1/5會計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-工程勘測有限公司的會計(jì)賬務(wù)處理1.收入核算現(xiàn)收勘測服務(wù)收入假設(shè)工程勘測有限公司為某建筑項(xiàng)目提供地形勘測服務(wù)，收取勘測費(fèi)40,000元，已收到銀行存款。會計(jì)分錄：借：銀行存款40,000貸：主營業(yè)務(wù)收入地形勘測40,000賒收勘測服務(wù)收入若為另一個工程項(xiàng)目提供地下管線勘測服務(wù)，合同金額為60,000元，服務(wù)已完成，但款項(xiàng)要在30天后收取。會計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]60,000貸：主營業(yè)務(wù)收入地下管線勘測60,0002.成本核算人力成本本月支付勘測人員工資30,000元。會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本人力成本30,000貸：應(yīng)付職工薪酬30,000設(shè)備及儀器折舊成本公司的勘測設(shè)備及儀器原值為200,000元，預(yù)計(jì)使用年限10年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。每月折舊額=200,000÷10÷12≈1,667元。會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備及儀器折舊1,667貸：累計(jì)折舊勘測設(shè)備及儀器1,667耗材及外業(yè)成本本月勘測工作消耗的耗材價值5,000元，外業(yè)差旅費(fèi)等支出3,000元，以銀行存款支付。會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本耗材及外業(yè)成本8,000貸：銀行存款8,0003.費(fèi)用核算管理費(fèi)用公司行政部門本月發(fā)生辦公設(shè)備購置費(fèi)用6,000元，以銀行存款支付。會計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用辦公設(shè)備購置6,000貸：銀行存款6,000銷售費(fèi)用為推廣公司勘測服務(wù)，參加行業(yè)展會花費(fèi)8,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用展會費(fèi)8,000貸：銀行存款8,0004.稅務(wù)處理增值稅（假設(shè)增值稅稅率為6%）對于現(xiàn)收的40,000元勘測服務(wù)收入，銷項(xiàng)稅額=40,000×6%=2,400元。會計(jì)分錄：借：銀行存款2,400貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,400對于賒收的60,000元勘測服務(wù)收入，銷項(xiàng)稅額=60,000×6%=3,600元。會計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]3,600貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3,600假設(shè)本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（如購買辦公設(shè)備、耗材等取得的進(jìn)項(xiàng)稅）2,000元。會計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,000貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）2,000期末計(jì)算應(yīng)繳納增值稅=（2,400+3,600）2,000=4,000元。會計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）4,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅4,000所得稅（假設(shè)公司利潤總額為40,000元，所得稅稅率為25%）應(yīng)繳納所得稅=40,000×25%=10,000元。會計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用10,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅10,0005.財(cái)務(wù)報表編制相關(guān)處理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（假設(shè)應(yīng)收賬款余額較大，按一定比例計(jì)提壞賬）假設(shè)應(yīng)收賬款余額為100,000元，按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。會計(jì)分錄：借：信用減值損失壞賬準(zhǔn)備5,000貸：壞賬準(zhǔn)備5,000預(yù)提費(fèi)用（如房租）假設(shè)公司每月房租為5,000元，按季度支付。每月預(yù)提房租費(fèi)用。會計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用房租5,000貸：預(yù)提費(fèi)用房租5,000年末利潤結(jié)轉(zhuǎn)將全年的收入、成本和費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。例如，收入類科目余額為500,000元，成本費(fèi)用類科目余額為350,000元。會計(jì)分錄：