第一章財(cái)政概念和財(cái)政職能

復(fù)習(xí)與思考

1.學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)為什么要從政府與市場(chǎng)的關(guān)系說(shuō)起？

答：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)是一種資源配置系統(tǒng)，政府也是-,種資源配置系統(tǒng)，二者

共同構(gòu)成社會(huì)資源配置體系。而財(cái)政是一種政府的經(jīng)濟(jì)行為，是一種政府配置資源的經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)，所以明確政府與市場(chǎng)的關(guān)系是學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)和研究財(cái)政問(wèn)題的基本理論前提。不明確政府

與市場(chǎng)的關(guān)系，就難以說(shuō)明為什么有市場(chǎng)配置還要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，

政府配置的規(guī)模多大為宜，政府采取什么方式配置資源等.

什么是市場(chǎng)？完整的市場(chǎng)系統(tǒng)是山家庭、企業(yè)和政府三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的主體組成的。在市

場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，政府構(gòu)成市場(chǎng)系統(tǒng)的一個(gè)主體，這是毋庸置疑的。比如，政府為市場(chǎng)提供諸如基

礎(chǔ)實(shí)施、教育和社會(huì)保障之類(lèi)的公共物品和準(zhǔn)公共物品，同時(shí)從市場(chǎng)采購(gòu)大量的投入品和辦

公用品。但政府又是一個(gè)公共服務(wù)和政治權(quán)力機(jī)構(gòu)，具有與市場(chǎng)不同的運(yùn)行機(jī)制，因而在市

場(chǎng)中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通過(guò)法律、行政和經(jīng)濟(jì)等手段，“凌駕”于市場(chǎng)之

上介入和干預(yù)市場(chǎng)。因此，為了說(shuō)明政府與市場(chǎng)的關(guān)系，需要先從沒(méi)有政府的市場(chǎng)系統(tǒng)說(shuō)起,

這時(shí)市場(chǎng)只有兩個(gè)主體，即家庭和企業(yè)。

家庭是社會(huì)的基本細(xì)胞，是社會(huì)生活的基本單位，它為市場(chǎng)提供勞動(dòng)力、資本和土地（在

土地私有的條件下）等生產(chǎn)要素，并通過(guò)提供生產(chǎn)要素獲取收入，而后用家庭收入到市場(chǎng)上

購(gòu)買(mǎi)生活消費(fèi)品或從事投資，家庭的基本目標(biāo)是滿(mǎn)足需要和效用水平的最大化。企業(yè)是社會(huì)

的基本生產(chǎn)單位，它從家庭那里買(mǎi)進(jìn)生產(chǎn)要素，通過(guò)加工轉(zhuǎn)換為商品或勞務(wù)，而后將商品或

勞務(wù)又賣(mài)給家庭并獲取企業(yè)收入和利潤(rùn)，企業(yè)的基本目標(biāo)是利潤(rùn)最大化并實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)。

從日常生活來(lái)看，市場(chǎng)就是商品（包括生產(chǎn)要素）交易的場(chǎng)所，如百貨商場(chǎng)、汽車(chē)市場(chǎng)、證

券市場(chǎng)等等；但從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來(lái)看，市場(chǎng)不是指商品交易的場(chǎng)所，而是指在無(wú)數(shù)個(gè)買(mǎi)者與

賣(mài)者的相互作用下形成的商品交易機(jī)制。市場(chǎng)機(jī)制的基本規(guī)律就是供求規(guī)律：供大于求，價(jià)

格下降，庫(kù)存增加，生產(chǎn)低迷；求大于供，價(jià)格上漲，庫(kù)存減少，生產(chǎn)增長(zhǎng)；通過(guò)價(jià)格和產(chǎn)

量的不斷波動(dòng)，達(dá)到供給和需求的均衡。

市場(chǎng)是一種結(jié)構(gòu)精巧而且具有效率的商品交易機(jī)制,這已經(jīng)為經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家?guī)装倌甑慕?jīng)

濟(jì)發(fā)展史所證實(shí)，而且為各種經(jīng)濟(jì)學(xué)說(shuō)所論證和肯定。亞當(dāng)?斯密將市場(chǎng)規(guī)律形容為“看不

見(jiàn)的手”，認(rèn)為不需要任何組織以任何方式的干預(yù)，市場(chǎng)就可以自動(dòng)地達(dá)到供給與需求的均

衡，而且宣稱(chēng)當(dāng)每個(gè)人在追求私人利益的同時(shí)，就會(huì)被這只手牽動(dòng)著去實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利。馬克

思同樣贊嘆市場(chǎng)機(jī)制的效率，并將價(jià)格規(guī)律提升為價(jià)值規(guī)律，認(rèn)為商品的價(jià)值是由生產(chǎn)商品

的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間決定的，而價(jià)格圍繞價(jià)值上下波動(dòng)來(lái)調(diào)節(jié)生產(chǎn)和流通，并促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步

和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，馬克思同時(shí)也指出了市場(chǎng)波動(dòng)是導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)危機(jī)的可能性因素。福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的代

表人物——意大利的經(jīng)濟(jì)學(xué)家帕累托，提出了一個(gè)在學(xué)習(xí)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)和學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)時(shí)經(jīng)常提

到的帕累托經(jīng)濟(jì)效率標(biāo)準(zhǔn)，又稱(chēng)為帕累托最優(yōu)狀態(tài)。簡(jiǎn)而言之，帕累托最優(yōu)狀態(tài)是指這樣-

種狀態(tài)：任何一種改變都不可能使一個(gè)人的境況變好而又不使別人的境況變壞。帕累托還論

證了達(dá)到帕累托最優(yōu)所必須滿(mǎn)足的條件，包括交換的最優(yōu)條件、生產(chǎn)的最優(yōu)條件、交換和生

產(chǎn)的最優(yōu)條件。帕累托效率標(biāo)準(zhǔn)（或帕累托最優(yōu)狀態(tài)）可以作為我們分析經(jīng)濟(jì)效率和財(cái)政效率

的一個(gè)規(guī)范性參照標(biāo)準(zhǔn)。

2.什么是市場(chǎng)失靈？

答：市場(chǎng)失靈是和市場(chǎng)效率對(duì)應(yīng)的。由于市場(chǎng)效率是以完全的自由競(jìng)爭(zhēng)作為嚴(yán)格假設(shè)條

件的，而現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)并不具備這種充分條件，所以市場(chǎng)的資源配置功能不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)機(jī)

制本身也存在固有的缺陷，這里統(tǒng)稱(chēng)為“市場(chǎng)失靈”。后場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在：（1）壟斷。當(dāng)一

個(gè)行業(yè)被一個(gè)企業(yè)或幾個(gè)企業(yè)壟斷時(shí)，壟斷者可能通過(guò)限制產(chǎn)量來(lái)抬高價(jià)格，使價(jià)格高于其

邊際成本，獲得額外利潤(rùn)，從而喪失市場(chǎng)效率。（2）信息不充分和不對(duì)稱(chēng)。競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)的生

產(chǎn)者和消費(fèi)者都要求有充分的信息，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、購(gòu)

買(mǎi)都屬于個(gè)人行為，掌握信息本身也成為激烈競(jìng)爭(zhēng)的對(duì)象，而信息不充分和信息不對(duì)稱(chēng)也是

影響公平競(jìng)爭(zhēng)的重要因素。（3）外部效應(yīng)與公共物品。完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)要求成本和效益內(nèi)在化,

產(chǎn)品生產(chǎn)者要負(fù)擔(dān)全部成本，同時(shí)全部收益歸生產(chǎn)者所有。外部效應(yīng)則是指在市場(chǎng)活動(dòng)中沒(méi)

有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益。當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益

外溢，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時(shí).，生產(chǎn)者的成本小于收益，受損者得

不到損失補(bǔ)償，因而市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)就不可能形成理想的效率配置。（4）收入分配不公。市場(chǎng)機(jī)制

效率是以充分競(jìng)爭(zhēng)為前提的，而激烈的競(jìng)爭(zhēng)不可能自發(fā)地解決收入分配公平問(wèn)題。效率和公

平是矛盾的統(tǒng)一，效率是前提，首先是把“蛋糕”做大，沒(méi)有效率，即使是公平的，也是低

水平的平均主義；但公平既是經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，也是社會(huì)問(wèn)題，收入差距過(guò)大，嚴(yán)重不公，會(huì)帶來(lái)

社會(huì)不安定，反過(guò)來(lái)又會(huì)影響效率。（5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。市場(chǎng)機(jī)制是通過(guò)價(jià)格和產(chǎn)量的自發(fā)波動(dòng)

達(dá)到需求與供給的均衡，而過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)不可避免地導(dǎo)致求大于供與供大于求的不斷反復(fù)，這是

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可避免的弊端。

3.參考圖1一1,思考政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的經(jīng)濟(jì)作用。

答:西方新凱恩斯主義提出一種新型的政府一后場(chǎng)觀，認(rèn)為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)是一種混合經(jīng)濟(jì)（指

私人經(jīng)濟(jì)和公共經(jīng)濟(jì)），政府和市場(chǎng)之間不是替代關(guān)系，而是互補(bǔ)關(guān)系。圖1—1說(shuō)明了有政

府介入的市場(chǎng)，政府與家庭、企業(yè)之間的收支循環(huán)流程。

1-1政府與家庭、企業(yè)之間的收支循環(huán)流程圖

我國(guó)在明確提出我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的時(shí)候，曾對(duì)社會(huì)主

義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制做出一個(gè)簡(jiǎn)明的概括：“就是要使市場(chǎng)在社會(huì)主義國(guó)家宏觀調(diào)控下對(duì)資源配

置起基礎(chǔ)性作用……這個(gè)簡(jiǎn)明的概括清楚地說(shuō)明了市場(chǎng)和政府的關(guān)系，也說(shuō)明了社會(huì)主

義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下政府的經(jīng)濟(jì)作用。其一，所謂使市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，既肯定

了市場(chǎng)的配置效率,但又說(shuō)明只是起基礎(chǔ)性作用，而不是所有資源都可以通過(guò)市場(chǎng)來(lái)配置的，

這就要求政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)有的作用，彌補(bǔ)市場(chǎng)的失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)的

公共物品；其二，所謂社會(huì)主義國(guó)家宏觀調(diào)控，則是指市場(chǎng)機(jī)制本身存在固有的缺陷，必然

存在收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，要求政府通過(guò)宏觀政策協(xié)調(diào)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)定地運(yùn)行。我

國(guó)目前仍處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換過(guò)程中，而建成社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的核心問(wèn)題之一，就是正

確處理政府和市場(chǎng)的關(guān)系，轉(zhuǎn)變政府職能，規(guī)范政府行為，其中包括轉(zhuǎn)換財(cái)政職能。

4.試述政府干預(yù)手段，為什么會(huì)出現(xiàn)政府干預(yù)失效？

答：政府干預(yù)手段可以概括為三個(gè)方面。（1）立法和行政手段。這主要是指制定市場(chǎng)法

規(guī)、規(guī)范市場(chǎng)行為、制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)政策、實(shí)行公共管制、規(guī)定壟斷產(chǎn)

品和公共物品價(jià)格等。（2）組織公共生產(chǎn)和提供公共物品。公共生產(chǎn)是指由政府出資興辦的

所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和事業(yè)單位，主要是生產(chǎn)由政府提供的公共物品，也可以在壟

