經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)模擬試卷67(題后含答案及解析)題型有：1.單項(xiàng)選擇題2.多項(xiàng)選擇題3.案例分析題單項(xiàng)選擇題共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有l(wèi)個(gè)最符合題意。1．天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品的資源配置采取何種方式，應(yīng)以()優(yōu)先的原則視具體情況而定。A．公平B．效率C．共同富裕D．偏好正確答案：B解析：天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品的資源配置比較復(fù)雜，有時(shí)可以是財(cái)政從事資源配置，有時(shí)可以是市場(chǎng)從事資源配置，但實(shí)行政府管制。究竟采取何種方式，要以效率優(yōu)先的原則，視具體情況而定。故本題答案為B。2．要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，關(guān)鍵是實(shí)現(xiàn)()。A．外匯儲(chǔ)備增加B．國(guó)際收支平衡C．財(cái)政總收入和財(cái)政總支出的平衡D．社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的平衡正確答案：D解析：要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，關(guān)鍵是做到社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。3．在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，()在資源配置中起主導(dǎo)作用。A．政府B．國(guó)有企業(yè)C．行政事業(yè)單位D．市場(chǎng)正確答案：D4．“成本—效益”分析特別適用于財(cái)政支出中有關(guān)()項(xiàng)目的分析。A．生產(chǎn)性支出B．消費(fèi)性支出C．投資性支出D．企業(yè)挖潛改造支出正確答案：C解析：“成本—效益”分析的基本原理：根據(jù)國(guó)家所確定的建設(shè)目標(biāo)，提出實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的各種方案，對(duì)這些可提供選擇的方案，用一定的方法計(jì)算出各方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期收益，通過(guò)計(jì)算“成本—效益”的比率，來(lái)比較不同項(xiàng)目或方案的效益，選擇最優(yōu)的支出方案，據(jù)此支撥和使用財(cái)政資金。這種方法特別適用于財(cái)政支出中有關(guān)投資性支出項(xiàng)目的分析。故本題答案為C。5．()對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束是硬的。A．購(gòu)買(mǎi)性支出B．轉(zhuǎn)移性支出C．補(bǔ)償性支出D．投資性支出正確答案：A解析：微觀經(jīng)濟(jì)組織在同政府的購(gòu)買(mǎi)性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，必須遵循等價(jià)交換的原則。對(duì)于向政府提供商品的企業(yè)來(lái)說(shuō)，它們的收益大小，唯一取決于其銷售收入同生產(chǎn)成本的對(duì)比關(guān)系；而對(duì)于向政府提供勞務(wù)的人們來(lái)說(shuō)，他們收入的高低，也只取決于市場(chǎng)上勞務(wù)的供求狀況以及全社會(huì)的勞務(wù)收入水平。所以說(shuō)，購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束是硬的。故本題答案為A。6．下列關(guān)于民兵建設(shè)費(fèi)的說(shuō)法正確的是()。A．民兵建設(shè)費(fèi)屬于國(guó)家安全支出B．民兵建設(shè)費(fèi)的提供者可以是政府，也可是社會(huì)自發(fā)組織C．民兵建設(shè)費(fèi)只能由政府提供D．民兵建設(shè)費(fèi)不屬于國(guó)防支出正確答案：C解析：國(guó)防支出是指國(guó)家用于國(guó)防建設(shè)和國(guó)家防御的事業(yè)支出，包括國(guó)防費(fèi)、民兵建設(shè)費(fèi)、國(guó)防科研事業(yè)費(fèi)等。國(guó)防支出屬于純粹的公共產(chǎn)品，只能由政府提供。民兵建設(shè)費(fèi)屬于國(guó)防支出的一種，也屬于純粹的公共產(chǎn)品，所以只能由政府提供。故本題答案為C。7．政府財(cái)政支出的選擇目標(biāo)是()。A．自身直接所費(fèi)最少，所得最多B．社會(huì)總體效益最大C．總產(chǎn)值最高D．企業(yè)利潤(rùn)最大化正確答案：B解析：微觀經(jīng)濟(jì)組織擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)很簡(jiǎn)單，自身直接所費(fèi)最少，所得最多的支出方案為最優(yōu)；而政府財(cái)政支出是以社會(huì)總體效益最大的支出為選擇目標(biāo)，即使對(duì)自身無(wú)經(jīng)濟(jì)效益可言、甚至賠本的支持項(xiàng)目，但關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)總體效益很大的支出都為選擇目標(biāo)。故本題答案為B。8．國(guó)家的征稅行為是發(fā)揮其()功能。A．直接宏觀調(diào)控B．間接宏觀調(diào)控C．財(cái)政轉(zhuǎn)移支付D．穩(wěn)定物價(jià)正確答案：B解析：所謂間接宏觀調(diào)控，是指通過(guò)稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、折舊政策以及產(chǎn)業(yè)政策等來(lái)制約非政府部門(mén)投資的條件，并通過(guò)政府投資的導(dǎo)向作用，來(lái)調(diào)控非政府部門(mén)投資的方向、規(guī)模和機(jī)構(gòu)。國(guó)家的征稅行為很顯然是一種間接調(diào)控行為，故本題答案為B。9．作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)的整體，經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展的必要前提是()。A．投資＞儲(chǔ)蓄B．投資＜儲(chǔ)蓄C．投資=儲(chǔ)蓄D．儲(chǔ)蓄總額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出投資總額正確答案：C解析：雖然就國(guó)民經(jīng)濟(jì)而言，投資和儲(chǔ)蓄可能存在不相等，有些部門(mén)投資大于儲(chǔ)蓄，有些部門(mén)投資小于儲(chǔ)蓄，但從一個(gè)經(jīng)濟(jì)的整體來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展的必要前提條件還是“投資=儲(chǔ)蓄”。故本題答案為C。10．不屬于我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目的是()。A．工傷保險(xiǎn)B．養(yǎng)老保險(xiǎn)C．醫(yī)療保險(xiǎn)D．社會(huì)優(yōu)撫正確答案：D解析：社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目在不同國(guó)家由于生產(chǎn)力發(fā)展水平和財(cái)力的性質(zhì)而有所不同，在我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目主要有養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)(待業(yè))保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、疾病和生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、傷殘保險(xiǎn)。社會(huì)優(yōu)撫屬于我國(guó)社會(huì)保障的基本內(nèi)容之一，但不屬于社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目，因此，D選項(xiàng)符合題意，故本題答案為D。11．依據(jù)財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類，財(cái)政貼息可歸為()的補(bǔ)貼。A．生產(chǎn)環(huán)節(jié)B．流通環(huán)節(jié)C．分配環(huán)節(jié)D．