《征稅和納稅新》PPT課件課程大綱稅收征管概述稅收征管法律法規(guī)、基本原則和流程。稅種簡介主要稅種的定義、征稅對象和稅率。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的征稅基礎、稅率和申報流程。個人所得稅個人所得稅的征稅范圍、稅率和申報流程。稅收征管概述稅收征管是指國家稅務機關(guān)依法組織稅收收入的各項活動，是國家稅收制度的具體執(zhí)行和保障。稅收征管的目的是確保國家稅收收入的穩(wěn)定增長，維護國家財政秩序，促進經(jīng)濟社會發(fā)展。稅種簡介增值稅對商品生產(chǎn)、流通、服務環(huán)節(jié)增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。個人所得稅對個人取得的各種所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的一種所得稅。消費稅對特定消費品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。個人所得稅1工資薪金所得工資、薪金、獎金、津貼、補貼等收入.2勞務報酬所得從事提供勞務取得的報酬收入.3稿酬所得從事文學、藝術(shù)、科學創(chuàng)作取得的報酬收入.企業(yè)所得稅企業(yè)利潤企業(yè)所得稅是根據(jù)企業(yè)從經(jīng)營活動中獲得的利潤征收的。稅收主體所有在中國境內(nèi)設立的企業(yè)，無論國籍，都需要繳納企業(yè)所得稅。稅率中國企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對于一些特殊行業(yè)，稅率可能有所不同。增值稅增值稅概述增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、服務等各個環(huán)節(jié)的增值額征收的稅種。增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、提供租賃服務、提供建筑服務等。增值稅稅率增值稅稅率分為13%、9%、6%、1%等，根據(jù)不同的貨物、服務和行業(yè)確定。消費稅煙草香煙、卷煙、雪茄煙等汽車乘用車、商用車、摩托車等酒精啤酒、白酒、葡萄酒等資源稅定義對開采、生產(chǎn)應稅資源的單位和個人征收的稅種，屬于從量稅。目的調(diào)節(jié)資源開采和利用，保護自然資源，促進資源的可持續(xù)發(fā)展。征稅對象開采或生產(chǎn)的礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源、草原資源等。城鎮(zhèn)土地使用稅征稅對象在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，使用土地的單位和個人稅率根據(jù)土地等級、用途等因素，由各地方政府制定，一般為每平方米每年幾元至幾十元不等納稅義務人土地使用者車船稅汽車稅對汽車征收的車船稅，稅率根據(jù)汽車排量和使用年限確定。船舶稅對船舶征收的車船稅，稅率根據(jù)船舶類型和噸位確定。印花稅契稅印花稅是一種針對特定經(jīng)濟活動征收的稅種，通常與合同、憑證或文件相關(guān)聯(lián)。它是一種間接稅，通常由交易雙方共同承擔。稅率印花稅的稅率取決于所征稅的經(jīng)濟活動類型和相關(guān)文件的金額或價值。納稅義務人印花稅的納稅義務人通常是簽署或使用相關(guān)文件的個人或企業(yè)。稅收優(yōu)惠政策1鼓勵投資針對特定行業(yè)或區(qū)域的投資項目，提供稅收減免或優(yōu)惠政策。2支持創(chuàng)新對研發(fā)投入、科技成果轉(zhuǎn)化等進行稅收優(yōu)惠，促進科技進步。3扶持中小企業(yè)提供稅收減免、稅收返還等優(yōu)惠政策，幫助中小企業(yè)發(fā)展壯大。稅收籌劃1合法合規(guī)2節(jié)約稅款3合理避稅稅收籌劃是指納稅人根據(jù)稅收法律法規(guī)，在合法的前提下，通過合理的安排經(jīng)濟活動，以降低稅負，達到節(jié)約稅款的目的。合理的稅收籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負，提高企業(yè)競爭力。稅務登記1申請企業(yè)或個人需向稅務機關(guān)提交相關(guān)資料申請稅務登記，包括營業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人或負責人身份證明等。2審核稅務機關(guān)會對申請資料進行審核，確認企業(yè)或個人是否符合稅務登記條件。