斷部門(mén)建立公共生產(chǎn)，并從效率或社會(huì)福利角度規(guī)定價(jià)格。政府組織公共生產(chǎn)，不僅是出于

提供公共物品的目的，而且是出于有效調(diào)節(jié)市場(chǎng)供求和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目的。（3）財(cái)政手段。應(yīng)

當(dāng)指出，財(cái)政手段既不直接生產(chǎn)也不直接提供公共物品，而是通過(guò)征稅和稅費(fèi)為政府各部門(mén)

組織公共生產(chǎn)和提供公共物品籌集經(jīng)費(fèi)和資金。財(cái)政的目標(biāo)是通過(guò)為政府各部門(mén)組織公共生

產(chǎn)和提供公共物品籌集經(jīng)費(fèi)和資金，最終滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，同時(shí)又通過(guò)稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)

貼和財(cái)政政策等手段調(diào)控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。

政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在：（1）政府決策失誤。大的方面包括發(fā)展戰(zhàn)略和

經(jīng)濟(jì)政策失誤，小的方面包括一個(gè)投資項(xiàng)目的選擇或準(zhǔn)公共物品提供方式選擇不當(dāng)?shù)?，而?/p>

府決策失誤會(huì)造成難以挽回的巨大損失。（2）尋租行為。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特征下，幾乎不可避免

地會(huì)產(chǎn)生由于濫用權(quán)力而發(fā)生的尋租行為，也就是公務(wù)員（特別是領(lǐng)導(dǎo)人員）憑借人民賦予的

政治權(quán)力，謀取私利，權(quán)錢(qián)交易，化公為私，受賄索賄，為“小集體”謀福利，縱容親屬?gòu)?/p>

事非法商業(yè)活動(dòng)等等。（3）政府提供信息不及時(shí)甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤。這里且

不說(shuō)政府提供的經(jīng)濟(jì)信息有可能失真或不及時(shí),而政府應(yīng)提供的信息是多方面的，一旦失誤,

都會(huì)帶來(lái)不可估量的損失。（4）政府職能的“越位”和“缺位”。這種政府干預(yù)失效，可能主

要發(fā)生于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌國(guó)家。經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的一個(gè)核心是明確政府與市場(chǎng)的關(guān)系，規(guī)范政府

經(jīng)濟(jì)行為，轉(zhuǎn)變政府經(jīng)濟(jì)職能，其中包括轉(zhuǎn)變財(cái)政職能。

5.試述區(qū)分公共物品與私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)。

答：區(qū)分或辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)：?是排他性和非排他性；

二是競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性。私人物品具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性；公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。

排他性是指?jìng)€(gè)人可以被排除在消費(fèi)某種物品和服務(wù)的利益之外，當(dāng)消費(fèi)者付錢(qián)購(gòu)買(mǎi)私人產(chǎn)品

之后，他人就不能享用此種商品和服務(wù)所帶來(lái)的利益，排他性是私人物品的第一個(gè)特征；競(jìng)

爭(zhēng)性是指消費(fèi)者的增加將引起生產(chǎn)成本的增加，每多提供一件或一種私人物品，都要增加生

產(chǎn)成本，因而競(jìng)爭(zhēng)性是私人物品的第二個(gè)特征。非排他性則是公共物品的第一個(gè)特征，即一

些人享用公共物品帶來(lái)的利益而不能排除其他一些人同時(shí)從公共物品中獲得利益。例如，每

個(gè)公民都可以無(wú)差別地受益于國(guó)防所提供的安全保障，每個(gè)適齡兒童都有權(quán)力和義務(wù)接受政

府提供的義務(wù)教育等等。有些公共物品雖然經(jīng)過(guò)技術(shù)處理可以具有排他性，但有時(shí)排除成本

太高，因而經(jīng)濟(jì)上不可行。公共物品的非排他性意味著可能形成“免費(fèi)搭車(chē)”現(xiàn)象，即免費(fèi)

享用公共物品的利益。非競(jìng)爭(zhēng)性是公共物品的第二個(gè)特征，即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本

的增加，或者說(shuō)，提供公共物品的邊際成本為零。此外，外部效應(yīng)和效用的不可分割性，也

是區(qū)分公共物品與私人物品的重要標(biāo)準(zhǔn)。

6.試述公共需要的歷史性與特殊性。

答：一般來(lái)說(shuō)，公共需要在任何社會(huì)形態(tài)下都是存在的，不因社會(huì)形態(tài)的更迭而消失，

這是共同性。公共需要又總是特殊的，即具體地存在于特定的社會(huì)形態(tài)之中。對(duì)它的歷史性

可以沿著兩條線索去探討：一是社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展的線索，研究在一個(gè)個(gè)具體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段

上，社會(huì)產(chǎn)生了或可能產(chǎn)生怎樣一些公共需要；另?條是生產(chǎn)關(guān)系變遷的線索，研究在一個(gè)

個(gè)具體的社會(huì)形態(tài)下，統(tǒng)治階級(jí)或集團(tuán)如何以社會(huì)公共需要的名義將剩余產(chǎn)品的分配做有利

于本階級(jí)或集團(tuán)的安排。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段匕除保證執(zhí)行國(guó)家職能那部分需要外，社

會(huì)公共需要的主要內(nèi)容是在不斷發(fā)展變化的。在傳統(tǒng)社會(huì)中，農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)部門(mén)，

提供農(nóng)業(yè)正常發(fā)展的條件，是這?階段主要的社會(huì)公共需要，農(nóng)田水利建設(shè)兒乎無(wú)一例外地

是這一時(shí)期的一項(xiàng)重要財(cái)政支出。在經(jīng)濟(jì)起飛階段，工業(yè)上升為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)部門(mén)，人們

從工業(yè)發(fā)展的實(shí)踐得知，擴(kuò)大投資是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要?jiǎng)恿?，這一認(rèn)識(shí)塑造了經(jīng)濟(jì)起飛階

段的社會(huì)公共需要的模式?，F(xiàn)在的發(fā)展中國(guó)家，政府無(wú)不把提供工業(yè)發(fā)展所需要的社會(huì)基礎(chǔ)

設(shè)施引為己任，并在主要工業(yè)部門(mén)直接投入大量資金。當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入發(fā)達(dá)階段以后，物質(zhì)

財(cái)富增長(zhǎng)的主要?jiǎng)恿t來(lái)自科學(xué)技術(shù)，人們對(duì)社會(huì)生活福利的評(píng)價(jià)，亦不再只注意物質(zhì)財(cái)富

的數(shù)量增長(zhǎng)，而是日漸重視質(zhì)量的提高，因此發(fā)展科學(xué)教育、提供高質(zhì)量的生活福利條件、

保護(hù)生態(tài)環(huán)境，就構(gòu)成公共需要的主要內(nèi)容。社會(huì)形態(tài)的變遷對(duì)公共需要的歷史規(guī)定性，主

要不在于各社會(huì)形態(tài)下的公共需要內(nèi)容上的差異，而是表現(xiàn)為占統(tǒng)治地位的階級(jí)或集團(tuán)將自

身的需要說(shuō)成是社會(huì)公共需要，或?qū)⒐残枰鹑樽陨淼男枰Ｔ谂`社會(huì)和封建社會(huì)中，

作為社會(huì)成員集合體的“國(guó)”和統(tǒng)治者的“家”是不分的，朕即國(guó)家，君主將家族的需要也

宣稱(chēng)為公共需要，并通過(guò)橫征暴斂來(lái)滿(mǎn)足這種需要。在財(cái)政領(lǐng)域，資本主義的歷史功績(jī)之?

就在于將統(tǒng)治者個(gè)人及家族的需要同社會(huì)公共需要區(qū)分開(kāi)來(lái)，并為公共需要提供了顯示或決

定的途徑。但是，代議制并不能完全反映公共需要的真諦，通過(guò)這一制度滿(mǎn)足的公共需要確

有一些是“公共的”，但同時(shí)通過(guò)這一制度也將公共需要向那些操縱國(guó)家預(yù)算審批過(guò)程的階

級(jí)或集團(tuán)傾斜。社會(huì)主義制度是以公有制為主導(dǎo)的廣大勞動(dòng)人民當(dāng)家作主的制度，經(jīng)濟(jì)制度

的本質(zhì)決定了社會(huì)公共需要能夠充分顯示它的本來(lái)面貌，并通過(guò)不斷完善民主化和法制化的

進(jìn)程給以保證。

7.如何理解財(cái)政的特殊性？

答：財(cái)政是一種國(guó)家或政府的經(jīng)濟(jì)行為。財(cái)政是一種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，這種經(jīng)濟(jì)行

為和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的主體是國(guó)家或政府。從起源上考察，財(cái)政是伴隨國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。人類(lèi)

社會(huì)隨著生產(chǎn)力的不斷提高，出現(xiàn)私有財(cái)產(chǎn)，社會(huì)分裂為階級(jí)后才產(chǎn)生了國(guó)家。國(guó)家一旦產(chǎn)

生，就必須從社會(huì)分配中占有一部分國(guó)民收入來(lái)維持國(guó)家機(jī)構(gòu)的存在并保證實(shí)現(xiàn)其職能，于

是才產(chǎn)生財(cái)政這種特殊的經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

馬克思、恩格斯對(duì)財(cái)政與國(guó)家的關(guān)系都有明確的論證：“為了維持這種公共權(quán)力，就需

要公民繳納費(fèi)用捐稅?！S著文明時(shí)代的向前進(jìn)展，甚至捐稅也不夠了，國(guó)家就發(fā)行

期票，借債，即發(fā)行公債。”“賦稅是政府機(jī)器的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)被恩格斯譽(yù)為創(chuàng)建了財(cái)政學(xué)的

亞當(dāng)?斯密所著的《國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究》一書(shū)，其中專(zhuān)門(mén)論述財(cái)政問(wèn)題的第五篇

冠以“論君主或國(guó)家的收入”的標(biāo)題，另一本被譽(yù)為具有里程碑意義的約翰?穆勒所著的《政

治經(jīng)濟(jì)學(xué)原理》一書(shū)，其中專(zhuān)門(mén)論述財(cái)政問(wèn)題的第五篇的標(biāo)題是“政府的影響”。財(cái)政首先

是作為經(jīng)濟(jì)范疇加以研究的，所以財(cái)政學(xué)是-門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)科，是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支。但是，經(jīng)

濟(jì)與政治本來(lái)就是不可分的，而財(cái)政這種經(jīng)濟(jì)行為（或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象）的一個(gè)重要特點(diǎn)就是它與政

治的關(guān)系更為緊密，其主要原因就在于財(cái)政是一種國(guó)家（或政府）的經(jīng)濟(jì)行為，財(cái)政學(xué)則是一

門(mén)名副其實(shí)的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)。綜觀當(dāng)今西方國(guó)家的財(cái)政學(xué)，也都是十分重視財(cái)政與國(guó)家或政府

的關(guān)系，甚至將財(cái)政學(xué)等同于“政府經(jīng)濟(jì)學(xué)”或“公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)”。自20世紀(jì)60年代以

來(lái)，他們將政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)視為與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相對(duì)應(yīng)的一個(gè)特殊的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域而加強(qiáng)了研究力度，

特別是從政治角度研究政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特殊規(guī)律性，從而協(xié)調(diào)政府與市場(chǎng)的關(guān)系，促進(jìn)了經(jīng)

濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

8.試述我國(guó)財(cái)政體制改革的基本指導(dǎo)思想和原則。

答：實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，也就是由原來(lái)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，這個(gè)轉(zhuǎn)

變是在堅(jiān)持社會(huì)主義基本政治經(jīng)濟(jì)制度前提下資源配置方式的轉(zhuǎn)變，因而從社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)