消費(fèi)環(huán)節(jié)正確答案：C解析：從我國(guó)的情況看，屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的主要包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼、工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、生產(chǎn)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等；屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的主要包括農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等；屬于分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的主要包括財(cái)政貼息和稅收支出等；屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的主要包括職工副食品補(bǔ)貼等。故本題答案為C。12．準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)被稱為()。A．稅收豁免B．納稅扣除C．稅收抵免D．退稅正確答案：B解析：稅收豁免是指在一定期限內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。稅收抵免是指允許納稅人從其某種合平獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。退稅是指國(guó)家按規(guī)定對(duì)納稅人已納稅款的退還。故本題答案為B。13．一般適用于計(jì)算商品流轉(zhuǎn)額的課稅的稅率形式是()。A．比例稅率B．累進(jìn)稅率C．定額稅率D．幅度定額稅率正確答案：A解析：比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額大小，均按同一比例計(jì)征的稅率。一般適用于商品流轉(zhuǎn)額的課稅。故本題答案為A。14．用來(lái)衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)主要是()。A．GNP負(fù)擔(dān)率和GDP負(fù)擔(dān)率B．GDP負(fù)擔(dān)率和NI負(fù)擔(dān)率C．GNP負(fù)擔(dān)率D．NI負(fù)擔(dān)率正確答案：B解析：目前，衡量全社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總量較通行，可進(jìn)行國(guó)際比較的指標(biāo)一是GNP，即國(guó)民生產(chǎn)總值或GDP，即國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值；二是NI，即國(guó)民收入。因此，衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)主要是GNP(或GDP)負(fù)擔(dān)率和NI負(fù)擔(dān)率。故本題答案為B。15．下列選項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是()。A．一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高的國(guó)家，稅收負(fù)擔(dān)越輕B．國(guó)家一定時(shí)期實(shí)行的財(cái)政稅收政策會(huì)間接影響到該國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)C．稅收本身是宏觀經(jīng)濟(jì)政策的一個(gè)方面D．當(dāng)社會(huì)總需求過(guò)旺時(shí)，應(yīng)適當(dāng)降低社會(huì)總體稅負(fù)，以抑制需求的膨脹正確答案：C解析：由于稅收來(lái)源于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)出，當(dāng)一國(guó)的生產(chǎn)力水平提高，其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平也提高，從而形成更豐富的稅收來(lái)源，稅基也會(huì)更寬廣，經(jīng)濟(jì)對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的承受能力也隨之增強(qiáng)。所以，一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)水平越高的國(guó)家，稅收負(fù)擔(dān)也要高一些。因此，A項(xiàng)所述錯(cuò)誤，不選。由于稅收本身就是宏觀經(jīng)濟(jì)政策的一個(gè)方面，所以，國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)行的財(cái)政稅收政策會(huì)對(duì)稅收負(fù)擔(dān)形成直接影響。因此，B項(xiàng)所述錯(cuò)誤，不選；C項(xiàng)所述正確，當(dāng)選。由于稅收是國(guó)家實(shí)施其宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重要手段，而這一手段主要通過(guò)稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)行調(diào)節(jié)。所以，當(dāng)社會(huì)總需求過(guò)旺、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)，應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)，以抑制需求的膨賬。因此，D項(xiàng)所述錯(cuò)誤，不選。綜上可知，本題答案為C。16．A國(guó)對(duì)B國(guó)居民在A國(guó)取得的工資收入征收所得稅，并對(duì)A國(guó)居民在B國(guó)取得的工資收入同樣征稅的規(guī)定遵循了()。A．屬地主義原則B．屬人主義原則C．全面征稅原則D．屬地兼屬人主義原則正確答案：D解析：A國(guó)對(duì)B國(guó)居民在A國(guó)取得的工資收入征收所得稅的規(guī)定遵循了屬地主義原則，同時(shí)，A國(guó)又對(duì)A國(guó)居民在B國(guó)取得的工資收入同樣征稅的規(guī)定遵循了屬人主義原則。故本題答案為D。17．一般而言，稅率累進(jìn)的程度越大，納稅人的名義稅率與實(shí)際稅率的差距會(huì)()。A．越小B．越大C．不變D．最終變?yōu)榱阏_答案：B解析：一般來(lái)說(shuō)，稅率累進(jìn)的程度越大，納稅人的名義稅率與實(shí)際稅率、邊際稅率與平均稅率的差距也越大。故本題答案為B。18．下列選項(xiàng)中，不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的選項(xiàng)是()。A．外B．有價(jià)證券C．貨物期貨D．商標(biāo)權(quán)正確答案：C解析：《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第5條規(guī)定，外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買(mǎi)賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額；《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第18條規(guī)定：“條例第五條第(四)項(xiàng)所稱外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買(mǎi)賣業(yè)務(wù)，是指納稅人從事的外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買(mǎi)賣業(yè)務(wù)。貨物期貨不繳納營(yíng)業(yè)稅?！鄙虡?biāo)權(quán)屬于無(wú)形資產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。因此，ABD選項(xiàng)不符合題意，不選；C項(xiàng)符合題意，應(yīng)選。故本題答案為C。19．某服裝店(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)一批服裝時(shí)支付的運(yùn)輸費(fèi)用(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))金額為100000元，其進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A．7000B．17000C．13000D．3000正確答案：A解析：購(gòu)進(jìn)或銷售貨物以及在生產(chǎn)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7％的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。其進(jìn)項(xiàng)稅額為：100000×7％=7000(元)。故本題答案為A。20．下列選項(xiàng)中，說(shuō)法有誤的是()。A．某個(gè)體零售部銷售服裝，取得收入為100000元，其銷項(xiàng)稅額為3000元B．某大型超市購(gòu)進(jìn)含稅價(jià)款為250000元的雜志，其進(jìn)項(xiàng)稅額為28761．06元C．因管理不善造成商品的損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額1700元從銷項(xiàng)稅額中抵扣D．