3發(fā)證審核通過后，稅務機關(guān)會向企業(yè)或個人頒發(fā)稅務登記證，并告知納稅義務和相關(guān)稅務事項。發(fā)票管理1發(fā)票開具嚴格按照規(guī)定開具發(fā)票，確保信息準確完整。2發(fā)票保管妥善保管發(fā)票，避免丟失或損壞。3發(fā)票核對定期核對發(fā)票，及時發(fā)現(xiàn)問題。發(fā)票管理是納稅人履行稅收義務的重要環(huán)節(jié)，也是稅務部門監(jiān)管稅收的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。納稅申報申報主體根據(jù)稅收法律法規(guī)，納稅人需向稅務機關(guān)進行納稅申報。申報內(nèi)容包括納稅人的基本信息、稅收收入、稅收支出、應納稅額等內(nèi)容。申報方式可以選擇網(wǎng)上申報、上門申報、郵寄申報等方式進行申報。申報時間根據(jù)不同的稅種，申報時間會有所不同，一般以稅收征管法規(guī)定為準。稅款繳納1納稅申報根據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)，在規(guī)定期限內(nèi)，向稅務機關(guān)申報應繳稅款。2稅款繳納通過銀行或其他指定渠道，將應繳稅款足額、及時繳納到指定賬戶。3稅務機關(guān)核實稅務機關(guān)對納稅人申報的稅款和實際繳納的稅款進行核實。稅收抵免定義稅收抵免是指納稅人因符合國家有關(guān)規(guī)定，在計算應納稅額時，從應納稅額中直接扣除一定數(shù)額的稅款，以減少其稅負。類型常見的稅收抵免類型包括：企業(yè)所得稅抵免、個人所得稅抵免、增值稅抵免等。目的稅收抵免的目的是鼓勵納稅人進行特定行為，例如投資、研發(fā)、捐贈等，從而促進經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。適用范圍不同的稅收抵免政策適用不同的納稅人和特定行為，具體以國家相關(guān)法律法規(guī)為準。稅務稽查1目標確保納稅人依法納稅，維護稅收秩序2手段對納稅人進行調(diào)查核實，查處違法行為3內(nèi)容核實納稅申報、賬簿資料，檢查稅收優(yōu)惠政策適用情況稅務行政復議1申請復議不服稅務行政行為2復議機關(guān)審查依法進行審查3復議決定維持、變更或撤銷稅收違法違規(guī)行為逃稅故意隱瞞收入或虛假申報，逃避繳納稅款的行為。偷稅使用各種手段，如虛假發(fā)票、賬外經(jīng)營等，逃避繳納稅款的行為。騙稅利用稅收政策漏洞或稅務機關(guān)的疏漏，通過虛假申報、偽造憑證等手段，騙取稅收優(yōu)惠的行為?？苟惥懿焕U納稅款，并采取暴力、威脅等手段抗拒稅務機關(guān)依法執(zhí)行職務的行為。稅收遵從遵守稅法，依法納稅，是每個公民和企業(yè)的義務，也是維護國家經(jīng)濟秩序、促進社會公平的重要保障。稅收遵從包括如實申報、按期繳納稅款、接受稅務檢查等，確保納稅人依法履行其納稅義務。稅收遵從有利于提升納稅人信譽，獲得稅務部門的信任，享受稅收優(yōu)惠政策，促進企業(yè)發(fā)展。稅收風險管理識別識別可能存在的稅務風險，例如稅收政策變化、業(yè)務模式調(diào)整、稅務申報錯誤等。評估評估稅務風險的可能性和嚴重程度，例如稅務處罰、利潤損失、聲譽受損等。應對制定應對策略，例如優(yōu)化稅務籌劃、加強稅務管理、提高稅務合規(guī)意識等。監(jiān)控持續(xù)監(jiān)控稅務風險，及時調(diào)整應對策略，確保稅務合規(guī)性和風險可控。稅務信息化建設稅務信息化建設是現(xiàn)代稅收征管的重要組成部分，通過應用信息技術(shù)，實現(xiàn)稅務業(yè)務流程的自動化、信息化和智能化，提高稅收征管效率和水平。稅務信息化建設的目標包括：提高稅收征管效率加強稅收征管規(guī)范提升納稅服務水平促進稅收公平公正稅收征管案例分析通過分析實際案例，深入理解稅收征管的具體操作流程和常見問題。學習如何識別和防范稅務風險，提高稅務合規(guī)意識。稅收政策解讀文件解讀深入理解相關(guān)稅收法規(guī)，掌握政策要點。專家分析邀請稅務專家解讀政策，提供專業(yè)見解。咨詢服務提供稅務咨詢服務，解決納稅人疑問。小結(jié)與思考1稅收征管的重要性稅收征管是國家財政收入的重要來源，也是維護社會公平正義的重要保障。2稅收征管的挑戰(zhàn)隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，稅收征管面臨著新的挑戰(zhàn)，如稅收政策復雜化、稅收違法行為多樣化等。3稅收征管的未來方向未來稅收征管將更加注重科技賦能、數(shù)據(jù)驅(qū)動、智慧監(jiān)管，提高稅收征管效率和效能。答