濟(jì)出發(fā)重新認(rèn)識(shí)財(cái)政，也就是要從資源配置方式轉(zhuǎn)變的角度重新認(rèn)識(shí)財(cái)政。這是社會(huì)主義市

場(chǎng)財(cái)政體制改革和建設(shè)的基本出發(fā)點(diǎn)和立足點(diǎn)。

財(cái)政體制改革的基本原則是：（1）首先是逐步明確和理順政府與市場(chǎng)的關(guān)系，并具體落

實(shí)到經(jīng)濟(jì)體制和財(cái)政體制上來(lái)。政府與市場(chǎng)的關(guān)系不明確，就不可能明確財(cái)政應(yīng)當(dāng)干什么，

不應(yīng)當(dāng)干什么，就不可能合理確定財(cái)政收支的規(guī)模，也不可能制定有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)

政政策。（2）財(cái)政提供公共物品要以滿(mǎn)足公共需要為標(biāo)準(zhǔn)，不能超出公共需要的界限和范圍。

公共需要的“量”是以財(cái)政支出為尺度的，財(cái)政支出占GDP的比重界定了政府提供公共物品

的界限，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)既定，也就界定了各類(lèi)公共物品的量。（3）按集中為主、適度分權(quán)原

則，完善預(yù)算管理體制。我國(guó)是一個(gè)地域遼闊的多民族國(guó)家，地區(qū)之間差距較大。在中央與

地方之間的縱向關(guān)系上和預(yù)算管理上必須堅(jiān)持集中統(tǒng)?領(lǐng)導(dǎo)原則，整合全國(guó)資源，發(fā)揮一個(gè)

大國(guó)的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)又必須賦予地方政府適當(dāng)?shù)臋?quán)力，發(fā)揮各級(jí)政府的積極性，因地制宜地加

快本地區(qū)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（4）完善稅制，調(diào)整稅收職能。實(shí)踐證明通過(guò)1994年稅制改革建

立的工商稅制，總體上是符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求的，但多年來(lái)經(jīng)濟(jì)改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)發(fā)生

了重大變化，有必要及時(shí)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整。調(diào)整的基本原則應(yīng)是進(jìn)一步完善流轉(zhuǎn)稅稅制，加

強(qiáng)征管，保證稅收收入的適度增長(zhǎng)，同時(shí)大力完善所得稅和財(cái)產(chǎn)稅稅制，適應(yīng)市場(chǎng)化水平的

不斷提高，更加注重稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能。（5）加強(qiáng)財(cái)政支出管理，大力提高財(cái)政支出效益。

只重視增加收入、忽視支出使用效益，是財(cái)政管理之大忌，也是財(cái)政管理的最大失誤。（6）

提高財(cái)政管理的民主化和法制化是財(cái)政改革的根本。財(cái)政是一種政府的經(jīng)濟(jì)行為，財(cái)政的一

切活動(dòng)都必須依法行政、依法征稅、依法撥付支出、依法實(shí)施財(cái)稅政策，同時(shí)財(cái)政活動(dòng)還必

須增強(qiáng)透明度，便于立法機(jī)關(guān)、審計(jì)部門(mén)和人民大眾的審查和監(jiān)督。

9.試述研究財(cái)政職能的基本思路。

答：財(cái)政是政府的一種經(jīng)濟(jì)行為，是履行和實(shí)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能的手段，所以財(cái)政職能就

是政府的經(jīng)濟(jì)職能，即資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。這里要研究的問(wèn)題，主要是

分析和研究財(cái)政在履行和實(shí)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能中的地位和作用，以及財(cái)政履行和實(shí)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)

職能的特殊機(jī)制和手段。

其一，財(cái)政職能是指財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇所固有的功能：只要存在著政府和財(cái)政，這

種功能就不會(huì)消失。財(cái)政職能要說(shuō)明的是財(cái)政同其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或其他經(jīng)濟(jì)主體之間的相互關(guān)

系和相互影響，而不在于羅列或說(shuō)明財(cái)政做了哪些具體工作。組織收入與安排財(cái)政支出原本

是財(cái)政部門(mén)的本職工作,如果將籌集資金和供應(yīng)資金概括為財(cái)政職能,實(shí)際上沒(méi)有理論升華,

并沒(méi)有增添什么新意，不會(huì)對(duì)財(cái)政工作起理論指導(dǎo)作用。財(cái)政職能所指示的恰恰是財(cái)政同其

他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和其他經(jīng)濟(jì)主體之間的相互關(guān)系以及對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響。其二，政府與市場(chǎng)關(guān)系

是實(shí)行社會(huì)主義后場(chǎng)經(jīng)濟(jì)（或者說(shuō)是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌）中的基本問(wèn)題,所以政府與市場(chǎng)關(guān)系是重

新認(rèn)識(shí)財(cái)政概念的基本立足點(diǎn)，也同樣是分析財(cái)政職能的基本立足點(diǎn)。離開(kāi)這個(gè)基本立足點(diǎn)，

既不能正確認(rèn)識(shí)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政概念，也不可能準(zhǔn)確地概括財(cái)政的職能。其

三，經(jīng)濟(jì)學(xué)研究國(guó)民生產(chǎn)總值（或國(guó)民收入）決定及分配時(shí)采取部門(mén)法，將整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)分為

政府、企業(yè)（集體）、家庭（個(gè)人）和對(duì)外四個(gè)部門(mén)。研究財(cái)政同其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相互關(guān)系，也

就是研究政府、企業(yè)、家庭和進(jìn)出口之間的關(guān)系。因而從四個(gè)部門(mén)的相互關(guān)系出發(fā)，也是分

析財(cái)政職能的另一種思路。

10.試述財(cái)政的資源配置職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。

答：資源配置從廣義上理解可以是指社會(huì)總產(chǎn)品的配置，從狹義上理解可以是指生產(chǎn)要

素的配置。資源配置的核心是效率問(wèn)題，效率問(wèn)題又是資源的使用方式和使用結(jié)構(gòu)問(wèn)題。如

前所述，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，在具備充分競(jìng)爭(zhēng)條件下的市

場(chǎng)，會(huì)通過(guò)價(jià)格與產(chǎn)量的均衡自發(fā)地形成一種資源配置最佳狀態(tài)。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“帕累托

標(biāo)準(zhǔn)”就是論證資源配置的最佳狀態(tài)。但由于存在市場(chǎng)失靈，市場(chǎng)自發(fā)形成的配置不可能實(shí)

現(xiàn)最優(yōu)的效率狀態(tài)，因而需要政府介入和干預(yù)。財(cái)政的配置職能是由政府介入或干預(yù)所產(chǎn)生

的，它的特點(diǎn)和作用是通過(guò)本身的收支活動(dòng)為政府提供公共物品提供經(jīng)費(fèi)和資金，引導(dǎo)資源

的流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)的失靈和缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。因此，財(cái)政的

資源配置職能要研究的問(wèn)題主要是：資源配置效率用什么指標(biāo)來(lái)表示、如何通過(guò)政府與市場(chǎng)

的有效結(jié)合提高資源配置的總效率以及財(cái)政在配置資源中的特殊機(jī)制和手段。

財(cái)政配置的機(jī)制和手段主要有：（1）在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下,

確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效

率。（2）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮?般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。（3）

合理安排政府投費(fèi)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。政府投資規(guī)模主要是指預(yù)算內(nèi)投資

在社會(huì)總投資中所占的比重，表明政府集中的投資對(duì)社會(huì)總投資的調(diào)節(jié)力度。而預(yù)算內(nèi)投資

結(jié)構(gòu)和保證重點(diǎn)建設(shè)，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中起著重要作用，這種作用對(duì)發(fā)展中國(guó)家有著至關(guān)重

要的意義。（4）通過(guò)政府投資、稅收和補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對(duì)外

貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。（5）提高財(cái)政資源配置本身的效率。對(duì)每項(xiàng)生產(chǎn)性投資的確定和考

核都要進(jìn)行成本一效益分析，對(duì)于公用建筑和國(guó)防工程之類(lèi)的屬于不能回收的投資項(xiàng)目，財(cái)

政撥款應(yīng)視為這種工程的成本，力求以最少的耗費(fèi)實(shí)現(xiàn)工程的高質(zhì)量，甚至作為財(cái)政收入主

要形式的稅收，也存在稅收收入與稅收成本的對(duì)比問(wèn)題。我國(guó)近年來(lái)編制部門(mén)預(yù)算、實(shí)行政

府采購(gòu)制度、實(shí)行集中收付制度、實(shí)行“收支兩條線”管理制度以及加強(qiáng)稅收征管等，都是

提高財(cái)政資源配置效率的重大舉措。

11.試述財(cái)政的收入分配職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這書(shū)標(biāo)的機(jī)制和手段。

答：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，GDP分配的起始階段是由市場(chǎng)價(jià)格形成的要素分配為依據(jù)，即

各種收入首先是以要素投入為依據(jù)，由市場(chǎng)價(jià)格決定，要素收入與要素投入相對(duì)稱(chēng)。收入分

配的核心問(wèn)題是實(shí)現(xiàn)公平分配，因而財(cái)政的收入分配職能所要研究的問(wèn)題，主要是確定顯示

公平分配的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機(jī)制和手段。實(shí)際上，由于各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

和歷史傳統(tǒng)的不同，不可能有一個(gè)統(tǒng)一的衡量公平分配的標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)前各國(guó)幾乎公認(rèn)采取由洛

倫茲曲線計(jì)算基尼系數(shù)來(lái)顯示公平分配的程度。

財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：（1）劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范

圍，原則上屬于市場(chǎng)分配的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，凡屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其

職。（2）規(guī)范工資制度。這里是指由國(guó)家預(yù)算撥款的政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府

機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消各種明

補(bǔ)和暗補(bǔ)，提高工資的透明度；實(shí)現(xiàn)個(gè)人收入分配的貨幣化和商品化；適當(dāng)提高工資水平，

建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入分配制度。（3）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。稅收是調(diào)節(jié)收

入分配的主要手段:通過(guò)間接稅調(diào)節(jié)各類(lèi)商品的相對(duì)價(jià)格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟(jì)主體的要素分配;

通過(guò)企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)公司的利潤(rùn)水平；通過(guò)個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)個(gè)人的勞動(dòng)收入和非勞動(dòng)收入,

使之維持在一個(gè)合理的差距范圍內(nèi)；通過(guò)資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理?xiàng)l件而形成的級(jí)差

收入；通過(guò)遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等等。（4）通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、

救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。

12.試述經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的含義及財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段。

答：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡等多重含義。充分就業(yè)并非指可

就業(yè)人口的百分之百的就業(yè)。由于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整，就業(yè)結(jié)構(gòu)也在不斷變化，在任一時(shí)點(diǎn)

匕總會(huì)有一部分人暫時(shí)脫離工作崗位而處于待業(yè)狀態(tài)，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間培訓(xùn)后重新走上工作

崗位，因而充分就業(yè)是指一國(guó)可就業(yè)人口的就業(yè)率達(dá)到了該國(guó)當(dāng)時(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況所能承受的

最大比率。物價(jià)穩(wěn)定也并不意味著物價(jià)凍結(jié)，上漲率為零。應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，即使在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行正常

時(shí)期，物價(jià)的輕度上漲也是一個(gè)必須接受的事實(shí)，而且有利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，相反，物價(jià)長(zhǎng)時(shí)間

低迷并不利于經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。所以，物價(jià)穩(wěn)定是指物價(jià)上漲幅度維持在不至于影響社會(huì)經(jīng)