某個(gè)體戶購(gòu)進(jìn)價(jià)款為20000元的化肥，其進(jìn)項(xiàng)稅額為600元正確答案：C解析：某個(gè)體零售部屬于小規(guī)模納稅人，銷售收入應(yīng)按3％征收增值稅，故其銷項(xiàng)稅額為：100000×3％=3000(元)。因此，A項(xiàng)所述正確，不符合題意，不選。某大型超市為一般納稅人，增值稅征收稅率為17％，但購(gòu)進(jìn)貨物為糧食、暖氣、天然氣、化肥、圖書(shū)、雜志等應(yīng)按13％征收增值稅，故其進(jìn)項(xiàng)稅額為：250000÷(1+13％)×13％≈28761．06(元)。因此，B項(xiàng)所述正確，不符合題意，不選。因管理不善造成商品的損失屬于非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此，C項(xiàng)所述錯(cuò)誤，符合題意，應(yīng)選。某個(gè)體戶屬于小規(guī)模納稅人，故其進(jìn)項(xiàng)稅額為：20000×3％=600(元)。因此，D項(xiàng)所述正確，不符合題意，不選。綜上所述，本題答案為C。21．超市甲(增值稅一般納稅人)需要購(gòu)進(jìn)一批總額為10000元的飼料，零售部乙(增值稅小規(guī)模納稅人)需要購(gòu)進(jìn)一批總額為3000元的糧食，甲、乙雙方達(dá)成買(mǎi)賣合同，甲出售給乙3000元的糧食，并支付乙7000元飼料貨款。乙出售給甲10000元的飼料，收到甲的3000元糧食和7000元飼料貨款。請(qǐng)問(wèn)，甲、乙的增值稅額分別為()。A．以物易物不用繳納增值稅B．甲不用繳銷項(xiàng)稅款C．乙不用繳進(jìn)項(xiàng)稅款D．甲、乙都應(yīng)分別繳納銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅正確答案：D解析：采取以物易物方式銷售的，雙方均作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。故本題答案為D。22．下列選項(xiàng)中，屬于征收營(yíng)業(yè)稅的是()。A．送國(guó)內(nèi)游客出國(guó)旅行的運(yùn)輸收入B．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的收入C．醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)收入D．科研單位轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得的收入正確答案：A解析：BCD三項(xiàng)屬于《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》或國(guó)務(wù)院相關(guān)法規(guī)規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅免征稅目，故不選。在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境，即將旅客或貨物由境內(nèi)載運(yùn)到境外的，都屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍。故本題答案為A。23．營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)，有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)，有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為。下列屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍的是()。A．單位聘用的員工為本單位提供勞務(wù)B．個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的雇員為雇主提供勞務(wù)C．將貨物由境內(nèi)載運(yùn)到境外的行為D．單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的行為正確答案：D解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)有限產(chǎn)權(quán)或永久使用，以及單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的行為，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。故本題答案為D。24．下列選項(xiàng)中，說(shuō)法有誤的是()。A．營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率B．娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額包括門(mén)票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、煙酒和點(diǎn)歌費(fèi)等C．金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征稅D．納稅人按外匯結(jié)算營(yíng)業(yè)收入的，應(yīng)按規(guī)定先折算成人民幣后再計(jì)算應(yīng)納稅額正確答案：C解析：對(duì)金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息、加息等收入應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征稅。對(duì)金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，不征收營(yíng)業(yè)稅。其他三項(xiàng)所述正確，故本題答案為C。25．依據(jù)我國(guó)企業(yè)稅法的規(guī)定，有關(guān)不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)B．已足額提取折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C．以租賃方式租入的固定資產(chǎn)D．房屋、建筑物以外已投入使用的固定資產(chǎn)正確答案：D解析：《企業(yè)所得稅法》第11條規(guī)定：“在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(一)房屋＼建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(二)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(五)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；(六)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；(七)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)?！币虼耍珹BC三項(xiàng)不符合題意，不選。D項(xiàng)所述的土地通常是無(wú)限壽命的，無(wú)需進(jìn)行折舊。故本題答案為D。26．以下不屬于應(yīng)納企業(yè)所得稅的是()。A．國(guó)有企業(yè)B．農(nóng)民專業(yè)合作社C．合伙企業(yè)D．外資企業(yè)正確答案：C解析：《企業(yè)所得稅法》第1條規(guī)定：“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法?！惫时绢}答案為C。27．下列項(xiàng)目中，以收入全額為應(yīng)納稅所得額計(jì)征個(gè)人所得稅的是()。A．勞務(wù)報(bào)酬所得B．保險(xiǎn)賠款所得C．房屋租賃所得D．購(gòu)物中獎(jiǎng)所得正確答案：D解析：AC兩項(xiàng)分為兩種情況征收個(gè)人所得稅：一是每次收入不超過(guò)4000元的，減除800元的余額作為應(yīng)納稅所得額；二是每次收入4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20％的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。B項(xiàng)屬于免納個(gè)人所得稅的情形。故本題答案為D。28．下列所得需要征收個(gè)人所得稅的是()。A．發(fā)給貧困戶的救濟(jì)金B(yǎng)．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C．國(guó)際組織頒發(fā)的先進(jìn)文化獎(jiǎng)金D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自己住過(guò)1年的住宅房取得的所得正確答案：D解析：《個(gè)人所得稅法》第4條規(guī)定：“下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：一、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保擴(kuò)等方面的獎(jiǎng)金；二、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；三、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；四、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；五、保險(xiǎn)賠款；六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；……”ABC三項(xiàng)屬于免納個(gè)人所得稅的所得，故本題答案為D。