會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)設(shè)計(jì)服務(wù)公司賬務(wù)處理-做賬分錄模板一、收入相關(guān)（一）確認(rèn)設(shè)計(jì)服務(wù)收入借：應(yīng)收賬款/銀行存款等（按照實(shí)際收款情況）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入設(shè)計(jì)服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如果是一般納稅人，適用相應(yīng)稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅）（二）收到預(yù)收款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款XX客戶（三）按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入（適用于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)）借：合同資產(chǎn)（如果存在無(wú)條件收款權(quán)則計(jì)入應(yīng)收賬款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入設(shè)計(jì)服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（四）確認(rèn)收入時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)按收入確認(rèn)比例結(jié)轉(zhuǎn)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：合同履約成本（歸集的設(shè)計(jì)項(xiàng)目成本）二、成本相關(guān)（一）設(shè)計(jì)人員薪酬借：合同履約成本人工成本貸：應(yīng)付職工薪酬（二）購(gòu)買設(shè)計(jì)軟件、工具等借：合同履約成本直接材料（或低值易耗品等，根據(jù)情況）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人取得專票）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等（三）設(shè)計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的差旅費(fèi)、水電費(fèi)等間接費(fèi)用借：合同履約成本間接費(fèi)用貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等（四）期末將合同履約成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（根據(jù)項(xiàng)目完工情況或收入確認(rèn)比例）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：合同履約成本三、費(fèi)用相關(guān)（一）管理費(fèi)用管理人員薪酬：借：管理費(fèi)用工資貸：應(yīng)付職工薪酬辦公費(fèi)：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等房租水電費(fèi)（管理部門）：借：管理費(fèi)用房租水電費(fèi)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等（二）銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：借：銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等業(yè)務(wù)招待費(fèi)：借：銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等銷售人員薪酬：借：銷售費(fèi)用工資貸：應(yīng)付職工薪酬四、資產(chǎn)相關(guān)（一）購(gòu)置固定資產(chǎn)（如辦公設(shè)備）借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等（二）固定資產(chǎn)折舊（管理用固定資產(chǎn)折舊計(jì)入管理費(fèi)用，銷售用計(jì)入銷售費(fèi)用等）借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)（管理部門固定資產(chǎn)）銷售費(fèi)用折舊費(fèi)（銷售部門固定資產(chǎn)）貸：累計(jì)折舊（三）無(wú)形資產(chǎn)（如購(gòu)買設(shè)計(jì)專利技術(shù)）借：無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人取得專票且符合抵扣條件）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等（四）無(wú)形資產(chǎn)攤銷借：管理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷（管理用無(wú)形資產(chǎn)）貸：累計(jì)攤銷五、稅費(fèi)相關(guān)（一）計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)（根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)算）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育附加（二）計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅（三）繳納稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)各稅費(fèi)明細(xì)科目貸：銀行存款六、其他（一）收到客戶違約金等營(yíng)業(yè)外收入借：銀行