濟(jì)正常運(yùn)行的范圍內(nèi)。國(guó)際收支平衡指的是一國(guó)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)往來(lái)中維持經(jīng)常性項(xiàng)目收支（進(jìn)

出口收支、勞務(wù)收支和無(wú)償轉(zhuǎn)移收支）的大體平衡，因?yàn)閲?guó)際收支與國(guó)內(nèi)收支是密切聯(lián)系的，

國(guó)際收支不平衡同時(shí)意味著國(guó)內(nèi)收支不平衡。

發(fā)展和增長(zhǎng)是兩個(gè)不同的概念。增長(zhǎng)是指一個(gè)國(guó)家產(chǎn)品和勞務(wù)的數(shù)量的增加，通常用國(guó)

民生產(chǎn)總值（GNP）或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）及其人均水平來(lái)衡量。發(fā)展比增長(zhǎng)的含義要廣，

不僅意味著產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，還包括隨著產(chǎn)出增長(zhǎng)而帶來(lái)的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的變化以及經(jīng)濟(jì)

條件、政治條件和文化條件的變化，表現(xiàn)為在國(guó)民生產(chǎn)總值中農(nóng)業(yè)比重相應(yīng)下降，而制造業(yè)、

公用事業(yè)、金融貿(mào)易、建筑業(yè)等的比重相應(yīng)上升，隨之勞動(dòng)就業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，教育程度和

人才培訓(xùn)水平逐步提高。簡(jiǎn)而言之，發(fā)展是一個(gè)通過(guò)物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長(zhǎng)來(lái)全面滿(mǎn)足人們不

斷增長(zhǎng)的基本需要的概念，對(duì)發(fā)展中國(guó)家來(lái)說(shuō)，包括消除貧困、失業(yè)、文盲、疾病和收入分

配不公等現(xiàn)象，發(fā)展的總目標(biāo)就是構(gòu)建和諧社會(huì)。

財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有：（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總

供給和社會(huì)總需求的大體平衡。如果社會(huì)總供求保持平衡，物價(jià)水平就是基本穩(wěn)定的，經(jīng)濟(jì)

增長(zhǎng)率也是適度的，而充分就業(yè)和國(guó)際收支平衡也是不難實(shí)現(xiàn)的。財(cái)政政策是維系總供求大

體平衡的重要手段。當(dāng)總需求超過(guò)總供給時(shí)，財(cái)政可以實(shí)行緊縮政策，減少支出或增加稅收

或兩者并舉。一旦出現(xiàn)總需求小于總供給的情況，財(cái)政可以實(shí)行適度放松政策，增加支出或

減少稅收或兩者并舉，由此擴(kuò)大總需求。在這個(gè)過(guò)程中，財(cái)政收支發(fā)生不平衡是可能的而且

是被允許的。針對(duì)不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)而靈活地變動(dòng)支出和稅收，被稱(chēng)為“相機(jī)抉擇”的財(cái)

政政策。（2）在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過(guò)一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)穩(wěn)定”作用。例

如，累進(jìn)稅制度、失業(yè)救濟(jì)金制度都明顯具有這種作用。原則上說(shuō)，凡是業(yè)已規(guī)定了的、當(dāng)

經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象達(dá)到某一標(biāo)準(zhǔn)就必須安排的收入和支出，均具有一定的“自動(dòng)穩(wěn)定”作用。當(dāng)然，

這種“自動(dòng)穩(wěn)定”的機(jī)制究竟有多大的作用尚可存疑，更何況，在類(lèi)似我國(guó)這樣的發(fā)展中國(guó)

家，這種機(jī)制本身就是欠缺的。（3）通過(guò)投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、

交通運(yùn)輸、郵電、通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的

興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。（4）財(cái)政應(yīng)切實(shí)保

證非生產(chǎn)性的、社會(huì)的公共需要。例如，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供和平與安定的環(huán)境，治理污染,

保護(hù)生態(tài)環(huán)境，提高醫(yī)療衛(wèi)生水平，加快文教的發(fā)展，完善社會(huì)福利和社會(huì)保障制度，使增

長(zhǎng)與發(fā)展相互促進(jìn)、相互協(xié)調(diào)，避免出現(xiàn)某些發(fā)展中國(guó)家曾經(jīng)出現(xiàn)的“有增長(zhǎng)而無(wú)發(fā)展”或

“沒(méi)有發(fā)展的增長(zhǎng)”的現(xiàn)象。

第二章財(cái)政支出的基本理論

復(fù)習(xí)與思考

1.試用曲線表示說(shuō)明公共物品的市場(chǎng)均衡問(wèn)題。

答：關(guān)于資源最優(yōu)配置的市場(chǎng)原則是否適用于公共物品的生產(chǎn)和消費(fèi)的問(wèn)題，是研究公

共物品時(shí)需要解決的一個(gè)前提問(wèn)題。有些學(xué)者認(rèn)為，如果已知公共物品的需求曲線和供給曲

線，就可以根據(jù)供求分析法得出公共物品的均衡價(jià)格和均衡產(chǎn)量，于是公共物品的生產(chǎn)問(wèn)題

就會(huì)像私人物品一樣迎刃而解。但是，事實(shí)并非如此。

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)可知，個(gè)人需求的市場(chǎng)需求曲線是將同i市場(chǎng)的所有個(gè)人需求曲線水平

相加得出，而公共物品的市場(chǎng)需求曲線則不同。由于公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性，所

有個(gè)人對(duì)公共物品愿意支付的價(jià)格等于每個(gè)個(gè)人愿意支付的價(jià)格的總和，因此，公共物品的

市場(chǎng)需求曲線不是像私人物品市場(chǎng)需求曲線那樣通過(guò)水平相加求得，而是通過(guò)垂直相加求

得，如圖2—1所示，dl,d2,d3是公共物品的個(gè)人需求曲線，D是公共物品的市場(chǎng)需求曲

線。公共物品的市場(chǎng)供給曲線可以用生產(chǎn)公共物品的邊際成本曲線來(lái)表示，如圖2—1中的

S曲線，公共物品的需求曲線和供給曲線的交點(diǎn)決定公共物品的均衡產(chǎn)量和均衡價(jià)格。圖中

的均衡產(chǎn)量Q是社會(huì)有限資源下所提供的公共物品的產(chǎn)量，價(jià)格P等于邊際成本。

圖2-1公共物品市場(chǎng)需求曲線和市場(chǎng)均衡

但是，有些學(xué)者認(rèn)為，公共物品的市場(chǎng)均衡分析并沒(méi)有實(shí)際應(yīng)用意義。因?yàn)?，公共物?/p>

的需求曲線是立足于許多不可能存在的假設(shè)條件，其中假設(shè)條件之一是消費(fèi)者能夠準(zhǔn)確地說(shuō)

明其對(duì)公共物品價(jià)格和需求量的關(guān)系，而這一假設(shè)顯然不符合事實(shí)。事實(shí)上，公共物品的消

費(fèi)者說(shuō)不出自己對(duì)公共物品的需求價(jià)格，而且都想免費(fèi)搭車(chē)享用公共物品。因此，公共物品

的市場(chǎng)均衡是一個(gè)特殊問(wèn)題，不可能通過(guò)市場(chǎng)上的個(gè)人決策方式來(lái)決定，必須尋求決定公共

物品提供的特殊方式。正是在這種情況下，西方學(xué)者提出了成本一效益分析法，通過(guò)效益與

成本的比較來(lái)選定和評(píng)估經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目。特別是在公共物品占社會(huì)產(chǎn)品的比重明顯升高之

后，又提出公共選擇理論，探索通過(guò)改進(jìn)政治決策來(lái)優(yōu)化公共物品的配置效率。有關(guān)這方面

的問(wèn)題將在本章的第二、三節(jié)做專(zhuān)門(mén)的介紹.

2.一般來(lái)說(shuō)，純公共物品只能由政府來(lái)提供，請(qǐng)解釋其理山。

答：純公共物品只能由政府來(lái)提供而不能由市場(chǎng)來(lái)提供，這是由市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制和政府運(yùn)

行機(jī)制的不同所決定的。

其一，市場(chǎng)是通過(guò)買(mǎi)賣(mài)提供產(chǎn)品和服務(wù)的。在市場(chǎng)上，誰(shuí)有錢(qián)就可以購(gòu)買(mǎi)商品或享用服

務(wù)，錢(qián)多多買(mǎi)，錢(qián)少少買(mǎi)，無(wú)錢(qián)就不能買(mǎi)。總之，市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)要求利益邊界的精確性。而公共

物品的享用一般是不可以分割的，無(wú)法個(gè)量化。

其二，公共物品的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性決定了競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)機(jī)制不適于提供純公共物

品。一方面，從公共物品提供的角度看，非競(jìng)爭(zhēng)性意味著：如果公共物品按邊際成本定價(jià)，

那么公共物品由私人部門(mén)提供就得不到他所期望的最大利潤(rùn)，所以私人投資者不會(huì)自愿提供

純公共物品：另一方面，從公共物品消費(fèi)的角度看，非排他性意味著一個(gè)人使用公共物品，

并不排除其他人同時(shí)使用，即使從技術(shù)上可以排他，但花費(fèi)成本太大。因此，消費(fèi)者不會(huì)自

愿花錢(qián)消費(fèi)這種物品，而是期望他人購(gòu)買(mǎi)自己從中受益。

其三，政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制決定了他可以解決市場(chǎng)提供公共物品所存在的難題。一方

面，政府具有社會(huì)職能，因而滿(mǎn)足全體社會(huì)成員的公共需要、追求社會(huì)目標(biāo)，是政府本來(lái)應(yīng)

當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)；另一方面，政府是一個(gè)公共權(quán)力機(jī)構(gòu)，政府擁有向社會(huì)成員征稅的權(quán)力，稅

收是保證純公共物品供給成本得到補(bǔ)償?shù)淖詈猛緩健?/p>

由以上分析可知，市場(chǎng)適于提供私人物品，對(duì)提供純公共物品是失效的，而提供純公共

物品恰恰是政府配置資源的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)。財(cái)政學(xué)關(guān)心的問(wèn)題是政府提供公共物

品與市場(chǎng)提供私人物品之間的恰當(dāng)組合、政府提供公共物品所花費(fèi)的成本和代價(jià)，以及合理

地確定政府提供公共物品的范圍和財(cái)政支出的規(guī)模。為此，我們需要規(guī)范政府和市場(chǎng)的關(guān)系

以及提供公共物品的政治決策程序，加強(qiáng)財(cái)政管理，提高財(cái)政支出效率，盡可能減少效率損

失。

3.簡(jiǎn)述準(zhǔn)公共物品的提供方式及其選擇。

答：準(zhǔn)公共物品有兩種不同類(lèi)型：一類(lèi)是具有非競(jìng)爭(zhēng)性但同時(shí)具有排他性；另一類(lèi)是由

外部效應(yīng)引起的。

對(duì)于第一類(lèi)準(zhǔn)公共物品來(lái)說(shuō)，一是通過(guò)征稅彌補(bǔ)，免費(fèi)使用，這是公共提供方式；二是

由收費(fèi)彌補(bǔ)，這是市場(chǎng)提供方式。最終選取哪種提供方式，取決于稅收成本和稅收效率損失

同收費(fèi)成本和收費(fèi)效率損失的對(duì)比。

對(duì)于第二類(lèi)準(zhǔn)公共物品來(lái)說(shuō)，首先在于判斷外部效應(yīng)的大小。當(dāng)外部效應(yīng)很大時(shí)，可視

