會計實操文庫記賬實操-金銀首飾加工廠的賬務處理分錄賬務處理實例：一、初始投資假設投資者孫某投資成立金銀首飾加工廠，投入資金200萬元。借：銀行存款2000000貸：實收資本——孫某2000000二、原材料采購1.購入銀材料花費120萬元。借：原材料——銀材料1200000貸：銀行存款12000002.購入其他輔助材料（如寶石、鑲嵌材料等）花費30萬元。借：原材料——輔助材料300000貸：銀行存款300000三、生產過程1.領用原材料進行生產：借：生產成本——直接材料貸：原材料假設生產某批金銀首飾領用銀材料80萬元、輔助材料20萬元。借：生產成本——直接材料1000000貸：原材料——銀材料800000原材料——輔助材料2000002.支付生產工人工資：借：生產成本——直接人工貸：應付職工薪酬如支付生產工人工資40萬元。借：生產成本——直接人工400000貸：應付職工薪酬4000003.分攤制造費用（如水電費、設備折舊費等）：借：生產成本——制造費用貸：制造費用假設當月制造費用總計20萬元。借：生產成本——制造費用200000貸：制造費用200000四、產品完工入庫1.金銀首飾完工入庫時：借：庫存商品——金銀首飾貸：生產成本假設該批金銀首飾總成本為160萬元（直接材料100萬元+直接人工40萬元+制造費用20萬元）。借：庫存商品——金銀首飾1600000貸：生產成本1600000五、銷售環(huán)節(jié)1.銷售金銀首飾，售價200萬元。假設增值稅稅率為13%。借：銀行存款/應收賬款2260000貸：主營業(yè)務收入——金銀首飾2000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）260000（2000000×13%）2.結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品借：主營業(yè)務成本1600000貸：庫存商品——金銀首飾1600000六、固定資產相關1.購置生產設備花費80萬元。借：固定資產——生產設備800000貸：銀行存款8000002.每月計提設備折舊：假設設備預計使用年限10年，殘值率為5%，則月折舊額為6333.33元。借：制造費用——折舊費6333.33貸：累計折舊6333.33七、其他費用1.支付廣告宣傳費10萬元。借：銷售費用——廣告宣傳費100000貸：銀行存款100000金銀首飾加工廠的有效成本控制方法：一、原材料采購方面1.建立穩(wěn)定的供應商關系：與可靠的銀材料供應商及輔助材料供應商建立長期合作，爭取更優(yōu)惠的采購價格、更好的付款條件和穩(wěn)定的質量。例如，簽訂長期供貨合同，確保原材料價格在一定時期內相對穩(wěn)定，避免因市場價格波動帶來成本上升。2.優(yōu)化采購流程：對原材料的采購進行科學規(guī)劃，根據生產計劃和庫存情況合理確定采購量，避免過多庫存積壓占用資金和可能的價格下跌風險，同時也防止因庫存不足影響生產?？梢圆捎孟冗M的庫存管理系統(tǒng)，實時監(jiān)控庫存水平，及時調整采購策略。3.原材料質量把控：在保證質量的前提下，選擇性價比高的原材料。對原材料進行嚴格的質量檢驗，防止因質量問題導致的生產浪費和返工成本增加。例如，對于銀材料，要檢測其純度和雜質含量；對于寶石等輔助材料，要檢查其色澤、凈度等指標。二、生產過程方面1.提高生產效率：優(yōu)化生產工藝流程，減少不必要的工序和操作環(huán)節(jié)，縮短生產周期。例如，采用先進的生產技術和設備，如自動化鑄造設備、激光焊接技術等，可以提高生產效率，降低單位產品的生產成本。對工人進行技能培訓，提高他們的操作熟練程度和工作效率。鼓勵工人提出合理化建議，不斷改進生產工藝和方法。2.控制廢品率：加強生產過程中的質量控制，建立嚴格的質量檢驗制度，及時發(fā)現(xiàn)和處理生產中的質量問題，降低廢品率。例如，在每個生產環(huán)節(jié)設置質量檢驗點，對半成品和成品進行嚴格檢測，確保產品質量符合標準。對廢品進行分類處理，對于可回收利用的材料進行回收再加工，減少材料浪費。3.能源管理：合理安排生產計劃，優(yōu)化設備運行時間，避免設備空轉和能源浪費。例如，根據訂單情況合理安排生產班次，在生產任務不緊張時適當減少設備運行時間。采用節(jié)能設備和技術，降低能源消耗。例如，安裝節(jié)能燈具、采用節(jié)能型的熔爐和加工設備等。三、人力資源管理方面1.合理配置人員：根據生產任務和崗位需求，合理安排員工數(shù)量和崗位，避免人員冗余。對不同崗位進行工作分析，明確工作職責和技能要求，確保員工能夠勝任工作，提高工作效率。2.薪酬與績效掛鉤：建立科學的薪酬體系，將員工的薪酬與工作績效掛鉤，激勵員工提高工作效率和質量。例如，設立生產獎金、質量獎勵等，對表現(xiàn)優(yōu)秀的員工進行獎勵。3.培訓與發(fā)展：為員工提供定期的培訓和發(fā)展機會，提高他們的專業(yè)技能和綜合素質。這不僅可以提高生產效率和質量，還可以增強員工的忠誠度和歸屬感，降低員工流失率帶來的成本。四、其他方面1.庫存管理：優(yōu)化庫存管理，控制原材料和成品的庫存水平。對于原材料，要根據生產計劃和采購周期合理確定庫存數(shù)量，避免過多庫存占用資金；對于成品，要及時銷售，避免庫存積壓。可以采用先進的庫存管理軟件，實時監(jiān)控庫存情況，提高庫存周轉率。2.成本核算與分析：建立完善的成本核算體系，對生產過程中的各項成本進行準確核算和分析。定期進行成本分析會議，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進措施。通過成本分析，還可以為產品定價提供依據，確保企業(yè)的盈利能力。3.合作與外包：對于一些非核心業(yè)務，如包裝、運輸?shù)?，可以考慮與專業(yè)的公司合作或外包，降低企業(yè)的運營成本。同時，通過合作可以共享資源和技術，提高企業(yè)的競爭力。以下是一個金銀首飾加工廠成本控制計劃：一、計劃目標在保證產品質量的前提下，通過有效的成本控制措施，降低生產成本，提高企業(yè)盈利能力，實現(xiàn)成本降低[X]%的目標。二、具體措施#（一）原材料采購成本控制1.供應商管理：建立供應商評估體系，定期對供應商進行評估，包括價格、質量、交貨期等方面。選擇質量可靠、價格合理、交貨及時的供應商，并與之建立長期穩(wěn)定的合作關系。與主要供應商簽訂長期供貨合同，爭取更優(yōu)惠的價格和付款條件。定期對市場價格進行調研，及時掌握原材料價格動態(tài)，在價格較低時適當增加采購量。2.采購流程優(yōu)化：制定科學的采購計劃，根據生產需求和庫存情況，合理確定采購量和采購時間，避免過多庫存積壓和缺貨情況發(fā)生。采用集中采購方式，整合采購需求，提高采購規(guī)模，增強與供應商的議價能力。加強采購人員培訓，提高其采購談判技巧和成本意識。3.原材料質量控制：建立嚴格的原材料質量檢驗制度，對每批原材料進行檢驗，確保原材料質量符合生產要求。與供應商協(xié)商質量保證條款，如出現(xiàn)質量問題，要求供應商及時退換貨或給予補償。對原材料進行分類管理，根據質量等級和用途，合理安排使用，降低成本。#（二）生產過程成本控制1.生產工藝優(yōu)化：對生產工藝流程進行全面分析，找出存在浪費和不合理的環(huán)節(jié)，進行優(yōu)化改進。推廣先進的生產技術和工藝，如自動化生產、精密鑄造等，提高生產效率和產品質量，降低生產成本。加強生產過程中的質量控制，減少廢品率和返工率。2.設備管理與維護：建立設備檔案，對設備進行定期維護和保養(yǎng)，延長設備使用壽命，降低設備維修成本。合理安排設備使用計劃，提高設備利用率，避免設備閑置和浪費。對設備進行技術改造和升級，提高設備性能和生產效率。