稅務(wù)局法律培訓(xùn)演講人：日期：稅務(wù)法律知識(shí)概述稅務(wù)實(shí)體法及程序法要點(diǎn)稅收征管法律制度解析稅務(wù)稽查與稅務(wù)爭(zhēng)議解決途徑稅務(wù)局工作人員的法律素養(yǎng)提升案例分析與實(shí)踐操作指導(dǎo)目錄CONTENTS01稅務(wù)法律知識(shí)概述CHAPTER稅務(wù)法律的基本概念稅收法律制度國(guó)家法律法規(guī)所規(guī)定的有關(guān)稅種設(shè)置、稅收管理權(quán)限劃分以稅收征收管理等方面制度的總稱。稅收法律關(guān)系稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人在稅收活動(dòng)中所形成的法律關(guān)系。稅務(wù)行政行為稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅收征收、管理、檢查等行政行為。稅務(wù)違法行為納稅人違反稅收法律法規(guī)，不履行納稅義務(wù)的行為。稅務(wù)法律的重要性和作用保障國(guó)家財(cái)政收入稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，稅務(wù)法律能夠確保稅收的合法性和穩(wěn)定性。02040301維護(hù)納稅人合法權(quán)益稅務(wù)法律規(guī)定了納稅人的權(quán)利和義務(wù)，保障納稅人的合法權(quán)益不受侵犯。調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)稅收是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段，稅務(wù)法律能夠保障稅收政策的有效實(shí)施。促進(jìn)社會(huì)公平正義稅收具有再分配的功能，稅務(wù)法律能夠促進(jìn)社會(huì)資源的公平分配?，F(xiàn)代稅收法律制度的形成隨著資本主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收逐漸成為國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，現(xiàn)代稅收法律制度逐漸形成。國(guó)際稅收法律制度的趨勢(shì)隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的深入發(fā)展，國(guó)際稅收合作與協(xié)調(diào)日益加強(qiáng)，國(guó)際稅收法律制度也在不斷發(fā)展和完善。中國(guó)稅務(wù)法律制度的發(fā)展新中國(guó)成立后，中國(guó)稅務(wù)法律制度經(jīng)歷了多次改革和完善，逐步形成了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的稅務(wù)法律體系。古代稅收法律制度包括中國(guó)封建社會(huì)的稅收制度和西方的封建稅收制度，具有歷史的繼承性和發(fā)展的階段性。稅務(wù)法律的歷史與發(fā)展02稅務(wù)實(shí)體法及程序法要點(diǎn)CHAPTER包括稅收的種類、納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限等基本要素。企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人、稅基、稅率、稅收優(yōu)惠等規(guī)定。對(duì)商品的生產(chǎn)、流通、進(jìn)口等環(huán)節(jié)所征收的稅種、稅率及計(jì)算方法等規(guī)定。對(duì)財(cái)產(chǎn)持有、轉(zhuǎn)移、使用等環(huán)節(jié)所征收的稅種、稅率及計(jì)算方法等規(guī)定。稅務(wù)實(shí)體法的主要內(nèi)容稅收基本法規(guī)所得稅法商品稅法財(cái)產(chǎn)稅法稅務(wù)程序法的相關(guān)規(guī)定稅務(wù)登記納稅人需按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理。稅務(wù)申報(bào)納稅人需按照規(guī)定的時(shí)間、方式、內(nèi)容等要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。稅務(wù)審計(jì)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行審計(jì)，確保其依法納稅。稅務(wù)行政處罰對(duì)違反稅收法規(guī)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法進(jìn)行行政處罰。稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟流程稅務(wù)行政訴訟如納稅人對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果仍不滿意，可依法向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟。訴訟過(guò)程中，納稅人需提供充分證據(jù)證明自己的主張，法院將依法進(jìn)行裁決。稅務(wù)行政賠償如稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為被認(rèn)定為違法，且對(duì)納稅人造成了損失，納稅人可依法申請(qǐng)行政賠償。賠償范圍包括直接損失、間接損失以及因訴訟產(chǎn)生的合理費(fèi)用等。稅務(wù)行政復(fù)議納稅人對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為如有異議，可申請(qǐng)行政復(fù)議。復(fù)議機(jī)關(guān)一般為上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，復(fù)議過(guò)程中需說(shuō)明理由、提供證據(jù)。03020103稅收征管法律制度解析CHAPTER稅收征管的基本原則和要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，對(duì)納稅人的應(yīng)納稅額進(jìn)行征收，不得隨意減免、更改或免除。依法征稅原則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法公正、公平地對(duì)待所有納稅人，保障納稅人的合法權(quán)益，并公開稅收政策和征管程序。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人保密，不得泄露納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。公正、公平、公開原則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提高稅收征管效率，降低稅收成本，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。效率原則01020403保守秘密原則納稅申報(bào)與稅款征收流程納稅申報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。稅款征收稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后，按照規(guī)定的程序和方式征收稅款。稅款入庫(kù)稅務(wù)機(jī)關(guān)將征收的稅款及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)，確保稅款的安全和及時(shí)使用。