為純公共物品，采取公共提供方式。其實(shí)，大多數(shù)公共物品都具有較大的外部效應(yīng)，不過(guò)為

了提高公共物品的使用效率，并為了適當(dāng)減輕政府負(fù)擔(dān)，對(duì)多數(shù)混合物品采取混合提供方式

是一種較佳的選擇。當(dāng)采取收費(fèi)方式時(shí)，政府所要關(guān)心的問(wèn)題是合理制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)嚴(yán)

加管理，避免利用壟斷地位濫收費(fèi)，或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，加重居民負(fù)擔(dān)，甚至造成嚴(yán)重的社會(huì)

問(wèn)題。

從各國(guó)的實(shí)踐來(lái)看，準(zhǔn)公共物品的有效提供主要有如下幾種方式：（1）政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)。

對(duì)于具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的自然壟斷行業(yè)，政府部門(mén)通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)形式選擇私人企業(yè)，通過(guò)簽

訂合同的方式委托中標(biāo)的私人企業(yè)去經(jīng)營(yíng)，但政府部門(mén)對(duì)這一領(lǐng)域?qū)嵭姓?guī)制，?方面禁

止其他企業(yè)自由進(jìn)入，另一方面又禁止中標(biāo)企業(yè)制定壟斷價(jià)格。（2）政府參股。對(duì)于那些初

始投資量較大的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，由政府通過(guò)控股參與建設(shè)。（3）政府補(bǔ)助。對(duì)于那些提供教

育服務(wù)、衛(wèi)生服務(wù)的私人機(jī)構(gòu)及從事高新技術(shù)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的私人企業(yè)，政府給予一定數(shù)量的補(bǔ)

助。

4.簡(jiǎn)述公共定價(jià)。

答：公共定價(jià)是指公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。公共定價(jià)的對(duì)象自然不僅包括公共

部門(mén)提供的公共物品，而且包括私人部門(mén)提供的公共物品。

從定價(jià)政策來(lái)看，公共定價(jià)實(shí)際上包括兩個(gè)方面：?是純公共定價(jià)，即政府直接制定自

然壟斷行業(yè)的價(jià)格；二是管制定價(jià)或價(jià)格管制，即政府規(guī)定涉及國(guó)計(jì)民生而又帶有競(jìng)爭(zhēng)性行

業(yè)的價(jià)格。政府實(shí)施公共定價(jià)的目的和原則，不僅在于提高整個(gè)社會(huì)資源的配置效率，使公

共物品得到最有效的使用，提高政府支出的效益，而且是保證居民的生活水平和生活安定的

重要措施。

公共定價(jià)方法一般包括平均成本定價(jià)法、二部定價(jià)法和負(fù)荷定價(jià)法。平均成本定價(jià)法是

指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對(duì)外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化

的定價(jià)方式。二部定價(jià)方法是由兩種要素構(gòu)成的定價(jià)體系：一是與使用量無(wú)關(guān)的按月或按年

支付的“基本費(fèi)”；二是按使用量支付的“從量費(fèi)”。負(fù)荷定價(jià)法是指對(duì)不同時(shí)間段或時(shí)期的

需要制定不同的價(jià)格。在電力、煤氣、自來(lái)水、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時(shí)區(qū)的

高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)地制定不同的價(jià)格，以平衡需求狀況。在需求處于最高峰時(shí)，

收費(fèi)最高；而處于最低谷忖，收費(fèi)最低。

5.試述財(cái)政支出的配置效率。

答：回答資源配置的效率問(wèn)題，首先需要選定一個(gè)更為可行的效率標(biāo)準(zhǔn)。這樣的效率標(biāo)

準(zhǔn)就是社會(huì)凈效益（或凈所得）最大化標(biāo)準(zhǔn)，即當(dāng)改變資源配置時(shí)，社會(huì)的所得要大于社會(huì)的

所失，其差額越大越好。財(cái)政支出所取得的各種效益（包括經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的總計(jì)）應(yīng)當(dāng)

大于聚集財(cái)政收入過(guò)程中對(duì)經(jīng)濟(jì)所形成的代價(jià)或成本，也就是要取得效益剩余或凈效益。

首先，財(cái)政支出的配置效率首先是財(cái)政支出占GDP的比重適度問(wèn)題，也就是指政府的資

源配置與市場(chǎng)的資源配置的恰當(dāng)結(jié)合問(wèn)題，參見(jiàn)圖2—2。

圖2—2政府和市場(chǎng)在資源配中的關(guān)系

我們用Z表示社會(huì)總資源，X表示民間部門(mén)配置的資源，Y表示財(cái)政部門(mén)配置的資源，

貝l」Z=X+Y。從圖可知，資源配置存在著各種比例的組合（X/Z%,Y/Z%）,如果公眾期望的配

合點(diǎn)在A,那么實(shí)際的資源配置組合點(diǎn)又恰好落在A點(diǎn)，此時(shí)便達(dá)成了一項(xiàng)社會(huì)均衡的資源

配置，公眾的個(gè)人需求與社會(huì)公共需求在A點(diǎn)上均可以獲得滿(mǎn)足。如果公眾期望的組合點(diǎn)在

A點(diǎn)，而實(shí)際的資源配置組合點(diǎn)在B點(diǎn)或C點(diǎn)上，則預(yù)示著公眾的期望未能實(shí)現(xiàn)，社會(huì)資源

的配置處在非均衡點(diǎn)上。因此，若要財(cái)政決策符合公眾意愿，必須選擇在A點(diǎn)的社會(huì)資源配

置組合。

其次，政府對(duì)公共物品的提供進(jìn)行資源配置，就是要把居民的消費(fèi)需求集合為“社會(huì)的”

（或政府的）需求。也就是說(shuō)，政府按照居民的意愿進(jìn)行資源配置才是有效率的。這套有效

率的政治制度就是“公共選擇”制度。然而現(xiàn)實(shí)的困難是，公眾的愿望并不完全一致，公眾

是一個(gè)集體的概念，每個(gè)人的選擇在實(shí)際生活中存有差異，因而體現(xiàn)民主化和法制化的決策

機(jī)制就成為問(wèn)題的關(guān)鍵。

?般來(lái)說(shuō)，為了提高公共支出的配制效率，財(cái)政部門(mén)應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)基本要求：（1）

財(cái)政支出的來(lái)源是受?chē)?yán)格立法的約束；（2）財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)都有制度的嚴(yán)格規(guī)定；（3）

公共部門(mén)是非盈利性的部門(mén)，不以追求利潤(rùn)而以追求社會(huì)效益最大化為目標(biāo)；（4）財(cái)政資金

的安排是高度透明的，財(cái)政民主不僅是政治民主的一個(gè)重要要素，而且是政治民主的集中體

現(xiàn)：（5）居民有財(cái)政支出的狀況和公共物品提供狀況的知情權(quán)，不僅政府要定期公告，而且

居民有隨時(shí)查詢(xún)權(quán)。

6.試述完善我國(guó)財(cái)政支出效益的評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)體系。

答：（一）評(píng)價(jià)方法

由于財(cái)政支出項(xiàng)目繁多，而且性質(zhì)各異，對(duì)不同項(xiàng)目必須采取不同的評(píng)價(jià)方法，下面只

是簡(jiǎn)略地介紹通常應(yīng)用的兩種評(píng)價(jià)方法。

L成本一效益分析法。成本一效益分析法，又稱(chēng)成本一收入分析法，最早產(chǎn)生于美國(guó)

《1936年防洪法案》，目前在許多國(guó)家的中央政府、地方政府及世界銀行等國(guó)際組織間廣泛

應(yīng)用。這種方法是將一定時(shí)期內(nèi)項(xiàng)目的總成本與總效益進(jìn)行對(duì)比分析，更多地用于公共支出

決策程序中。它通過(guò)多個(gè)預(yù)選方案進(jìn)行成本一效益分析，根據(jù)對(duì)邊際社會(huì)效益和邊際社會(huì)成

本的對(duì)比，選擇最優(yōu)的支出方案。例如，政府有建造一座體育館、建設(shè)一條公路和建設(shè)一所

中學(xué)3個(gè)方案，由于其效果不同，投資額也不同，因而通常認(rèn)為不可比，而成本一效益分析

法就試圖通過(guò)項(xiàng)目的成本計(jì)算，由不可比轉(zhuǎn)向可比，從而為決策部門(mén)提供一個(gè)量化的評(píng)估結(jié)

果。這一方法的要求是：必須將項(xiàng)目的收益（包括內(nèi)部收益和外部收益）全部量化，同時(shí)也

將成本（包括內(nèi)部成本和外部成本）全部量化，然后再比較其效果。

該分析法是將項(xiàng)目的受益收入與支出成本、經(jīng)營(yíng)成本相對(duì)比，用凈收入和收入成本率來(lái)

評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的一種方法，適用于項(xiàng)目發(fā)生的收益能用貨幣計(jì)量的情況。

采用成本一效益分析法進(jìn)行評(píng)估時(shí)要注意以卜兩點(diǎn)：（1）對(duì)折現(xiàn)率r的選擇，應(yīng)采用社

會(huì)折現(xiàn)率。這種折現(xiàn)率值一般比私人企業(yè)的投資收益率要高。這是因?yàn)樯鐣?huì)折現(xiàn)率是從國(guó)家

宏觀經(jīng)濟(jì)角度，對(duì)其投資所應(yīng)達(dá)到的收益率標(biāo)準(zhǔn)，它不但要考慮該項(xiàng)投資在當(dāng)代的收益，還

要考慮下一代人的獲益，即使不考慮下一代的因素，私營(yíng)部門(mén)也往往較為短視，因而將投資

的收益率估計(jì)過(guò)低；公共支出項(xiàng)目往往會(huì)帶來(lái)外部效應(yīng)，這種外部效應(yīng)也要納入項(xiàng)目效益之

中。（2）對(duì)公共項(xiàng)目的投入、產(chǎn)出物的價(jià)格應(yīng)采用影子價(jià)格，所謂影子價(jià)格是指當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)

處于某種狀態(tài)下，能夠反映社會(huì)勞動(dòng)消耗、資源稀缺程度和最終產(chǎn)品需求情況的價(jià)格。將影

子價(jià)格應(yīng)用于公共支出項(xiàng)目評(píng)價(jià)中，有利于促使資源配置向優(yōu)化的方向發(fā)展。

成本一效益分析法可以廣泛應(yīng)用于成本和收益都能準(zhǔn)確計(jì)量的項(xiàng)目的評(píng)價(jià),如公共工程

項(xiàng)目等，但其局限性也顯而易見(jiàn)，即不能應(yīng)用于成本和收益無(wú)法用貨幣計(jì)量的以社會(huì)效益為

主的支出項(xiàng)目的評(píng)價(jià)。

2.最低成本法。最低成本法，又稱(chēng)最低費(fèi)用選擇法。這種評(píng)價(jià)方法與成本一效益分析法

的主要區(qū)別是不用貨幣單位計(jì)量備選項(xiàng)目的社會(huì)效益，只計(jì)算項(xiàng)目的有形成本，并以成本最

低作為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。因而，最低成本法適用于評(píng)價(jià)那些成本易于計(jì)算而效益不易計(jì)量的支出

項(xiàng)目。

運(yùn)用最低成本法來(lái)選擇支出項(xiàng)目，其基本原理與成本一效益分析法大體相同，只是由于

免去計(jì)算支出效益和無(wú)形成本的麻煩，操作程序要簡(jiǎn)化得多。首先是根據(jù)已確定的建設(shè)目標(biāo)

