1一、營運資金管理的相關(guān)概念及理論分析 2 2 2 2 21.存貨周轉(zhuǎn)率 22.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 23.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率 3 3(一)濰坊得利斯股份有限公司的介紹 3 31.營運資金規(guī)模 32.濰坊得利斯公司流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 43.濰坊得利斯公司流動負(fù)債結(jié)構(gòu)分析 5 6(一)流動負(fù)債占比重大 6 6(三)采購渠道營運資金周轉(zhuǎn)期較長 8 9 9 9 (三)縮短采購周轉(zhuǎn)期 (四)加強營銷渠道管理 參考文獻(xiàn) 2(一)營運資金管理的概述1.營運資金管理的概念2.營運資金特點3.營運資金的原則1.存貨周轉(zhuǎn)率2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率3計算公式：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本凈額/平均應(yīng)付賬款余額×100%.濰坊得利斯公司是我國醬鹵熟肉品行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕醬鹵熟肉品領(lǐng)域多年，濰坊得利斯在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家醬鹵熟肉品企業(yè)榮譽企業(yè)500強”。濰坊得利斯的發(fā)展是我國醬鹵熟肉品企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠流動資產(chǎn)營運資金營運資金由表一濰坊得利斯公司營運資金規(guī)模分析可得，2018年流動資產(chǎn)從685376萬元逐年上升增加到2020年的1318744萬元，從2020年下降到2022年的104079萬元，4從2020年的1009846萬元下降至2022年的831986萬元，濰坊得利斯公司流動負(fù)債的195958萬元增長到2020年的308898萬元，呈上升增長趨勢，濰坊得利斯公司從2020年的308898萬元降低到2022年的208763萬元，呈下降趨勢，營運資金的下降動資產(chǎn)(%)動資產(chǎn)(%)動資產(chǎn)(%)動資產(chǎn)(%)2022年占比流動資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收票據(jù)短期投資存貨資金沒有的更好利用。濰坊得利斯公司的應(yīng)收票據(jù)占比從2018年的18.39%下降至賬款占比從2018年的19.49%下降至2019的13.5%,應(yīng)收賬款下降，流動資產(chǎn)增加，2021年占比增加到13.73%,2022年占比小幅度下降到13.34%,2020到2022年變化坊得利斯公司存貨占比從2018年的22.53%下降到2022年的14.04%,說明濰坊得利53.濰坊得利斯公司流動負(fù)債結(jié)構(gòu)分析工薪酬因此，短期負(fù)債占比大幅度降低。應(yīng)付票據(jù)占比從2018年的43.92%下降到2020年年的5.96%下降到2021年占比3.56%,說明企業(yè)的產(chǎn)品競爭力較低，在2022年占比濰坊得利斯公司的其他應(yīng)付款占比流動負(fù)債的比例從2018年的12.66%持續(xù)下降到2021年的6.38%,在2022年時占比流動負(fù)債的比例為8.1%,2018年濰坊得利斯公司6下降趨勢，濰坊得利斯公司企業(yè)的流動負(fù)債從2018年到2020年之間逐年上升，從2020年到2022年流動負(fù)債平穩(wěn)下降且變化幅度不大，整體來看，濰坊得利斯公司的較短，一般在一年之內(nèi)的還款時間，因此對濰坊得利斯企業(yè)有一定的還款壓力(廖珊(二)貨幣資金利用率低變動幅度(%)由表十一濰坊得利斯公司近五年的投資額情況來看，企業(yè)的投資額從2018年的6200萬元上升至2020年的99244萬元，濰坊得利斯公司的年投資額變動幅度在這兩年分別為226.37%和390.46%,濰坊得利斯公司的主要投資是用于購買股權(quán)以及新設(shè)子公司。