29．經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，對(duì)損毀不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可以()。A．免征房產(chǎn)稅B．減半征收房產(chǎn)稅C．依據(jù)1．2％征稅D．依據(jù)12％征稅正確答案：A30．居民甲有兩套房屋，將一套出租給乙，獲得租金30000元；將另外一套與丙交換一套靠近市區(qū)的房子，并另外補(bǔ)給丙換房?jī)r(jià)款50000元。請(qǐng)問(wèn)，甲、乙、丙應(yīng)繳納的契稅分別為()。(假定稅率為5％)A．甲繳納2500元，乙、丙不需要繳納B．甲繳納2500元，乙繳納1500元，丙不繳納C．甲不繳納，乙繳納1500元，丙繳納2500元D．甲、乙不繳納，丙繳納2500元正確答案：A解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。甲將房屋出租給乙并沒(méi)有發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，所以，乙無(wú)需繳納契稅。甲、丙以屋換屋的行為應(yīng)視同房屋買(mǎi)賣，房屋產(chǎn)權(quán)相互交換的價(jià)值不等時(shí)，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。甲支付給丙差價(jià)，所以甲需要繳納契稅=50000×5％=2500(元)。故本題答案為A。31．印花稅適用的比例稅率分為五檔，其中不包括()。A．0．05‰B．0．03‰C．0．5‰D．0．1‰正確答案：D解析：印花稅適用的比例稅率分為五檔，即：0．05‰、0．03‰、0．3‰、0．5‰和1‰。故本題答案為D。32．依據(jù)我國(guó)資源稅的相關(guān)規(guī)定，可以將屬于資源稅征稅范圍的資源分為()。A．礦產(chǎn)品和可再生能源B．貴金屬和鹽C．可再生資源和不可再生資源D．礦產(chǎn)品和鹽正確答案：D解析：屬于我國(guó)資源稅征稅范圍的資源有原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽，大體分為礦產(chǎn)品和鹽兩大類。故本題答案為D。33．在我國(guó)，發(fā)票的管理辦法是由()規(guī)定的。A．國(guó)務(wù)院B．全國(guó)人民代表大會(huì)C．全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)D．國(guó)家稅務(wù)總局正確答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第21條的規(guī)定，發(fā)票的管理辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。故本題答案為A。34．納稅人發(fā)現(xiàn)繳納的稅額超過(guò)應(yīng)納稅額時(shí)，自結(jié)算繳納稅款之日起()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可要求退還。A．1B．半C．2D．3正確答案：D解析：《稅收征收管理法》第51條規(guī)定：“納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還?！惫时绢}答案為D。35．下列各項(xiàng)中，表述完全正確的是()。A．發(fā)票種類的劃分，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確定B．發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開(kāi)票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開(kāi)票方作為記賬原始憑證C．在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票，由省級(jí)以上稅務(wù)總局確定D．增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)生產(chǎn)印制正確答案：B解析：發(fā)票種類由省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)劃分確定，因此，A項(xiàng)所述錯(cuò)誤，排除。B項(xiàng)表述正確，當(dāng)選。在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票，由國(guó)家稅務(wù)總局確定。在省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。因此，C項(xiàng)所述錯(cuò)誤，排除?！栋l(fā)票管理辦法》第7條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)確定的企業(yè)印制。因此，D項(xiàng)所述錯(cuò)誤，排除。綜上可知，本題答案為B。36．發(fā)票()方式，是指用票單位和個(gè)人交回以填開(kāi)的發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后留存，允許領(lǐng)購(gòu)新發(fā)票。A．驗(yàn)舊領(lǐng)新B．交舊領(lǐng)新C．批零供應(yīng)D．批量供應(yīng)正確答案：B解析：發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式有交舊領(lǐng)新、驗(yàn)舊領(lǐng)新和批量供應(yīng)3種方式，其中，用票單位和個(gè)人交回以填開(kāi)的發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后留存，允許領(lǐng)購(gòu)新發(fā)票是指交舊領(lǐng)新的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式。故本題答案為B。37．發(fā)現(xiàn)納稅人存在騙取稅款行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可追征納稅人所騙取的稅款，其追征期限最長(zhǎng)可延長(zhǎng)至()。A．3年B．5年C．無(wú)期限限制D．8年正確答案：C解析：《稅收征收管理法》第52條第3款規(guī)定：“對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制?！惫时绢}答案為C。38．稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某私營(yíng)企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)多提了生產(chǎn)工人的福利費(fèi)50000元，已要求企業(yè)補(bǔ)繳了相應(yīng)的所得稅，但該企業(yè)還未調(diào)整項(xiàng)目。如果企業(yè)不調(diào)整項(xiàng)目，可能會(huì)造成()。A．前補(bǔ)后退企業(yè)所得稅B．重復(fù)征稅所得稅C．少繳個(gè)人所得稅D．多繳企業(yè)所得稅正確答案：A解析：在稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查后，對(duì)于查補(bǔ)或多繳納稅款，企業(yè)應(yīng)及時(shí)做出調(diào)賬處理，否則將可能造成重復(fù)繳稅或前補(bǔ)后退的情況。該企業(yè)已經(jīng)補(bǔ)繳了所得稅，但未調(diào)整項(xiàng)目，再次核查會(huì)誤解為多征所得稅，進(jìn)而退回多征的稅款，造成“前補(bǔ)后退”的現(xiàn)象。故應(yīng)要求企業(yè)及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目。依題意可知，本題答案為A。39．某企業(yè)將一批化妝品作為節(jié)日福利發(fā)送給職工，無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，已知其生產(chǎn)成本為20000元，化妝品全國(guó)平均成本利潤(rùn)率為10％，消費(fèi)稅稅率為30％。則下列選項(xiàng)中不正確的是()。A．該企業(yè)發(fā)給自己?jiǎn)T工的化妝品的賬務(wù)處理借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“庫(kù)存商品”B．將自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)給員工作為集體福利的行為應(yīng)視同銷售，需要繳納稅C．該企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，采用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，即組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-比例稅率)D．該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額約為9428．