理權(quán)限分類。

36、答案：B本題解析：本題考查個人所得稅的專項附加扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

37、答案：B本題解析：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=300x（1-30%）x1.2%=2.52（萬元）。

38、答案：C本題解析：進口貨物的成交價格，因有不同的成交條件而有不同的價格形式，常用的價格條款有三種：①CIF，其含義是“成本加運費、保險費的價格術(shù)語簡稱，習(xí)慣上又稱“到岸價格”。②FOB，其含義是“船上交貨”的價格術(shù)語簡稱，這一價格術(shù)語是指賣方在合同規(guī)定的裝運港把貨物裝上買方指定的船上，并負(fù)責(zé)貨物裝上船上為止的一切費用和風(fēng)險，又稱“離岸價格”。③CFR，其含義是“成本加運費”的價格術(shù)語簡稱，又稱“離岸加運費價格”。

39、答案：B本題解析：本題考查稅率的基本形式。名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實際稅率是指實際負(fù)擔(dān)率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實際稅率常常低于名義稅率。因此A選項正確；B選項錯誤。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。因此C選項正確；在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。因此D選項呢正確；

40、答案：C本題解析：本題考查耕地占用稅的概念。耕地占用稅是國家對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，依據(jù)實際占用耕地面積，按照規(guī)定稅額一次性征收的一種稅，它屬于對特定土地資源占用課稅。

41、答案：A本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

42、答案：D本題解析：本題考查政府干預(yù)。政府干預(yù)是一個國家政府特別是中央政府的經(jīng)濟職能。

43、答案：C本題解析：通過制度性安排，發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用，表現(xiàn)在財政收入和支出兩方面的制度。在財政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會保障、補貼、救濟和福利支出等）的安排上。

44、答案：D本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，以房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)。從價征收的，應(yīng)以原值扣除省級人民政府統(tǒng)一規(guī)定的扣除比例后的余值計算房產(chǎn)稅。因此選項ABC均為干擾選項，不符合題意。

45、答案：A本題解析：暫無解析

46、答案：A本題解析：本題考查征稅對象。征稅對象是稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素。

47、答案：B本題解析：本題考查公債的分類。按照公債的計量單位為標(biāo)準(zhǔn)，分為貨幣公債、實物公債和折實公債。新中國成立初期經(jīng)濟任務(wù)繁重，物價波動大，幣值不穩(wěn)，為了保障公債購買者不受貨幣貶值的損失，所以采取按實物折算的辦法發(fā)行公債。選項ACD均為干擾選項，不是發(fā)現(xiàn)折實公債的目的。

48、答案：B本題解析：財政部門擔(dān)負(fù)著兩項重要職責(zé)：一是保證這些部門的經(jīng)費及時按期撥付：二是在提供經(jīng)費時，努力提高資金的使用效果。為了履行這兩項職責(zé)，財政部門在對文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理中，形成了一整套管理制度和方法。其內(nèi)容主要有兩個方面：①定員定額管理；②預(yù)算管理。其中定員定額管理包括兩個方面。①定員管理。文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位定員的確定首先要考慮事業(yè)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模，除此之外，還有兩種具體的確定依據(jù)：一是國家規(guī)定的定員比例；二是機構(gòu)的等級。②定額管理。故選項B正確。

49、答案：C本題解析：本題考查車船稅的計算。乘人汽車應(yīng)繳納的車船稅=5×400=2000（元）。

50、答案：A本題解析：本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算。該企業(yè)房產(chǎn)應(yīng)納稅額＝2000×（1－30%）×1.2%＝16.8（萬元）。

51、答案：B本題解析：暫無解析

52、答案：B本題解析：本題考查車船稅的稅率。車船稅采用定額稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位固定稅額。車船稅計稅依據(jù)是“每輛”、“整備質(zhì)量每噸”、“凈噸位每噸”、“艇身長度每米”。因此選項ACD均為干擾選項。

53、答案：A本題解析：本題考查替代效應(yīng)。財政收入對納稅人的經(jīng)濟行為會產(chǎn)生兩個方面的效應(yīng)，即替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。（1）替代效應(yīng)指當(dāng)政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。（2）收入效應(yīng)指由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平。稅收對勞動的替代效應(yīng)，指政府征稅后會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給。因此A選項正確。稅收對勞動的收入效應(yīng)，指政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間。選項BCD均為干擾選項，說法錯誤。

54、答案：D本題解析：所謂債務(wù)收入，是指國家為籌集財政收入，按照還本付息方式向國內(nèi)個人、團體和向外國的借款收入。從1994年開始，我國不再把債務(wù)收入列入政府的一般預(yù)算收入，原因如下：①從市場的角度看，債務(wù)是行為主體收不抵支所發(fā)生的結(jié)果，政府債務(wù)收入在市場經(jīng)濟條件下是不應(yīng)列入政府預(yù)算的；②從直接的意義看，債務(wù)收入是國家財政通過有償方式籌集的資金，是不穩(wěn)定的臨時性收入，到斯必須還本付息，如果把它列為正常的政府預(yù)算收入，用于安排正常的、無償?shù)呢斦С觯狡跉w還債務(wù)本息時就沒有資金來源；③把債務(wù)收入列入政府預(yù)算收入，也容易掩蓋財政赤字的數(shù)額，掩飾或低估財政的困難程度。