提出幾種備選方案;其次是分別計(jì)算各種備選方案的有形費(fèi)用，如果是多年持續(xù)的支出項(xiàng)目，

還要采取貼現(xiàn)法折算出“費(fèi)用流”的現(xiàn)值；最后是按費(fèi)用的高低排列順序，供決策者選擇。

最低成本法多用于教育、衛(wèi)生、文化以及政治、軍事等支出項(xiàng)目。

（二）評(píng)價(jià)體系

1.評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)置的基本原則。財(cái)政支出效益必須通過(guò)評(píng)價(jià)指標(biāo)予以體現(xiàn)，科學(xué)、完

整的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是取得正確的評(píng)價(jià)結(jié)果的先決條件，因而在指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)上應(yīng)體現(xiàn)完整

性、科學(xué)性及易操作性等特點(diǎn)。

一般而言，在評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)置上要遵循以下幾項(xiàng)原則：（1）經(jīng)濟(jì)性（economy）、效

率性（efficiency）和有效性（effectiveness）兼顧的原則,即所謂"3E原則"。"3E原則”是

為許多西方國(guó)家的實(shí)踐所證實(shí)了的財(cái)政支出評(píng)價(jià)的有效原則，應(yīng)當(dāng)結(jié)合我國(guó)的實(shí)際充分借鑒

這一原則，使我國(guó)的財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作一開(kāi)始就有一個(gè)正確的方向和一個(gè)高的起點(diǎn)。（2）

針對(duì)性與兼容性相結(jié)合的原則。評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)置是對(duì)財(cái)政支出管理關(guān)注重點(diǎn)的直接體現(xiàn)，為

此，指標(biāo)設(shè)置的選取必須具有較強(qiáng)的針對(duì)性，但又要注意指標(biāo)選取的兼容性，也就是把握好

共性與個(gè)性指標(biāo)的銜接問(wèn)題。（3）定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合和相銜接的原則。定性分析就

是對(duì)財(cái)政支出效益做出判斷，而定量分析則是判斷的客觀依據(jù)，定量分析可以使定性分析更

加準(zhǔn)確、層次分明，因此，在評(píng)價(jià)工作中應(yīng)當(dāng)高度重視定量分析，力求定性分析以定量分析

為依據(jù)，使評(píng)價(jià)結(jié)果更加客觀、合理、準(zhǔn)確。但是，如上所述，財(cái)政支出項(xiàng)目執(zhí)行的結(jié)果，

有的不能用量化標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行衡量，或者量化指標(biāo)難以明確顯示效益的狀況及其程度，如公眾對(duì)

項(xiàng)目實(shí)施的滿(mǎn)意度等，對(duì)這類(lèi)支出項(xiàng)目不必勉強(qiáng)依靠定量分析，主要是通過(guò)深入調(diào)查研究做

出判斷。（4）工作需要與可操作性相結(jié)合的原則。從一項(xiàng)評(píng)價(jià)工作開(kāi)展來(lái)看，指標(biāo)設(shè)置越細(xì)，

評(píng)價(jià)結(jié)果越趨于合理，但由于受各種主客觀因素的制約，如有些數(shù)據(jù)無(wú)法取得，有些數(shù)據(jù)受

時(shí)間限制無(wú)法完成等,所以設(shè)置具體評(píng)價(jià)指標(biāo)以及選取指標(biāo)的數(shù)量還要考慮現(xiàn)實(shí)性及可操作

性。

2.評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)。由于財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)的復(fù)雜性，財(cái)政支出評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)置必

須遵從政府的宏觀性方案以及部門(mén)既定的工作目標(biāo)，一個(gè)單獨(dú)的評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)該與具體目標(biāo)的

實(shí)現(xiàn)相聯(lián)系，而且通常每個(gè)工作目標(biāo)都應(yīng)該有相應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)。

根據(jù)前面所講的財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍，可以考慮設(shè)計(jì)支出規(guī)模、支出結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目

及部門(mén)（單位）效益四個(gè)指標(biāo)體系。在實(shí)踐中，可根據(jù)具體情況建立相應(yīng)的子指標(biāo)體系。一般

而言，可設(shè)置以下指標(biāo)體系：（1）規(guī)模效益指標(biāo)體系：財(cái)政支出（分類(lèi)別支出）占GDP的比重

=當(dāng)期財(cái)政支出（分類(lèi)別支出）/當(dāng)期GDPX100%；財(cái)政支出（分類(lèi)別支出）貢獻(xiàn)率=當(dāng)期GDP

的增加值/當(dāng)期財(cái)政支出（分類(lèi)別支出）總額義100%；財(cái)政支出（分類(lèi)別支出）公共物品產(chǎn)出

率=當(dāng)期公共產(chǎn)品總額/當(dāng)期財(cái)政支出（分類(lèi)別支出）X100%。（2）結(jié)構(gòu)效益指標(biāo)體系：本級(jí)

財(cái)政支出占本區(qū)域財(cái)政支出的比重=當(dāng)期本級(jí)財(cái)政支出總額/當(dāng)期本區(qū)域財(cái)政支出總額X

100%;各類(lèi)支出占財(cái)政總支出的比重=當(dāng)期某類(lèi)支出總額/當(dāng)期財(cái)政總支出X100%；各項(xiàng)

目支出類(lèi)別的比重=當(dāng)期某項(xiàng)目支出總額/當(dāng)期類(lèi)別支出總額X100%。（3）支出項(xiàng)目效益指

標(biāo)體系：支出項(xiàng)目的成本收益率=期間支出項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)收益/期間項(xiàng)目支出總額X100%；

財(cái)政資源使用成果率=財(cái)政支出項(xiàng)目成果/財(cái)政項(xiàng)目支出總額X100%。這兩個(gè)指標(biāo)僅提供

了一種思路，在具體的指標(biāo)設(shè)計(jì)中，還需綜合考慮多重因素的影響，如社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展

能力、生態(tài)環(huán)境的保護(hù)、社會(huì)收入公平分配、區(qū)域性經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略等，針對(duì)不同支出項(xiàng)目設(shè)

立相應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)。與此同時(shí)，還要找出各有關(guān)支出項(xiàng)目的外源性制約因素，以期能提供財(cái)

政支出效益最大化的模式，建立起科學(xué)的支出項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)子系統(tǒng)。（4）公共部門(mén)（單位）

效益指標(biāo)體系：履行職能的標(biāo)準(zhǔn)成本率=履行某項(xiàng)職能的實(shí)際成本/履行某項(xiàng)職能的標(biāo)準(zhǔn)成

本X100%；政策目標(biāo)（計(jì)戈完成率=政策目標(biāo)（計(jì)戈數(shù)量/政策目標(biāo)（計(jì)戈I）完成數(shù)量X

100%。對(duì)公共部門(mén)（單位）的評(píng)價(jià)是一項(xiàng)較為復(fù)雜的工作，無(wú)論是行政管理成本的高低還是

政策目標(biāo)（計(jì)戈U）的完成情況，其影響因素多種多樣，且具有不確定性?！皹?biāo)準(zhǔn)成本”的制定

也只能是一個(gè)大致的狀況，因而要進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，其難度是相當(dāng)大的。

7.試述公共選擇理論的基本內(nèi)涵及其對(duì)我國(guó)財(cái)政法制化和民主化的借鑒意義。

答：在我國(guó)建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的過(guò)程中，公共選擇理論對(duì)于處理政府與

市場(chǎng)的關(guān)系、協(xié)調(diào)政治體制和經(jīng)濟(jì)體制的關(guān)系、轉(zhuǎn)變政府的經(jīng)濟(jì)職能、避免政府干預(yù)的失效，

具有重要的啟迪意義。

首先,該理論對(duì)合理解決政府與市場(chǎng)關(guān)系具有指導(dǎo)意義。公共選擇理論認(rèn)為市場(chǎng)會(huì)失靈,

所以需要政府的干預(yù)或調(diào)節(jié)，然而政府在履行經(jīng)濟(jì)職能時(shí)，并非總能起到彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈的作

用，市場(chǎng)不能解決好的問(wèn)題，政府也不一定能解決得好：市場(chǎng)存在失靈，政府機(jī)制本身也不

是完美無(wú)缺和無(wú)所不能的，也存在政府干預(yù)的失敗。因此，在建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

體制過(guò)程中，必須把握好政府干預(yù)的限度、范圍和內(nèi)容?；舅悸窇?yīng)是：政府干預(yù)是彌補(bǔ)市

場(chǎng)機(jī)制的失靈，而不是取代后場(chǎng)機(jī)制,特別是要避免習(xí)慣于用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)手段來(lái)管理后場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。

其次，該理論對(duì)政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義。按公共選擇理論的思路，經(jīng)

濟(jì)過(guò)程與政治過(guò)程是相互聯(lián)結(jié)的，政治體制與經(jīng)濟(jì)體制是不可分的，要求二者的改革進(jìn)程相

互協(xié)調(diào)，政治體制改革的滯后將制約經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，對(duì)財(cái)政體制的影響尤為明顯。因

此，政治及行政體制的改革是改革和完善經(jīng)濟(jì)體制和財(cái)政體制的重要前提。

再次，該理論對(duì)實(shí)現(xiàn)公共決策（政府決策）的法制化和民主化具有重要的實(shí)踐意義。公共

選擇理論強(qiáng)調(diào)立憲改革，注重憲法、法律、規(guī)則的建設(shè)（尤其是公共決策規(guī)則的改革）。在

向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)渡中，必須加強(qiáng)法制建設(shè)，特別是注意公共決策的法制化，將公共政策的制

定和執(zhí)行納入法制化的軌道，優(yōu)化公共政策制定和執(zhí)行系統(tǒng)，完善決策體制和決策規(guī)則，提

高政策制定和執(zhí)行的質(zhì)量。

最后，對(duì)在政府決策過(guò)程中，正視政府行為的“經(jīng)濟(jì)人”特征具有借鑒意義。社會(huì)主義

的國(guó)家政府代表著廣大人民群眾的根本利益，政府工作人員應(yīng)是人民公仆，必須全心全意為

人民服務(wù)。但也不應(yīng)回避或忽視政府部門(mén)及其工作人員對(duì)自身的利益追求，應(yīng)該承認(rèn)其合理

的自利動(dòng)機(jī)，把理想與利益有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，這樣可調(diào)動(dòng)其積極性，抑制尋租及腐敗。同時(shí),

導(dǎo)致政府機(jī)構(gòu)低效益的一方面原因是沒(méi)有降低成本的激勵(lì)因素，缺乏經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)。根據(jù)

公共選擇理論，我們可以用經(jīng)濟(jì)方法對(duì)政府的行為（特別是公共開(kāi)支項(xiàng)目）進(jìn)行損益分析，

以此評(píng)價(jià)項(xiàng)目的凈收益及政府及官員的政績(jī)。

8.試述“成本一效益”分析法。

答：成本一效益分析法，也稱(chēng)為成本一收入分析法，最早產(chǎn)生于美國(guó)《1936年防洪法

案》，目前在許多國(guó)家的中央政府、地方政府及世界銀行等國(guó)際組織得到了廣泛應(yīng)用。這種

方法是將一定時(shí)期內(nèi)項(xiàng)目的總成本與總效益進(jìn)行對(duì)比分析，更多地用在公共支出決策程序

中。它通過(guò)對(duì)多個(gè)預(yù)選方案進(jìn)行成本一效益分析,根據(jù)邊際社會(huì)效益和邊際社會(huì)成本的對(duì)比,