57元正確答案：A解析：組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-比例稅率)=(20000+20000×10％)÷(1-30％)≈31428．57(元)。應(yīng)交增值稅=31428．57×17％≈5342．86(元)。應(yīng)交消費(fèi)稅=31428．57×30％≈9428．57(元)。其正確賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬36771．43貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5342．86應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅9428．57借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000貸：庫(kù)存商品20000綜上可知，BCD所述正確，不符合題意，應(yīng)排除。故本題答案為A。40．企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)()年。A．1B．3C．5D．10正確答案：C解析：《企業(yè)所得稅法》第18條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。”故本題答案為C。41．下列各項(xiàng)中，表述有誤的是()。A．通過(guò)加權(quán)平均法的檢查，主要目的是看其發(fā)出和結(jié)存單價(jià)是否一致B．采用計(jì)劃成本進(jìn)行發(fā)料成本核算，其關(guān)鍵是材料成本差異的分配C．所謂材料成本差異分配，是指把材料采購(gòu)的實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異額，按發(fā)出材料與結(jié)存材料的比例進(jìn)行分?jǐn)?，將發(fā)出材料的計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本D．材料成本差異率=(期初結(jié)存材料成本差異額+期末收入材料成本差異額)÷(期初結(jié)存材料計(jì)劃成本+期末收入材料計(jì)劃成本)×100％正確答案：D解析：材料成本差異率=(月初結(jié)存材料成本差異額+本月收入材料成本差異額)÷(月初結(jié)存材料計(jì)劃成本+本月收入材料計(jì)劃成本)×100％，因此，D項(xiàng)所述錯(cuò)誤，符合題意，故本題答案為D。42．建筑安裝企業(yè)的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)收入由工程價(jià)款和其他業(yè)務(wù)收入組成。其中，其他業(yè)務(wù)收入包括()。A．工程索賠收入B．勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)C．施工機(jī)構(gòu)調(diào)遷費(fèi)D．機(jī)械作業(yè)收入正確答案：D解析：“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算除工程價(jià)款收入以外的其他業(yè)務(wù)收入，它包括勞務(wù)收入、機(jī)械作業(yè)收入、材料銷售收入、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、固定資產(chǎn)出租收入、多種經(jīng)營(yíng)收入等。ABC三項(xiàng)屬于應(yīng)列入工程結(jié)算收入的項(xiàng)目，只有D項(xiàng)符合題意，故本題答案為D。43．通常把一國(guó)當(dāng)年國(guó)債還本付息額與當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比值稱之為()。A．國(guó)債依存度B．財(cái)政償債率C．國(guó)民經(jīng)濟(jì)償債率D．國(guó)債負(fù)擔(dān)率正確答案：C解析：國(guó)債依存度是當(dāng)年國(guó)債發(fā)行總額占當(dāng)年財(cái)政支出總額的比率；財(cái)政償債率是當(dāng)年國(guó)債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入總額的比率；國(guó)債負(fù)擔(dān)率是國(guó)債余額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率；題干所述的概念即為國(guó)民經(jīng)濟(jì)償債率。故本題答案為C。44．1950年正值解放初期，全國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)任務(wù)繁重，財(cái)政狀況緊張，物價(jià)波動(dòng)較大且人民幣幣值不穩(wěn)，為了保障公債購(gòu)買(mǎi)者不受貨幣貶值的損失，我國(guó)采取了()辦法發(fā)行公債。A．折價(jià)發(fā)行B．實(shí)物折算C．溢價(jià)發(fā)行D．現(xiàn)金折算正確答案：B解析：實(shí)物折算辦法，是指把一定數(shù)量的實(shí)物按市場(chǎng)價(jià)格折合成貨幣單位的辦法。折實(shí)公債，是指以實(shí)物為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)所發(fā)行的公債。1949年12月2日，中央人民政府委員會(huì)第四次會(huì)議正式通過(guò)了《關(guān)于發(fā)行人民勝利折實(shí)公債的決定》，決定于1950年發(fā)行人民勝利折實(shí)公債。故本題答案為B。45．在實(shí)際收益率相等的情況下，單利計(jì)息國(guó)債的票面利率一般會(huì)()復(fù)利計(jì)息的票面利率。A．高于B．低于C．等于D．無(wú)法比較正確答案：A解析：實(shí)際收益率，即扣除了通貨膨脹因素以后的收益率，具體是指資產(chǎn)收益率(名義收益率)與通貨膨脹率之差。在實(shí)際收益率相等的情況下，單利計(jì)息國(guó)債的票面利率一般高于復(fù)利計(jì)息的票面利率。故本題答案為A。46．()是國(guó)債最基本的功能。A．彌補(bǔ)財(cái)政赤字B．籌集建設(shè)資金C．調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展D．縮小貧富差距正確答案：A解析：國(guó)債的功能主要有以下三方面，即彌補(bǔ)財(cái)政赤字，平衡財(cái)政收支的功能；籌集建設(shè)資金和調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。其中，最基本的功能是彌補(bǔ)財(cái)政赤字，平衡財(cái)政收支的功能。故本題答案為A。47．在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，()是國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的基本條件。A．公共產(chǎn)品和服務(wù)的控制B．財(cái)政政策和貨幣政策的運(yùn)用C．社會(huì)總供給和總需求平衡的控制D．國(guó)際貿(mào)易平衡的控制正確答案：C48．下列哪項(xiàng)中，()不是政府預(yù)算的基本特征。A．法律性B．實(shí)效性C．集中性D．綜合性正確答案：B解析：政府預(yù)算的基本特征包括：法律性、預(yù)測(cè)性、集中性和綜合性。故本題答案為B。49．績(jī)效預(yù)算主要是由()在1949年提出并推廣的。A．蘇格蘭的亞當(dāng)．斯密B．英國(guó)的配第C．美國(guó)胡佛委員會(huì)D．美國(guó)的克魯格曼正確答案：C50．專利保護(hù)收費(fèi)屬于政府收費(fèi)收入的()。A．工本費(fèi)B．使用費(fèi)C．行政規(guī)費(fèi)D．司法規(guī)費(fèi)正確答案：C解析：行政規(guī)費(fèi)包括證照費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)登記費(fèi)、專利保護(hù)費(fèi)、藥品審批費(fèi)等；而司法規(guī)費(fèi)包括訴訟費(fèi)等。故本題答案為C。51．收入分類全面反映政府收入的來(lái)源和性質(zhì)，其改革后增設(shè)的級(jí)次是()。A．類B．款C．目D．項(xiàng)正確答案：C解析：收入分類全面反映政府收入的來(lái)源和性質(zhì)，從分類結(jié)構(gòu)上來(lái)分析，原收入分類分設(shè)類、款、項(xiàng)三級(jí)，改革后分設(shè)類、款、項(xiàng)、目四級(jí)，增加了一個(gè)級(jí)次。四級(jí)科目逐級(jí)細(xì)化，以滿足不同層次的管理要求。故本題答案為C。52．下列各個(gè)選項(xiàng)中表述有誤的是()。A．國(guó)庫(kù)集中收付制度又稱為國(guó)庫(kù)單一賬戶制度B．國(guó)庫(kù)單一賬戶制度是國(guó)外普遍采用的政府財(cái)政資金管理辦法C．按政府收支分類標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)政收入可分為預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入D．財(cái)政支出的支付程序分為財(cái)政直接支付程序和財(cái)政間接支付程序正確答案：D解析：財(cái)政支出的支付程序分為兩類，一類是財(cái)政直接支付程序，另一類是財(cái)政授權(quán)支付程序。