PAGE衛(wèi)生院財務內(nèi)控管理制度一、總則（一）制定目的為加強衛(wèi)生院財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本財務內(nèi)控管理制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在財務活動中的行為規(guī)范和管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止財務舞弊和錯誤。4.適應性原則：根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點和管理要求，不斷完善和優(yōu)化財務內(nèi)控管理制度，適應內(nèi)外部環(huán)境的變化。5.成本效益原則：在實施財務內(nèi)控管理過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上年度預算執(zhí)行情況等，科學合理地編制年度預算。2.編制方法：采用零基預算與滾動預算相結(jié)合的方法，充分考慮各科室的業(yè)務需求和資源狀況，確保預算的準確性和可行性。3.編制流程：各科室根據(jù)本科室業(yè)務計劃和工作任務，提出年度預算建議數(shù)，報送財務科。財務科對各科室預算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出衛(wèi)生院年度預算草案，報院長辦公會審議。院長辦公會審議通過后，將年度預算草案提交職工代表大會審議。職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.分解下達：預算一經(jīng)批復，財務科應及時將預算指標分解下達到各科室，明確各科室的預算執(zhí)行責任。2.監(jiān)控分析：建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.調(diào)整追加：預算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、業(yè)務發(fā)展等原因需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序辦理預算調(diào)整手續(xù)。（三）預算考核1.考核指標：建立健全預算考核指標體系，包括預算執(zhí)行率、預算準確率、成本控制率等指標。2.考核方式：定期對各科室預算執(zhí)行情況進行考核，考核結(jié)果與科室績效掛鉤，作為科室和個人評先評優(yōu)的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收費管理1.收費標準：嚴格按照國家物價部門規(guī)定的收費標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費票據(jù)：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，建立收費票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷。3.收費流程：明確收費崗位的職責和權(quán)限，規(guī)范收費操作流程，確保收費準確、及時、足額。（二）收入核算1.收入確認：按照權(quán)責發(fā)生制原則，及時確認各項收入，確保收入核算的準確性和完整性。2.收入分類：對各項收入進行分類核算，便于統(tǒng)計分析和財務管理。3.收入核對：定期與相關(guān)部門核對收入數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)的一致性。（三）退費管理1.退費原因：明確退費的原因和范圍，如患者病情變化、收費錯誤等。2.退費流程：嚴格規(guī)范退費操作流程，經(jīng)相關(guān)部門審核批準后辦理退費手續(xù)，確保退費合規(guī)、準確。四、支出管理（一）支出審批1.審批原則：堅持“一支筆”審批制度，嚴格按照審批權(quán)限和審批程序進行審批。2.審批流程：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等信息，經(jīng)科室負責人審核簽字后，報財務科審核。財務科對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后報院長審批。院長審批通過后，方可辦理報銷手續(xù)。（二）支出核算1.支出分類：對各項支出進行分類核算，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務經(jīng)費、專項資金等。2.支出標準：嚴格按照國家和上級主管部門規(guī)定的支出標準執(zhí)行，不得超標準支出。3.支出控制：建立支出控制機制，加強對各項支出的審核和監(jiān)控，防止不合理支出。（三）采購管理1.采購計劃：根據(jù)業(yè)務需求和庫存情況，編制采購計劃，明確采購項目、數(shù)量、規(guī)格、預算等信息。2.采購方式：按照規(guī)定的采購方式進行采購，包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等。3.采購流程：規(guī)范采購操作流程，包括采購申請、審批、招標、合同簽訂、驗收、付款等環(huán)節(jié)，確保采購過程合法合規(guī)、公開透明。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。2.應收及預付款項：建立應收及預付款項管理制度，定期清理核對，及時催收款項，防止壞賬損失。3.存貨：加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等制度，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.購置管理：按照規(guī)定的購置程序進行固定資產(chǎn)購置，嚴格控制購置標準和規(guī)模。2.驗收管理：固定資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合要求。3.核算管理：建立固定資產(chǎn)核算制度，對固定資產(chǎn)進行分類核算，準確計提折舊。4.清查盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。5.處置管理：按照規(guī)定的處置程序進行固定資產(chǎn)處置，確保處置收入及時足額上繳。（三）無形資產(chǎn)1.入賬管理：對衛(wèi)生院擁有的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等，按照規(guī)定及時入賬核算。2.攤銷管理：按照規(guī)定的攤銷方法進行無形資產(chǎn)攤銷，確保攤銷費用合理準確。六、負債管理（一）借款管理1.借款審批：嚴格控制借款規(guī)模和借款期限，按照規(guī)定的審批程序進行借款審批。2.借款核算：對借款進行單獨核算，及時登記借款臺賬，準確反映借款情況。3.還款管理：按時足額償還借款本息，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。（二）應付賬款管理1.賬款核對：定期與供應商核對應付賬款，確保賬款金額準確無誤。2.付款管理：按照合同約定及時支付應付賬款，維護衛(wèi)生院良好的商業(yè)信用。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.審計機構(gòu)：設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職審計人員，負責對衛(wèi)生院財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.審計內(nèi)容：定期對衛(wèi)生院預算執(zhí)行情況、財務收支情況、資產(chǎn)管理情況、負債管理情況等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.審計報告：內(nèi)部審計機構(gòu)應定期向院長辦公會提交審計報告，為衛(wèi)生院決策提供參考依據(jù)。（二）財務檢查1.檢查制度：建立財務檢查制度，定期對衛(wèi)生院財務工作進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。2.檢查內(nèi)容：包括財務制度執(zhí)行情況、會計核算情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等。3.檢查結(jié)果：對財務檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知書，督促相關(guān)部門和人員限期整改。（三）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)督：積極接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關(guān)信息。2.整改落實：對外部監(jiān)督檢查中提出的問題，應認真分析原因，制定整改措施，及時整改落實，并將整改情況書面報告相關(guān)部門。八、財務信息化管理（一）系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)衛(wèi)生院財務管理需求，制定財務信息化建設(shè)規(guī)劃，明確系統(tǒng)建設(shè)目標、功能模塊、技術(shù)架構(gòu)等。2.系統(tǒng)選型：按照公開、公平、公正的原則，選擇符合衛(wèi)生院實際情況的財務信息化管理系統(tǒng)。3.系統(tǒng)實施：組織專業(yè)人員進行系統(tǒng)實施，確保系統(tǒng)按時上線運行，并進行系統(tǒng)測試和驗收。（二）系統(tǒng)應用1.操作培訓：對財務人員進行系統(tǒng)操作培訓，使其熟悉系統(tǒng)功能和操作流程，提高工作效率。2.數(shù)據(jù)錄入：及時準確地錄入財務數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的完整性和準確性。3.系統(tǒng)維護：定期對系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。（三）數(shù)據(jù)安全1.安全制度：建立健全財務數(shù)據(jù)安全管理制度，明確數(shù)據(jù)安全責