國際結(jié)算

第七章審核信用證及信用證項(xiàng)下的單據(jù)

學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握審核信用證及其項(xiàng)下單據(jù)的基本原則，掌握對非單據(jù)條件和信用證未規(guī)定的單據(jù)的處理；熟悉審證、審單的方法，并能在實(shí)踐中理解運(yùn)用；了解信用證項(xiàng)下主要單據(jù)中常見的不符點(diǎn)；掌握指定銀行和開證銀行對單據(jù)處理方法。第一節(jié)審核信用證一、銀行審證的主要內(nèi)容

1．審查開證行資信2．審查信用證的有效性3．審查信用證的責(zé)任條款4．索匯路線和索匯方式的審查

二、受益人審證的主要內(nèi)容

1．審查信用證與合同的一致性；

2．審查信用證條款的可接受性；3．審查價格條款的完整性；4．其他審證內(nèi)容。

三、審證時對所發(fā)現(xiàn)問題的交涉和催詢1．交涉；2．催詢。第二節(jié)審核信用證項(xiàng)下單據(jù)的原則和方法一、審單的原則

1.審單與可能作為信用證依據(jù)的銷售合同或其他合同無關(guān)；2.審單與受益人和申請人之間的關(guān)系無關(guān)；3.審單與貨物無關(guān)；4.單據(jù)審核后作出的決定只能取決于審單本身，單證是否相符與審單以外可能獲得的信息無關(guān)。

二、審單的方法

（一）審單順序

單據(jù)的順序是：①匯票；②商業(yè)發(fā)票；③提單；等等。要有固定的開頭次序和固定的末尾次序，中間次序任意。

（二）查看信用證的要點(diǎn)1．它是本套單據(jù)的信用證；2．它是致受益人的正本信用證；3．該信用證仍在有效期內(nèi)；4．它的未用余額足夠這筆出口業(yè)務(wù)使用；

5．如有修改，是否完整無缺的附在信用證后面。

（三）橫審法“橫審”是根據(jù)信用證的條款逐字逐句地審核各種單據(jù)的內(nèi)容，解決“單證一致”的問題。（四）縱審法

“縱審”是以商業(yè)發(fā)票為中心，與其他單據(jù)相對照，要求單據(jù)與單據(jù)之間所共有的項(xiàng)目相互一致，達(dá)到“單單一致”的目的。

三、信用證項(xiàng)下的不符點(diǎn)的處理

（一）信用證項(xiàng)下的不符點(diǎn)

（二）指定銀行對于單據(jù)不符的處理

（三）開證行對于單據(jù)不符的處理第三節(jié)審核單據(jù)的基本內(nèi)容一、對匯票的審核1、匯票載有正確的信用證號碼；2、匯票出票日未過信用證有效期；3、簽字或出票人的名稱與受益人的名稱一致；4、付款人是否正確；5、金額大小寫一致；6、匯票的期限符合信用證要求；

7、收款人應(yīng)是受益人或交單銀行；8、是否已正確背書；9、包括信用證要求的所有必須條款，如利息條款等是否已得到體現(xiàn)；10、開立金額不超過信用證可使用余額；11、匯票金額與發(fā)票金額一致；12、除非信用證授權(quán)，不開立“沒有追索權(quán)”的匯票。

二、發(fā)票的審核內(nèi)容

1、由信用證受益人出具的發(fā)票，具有受益人的函頭，包括名稱、地址；2、除非信用證另有規(guī)定，發(fā)票必須作成以申請人為抬頭人；3、不可加注為“形式發(fā)票”或“臨時發(fā)票”；4、貨物描述和信用證的商品描述相符，如名稱、品質(zhì)、單價、數(shù)量、重量以及包裝等；5、發(fā)票上提供的其他資料如嘜頭、號碼、運(yùn)輸通知等符合信用證要求且與其他單據(jù)一致；6、發(fā)票金額不超過信用證余額并與匯票一致；

7、信用證的金額、單價及商品的數(shù)量單位前面如加有(約、近似、大約)或類似詞語時，發(fā)票金額、單價、數(shù)量可有不超過10%的增減或伸縮性；8、如果信用證和合同中規(guī)定的單價含有“傭金”,發(fā)票要照樣填寫，不應(yīng)以“折扣”字樣代替；9、信用證無特殊規(guī)定，發(fā)票不許列入包租、傭金、電報費(fèi)等額外費(fèi)用；10、提供與信用證要求一致的發(fā)票份數(shù)；11、發(fā)票無需簽字，如信用證要求發(fā)票被簽字、公證人證實(shí)、合法化證明等，應(yīng)保證照辦。