故本題答案為D。53．通常來(lái)說(shuō)，地方政府的主體稅種是()。A．財(cái)產(chǎn)稅B．增值稅C．關(guān)稅D．印花稅正確答案：A解析：關(guān)稅和增值稅屬于中央稅?，F(xiàn)行的地方稅主要有：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、筵席稅、屠宰稅、牲畜交易稅、集市交易稅等稅種。通常來(lái)說(shuō)，地方政府的主體稅種則是財(cái)產(chǎn)稅，一般占地方收入的70％以上。故本題答案為A。54．1994年我國(guó)國(guó)內(nèi)證券交易印花稅中央與地方各分享50％。近年來(lái)，根據(jù)分稅制運(yùn)行情況和宏觀調(diào)控的需要進(jìn)行調(diào)整后，中央分享證券交易印花稅收入的比例上調(diào)至()。A．50％B．75％C．97％D．60％正確答案：C解析：國(guó)內(nèi)證券交易印花稅為中央地方共享稅，目前，證券交易印花稅收入的97％歸中央政府，其余3％和其他印花稅收入歸地方政府。故本題答案為C。55．統(tǒng)收統(tǒng)支的優(yōu)點(diǎn)是()。A．有利于調(diào)動(dòng)各個(gè)地方的積極性B．在政治經(jīng)濟(jì)的非正常時(shí)期，有利于資金使用效率的提高C．有利于地方發(fā)揮財(cái)權(quán)的獨(dú)立性D．有利于地方預(yù)算的支出與其組織的收入之間的聯(lián)系正確答案：B解析：統(tǒng)收統(tǒng)支這種辦法的優(yōu)點(diǎn)是：在政治經(jīng)濟(jì)的非正常時(shí)期，有利于資金使用效率的提高。其不足之處是：由于財(cái)權(quán)財(cái)力的高度集中，不利于調(diào)動(dòng)地方的積極性。故本題答案為B。56．下列稅目中應(yīng)全部納入中央政府的是()。A．房產(chǎn)稅B．土地稅C．進(jìn)出口關(guān)稅D．資源稅正確答案：C解析：AB兩項(xiàng)屬于地方稅，D項(xiàng)屬于中央與地方共享稅，只有C項(xiàng)符合題意。故本題答案為C。57．財(cái)政收支之間的對(duì)比關(guān)系是指()。A．財(cái)政結(jié)余B．財(cái)政赤字C．財(cái)政平衡D．財(cái)政絕對(duì)平衡正確答案：C解析：所謂財(cái)政平衡，是指財(cái)政收支之間的對(duì)比關(guān)系。故本題答案為C。58．西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家通常采用的“赤字債務(wù)化”的方法用于彌補(bǔ)()。A．財(cái)政盈余B．財(cái)政硬赤字C．財(cái)政軟赤字D．財(cái)政赤字正確答案：C解析：所謂軟赤字，是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字。由于其經(jīng)常收入中不包括債務(wù)收入，此時(shí)出現(xiàn)的財(cái)政赤字完全可以通過(guò)舉債來(lái)彌補(bǔ)。因此，彌補(bǔ)軟赤字的經(jīng)濟(jì)來(lái)源是舉債，就是通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)軟赤字，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將這一赤字彌補(bǔ)方法稱為“赤字債務(wù)化”。故本題答案為C。59．一般認(rèn)為最為理想的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法是()。A．增收減支B．動(dòng)用結(jié)余C．發(fā)行公債D．向中央銀行借款或透支正確答案：C解析：采用增收減支彌補(bǔ)赤字，在增加收入時(shí)通常會(huì)遭到納稅人的抵制，在削減支出時(shí)會(huì)受到支出剛性的制約，所以這種辦法的使用通常沒(méi)有多大的余地。采用動(dòng)用結(jié)余彌補(bǔ)財(cái)政赤字需要前提條件，即財(cái)政必須有結(jié)余，所以這種辦法不適用連年赤字的財(cái)政；此外還需考慮財(cái)政、信貸的綜合平衡問(wèn)題，否則可能影響貨幣正常流通而導(dǎo)致通貨膨脹。采用發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)赤字通常只是購(gòu)買(mǎi)力的轉(zhuǎn)移，不會(huì)憑空增加購(gòu)買(mǎi)力，所以一般被認(rèn)為是最為理想的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法。采用向央行借款或透支的方法彌補(bǔ)赤字，相當(dāng)于通過(guò)發(fā)行貨幣，憑空創(chuàng)造購(gòu)買(mǎi)力來(lái)彌補(bǔ)赤字，因而會(huì)對(duì)貨幣流通造成很大的影響，一般情況下政府不會(huì)采用該辦法。故本題答案為C。60．財(cái)政政策穩(wěn)定功能的主要特征是()。A．調(diào)節(jié)和制約經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系B．反周期性和補(bǔ)償性C．引導(dǎo)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向D．引導(dǎo)個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為正確答案：B解析：財(cái)政政策的穩(wěn)定功能，是指政府通過(guò)財(cái)政政策，調(diào)整總支出水平，使貨幣支出水平大體等于產(chǎn)出水平，以實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。財(cái)政政策穩(wěn)定功能的主要特征是反周期性和補(bǔ)償性。故本題答案為B。多項(xiàng)選擇題共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有l(wèi)個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。61．下列屬于購(gòu)買(mǎi)性支出的是()。A．社會(huì)消費(fèi)性支B．財(cái)政投資性支出C．社會(huì)保障支D．財(cái)政補(bǔ)貼支出E．稅收支出正確答案：A,B解析：社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出和稅收支出屬于轉(zhuǎn)移性支出。62．財(cái)政補(bǔ)貼按項(xiàng)目和形式分類，主要包括()。A．價(jià)格補(bǔ)貼B．企業(yè)虧損補(bǔ)貼C．生產(chǎn)補(bǔ)貼D．生活補(bǔ)貼E．現(xiàn)金補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼正確答案：A,B解析：按財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式分類，主要有價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、減免稅收、房租補(bǔ)貼、職工生活補(bǔ)貼和外貿(mào)補(bǔ)貼等；C、D兩項(xiàng)是按補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分的；E項(xiàng)是按補(bǔ)貼的內(nèi)容劃分的。63．在我國(guó)，稅法的正式淵源包括()。A．憲法B．稅收法律C．判例D．稅收通告E．國(guó)際稅收條約或協(xié)定正確答案：A,B,E解析：在我國(guó)，稅法的正式淵源專指由國(guó)家制定的、以規(guī)范性文件為表現(xiàn)形式的作為稅法淵源的制定法。除以上A、B、E選項(xiàng)外，還包括稅收法規(guī)、部委規(guī)章、地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件；自治條例和單行條例。判例和稅收通告屬于稅法的非正式淵源。64．小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的征收增值稅稅率為()。A．1％B．4％C．6％D．10％E．13％正確答案：B,C解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的征收率為6％或4％。65．下列屬于我國(guó)增值稅納稅期限的有()。A．1日B．2HC．3日D．8日E．1個(gè)月正確答案：A,C,E解析：我國(guó)增值稅納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者一個(gè)月。66．下列公式中，正確的有()。“value1=“A”>A．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算中，有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格的，應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=B．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額中，有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，其應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=同類消費(fèi)品銷售單價(jià)×委托加工數(shù)量×適用稅率”value1=“C”>C．