選擇最優(yōu)的支出方案。成本一收益分析法通過(guò)項(xiàng)目的成本計(jì)算，由不可比轉(zhuǎn)向可比，從而為

決策部門(mén)提供了一個(gè)量化的評(píng)估結(jié)果。這一方法的要求是，必須將項(xiàng)目的收益（包括內(nèi)部收

益和外部收益）全部量化，同時(shí)也將成本（包括內(nèi)部成本和外部成本）全部量化，然后再比

較其效果。

該分析法是將項(xiàng)目的受益收入與支出成本、經(jīng)營(yíng)成本相對(duì)比，用凈收入和收入成本率來(lái)

評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的一種方法，適用于項(xiàng)目發(fā)生的收益能用貨幣計(jì)量的情況。

假設(shè)一個(gè)項(xiàng)目的壽命為n年，第i年的折現(xiàn)率為ri,第i年的效益和成本分別為Bi和

Ci,i=0,1,2,3,…，n,則第i年的凈收益為Bi-Ci。那么該項(xiàng)目未來(lái)凈效益的現(xiàn)值（NPV）

式中，Bi為第i年的的收益；Ci為第i年的成本，ri為第i年的貼現(xiàn)率，n為該項(xiàng)目使用

年限。

根據(jù)上式計(jì)算出來(lái)的結(jié)果，我們就可以對(duì)某一項(xiàng)目的投資可行性做出判斷：如果NPV>

0,該項(xiàng)目可行；如果NPV=0,計(jì)算內(nèi)部收益率（凈現(xiàn)值等于零的貼現(xiàn)率），如果內(nèi)部收益率

大于銀行貸款利率，該項(xiàng)目可行；如果NPV<0,該項(xiàng)目不可行。對(duì)于不同項(xiàng)目進(jìn)行選擇時(shí);

則比較它們的NPV取值大小，同等條件下選擇NPV高的項(xiàng)目。

9.試述如何完善我國(guó)財(cái)政決策的法制化和民主化？

答：完善我國(guó)財(cái)政決策的法制化和民主化過(guò)程主要包括兩方面內(nèi)容：

（-）完善我國(guó)財(cái)政民主化和法制化程序

市場(chǎng)提供私人物品，政府提供公共物品，而市場(chǎng)與政府兩種資源配置方式是不同的。私

人物品是滿(mǎn)足每個(gè)人的特殊需要，人們通過(guò)購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)來(lái)表達(dá)他們的意愿，所以市場(chǎng)是

通過(guò)買(mǎi)賣(mài)配置資源，即所謂“貨幣投票公共物品是滿(mǎn)足全體公民的?種集合性需要，每

個(gè)人對(duì)公共物品的需要有不同的偏好，同時(shí)對(duì)承擔(dān)提供公共物品成本存在漠不關(guān)心或“搭便

車(chē)”的心理，所以政府提供公共物品不能通過(guò)居民的買(mǎi)賣(mài)來(lái)做出決定，而必須通過(guò)一定的政

治程序做出決策，即所謂政治投票。財(cái)政領(lǐng)域的民主化與法制化主要包括四方面的內(nèi)容：一

是確定國(guó)家預(yù)算收支規(guī)模，實(shí)現(xiàn)國(guó)家預(yù)算效益最大化的目標(biāo)。國(guó)家預(yù)算方案一經(jīng)法律程序確

立，即具有法律效力，非經(jīng)立法程序，任何人、任何機(jī)關(guān)團(tuán)體都無(wú)權(quán)擅自更改和變動(dòng)，具有

不受任何干擾的權(quán)威性。二是按國(guó)家的方針政策確定公共項(xiàng)目的種類(lèi)，包括公共支出項(xiàng)目和

公共投資項(xiàng)目，確定各公共項(xiàng)目的支出數(shù)額及其所占比例。三是通過(guò)立法確定預(yù)算收入的籌

資方式和制度，即確定稅種、稅率、納稅人和合法收費(fèi)等事項(xiàng)。四是對(duì)預(yù)算執(zhí)行實(shí)施日常財(cái)

政監(jiān)督，審核國(guó)家決算。

我國(guó)憲法確認(rèn)中華人民共和國(guó)是工人階級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的，以工農(nóng)聯(lián)盟為基礎(chǔ)的人民民主專(zhuān)政的

社會(huì)主義國(guó)家，這?國(guó)體決定了我國(guó)特殊的政治體制和選舉制度，也決定了我國(guó)的財(cái)政決策

程序。我國(guó)的政權(quán)組織形式是人民代表大會(huì)制度，人民在民主普選的基礎(chǔ)上選派代表，組成

全國(guó)人民代表大會(huì)和地方各級(jí)人民代表大會(huì)，作為人民行使國(guó)家權(quán)力的機(jī)關(guān)。人民代表大會(huì)

依照法律規(guī)定的程序和方式行使國(guó)家權(quán)力，代表著人民的意志和利益，向人民負(fù)責(zé)，受人民

監(jiān)督，其他國(guó)家機(jī)關(guān)由人民代表大會(huì)產(chǎn)生，向它負(fù)責(zé)，受它監(jiān)督。全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)憲

法和法律確定各類(lèi)國(guó)家機(jī)關(guān)之間的職權(quán)劃分，而把最具決定性的職權(quán)掌握在自己手中。憲法

規(guī)定，審查和批準(zhǔn)國(guó)家預(yù)算及其執(zhí)行情況并按時(shí)對(duì)執(zhí)行情況的報(bào)告進(jìn)行審查的權(quán)力屬于全國(guó)

人民代表大會(huì)，體現(xiàn)了國(guó)家一切權(quán)力屬于人民的實(shí)質(zhì)。憲法還規(guī)定，全國(guó)人民代表大會(huì)授權(quán)

國(guó)務(wù)院在必要的時(shí)候，對(duì)于有關(guān)經(jīng)濟(jì)體制改革和對(duì)外開(kāi)放方面的問(wèn)題，在同有關(guān)法律和全國(guó)

人大及其常務(wù)委員會(huì)的有關(guān)規(guī)定的基本原則不相抵觸的前提下，可以制定暫行規(guī)定或條例。

我國(guó)于1994年經(jīng)第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《預(yù)

算法》），《預(yù)算法》依據(jù)憲法的原則具體規(guī)定了國(guó)家各級(jí)立法機(jī)關(guān)、政府機(jī)關(guān)、各級(jí)財(cái)政部

門(mén)以及各預(yù)算具體執(zhí)行部門(mén)和單位在預(yù)算管理中的權(quán)限?！额A(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)人民代表大

會(huì)的預(yù)算職權(quán)有：預(yù)算、決算的審批權(quán)；預(yù)算、決算的監(jiān)督權(quán)；對(duì)預(yù)算、決算方面不適當(dāng)?shù)?/p>

決定的撤銷(xiāo)權(quán)（各級(jí)人民代表大會(huì)有權(quán)改變或撤銷(xiāo)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、

決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定）。各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的預(yù)算職權(quán)有：預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督權(quán)；

預(yù)算調(diào)整方案的審批權(quán)；根據(jù)授權(quán)，對(duì)決算進(jìn)行審批；對(duì)預(yù)算、決算方面不適當(dāng)?shù)臎Q定的撤

銷(xiāo)權(quán)（各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)有權(quán)撤銷(xiāo)本級(jí)人民政府和下?級(jí)人民代表大會(huì)關(guān)于預(yù)

算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定）。這些規(guī)定的基本精神在于強(qiáng)化預(yù)算的法律約束力，使預(yù)算收支

真正成為法令性的剛性指標(biāo)。明確各級(jí)預(yù)算一經(jīng)法律程序批準(zhǔn)，即具有嚴(yán)格的法律效力，非

經(jīng)法律程序，不得擅自修改，切實(shí)杜絕預(yù)算執(zhí)行中任意開(kāi)口子、批條子等使預(yù)算約束軟化的

現(xiàn)象，保證國(guó)家預(yù)算真正體現(xiàn)人民的利益。針對(duì)過(guò)去預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問(wèn)題，為了推

進(jìn)依法理財(cái)，加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督，第九屆全國(guó)人大常委會(huì)第十三次會(huì)議專(zhuān)門(mén)做出了《全國(guó)人民代

表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《決定》）o該《決定》主

要是針對(duì)當(dāng)前預(yù)算缺乏必要的透明度、財(cái)政行為不夠規(guī)范、違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的現(xiàn)象相當(dāng)普遍、

一些管理資金分配的部門(mén)利用職權(quán)挪用財(cái)政資金時(shí)有發(fā)生、腐敗現(xiàn)象屢禁不止等現(xiàn)象，采取

了編制部門(mén)預(yù)算、加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督的幾項(xiàng)措施，隨后又實(shí)行政府采購(gòu)制度、國(guó)庫(kù)集中支付制度

和“收支兩條線”管理制度。這些制度的建立，增強(qiáng)了國(guó)家預(yù)算的透明度，不僅有利于提高

財(cái)政效率，而且有利于財(cái)政的民主化和法制化。

（-）完善我國(guó)財(cái)政的法制化建設(shè)

財(cái)政法制建設(shè)的基本任務(wù)就是，圍繞并服務(wù)于財(cái)政改革與財(cái)政發(fā)展，加快立法步伐，建

立健全符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的財(cái)政法律制度，使一切財(cái)政活動(dòng)及財(cái)政管理工作都

能做到有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，充分發(fā)揮國(guó)家財(cái)政在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)

展中的重要作用。財(cái)政法制建設(shè)包括財(cái)政立法、財(cái)政執(zhí)法、財(cái)政行政復(fù)議等方面內(nèi)容。財(cái)政

法制化要求就是要按照一定的原則建立和完善這三方面的內(nèi)容。

1.財(cái)政立法。財(cái)政立法是指國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)在其權(quán)限范圍內(nèi)，依據(jù)法定的程序，制定、修

改或廢止財(cái)政法律法規(guī)的活動(dòng)。在我國(guó)，包括全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、國(guó)務(wù)院及

其財(cái)政主管部門(mén)、省級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、省級(jí)人民政府可以在其權(quán)限范圍內(nèi)從

事財(cái)政立法活動(dòng)。

我國(guó)財(cái)政立法應(yīng)堅(jiān)持的基本原則主要有：（1）遵循《立法法》所確定的基本原則，貫徹

落實(shí)黨和國(guó)家的路線、方針、政策，體現(xiàn)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于財(cái)政改革與發(fā)展的決策要求。

（2）依照法定的權(quán)限和程序進(jìn)行，參與財(cái)政立法活動(dòng)的單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，各負(fù)其責(zé)，加

強(qiáng)協(xié)調(diào)，密切配合。（3）體現(xiàn)國(guó)家整體利益和人民根本利益，實(shí)現(xiàn)財(cái)政工作的規(guī)范化、法制

化，科學(xué)合理地規(guī)定財(cái)政部門(mén)的職責(zé)和財(cái)政管理當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)。（4）既要借鑒國(guó)際經(jīng)

驗(yàn)，又要從實(shí)際出發(fā)，加強(qiáng)調(diào)查研究，制定既符合國(guó)際慣例又符合中國(guó)國(guó)情的法規(guī)體系。

2.財(cái)政執(zhí)法。財(cái)政執(zhí)法是指國(guó)家財(cái)政機(jī)關(guān)（包括國(guó)家各級(jí)主管財(cái)政經(jīng)濟(jì)工作的行政機(jī)關(guān)