3.能源管理：建立能源管理制度，加強對水、電、氣等能源的管理和監(jiān)控，杜絕浪費現(xiàn)象。采用節(jié)能設備和技術，如節(jié)能燈具、節(jié)能電機等，降低能源消耗。合理安排生產班次，充分利用峰谷電價差異，降低用電成本。#（三）人力資源成本控制1.人員配置優(yōu)化：根據生產任務和崗位需求，合理配置人員，避免人員冗余。對崗位進行工作分析，明確工作職責和技能要求，提高人員工作效率。采用靈活的用工方式，如臨時工、兼職工等，根據生產需求調整用工數(shù)量。2.薪酬管理：建立科學的薪酬體系，根據員工的工作績效和崗位價值，合理確定薪酬水平。實行績效工資制度，將員工的薪酬與工作績效掛鉤，激勵員工提高工作效率和質量。控制員工福利成本，合理確定福利項目和標準。3.培訓與發(fā)展：制定員工培訓計劃，定期對員工進行技能培訓和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提高員工的專業(yè)技能和綜合素質。鼓勵員工自我學習和創(chuàng)新，對提出合理化建議和創(chuàng)新成果的員工給予獎勵。#（四）其他成本控制1.庫存管理：建立庫存管理制度，對原材料和成品進行分類管理，合理控制庫存水平。采用先進的庫存管理方法，如ABC分類法、經濟訂貨批量法等，降低庫存成本。定期對庫存進行盤點和清理，及時處理積壓庫存和過期產品。2.成本核算與分析：建立完善的成本核算體系，對生產過程中的各項成本進行準確核算和分析。定期進行成本分析會議，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進措施。對成本控制效果進行評估和考核，將成本控制指標納入績效考核體系。3.合作與外包：對于一些非核心業(yè)務，如包裝、運輸?shù)?，可以考慮與專業(yè)的公司合作或外包，降低企業(yè)的運營成本。與合作伙伴建立長期穩(wěn)定的合作關系，共同降低成本，提高效率。三、實施步驟1.第一階段（[具體時間1]）：成立成本控制小組，明確各成員的職責和分工。對企業(yè)的成本現(xiàn)狀進行全面調研和分析，找出成本控制的重點和難點。制定成本控制計劃和具體措施，并進行廣泛宣傳和動員。2.第二階段（[具體時間2]）：按照成本控制計劃和具體措施，逐步實施各項成本控制措施。加強對成本控制措施實施過程的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。定期對成本控制效果進行評估和分析，調整和完善成本控制措施。3.第三階段（[具體時間3]）：對成本控制計劃的實施效果進行總結和評估，總結經驗教訓。建立成本控制長效機制，持續(xù)推進成本控制工作，不斷提高企業(yè)的成本管理水平。四、保障措施1.加強組織領導：成立由企業(yè)高層領導擔任組長的成本控制領導小組，負責成本控制計劃的制定、實施和監(jiān)督。2.強化宣傳培訓：通過內部培訓、宣傳欄、企業(yè)內刊等多種形式，加強對成本控制的宣傳和培訓，提高員工的成本意識和參與度。3.建立考核機制：將成本控制指標納入績效考核體系，對各部門和員工的成本控制工作進行考核和評價，激勵員工積極參與成本控制。4.持續(xù)改進：定期對成本控制計劃進行評估和調整，不斷完善成本控制措施，提高成本控制效果。公司財務管理制度一、總則1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制度本制度；2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。二、財務工作崗位職責（一）財務經理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。4、其他相關工作。（二）財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領導交辦的其他工作。（三）會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。（四）出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金及支票管理制度（一）現(xiàn)金管理1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責；2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符；3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經董事長簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經董事長批準方可借款。6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務審核、總經理、董事長批準后由出納支付現(xiàn)金。7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。(二)支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業(yè)務往來，一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定的借款單，由總經理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。4、財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、資金審批制度1、所有款項的支付，須經董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；2、往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須董事長批準；3、非正常經營業(yè)務調出資金須經過董事長批準；4、公司管理人員的費用報銷，須經董事長批準后財務方可報支；5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。7、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規(guī)定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處。8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。9、財務人員在收到報銷單據后應審核報銷單據是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據應及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。五、發(fā)票管理制度(一)各部門對發(fā)票實行專人管理，領取發(fā)票由專人負責，責任到人，財務部設發(fā)票管理臺帳，由領用人簽字；(二)不準轉借、轉讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用；(三)發(fā)票啟用前，應先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；(四)填開發(fā)票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封頂，作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；(七)使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理（八）如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。