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額中，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，其應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=“value1=“D”>D．進(jìn)口稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算中，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=×進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率+消費(fèi)稅定額稅”value1=“E”>E．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額計(jì)算中，依據(jù)確定的進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率的，其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=×進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率+消費(fèi)稅定額稅正確答案：B,C,D,E解析：A項(xiàng)錯(cuò)誤，其屬于沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的計(jì)算公式，正確的應(yīng)為：應(yīng)納稅額=同類消費(fèi)品銷售單價(jià)×自產(chǎn)自用數(shù)量×適用稅率。67．不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)選項(xiàng)是()。A．自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)B．自創(chuàng)商譽(yù)C．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)D．通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)E．自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)正確答案：A,B,C解析：不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)包括：自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)；自創(chuàng)商譽(yù)；與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)；其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。68．下列選項(xiàng)中，需要征收契稅的有()。A．國(guó)有土地使用權(quán)出讓B．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房的C．房屋買(mǎi)賣D．房屋贈(zèng)與E．房屋交換正確答案：A,C,D,E解析：契稅的征稅對(duì)象是發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。A、C、D、E都屬于契稅的征稅范圍。B項(xiàng)屬契稅的減免范圍。69．納稅人辦理下列哪些事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件?()A．購(gòu)買(mǎi)材料B．申請(qǐng)減稅、免稅、退稅C．申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款D．出售貨物E．辦理停業(yè)、歇業(yè)正確答案：B,C,E解析：《稅收征管理法實(shí)施細(xì)則》第18條規(guī)定“除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)必須持稅務(wù)登記證件”，其中包括B、D、E三項(xiàng)及開(kāi)立銀行賬戶和領(lǐng)購(gòu)發(fā)票兩項(xiàng)的內(nèi)容。70．對(duì)外來(lái)憑證審查時(shí)，一般應(yīng)注意的事項(xiàng)有()。A．審查憑證的自主性B．審查憑證的真實(shí)性C．審查憑證的完整性D．審查憑證手續(xù)是否完備E．對(duì)多聯(lián)式發(fā)票，需要注意是否是報(bào)銷聯(lián)，防止用其他聯(lián)作報(bào)銷正確答案：B,C,D,E解析：B、C、D、E四個(gè)選項(xiàng)均是對(duì)外來(lái)憑證審查時(shí)，應(yīng)注意的事項(xiàng)。A項(xiàng)應(yīng)為審查憑證的合法性71．下列屬于中央稅的有()。A．關(guān)稅B．海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅C．國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅D．非銀行金融企業(yè)所得稅E．車船稅正確答案：A,B,C,D解析：車船稅屬于地方稅。72．從國(guó)債的產(chǎn)生和發(fā)展的歷史角度分析，國(guó)債的功能主要有()。A．彌補(bǔ)財(cái)政赤字，平衡財(cái)政收支的功能B．調(diào)劑季節(jié)性資金余缺C．償還到期債務(wù)D．籌集建設(shè)資金E．調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展正確答案：A,D,E解析：B、C兩項(xiàng)都是從歷史角度考察的引起發(fā)行國(guó)債的原因之一。73．一般來(lái)講，可選擇使用的國(guó)債償還方式主要有()。A．隨時(shí)隨地償還法B．抽簽輪次償還法C．到期一次償還法D．市場(chǎng)購(gòu)銷償還法E．以新替舊償還法正確答案：B,C,D,E解析：國(guó)債本金的償還數(shù)額雖然是固定的，但政府在償還方式上卻有很大的選擇余地。A項(xiàng)應(yīng)為分期逐步償還法。74．下列屬于政府預(yù)算的基本特征的有()。A．法律性B．預(yù)測(cè)性C．必要性D．集中性E．綜合性正確答案：A,B,D,E解析：政府預(yù)算有四個(gè)基本特征，即法律性、預(yù)測(cè)性、集中性和綜合性。75．按照我國(guó)目前《預(yù)算法》的要求，我國(guó)政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起()等各有分工又功能互補(bǔ)的復(fù)式預(yù)算體系。A．公共預(yù)算B．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算C．社會(huì)保障預(yù)算D．私有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算E．資源利用效率預(yù)算正確答案：A,B,C76．部門(mén)預(yù)算的原則有()。A．合法原則B．獨(dú)立性原則C．真實(shí)性原則D．科學(xué)性原則E．穩(wěn)妥性原則正確答案：A,C,D,E解析：除了選項(xiàng)中A、C、D、E的四個(gè)原則外，部門(mén)預(yù)算還具有完整性原則、重點(diǎn)性原則、透明性原則和績(jī)效性原則。77．下列不屬于財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)途徑是()。A．調(diào)節(jié)不同地區(qū)之間的收入水平B．調(diào)節(jié)不同產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的收入水平C．調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平D．調(diào)節(jié)個(gè)人收入水平E．充分利用“內(nèi)在穩(wěn)定器”的功能正確答案：C,E解析：財(cái)政的調(diào)節(jié)收入分配職能也是為彌補(bǔ)市場(chǎng)分配的缺陷而存在的，它是對(duì)市場(chǎng)分配結(jié)果的調(diào)節(jié)和修正。其內(nèi)容主要有：調(diào)節(jié)個(gè)人之間的收入分配關(guān)系；調(diào)節(jié)部門(mén)及產(chǎn)業(yè)間的收入分配關(guān)系；調(diào)節(jié)地區(qū)間的收入分配關(guān)系。78．在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政配置資源的主要原因有()。A．市場(chǎng)不提供公共產(chǎn)品B．市場(chǎng)具有的盲目性C．市場(chǎng)具有的競(jìng)爭(zhēng)性D．市場(chǎng)的效率低下E．人們對(duì)財(cái)政配置的偏好正確答案：A,B解析：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政配置資源主要的原因有：①市場(chǎng)不提供公共產(chǎn)品；②市場(chǎng)所具有的盲目性。79．下列表述中，正確的是()。A．納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天D．