和財(cái)政職能機(jī)關(guān)）及法律法規(guī)授權(quán)的組織，在領(lǐng)導(dǎo)、組織和管理財(cái)政工作的過(guò)程中，實(shí)施法

律、行政法規(guī)、財(cái)政規(guī)章等財(cái)政法律規(guī)范的行為。簡(jiǎn)而言之，財(cái)政執(zhí)法就是國(guó)家財(cái)政執(zhí)法主

體執(zhí)行財(cái)政法律法規(guī)的行為。

財(cái)政執(zhí)法中必須遵循的基本原則有：（1）合法原則，也稱(chēng)依法執(zhí)法原則，是指財(cái)政執(zhí)法

主體的執(zhí)法活動(dòng)必須遵守相關(guān)法律的具體規(guī)定，一切財(cái)政執(zhí)法活動(dòng)必須以法律為依據(jù)，嚴(yán)格

在法律規(guī)定的范圍內(nèi)依照法定程序辦事。也就是說(shuō)，財(cái)政執(zhí)法權(quán)的存在、運(yùn)用和行使都必須

依據(jù)法律、符合法律，不得與法律相抵觸。有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，在法律面前人

人平等，不得超越法律、行政法規(guī)、財(cái)政規(guī)章等規(guī)范性文件的規(guī)定，向公民、法人或其他組

織提出違法要求。合法原則以依法行政、依法理財(cái)為核心，體現(xiàn)依法治國(guó)、建設(shè)社會(huì)主義法

治國(guó)家的治國(guó)方略和厲行法治的憲法原則。（2）適當(dāng)原則，又稱(chēng)合理原則，是指財(cái)政執(zhí)法行

為在合法的前提下應(yīng)盡可能客觀、公正、合理、適當(dāng)。適當(dāng)原則產(chǎn)生的主要原因是行政執(zhí)法

自由裁量權(quán)的存在與擴(kuò)大。自由裁量權(quán)是指執(zhí)法主體在法律規(guī)范明示或默示的范圍內(nèi)，基于

執(zhí)法的目的自主選擇適當(dāng)行為的權(quán)力。從形式上看，執(zhí)法主體基于自由裁量權(quán)而做出的自由

裁量行為都是合法行為，即使該行為在客觀上造成了不良后果，也僅屬不當(dāng)?shù)男袨?，不產(chǎn)生

違法問(wèn)題。但是，嚴(yán)重不當(dāng)?shù)淖杂刹昧啃袨橐矔?huì)給相對(duì)人的合法權(quán)益造成損害，甚至造成比

違法行為更為嚴(yán)重的后果。因此，自由裁量權(quán)必須受到法律的控制和約束，行使自由裁量權(quán)

不僅應(yīng)當(dāng)合法，而且應(yīng)當(dāng)客觀、公正、合理、適當(dāng)。（3）禁止權(quán)力濫用原則，也稱(chēng)權(quán)力制約

原則或執(zhí)法監(jiān)督原則，是指對(duì)財(cái)政執(zhí)法權(quán)力的運(yùn)用或行使，必須受到有效的監(jiān)督和制約。依

法執(zhí)法原則和適當(dāng)原則要求財(cái)政執(zhí)法主體行使財(cái)政執(zhí)法權(quán)應(yīng)當(dāng)合法、適當(dāng)。但是，如果沒(méi)有

有效的禁止權(quán)力濫用的機(jī)制，即對(duì)權(quán)力的監(jiān)督機(jī)制或者其他制約機(jī)制，財(cái)政執(zhí)法權(quán)的合法、

適當(dāng)行使便失去了可靠的保障。禁止權(quán)力濫用既是依法執(zhí)法原則和適當(dāng)原則的有力保障，也

是與之相聯(lián)系的一項(xiàng)基本原則。

3.財(cái)政行政復(fù)議。財(cái)政行政復(fù)議是指公民、法人或者其他組織不服財(cái)政執(zhí)法主體的具體

行政行為而發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，財(cái)政執(zhí)法主體的上一級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)或者制定法律、法規(guī)的其他機(jī)關(guān)，

根據(jù)相對(duì)方的申請(qǐng)，依法對(duì)該具體行政行為進(jìn)行審查并做出決定的行政法律制度，它是財(cái)政

機(jī)關(guān)在系統(tǒng)內(nèi)部自行解決行政爭(zhēng)議的一種行之有效的方式。在財(cái)政行政復(fù)議中，復(fù)議申請(qǐng)人

為行政相對(duì)方，被申請(qǐng)人為做出具體行政行為的財(cái)政機(jī)關(guān)或經(jīng)法律授權(quán)的組織。只有公民、

法人或者其他組織提出復(fù)議的請(qǐng)求，有權(quán)的機(jī)關(guān)才能進(jìn)行行政復(fù)議。財(cái)政行政復(fù)議作為行政

復(fù)議的一種，必須堅(jiān)持行政復(fù)議法的規(guī)定，履行行政復(fù)議職責(zé)，堅(jiān)持有錯(cuò)必糾，保障法律、

法規(guī)的正確實(shí)施。

財(cái)政行政復(fù)議應(yīng)遵循的原則有：（1）合法原則。合法原則是指財(cái)政復(fù)議機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按

照法律規(guī)定辦理行政復(fù)議案件，這是依法行政對(duì)行政復(fù)議的要求，具體包括復(fù)議主體合法、

復(fù)議范圍合法、復(fù)議依據(jù)合法、復(fù)議程序合法、復(fù)議決定合法等各方面。（2）公正原則。公

正原則是合法原則的補(bǔ)充，要求行政復(fù)議必須合理、適當(dāng)，既包括復(fù)議過(guò)程的公正，也包括

復(fù)議結(jié)果的公正，即行政復(fù)議的結(jié)果應(yīng)當(dāng)與具體行政行為的事實(shí)、情節(jié)相當(dāng)。（3）公開(kāi)原則。

公開(kāi)原則是合法原則、公正原則的外在表現(xiàn)形式，它要求行政復(fù)議的條件、依據(jù)、過(guò)程等都

應(yīng)對(duì)當(dāng)事人公開(kāi)。（4）及時(shí)原則。及時(shí)原則是提高行政復(fù)議效率的保證，其主要內(nèi)容包括受

理行政復(fù)議申請(qǐng)及時(shí)，審理復(fù)議案件的各項(xiàng)工作及時(shí)，做出復(fù)議決定及時(shí)，對(duì)復(fù)議當(dāng)事人不

履行復(fù)議決定的情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理等方面。（5）便民原則。便民原則要求行政復(fù)議為公民、

法人和其他組織在行使申請(qǐng)行政復(fù)議權(quán)時(shí)提供便利條件，使復(fù)議申請(qǐng)人節(jié)省費(fèi)用、時(shí)間和精

力。

10.試述財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)涵、作用及其構(gòu)成要素。

答：（一）財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)涵。財(cái)政監(jiān)督是指財(cái)政機(jī)關(guān)在財(cái)政管理過(guò)程中，依照國(guó)家有關(guān)

法律法規(guī)，對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織涉及財(cái)政收支事項(xiàng)及其他相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行的審

查、稽核與檢查活動(dòng)。財(cái)政監(jiān)督體現(xiàn)財(cái)政管理的本質(zhì)屬性，與財(cái)政管理有機(jī)聯(lián)系，不可分離，

是財(cái)政部門(mén)進(jìn)行財(cái)政管理的一項(xiàng)重要職責(zé)和一個(gè)重要組成部分。財(cái)政監(jiān)督寓于管理活動(dòng)當(dāng)

中，與財(cái)政資金運(yùn)動(dòng)同步進(jìn)行，因此，凡有財(cái)政收支與財(cái)政管理業(yè)務(wù)的領(lǐng)域，就必然有財(cái)政

監(jiān)督。財(cái)政監(jiān)督貫穿于財(cái)政收支執(zhí)行的全過(guò)程，有事前審查、事中跟蹤監(jiān)捽和事后檢查稽核。

改革越深入，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，就越需要加強(qiáng)和完善財(cái)政監(jiān)督。

（二）財(cái)政監(jiān)督的地位和作用。財(cái)政監(jiān)督是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分,

是依法理財(cái)、切實(shí)執(zhí)行國(guó)家財(cái)政政策和實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的重要保證。因此，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，

對(duì)于建立穩(wěn)固、平衡、強(qiáng)大的國(guó)家財(cái)政，促進(jìn)財(cái)政的民主化和法制化，建立健全社會(huì)主義市

場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，都具有重要的意義。

如前所述，在政府干預(yù)市場(chǎng)的活動(dòng)中，由于可能出現(xiàn)決策失誤、政府?dāng)U張、官僚機(jī)構(gòu)的

低效率以及尋租行為，從而形成政府干預(yù)失敗的問(wèn)題，幾乎是不可避免的，因此，建立有效

的公共監(jiān)督體系，防止政府濫用公民賦予的權(quán)力，是擺脫“政府失敗”的一個(gè)重要手段。財(cái)

政部門(mén)主管?chē)?guó)家預(yù)算的編制與執(zhí)行，是政府的理財(cái)機(jī)構(gòu)和重要的權(quán)力機(jī)構(gòu)，山于財(cái)政部門(mén)在

整個(gè)政府公共決策及其執(zhí)行中的重要地位，所以有效的財(cái)政監(jiān)督是公共監(jiān)督體系的重要組成

部分。它的作用主要是及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾iE預(yù)算決策和執(zhí)行中的偏差，保證國(guó)家預(yù)算編制與執(zhí)行

的科學(xué)和有效，圓滿(mǎn)地實(shí)施國(guó)家的財(cái)政政策。

從財(cái)政管理的實(shí)踐來(lái)看，財(cái)政管理的薄弱，在很大程度上是與財(cái)政監(jiān)督機(jī)制的薄弱相聯(lián)

系的。實(shí)施有效的財(cái)政監(jiān)督，有助于發(fā)揮財(cái)政運(yùn)行“監(jiān)測(cè)器”的作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)行中的偏

差和問(wèn)題并予以糾正，可以有效地防止財(cái)政領(lǐng)域違法、違規(guī)、違紀(jì)行為，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。同

時(shí)，實(shí)施有效的財(cái)政監(jiān)督也是進(jìn)一步深化財(cái)政改革的重要條件，直接關(guān)系到各項(xiàng)財(cái)政改革及

其實(shí)施的成效。

（三）財(cái)政監(jiān)督的構(gòu)成要素

（1）財(cái)政監(jiān)督主體。財(cái)政部門(mén)是主管?chē)?guó)家預(yù)算的編制和執(zhí)行的部門(mén)，各級(jí)財(cái)政部門(mén)是

財(cái)政監(jiān)督的主體。?般而言，財(cái)政監(jiān)督是財(cái)政部門(mén)內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)的共同任務(wù)，各級(jí)財(cái)政機(jī)

關(guān)內(nèi)部的預(yù)算編制、預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)等業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)都行使監(jiān)督的職責(zé)。同時(shí)，各級(jí)財(cái)政部門(mén)內(nèi)

部還設(shè)有財(cái)政監(jiān)督專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，財(cái)政部在各省、直轄市、自治區(qū)設(shè)置財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處，專(zhuān)

門(mén)行使財(cái)政檢查職責(zé)。財(cái)政機(jī)關(guān)專(zhuān)門(mén)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，一方面按照分級(jí)負(fù)責(zé)的財(cái)政管理體制對(duì)本級(jí)

財(cái)政負(fù)責(zé),接受本級(jí)財(cái)政