三、運(yùn)輸單據(jù)審核內(nèi)容1、運(yùn)輸單據(jù)的種類與信用證要求相符。2、提單的托運(yùn)人一般為信用證的受益人。3、收貨人名稱應(yīng)符合信用證要求。4、提單如有被通知人，他的名稱與地址要符合信用證要求。5、提單的裝船批注。6、運(yùn)輸單據(jù)是上的價格條款或與運(yùn)輸?shù)挠涊d應(yīng)與信用證和發(fā)票一致。7、運(yùn)輸單據(jù)如需要背書，應(yīng)確保其背書正確。

8、貨物的描述一般符合信用證所說明的貨物描述，貨名、嘜頭、號碼、數(shù)量、重量以及其他規(guī)格，要與表現(xiàn)在其他單據(jù)上面的內(nèi)容相同。9、提單的份數(shù)。除非信用證另有規(guī)定，提交的提單應(yīng)為全套。10、提單上的起運(yùn)港是否與信用證的規(guī)定相符。11、提單的卸貨港是否與信用證的規(guī)定相符。12、提單的轉(zhuǎn)運(yùn)路線是否符合信用證規(guī)定。13、有些信用證要求提單副本也須簽字，要審查是否辦到。14、提單的特殊記載內(nèi)容非信用證所允許。

四、保險單的審核內(nèi)容

1、保險單的種類。2、保險單份數(shù)。保險單據(jù)如出具一份以上正本，則全部正本均應(yīng)交銀行。3、保險單的簽發(fā)。保險單應(yīng)由保險人，即保險公司或保險商或其代理人出具簽發(fā)。4、發(fā)票號碼和保險單號碼。5、被保險人，也稱保單的抬頭。如果被保險人的保單不是保兌行、開證行或買方，他應(yīng)有適當(dāng)?shù)谋硶?/p>

6、貨物描述。品名可用貨物統(tǒng)稱，嘜頭、包裝、件數(shù)與發(fā)票一致，與運(yùn)輸單據(jù)相符。7、保險的貨幣及金額。8、保險單和費(fèi)率。一般不需寫明具體的保險費(fèi)和費(fèi)率，這兩欄大都已印定“根據(jù)約定支付”和“按約定”。9、裝載工具名稱、開航日期、航線起訖地點(diǎn)，各項(xiàng)記載與提單一致。10、承保險別：投保信用證指定的險別。

11、保險責(zé)任在保險單據(jù)上必須表明，至少覆蓋從信用證所規(guī)定的貨物裝運(yùn)、發(fā)運(yùn)或接管地到卸貨或最終目的地之間的路程。12、檢驗(yàn)代理：一般為保險公司在目的地的代理檢驗(yàn)人，以便在貨物受損、被保險人索賠時，就近勘察，確定賠償責(zé)任。13、賠償償付地點(diǎn)。14、出單公司地址。一般在受益人所在地。15、出單日期。一般為保險人責(zé)任開始日，保險單據(jù)的日期不得晚于貨物在信用證規(guī)定的地點(diǎn)裝船發(fā)運(yùn)或接管的日期。16、保險單據(jù)記載有任何更改，應(yīng)被適當(dāng)證實(shí)。

五、產(chǎn)地證的審核內(nèi)容1、產(chǎn)地證是獨(dú)立的單據(jù)，不與其他單據(jù)聯(lián)合（信用證允許聯(lián)合的除外）；2、按信用證要求，產(chǎn)地證已被簽字，公證人證實(shí)合法等；3、產(chǎn)地證上面的資料與其他單據(jù)一致；4、產(chǎn)地證上載明產(chǎn)地國家符合信用證要求。

六、檢驗(yàn)證書的審核內(nèi)容1、確保檢驗(yàn)證由信用證上指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)（如果有的話）出具；2、確保檢驗(yàn)證被簽字；3、確保符合信用證的檢驗(yàn)內(nèi)容的要求；4、確保檢驗(yàn)日期或檢驗(yàn)證簽發(fā)日期符合信用證要求；5、除非信用證準(zhǔn)許，確保檢驗(yàn)證沒有包含關(guān)于貨物、規(guī)格、品質(zhì)包裝等不利的聲明。

七、包裝單的審核內(nèi)容1、確保包裝單是獨(dú)立的單據(jù)，不要與其他單據(jù)聯(lián)合起來（信用證允許聯(lián)合的除外）；2、確保包裝單符合信用證要求；3、確保包裝單上的資料與其他單據(jù)上的一致。

八、重量單的審核內(nèi)容1、確保重量單是獨(dú)立的單據(jù)，不與其他單據(jù)聯(lián)合起來（信用證允許聯(lián)合的除外）；2、確保重量單被簽字；3、確保重量單上面的資料與其他單據(jù)上的一致。