納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物完工的當(dāng)天E．納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)送進(jìn)口的當(dāng)天正確答案：A,B,C,E解析：本題是對(duì)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的考查。D項(xiàng)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)為納稅人提貨的當(dāng)天。80．下列所得中，屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象的有()。A．銷售貨物所得B．提供勞務(wù)所得C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D．股息紅利等權(quán)益性投資所得E．國(guó)債利息所得正確答案：A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅是指國(guó)家對(duì)境內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得依法征收的一種稅。其征稅對(duì)象包括：銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。E項(xiàng)國(guó)債利息所得為免稅收入。案例分析題共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn)元；來(lái)源于丙國(guó)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得60萬(wàn)元。甲、乙、丙三國(guó)經(jīng)營(yíng)所得的所得稅稅率分別為50％、40％、60％；甲、乙、丙三國(guó)特許權(quán)使用所得的所得稅稅率分別為10％、20％、5％。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：81．在分國(guó)抵免法下來(lái)源于乙國(guó)所得的抵免額為()。A．0B．5萬(wàn)元C．50萬(wàn)元D．55萬(wàn)元正確答案：C解析：分國(guó)抵免限額：即居住國(guó)政府對(duì)其居民納稅人來(lái)自每一個(gè)外國(guó)的所得，分別計(jì)算抵免限額。其計(jì)算公式為：國(guó)內(nèi)外應(yīng)稅所得額×本國(guó)稅率x(某一外國(guó)應(yīng)稅所得額／國(guó)內(nèi)外應(yīng)稅所得額)。乙國(guó)抵免限額=100×50％=50，50×10％=5，共計(jì)55萬(wàn)元；乙國(guó)已納稅額：100×40％=40，50×20％=10，共計(jì)50萬(wàn)元。所以允許乙國(guó)實(shí)際抵免額為50萬(wàn)元。82．在分國(guó)抵免法下來(lái)源于丙國(guó)所得的抵免額為()。A．123萬(wàn)元B．106萬(wàn)元C．104萬(wàn)元D．0正確答案：B解析：丙國(guó)抵免限額=200×50％：100萬(wàn)元，60×10％=6萬(wàn)元，共計(jì)106萬(wàn)元；丙國(guó)已納稅額：200×60％=120元，60×5％=3萬(wàn)元，共計(jì)123萬(wàn)元。所以允許丙國(guó)抵扣限額為106萬(wàn)元。某企業(yè)2010年擁有房屋兩棟，原值為1200萬(wàn)元。其中，一棟該企業(yè)作為托兒所使用，原值為900萬(wàn)元；另一棟出租給某個(gè)體戶作為零售部，年租金收入20萬(wàn)元。假設(shè)該省規(guī)定允許按原值一次扣除20％。83．依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免納房產(chǎn)稅的有()。A．出租給個(gè)人用作營(yíng)業(yè)用房的房產(chǎn)B．企業(yè)辦醫(yī)院自用的房產(chǎn)C．個(gè)人所擁有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D．老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)正確答案：B,C,D解析：《房產(chǎn)稅暫行條例》第5條規(guī)定：“下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：一、國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)；二、由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)；三、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)；四、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)；五、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)?！盉D兩項(xiàng)屬于經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)的類型，符合題意，當(dāng)選。A項(xiàng)屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的項(xiàng)目，應(yīng)排除。故本題答案為BCD。84．有關(guān)該企業(yè)用作托兒所使用的房產(chǎn)，表述正確的是()。A．房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)算公式為“房產(chǎn)原值×(1-原值減除率)”B．托兒所使用的房產(chǎn)征稅率為4％C．托兒所使用的房產(chǎn)應(yīng)納稅額為86400元D．托兒所使用的房產(chǎn)應(yīng)納稅額為0元正確答案：A,D解析：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。因此，BC兩項(xiàng)所述錯(cuò)誤，AD兩項(xiàng)所述正確。故本題答案為AD。85．有關(guān)該企業(yè)出租給某個(gè)體戶的房產(chǎn)，表述正確的是()。A．該棟房屋屬于個(gè)人用來(lái)出租的非自用房產(chǎn)，應(yīng)納房產(chǎn)稅B．該房產(chǎn)的適用稅率為1．2％C．該房產(chǎn)的適用稅率為4％D．該房產(chǎn)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅額的計(jì)算公式為“房屋租金年收入×適用稅率”正確答案：A,D解析：對(duì)個(gè)人居住用房出租仍用于居住的，其應(yīng)納的房產(chǎn)稅暫減按4％的稅率征收。對(duì)個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)，應(yīng)按12％稅率征收。房產(chǎn)稅全年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為“租金收入×適用稅率”。故本題答案為AD。86．假設(shè)該企業(yè)將兩棟房屋全部出典給甲企業(yè)，則下面說(shuō)法正確的是()。A．該企業(yè)作為出典方，無(wú)需繳納房產(chǎn)稅B．該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅稅率為12％C．該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅稅率為4％D．甲企業(yè)為承典人，應(yīng)納房產(chǎn)稅正確答案：A,D解析：《房產(chǎn)稅暫行條例》第2條規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人。故本題答案為AD。87．本題中，該企業(yè)每月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額為()元。A．24000B．2000C．28800D．26000正確答案：B解析：該企業(yè)每月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=租金月收入×適用稅率=20×12％÷12=0．2(萬(wàn)元)=2000(元)。故本題答案為B。某國(guó)內(nèi)投資公司，2010年11月接受某國(guó)有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值500萬(wàn)元。此外，該公司將自有的房屋處理，原值1000萬(wàn)元，其中的一套房屋典當(dāng)給某典當(dāng)商；另外一套用作幼兒園，原值300萬(wàn)元。同時(shí)，該公司獲得一塊政府出讓的土地，繳納土地出讓金100萬(wàn)元(該省準(zhǔn)予按原值扣除20％的余值計(jì)稅，契稅稅率為5％)。88．下列各項(xiàng)中，表述正確的是()。A．企業(yè)辦幼兒園的房產(chǎn)稅減半征收B．企業(yè)辦幼兒園的房產(chǎn)稅以4％的稅率征收C．以房產(chǎn)入股投資，視為房屋銷售行為，需依法繳納稅金D．以上說(shuō)法都正確正確答案：C解析：企業(yè)辦幼兒園的自用的房產(chǎn)，可比照由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免納房產(chǎn)稅。因此，AB