從2020年開始企業(yè)投資額下降到2022年的3759萬元，由此可以看出來濰坊得利斯公司在2021年和2022年減少了投資發(fā)展，大幅度的減少投資金額會降低企7量較小，在2020年到2022年之間平穩(wěn)變化。濰坊得利斯公司的銀行存款由2018年的204333萬元增加到2022年的477109萬元，總體上呈上升趨勢不斷增多，其他貨幣資金由2018年的9181萬元增加到2022年的72846萬元醬鹵熟肉品產(chǎn)品開發(fā)類醬鹵熟肉品從2020年的6118.87萬元下降到2022年的3998.79萬元，說明濰坊得利斯公司減少品產(chǎn)品產(chǎn)品開發(fā)的重視程度。其他產(chǎn)品開發(fā)由2019年的134.82萬元降到2021年的8司的采購渠道營運資金周轉(zhuǎn)期從2018年的-101.19天持續(xù)下降至2020年的-182.43,從2020年上升到2022年的-123.15天，采購渠道營運資金周轉(zhuǎn)期五年均值為-130.52。2022年MD實業(yè)的周轉(zhuǎn)期為-76.64天，且近五年均值為-78.27,濰坊得利斯公司和同(四)營銷渠道周轉(zhuǎn)期較慢單位：天五年均值公司營銷渠道周轉(zhuǎn)期從2018年的98.8天持續(xù)上升到2020年的159.34天，2020年營銷渠道周轉(zhuǎn)期從159.34下降到81.33,且近五年濰坊得利斯公司的營銷渠道營運資金周轉(zhuǎn)期平均值為109.28,相比之下，MD實業(yè)的營銷渠道營運資金周轉(zhuǎn)期從2018年的62.81下降到2022年的30.72天，總體呈逐漸下降趨勢，MD實業(yè)營銷渠道營運資金周轉(zhuǎn)期五年平均值僅為43.42,經(jīng)過近五年間周轉(zhuǎn)期對比，發(fā)現(xiàn)兩家公司均為國內(nèi)大，僅次于貨幣資金的占比并且濰坊得利斯企業(yè)的應(yīng)收賬款與應(yīng)收票據(jù)金額相差不大。根據(jù)MD實業(yè)的財務(wù)報告發(fā)現(xiàn)，MD實款占比流動資產(chǎn)比例保持在5%左右變化平穩(wěn)，說明濰坊得利斯企業(yè)預(yù)收賬款的金額(一)降低流動負(fù)債比重資。長期投資有助于濰坊得利斯公司謀劃資金，長期投資的目的有(馮雪兒,黃軒(四)加強營銷渠道管理專賣店銷售已經(jīng)不再時主流銷售(汪子馨,施爾雅)。因此，濰坊得利斯公司需要推動得利斯公司線上銷售管理體系以及物流運輸?shù)囊馔庋a救措施，多增加產(chǎn)品倉庫的建司的高層管理者和濰坊得利斯公司員工人員們對缺乏營運資金管理效率對企業(yè)的認(rèn)得利斯公司的財務(wù)風(fēng)險管理等各種財務(wù)指標(biāo)的分析來加強濰坊得利斯企業(yè)營運資金以濰坊得利斯公司的營運資金管理為例分析，進(jìn)一步了解濰坊得利斯公司2018年-2022年的營運資金狀況。通過數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有貨幣資金使用率低、流動負(fù)債占重大以及營銷渠道周轉(zhuǎn)慢等問題并針對性地提出建議。濰坊得利斯公司的營運資金管理從重點要素周轉(zhuǎn)期和渠道管理績效兩方面來分析。要素周期營運資金管理，是以應(yīng)收賬款、存貨等進(jìn)行詳細(xì)分析以及流動負(fù)債內(nèi)部情況進(jìn)行具體分析，通過存貨、應(yīng)收賬款以及應(yīng)付賬款的數(shù)據(jù)分析，了解企業(yè)近五年營運資金管理的具體情況。濰坊得利斯公司的營運資金管理還需要高層領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)管理人員能夠重視起來，加強濰坊得利斯公司的渠道營運金管理的績水平，增強企業(yè)的市場商業(yè)信用，提高效率，規(guī)避風(fēng)險，讓濰坊得利斯企業(yè)可以在市場競爭中占領(lǐng)重要位置，長