九、寄單面函的審核內(nèi)容1、面函是指定銀行的；2、載有正確日期；3、面函及所附單據(jù)是相關(guān)信用證所要求，并齊全；4、單據(jù)金額與面函一致；5、付款指示明確和易于理解；6、是否提及有任何不符點(diǎn)，是否憑擔(dān)保函或有保留的付款、承兌或議付。第四節(jié)常見單證不符點(diǎn)一、信用證本身的常見不符點(diǎn)1、信用證過期。2、信用證的金額不足以支付貨款。3、信用證經(jīng)修改，修改書不齊全。4、信用證的貨名、單價有誤。5、信用證的價格術(shù)語是CIF和CFR，但目的港卻是沒有海灣的內(nèi)陸國家。6、信用證漏填開證日期和開證地點(diǎn)。7、受益人和開證申請人的名稱或地址不詳；8、信用證條款之間相互矛盾；9、信用證印鑒或密押不符；10、信用證大小寫金額不符；11、信用證有關(guān)單據(jù)要求不合理；12、開證依據(jù)值得商榷；13、信用證已轉(zhuǎn)讓；14、未在最遲交單期內(nèi)提交單據(jù)。

二、匯票的常見不符點(diǎn)1、匯票的出票日期遲于信用證規(guī)定的有效期；2、匯票的到期日未能確定；3、匯票的金額超過信用證金額；4、匯票轉(zhuǎn)讓未能正確背書；5、匯票規(guī)定的有效期限與信用證規(guī)定的不符；6、匯票的付款人有誤，如在信用證項(xiàng)下的匯票以開證行為付款人；7、匯票的出票人非信用證的受益人；

8、匯票未足額出票（出票金額不足，shortdrawing）；9、出票人未簽字；10、未按信用證規(guī)定的比例金額開立匯票；11、匯票收款人名稱不符；12、匯票收款人未背書；13、匯票幣種有誤；14、匯票未按規(guī)定列出“利息條款”和“出票條款”；15、匯票錯記或漏填信用證號碼；16、匯票金額與發(fā)票金額不符。

三、商業(yè)發(fā)票的常見不符點(diǎn)1、出票人名稱不符，非信用證的受益人。2、發(fā)票日期遲于信用證的有效期。3、發(fā)票未按信用證要求以開證申請人為抬頭。4、商業(yè)發(fā)票對貨物的描述與信用證不符。5、發(fā)票金額超過信用證金額，或超出其允許的增減范圍。6、發(fā)票金額與匯票金額不符。7、單價超出規(guī)定的幅度。

8、未按信用證要求出具領(lǐng)事簽證。9、提交的發(fā)票份數(shù)不足。10、在信用證禁止分批裝運(yùn)的情況下，發(fā)票顯示了分批裝運(yùn)。11、在信用證未授權(quán)的情況下，發(fā)票貨物說明有“used”,“secondhand”,“rebuilt”等字樣。12、價格條件與信用證規(guī)定不符。13、發(fā)票未按信用證要求分列費(fèi)用支出。14、信用證要求發(fā)票簽字而發(fā)票未簽字。

四、提單常見的不符點(diǎn)1、不清潔提單，提單上有不良批注。2、信用證規(guī)定提交海運(yùn)提單，提交的卻是內(nèi)陸水路運(yùn)輸單據(jù)。3、提單收貨人名稱與信用證的要求不符。4、提單上被通知人與信用證的規(guī)定不一致。5、無證據(jù)顯示貨物已裝船。6、提單所列貨物與信用證所列貨物不一致。7、提單未在有效期內(nèi)提示。8、提單背書有誤。9、提單上嘜頭與信用證的規(guī)定不一致。10、違反國際慣例，在信用證未規(guī)定的情況下使用租船提單。

11、提單上起運(yùn)港、卸貨港與信用證的規(guī)定不符。12、提單上的轉(zhuǎn)運(yùn)路線與信用證的規(guī)定不符。13、提單上裝運(yùn)船舶的國籍、船齡與信用證的規(guī)定不符。14、提單上的“已裝船”批注沒有標(biāo)明日期，或批注的日期遲于信用證規(guī)定的最遲裝運(yùn)期。15、提單未注明運(yùn)費(fèi)已付或未付。16、提單上有“OnDeck”的貨裝甲板批注。17、信用證規(guī)定允許轉(zhuǎn)運(yùn)，但提單所示的轉(zhuǎn)運(yùn)港口與信用證所規(guī)定的轉(zhuǎn)運(yùn)港口不一致。18、提單未按信用證規(guī)定標(biāo)明支付運(yùn)費(fèi)的金額。19、信用證規(guī)定的價格術(shù)語是CIR或CFR，提單上卻未標(biāo)注有“FreightPrepaid”。

20、未按規(guī)定提交全套有效提單。21、信用證規(guī)定提交StraightBillofLading，但提交的卻是BillofLadingMadeOuttoOrder。22、信用證要求副本提單也需要簽字，所提交的副本提單卻沒有簽字。23、提單為無裝船日期的“ReceivedforShipment”BillofLading。24、提單上的數(shù)量與信用證的規(guī)定不符。25、提單上有非信用證所允許的特別記載。