稅款退還如果納稅人繳納的稅款超過(guò)應(yīng)納稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)退還多繳的稅款。123納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的。偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證的。稅收違法行為的法律責(zé)任稅收違法行為的法律責(zé)任拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查或者拒不提供有關(guān)資料的。納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任拒不執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出的行政決定的。違反稅收征收管理規(guī)定，造成稅款流失的。偷稅、逃稅、騙稅的。稅收違法行為的法律責(zé)任04稅務(wù)稽查與稅務(wù)爭(zhēng)議解決途徑CHAPTERVS選案、檢查、審理和執(zhí)行四個(gè)環(huán)節(jié)。選案環(huán)節(jié)通過(guò)數(shù)據(jù)分析和篩選，確定稽查對(duì)象；檢查環(huán)節(jié)對(duì)納稅人的賬簿、憑證等進(jìn)行實(shí)地檢查；審理環(huán)節(jié)對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行審查，確認(rèn)稅收違法事實(shí)；執(zhí)行環(huán)節(jié)根據(jù)審理結(jié)果，采取相應(yīng)的稅務(wù)處理措施。稅務(wù)稽查的方法包括順查法和逆查法。順查法按照業(yè)務(wù)流程逐步檢查，適用于業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單、問(wèn)題較少的企業(yè)；逆查法則從發(fā)現(xiàn)問(wèn)題入手，反向追溯，適用于業(yè)務(wù)復(fù)雜、問(wèn)題較多的企業(yè)。稅務(wù)稽查的程序稅務(wù)稽查的程序和方法稅務(wù)爭(zhēng)議的類型廣義的稅務(wù)爭(zhēng)議包括內(nèi)部爭(zhēng)議和外部爭(zhēng)議。內(nèi)部爭(zhēng)議指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的爭(zhēng)議，外部爭(zhēng)議則涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他政府部門或司法機(jī)構(gòu)之間的爭(zhēng)議。稅務(wù)爭(zhēng)議的處理方式內(nèi)部爭(zhēng)議主要通過(guò)行政復(fù)議和行政訴訟等方式解決。行政復(fù)議是納稅人向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，行政訴訟則是納稅人向人民法院提起訴訟。對(duì)于外部爭(zhēng)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)需與相關(guān)部門協(xié)商解決，或依法申請(qǐng)裁決。稅務(wù)爭(zhēng)議的類型和處理方式對(duì)于違反稅收法規(guī)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法進(jìn)行處罰，包括罰款、沒(méi)收違法所得、吊銷稅務(wù)登記證等。稅務(wù)行政處罰當(dāng)納稅人拒不履行稅務(wù)處理決定時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如凍結(jié)銀行賬戶、查封財(cái)產(chǎn)等，確保稅收的及時(shí)足額入庫(kù)。強(qiáng)制執(zhí)行措施稅務(wù)行政處罰與強(qiáng)制執(zhí)行措施05稅務(wù)局工作人員的法律素養(yǎng)提升CHAPTER深入學(xué)習(xí)稅收法律、法規(guī)和政策，掌握各項(xiàng)稅收制度的核心內(nèi)容和適用范圍。稅務(wù)法規(guī)掌握關(guān)注稅收法規(guī)的更新和變化，及時(shí)參加稅務(wù)法律培訓(xùn)，保持對(duì)新法規(guī)的敏感度和掌握度。稅務(wù)法律更新強(qiáng)化稅務(wù)合規(guī)意識(shí)，確保在工作中嚴(yán)格遵守稅收法律、法規(guī)和政策。稅務(wù)合規(guī)意識(shí)加強(qiáng)稅務(wù)法律知識(shí)學(xué)習(xí)010203執(zhí)法公正嚴(yán)明堅(jiān)持公正嚴(yán)明的執(zhí)法原則，不偏不倚地執(zhí)行稅收法律、法規(guī)和政策，維護(hù)稅收秩序。執(zhí)法程序規(guī)范熟練掌握稅務(wù)執(zhí)法程序，確保執(zhí)法行為合法、合規(guī)，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。執(zhí)法技能提升提高稅務(wù)執(zhí)法技能，包括調(diào)查取證、稅務(wù)檢查、稅務(wù)審計(jì)等，確保執(zhí)法過(guò)程準(zhǔn)確無(wú)誤。提高稅務(wù)執(zhí)法能力和水平樹立誠(chéng)信為本的職業(yè)道德觀念，誠(chéng)實(shí)守信，不參與任何違法違紀(jì)行為。誠(chéng)信為本勤勉盡責(zé)廉潔自律認(rèn)真履行職責(zé)，勤勉盡責(zé)，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。保持廉潔自律的作風(fēng)，自覺抵制各種誘惑和腐敗行為，維護(hù)稅務(wù)系統(tǒng)的良好形象。樹立正確的職業(yè)道德觀念06案例分析與實(shí)踐操作指導(dǎo)CHAPTER增值稅虛開發(fā)票案例詳細(xì)分析企業(yè)所得稅逃稅手段，包括虛假費(fèi)用列支、隱瞞收入等，并介紹稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查方法和技巧。企業(yè)所得稅逃稅案例稅務(wù)行政處罰案例介紹稅務(wù)行政處罰的程序、依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)，幫助企業(yè)了解稅務(wù)行政處罰的合法性和合理性。解析虛開增值稅發(fā)票的原理、手段及法律后果，幫助企業(yè)避免類似風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)典稅務(wù)違法案例剖析模擬稅務(wù)稽查的全過(guò)程，包括選案、檢查、審理、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的能力。稅務(wù)稽查流程模擬訓(xùn)練稅務(wù)稽查人員如何快速、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的稅收問(wèn)題，提高稽查效率和準(zhǔn)確性。稅務(wù)稽查技巧訓(xùn)練講解稅務(wù)稽查文書的制作要點(diǎn)和注意事項(xiàng)，包括稽查通知書、詢問(wèn)筆錄、稽查報(bào)告等，提高企業(yè)文書寫作能力。稅務(wù)稽查文書制作稅務(wù)稽查實(shí)際操作演練稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)