六、費用報銷管理制度(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經辦人簽名。(二)填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。（四）差旅費報銷1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數(shù)等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批后交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據沖抵借款5、出差報銷標準見行政相關規(guī)定。（五）電話費的報銷1.普通員工手機通訊補助見行政相關規(guī)定；2.固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。（六）交通費的報銷標準普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規(guī)定。（七）辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷由行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程（月結另議）或是不借款先采購后報銷付款給供應商。（八）招待費報銷1、公司招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結算。2、部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。3、進行招待申請時應填寫“業(yè)務招待申請單”，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個人承擔（九）教育經費及培訓費報銷1、教育經費及培訓費用由人事行政部統(tǒng)一進行預算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2、費用發(fā)生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核后傳一份至財務部門。3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。（十）費用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定1、報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外（票據過大時應按封面大小折疊好）；3、若報銷票據面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；4、報銷單據金額、類型相同的（如車票等），應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；5、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；6、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準；8、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單；9、出租車票據需注明業(yè)務發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認；10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據，無理由跨年度的單據。七、應收應付管理制度（一）現(xiàn)金收款管理1.送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。4.原則上現(xiàn)金支付必須由財務人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。5.出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務處理。6.會計應定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。（二）月結收款管理對于月結付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時間之前一周由會計向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計向對方相應人員催欠。2.收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：①有關人員進行收款業(yè)務時，須先到財務處辦理客戶回簽白單的領出登記以及有關委托手續(xù)。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務，并作出還單登記；對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現(xiàn)金繳款單》到財務處進行銷單手續(xù)。②有關人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，不得私自坐支公款。③如所收款項屬打折收取的，必須經得董事長簽名認可，否則財務部將按單據的實際金額向收款人收繳。3.在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務聯(lián)系的業(yè)務員，進入欠款處理流程。(三)采購付款管理1.采購部必須根據多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。2.采購部必須有完整的采購結算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務，防止出現(xiàn)差錯。采購部和財務部應于每月末與供應商核對供貨數(shù)量、應付貨款和商務處理等資料，采購部應對供貨市場，供應商情況，需購原物料質量、價格、數(shù)量、運輸資料、進銷數(shù)據、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長（部門負責人）。3.一批原物料驗收完畢，采購部應及時整理各種單據，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票；4.必要的原物料預付貨款應遵循以下幾點：(1)必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質的供應商不得采用預付貨款的結算形式。(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調查供應商的實物供應，質量保證情況和目前的經濟狀態(tài)等情況，并將調查報告提交董事長。(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經國家認可的公證機關予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質量標準