五、保險單據(jù)的常見不符點(diǎn)1、提示的保險單據(jù)種類與信用證的要求不符。2、保險的幣別與信用證的幣種不一致。3、保險金額與信用證的規(guī)定不符。4、保險的種類與信用證的規(guī)定不符。5、非信用證所指定的保險公司承保的保險單據(jù)。6、保險不足額。7、保險單據(jù)上的貨物描述與信用證的規(guī)定不一致。8、承保險別與信用證的規(guī)定不一致。9、保險單上的裝運(yùn)港和卸貨港與信用證的規(guī)定不一致。10、提交的保險單據(jù)低于信用證所要求的級別。

11、保險單的生效日期未從提單裝運(yùn)日期開始計算。12、保險的日期遲于信用證規(guī)定的最遲裝運(yùn)日期。13、受益人未在保險單上背書，或背書不正確。14、保險單的受益人與信用證所規(guī)定的不符。15、保險單的理賠地點(diǎn)與信用證的規(guī)定不符?；虮ｋU單漏填理賠地點(diǎn)。16、保險單上的嘜頭和地點(diǎn)與信用證所規(guī)定的不一致。17、保險單上未載明船只名稱。18、未按信用證的規(guī)定向保險公司提交裝船通知。19、未按信用證的要求提交全套保險單據(jù)。20、保險單的更改未有有效簽字確認(rèn)。

六、其他單據(jù)的常見不符點(diǎn)（一）原產(chǎn)地證書(1)貨物名稱與信用證相矛盾。(2)簽發(fā)機(jī)構(gòu)與信用證的規(guī)定不符。例如規(guī)定應(yīng)由商會簽發(fā)，而簽發(fā)時卻由出口商簽發(fā)。(3)證書沒有簽名或蓋章。(4)提交的證書份數(shù)不足。(5)未注明生產(chǎn)制造商的名稱。(6)原產(chǎn)地證書日期遲于信用證的最遲有效期。

（二）海關(guān)發(fā)票(1)所提供的發(fā)票非信用證所要求的官方發(fā)票。(2)所列貨物的名稱、嘜頭、代碼和件數(shù)有一項(xiàng)或多項(xiàng)與信用證不符。(3)原產(chǎn)地國家或地區(qū)不符。(4)出口商或進(jìn)口商的名稱或地址不符。(5)未按信用證的要求加列特別條款。(6)商品的數(shù)量、單價、總值、凈重、毛重中有關(guān)項(xiàng)目與商業(yè)發(fā)票不符。（三）裝箱單(1)所列貨物的重量、體積、件數(shù)、商品名稱與其他單據(jù)不符。(2)裝箱單上的包裝與發(fā)票所列不符。(3)當(dāng)信用證有要求時，未將每件包裝單位的內(nèi)容分開列明。（四）重量單(1)重量單上的嘜頭與其他單據(jù)不一致。(2)未注明每件包裝的重量。(3)重量單上的內(nèi)容與其他單據(jù)不符。

（五）各種證明和檢驗(yàn)證書(1)未按信用證的要求提供檢驗(yàn)證書。(2)證書簽發(fā)人與信用證的規(guī)定不符。(3)所列內(nèi)容與其他單據(jù)不符。(4)所列檢驗(yàn)結(jié)果與信用證的要求不符。(5)證書填寫項(xiàng)目不完整。第五節(jié)國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)一、對“單證一致”的新的認(rèn)定ISBP681第6條——使用普遍認(rèn)可的縮略語不導(dǎo)致單據(jù)不符。反之，用全稱代替縮寫語也不導(dǎo)致單據(jù)不符。需要特別注意，本條所指的縮寫語必須是“普遍認(rèn)為的”，不能任意而為，否則便因與本條的規(guī)定不完全吻合而存在風(fēng)險。

二、對出單日期即日起的表示有詳細(xì)解釋ISBP681第14條——任何單據(jù)，包括分析證明，檢驗(yàn)證明注明的日期都可以晚于裝運(yùn)日期。任何單據(jù)都不得顯示晚于交單日之后出具。ISBP第18條——日期可以用不同的格式表示，只要試圖表明的日期能夠從該單據(jù)或提交的其他單據(jù)中確定，上述任何格式均可接受。為避免混淆，建議使用月份的名稱而不要使用數(shù)字來表示月份。對日期的表述，美國形式是月/日/年，歐洲則是日/月/年,而我國習(xí)慣是年/月/日,由于習(xí)慣的不同，尤其是在不同方式混用的情況下，可能會帶來理解的不便甚至誤解。

三、明確了未規(guī)定的用語ISBP681第21條——