55、答案：B本題解析：本題考查財政收入的分類。A選項稅收收入：是國家憑借其政治權(quán)利，強制地、無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿湃〉秘斦杖氲囊环N工具。B選項收費收入：政府憑借公共權(quán)力取得的收入包括稅收和收費。其中，收費收入是以政府提供某種產(chǎn)品和服務(wù)為前提的，根據(jù)受益大小和服務(wù)成本來收費的。D選項債務(wù)收入：是政府投資及取得收益形成的，或者是憑借法律規(guī)定和棘手饋贈取得的財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)利。選項C是干擾選項，不符合題意。

56、答案：B本題解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的征稅范圍包括：煙；酒；化妝品；貴重首飾及珠寶玉石；鞭炮、焰火；成品油；摩托車；小汽車；高爾夫球及球具；高檔手表；游艇；木制一次性筷子；實木地板；電池；涂料。故選項B正確。

57、答案：C本題解析：本題考查車船稅的征稅范圍和免稅。選項AD免稅，選項B不征稅。

58、答案：C本題解析：選項A，單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，如果發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中扣除；選項B，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅；選項D，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額，如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中減除。

59、答案：C本題解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等固定資產(chǎn)折舊的最低年限為5年。

60、答案：A本題解析：本題考查公債持有者結(jié)構(gòu)或公債資金來源結(jié)構(gòu)。各類應(yīng)債主體即各類企業(yè)和各階層居民實際認(rèn)購公債和持有的比例，又可稱為公債資金來源結(jié)構(gòu)。

61、答案：A本題解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。

62、答案：A本題解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為分級幅度稅額。每平方米土地年稅額規(guī)定如下：（1）大城市1.5元至30元；（2）中等城市1.2元至24元；（3）小城市0.9元至18元。（4）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

63、答案：B本題解析：收入總額中的下列收入為不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

64、答案：A本題解析：暫無解析

65、答案：B本題解析：本題考查償還公債的資金來源。償還公債的資金來源：①設(shè)立償債基金；②依靠財政盈余；③通過預(yù)算列支；④舉借新債財政盈余只是個假定，在實際生活中很難實現(xiàn)。

66、答案：C本題解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。

67、答案：D本題解析：

68、答案：D本題解析：本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標(biāo)。公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率，一方面反映了當(dāng)年公債發(fā)行總量與經(jīng)濟總規(guī)模的數(shù)量關(guān)系，另一方面則反映了當(dāng)年國家通過公債再分配對國內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況。

69、答案：B本題解析：抵免限額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得，依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，該抵免限額應(yīng)當(dāng)分國（地區(qū)）不分項計算。

70、答案：C本題解析：本題考查契稅的減免。有下列情形之一的，減征或者免征契稅:（1）國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；因此AD選項免征契稅；（2）城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅；因此B選項免征契稅；（3）因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅；（4）土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級人民政府確定是否減免；（5）承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的生產(chǎn)的，免征契稅；（6）符合免稅規(guī)定的外交機構(gòu)和外交人員承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅。C選項，社會團體承受土地用于商業(yè)應(yīng)征收契稅。

71、答案：B本題解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。故選項B正確。

72、答案：D本題解析：本題考查財政產(chǎn)生的條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件；私有制、階級和國家的出現(xiàn)、是財政產(chǎn)生的政治條件，財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

73、答案：D本題解析：現(xiàn)行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒有列舉的憑證不征稅。正式列舉的憑證分為五類，即經(jīng)濟合同，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，營業(yè)賬簿，權(quán)利、許可證照和經(jīng)財政部門確定征稅的其他憑證。倉儲保管合同屬于印花稅的征稅范圍，適用1%的稅率。選項A、B、C屬于免納印花稅的憑證。

74、答案：D本題解析：本題考查關(guān)稅的計算。納稅人進口貨物，組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅，應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率。小規(guī)模納稅人進口貨物也要使用規(guī)定稅率計算增值稅，不使用征收率。該企業(yè)進口塑料材料應(yīng)納的增值稅＝（15000＋900）×13％＝2067（元）。

75、答案：C本題解析：貫徹統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則，應(yīng)從以下三方面入手：①安排財政支出時要做到統(tǒng)籌兼顧與突出重點相結(jié)合。②應(yīng)按科學(xué)的財政支出順序來安排財政資金的使用。③安排財政支出時應(yīng)引入國際上先進的預(yù)算編制技術(shù)手段，如零基預(yù)算法等，及時將一些為實現(xiàn)政府某些臨時性職能而安排的、業(yè)已完成的支出項目剔除出去，以保證財政支出結(jié)構(gòu)的合理性，改善財政支出的使用效果。

76、答案：C本題解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以實際占用的土地面積為計稅標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（8000-800）x5=36000（元）。

77、答案：A本題解析：要堅持從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則，就必須以促進經(jīng)濟發(fā)展為出發(fā)點，將發(fā)展經(jīng)濟擺在首位。

78、答案：C本題解