1/4會計實操文庫賒購管理辦法-財務實操賒購前管理1.供應商評估信用調查：對供應商進行全面的信用調查，包括其經營狀況、財務實力、信譽記錄、行業(yè)口碑等?？赏ㄟ^查閱供應商的財務報表、信用評級報告，向其他合作客戶了解情況等方式進行。資質審查：核實供應商的營業(yè)執(zhí)照、生產許可證、經營資質等相關證件，確保其具有合法的經營資格和供貨能力。合作歷史評估：若與供應商有過合作，回顧以往的交易記錄，包括交貨及時性、產品質量、售后服務等方面的表現，評估其是否值得繼續(xù)合作并給予賒購額度。2.內部審批流程建立分級審批制度：根據賒購金額的大小，設定不同層級的審批權限。如小額賒購可由采購部門負責人審批，較大金額的賒購需經過財務部門、分管領導甚至總經理審批。明確審批要素：審批過程中需重點考慮采購需求的合理性、供應商的信用狀況、預計付款期限和資金安排等因素，確保賒購符合企業(yè)的利益和財務狀況。規(guī)范審批文件：要求采購人員在提交審批時，提供詳細的賒購申請文件，包括供應商信息、采購清單、賒購金額、付款條件等，以便審批人員全面了解情況。賒購合同管理1.合同條款明確標的描述：詳細規(guī)定所采購商品或服務的名稱、規(guī)格、數量、質量標準、交付時間和地點等，避免因描述不清產生糾紛。賒購金額與付款條款：明確賒購的總金額、付款期限、付款方式（如分期付款的具體時間節(jié)點和金額），以及逾期付款的違約責任和利息計算方式。雙方權利與義務：清晰界定采購方和供應商在賒購過程中的權利和義務，如供應商的交貨義務、質量保證責任，采購方的驗收權利、付款責任等。2.合同審核法律審核：由企業(yè)的法務部門或法律顧問對合同條款進行審核，確保合同內容符合法律法規(guī)的要求，避免出現法律風險。財務審核：財務部門重點審核付款條款、資金安排等是否合理，與企業(yè)的財務狀況和預算計劃相匹配，評估賒購可能帶來的財務風險。綜合審核：采購部門會同其他相關部門對合同進行綜合審核，從業(yè)務需求、技術要求、供應鏈管理等多個角度確保合同的可行性和完整性。賒購過程管理1.貨物驗收嚴格驗收標準：按照合同約定的質量標準和驗收方法，對收到的貨物進行仔細檢驗，確保貨物的數量、質量、規(guī)格等與合同一致。及時反饋問題：如發(fā)現貨物存在質量問題或與合同不符，應及時與供應商溝通，要求其采取補貨、換貨或退貨等措施，并以書面形式記錄問題情況和溝通結果。2.賬務處理準確記錄賬目：財務部門根據賒購合同和相關憑證，及時、準確地記錄賒購業(yè)務的賬務信息，包括應付賬款的增加、存貨的入庫等，確保賬目清晰、準確。定期對賬：定期與供應商進行對賬，核對應付賬款的余額、付款記錄等信息，確保雙方賬目一致，及時發(fā)現和解決可能存在的差異。付款與風險管理1.付款管理制定付款計劃：根據賒購合同的付款條款，結合企業(yè)的資金狀況，提前制定詳細的付款計劃，合理安排資金，確保按時付款，維護企業(yè)的信用。付款審批與執(zhí)行：付款時需經過嚴格的審批流程，確保付款金額、對象、方式等準確無誤。財務部門按照審批后的付款計劃進行款項支付，并及時記錄付款信息。2.風險監(jiān)控與應對信用風險監(jiān)控：持續(xù)關注供應商的信用狀況和經營動態(tài)，如發(fā)現供應商出現財務危機、經營不善等可能影響其供貨能力或還款能力的情況，及時調整賒購策略或采取風險防范措施。逾期風險應對：若因特殊原因無法按時付款，應提前與供應商溝通，說明情況并爭取延期付