企業(yè)所得稅減免稅備案管理辦理地點：

辦稅服務(wù)廳

申請條件：

本涉稅指南適用于：除國務(wù)院明確的企業(yè)所得稅過渡類優(yōu)惠政策、執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、新企業(yè)所得稅法第二十九條規(guī)定的民族自治地方企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策，以及國務(wù)院另行規(guī)定實行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策外，其他各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均實行備案管理。國家制定的各項稅收優(yōu)惠政策，凡未明確為審批事項的，均實行備案管理。備案管理的具體方式分為事先備案和事后報送相關(guān)資料兩種。

提交資料清單：

1.《企業(yè)所得稅減免稅備案登記表》一式三份（可通過辦稅服務(wù)廳或登錄甘肅省國家稅務(wù)局網(wǎng)站下載打印此表）；

2.《稅務(wù)登記證》副本（享受事先備案類優(yōu)惠企業(yè)提交，查驗后退回）；

3.申請享受特定項目減免稅的企業(yè)，根據(jù)不同的優(yōu)惠項目確定的相關(guān)證明材料。

事先備案項目：

（1）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得稅收優(yōu)惠：

①產(chǎn)品品目列舉；

②企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程、初加工的工藝流程描述；

③企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目具體種類說明；

④特定經(jīng)營項目的資質(zhì)核準證明。

上述①、②、③項也可在企業(yè)申請報告和《企業(yè)所得稅減免稅備案登記表》一并予以列舉、描述和說明。

（2）公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得稅收優(yōu)惠：

①有關(guān)部門批準該項目文件復(fù)印件；

②該項目完工驗收報告復(fù)印件；

③該項目投資額驗資報告復(fù)印件；

④公共基礎(chǔ)設(shè)施項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的發(fā)票及賬頁復(fù)印件。

（3）環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得稅收優(yōu)惠：

①符合《目錄》所列項目規(guī)定條件的證明材料；

②環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的發(fā)票及賬頁復(fù)印件。

（4）專用設(shè)備投資稅額抵免稅收優(yōu)惠：

①企業(yè)申請抵免所得稅專用設(shè)備清單列明設(shè)備類別、名稱、型號、數(shù)量、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標準、發(fā)票號碼、金額、申請抵扣稅額等；

②專用設(shè)備說明書、檢測報告等能夠證明該專用設(shè)備屬于《目錄》所列能效標準和性能參數(shù)的技術(shù)資料復(fù)印件；

③不能提供②所列資料的，由企業(yè)出具專用設(shè)備效能或性能、功能認定說明(列明能效認定依據(jù)、計算過程、計算結(jié)論)，并提供相關(guān)技術(shù)參數(shù)來源資料(如：設(shè)備銘牌拓影件、產(chǎn)品說明書、產(chǎn)品合格證等)；

④認定有爭議的，需出具市級（含）以上專業(yè)技術(shù)部門(如環(huán)保、質(zhì)檢、安監(jiān)、發(fā)改委等)的證明文件復(fù)印件；

⑤購置專用設(shè)備發(fā)票及購貨清單復(fù)印件；

⑥購置專用設(shè)備資金來源說明；

⑦專用設(shè)備投入使用時間說明。

其中⑥、⑦項也可一并在申請報告中予以說明。

（5）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠：

①企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)提供以下材料：

a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同副本；

b、省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；

c、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；

d、實際繳納相關(guān)稅費的證明資料。

②企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，應(yīng)提供以下材料：

a、技術(shù)出口合同副本；

b、省級以上商務(wù)部門出具技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；

c、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；

d、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；

e、實際繳納相關(guān)稅費的證明資料。

（6）創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額稅收優(yōu)惠：

①經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書副本；

②關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；

③中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程、實際所投資金驗資報告等相關(guān)材料；

④中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售營業(yè)額、資產(chǎn)總額等說明；

⑤由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）。

（7）軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠：

①省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門核發(fā)的軟件生產(chǎn)企業(yè)認定證書、有效期內(nèi)軟件產(chǎn)品登記號和軟件產(chǎn)品登記證書（復(fù)印件）；

②享受重點軟件生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠的，提供“重點軟件生產(chǎn)企業(yè)證書”；

③首個應(yīng)納稅所得額不為零的年度說明；

④軟件生產(chǎn)企業(yè)享受增值稅退稅及其專用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)的證明材料；

⑤職工培訓費用明細賬及匯總表。

（8）集成電路設(shè)計企業(yè)稅收優(yōu)惠：

①信息產(chǎn)業(yè)部的集成電路設(shè)計企業(yè)及產(chǎn)品認定文件復(fù)印件；

②比照“軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠”提供相關(guān)證明材料。

（9）集成電路生產(chǎn)企業(yè)稅收優(yōu)惠：

①有權(quán)部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書文件復(fù)印件（通過年檢年審證明）；

②生產(chǎn)集成電路產(chǎn)品線寬證明材料；

③首個應(yīng)納稅所得額不為零的年度說明；

④企業(yè)投資額證明材料。

（10）再投資退稅稅后優(yōu)惠:

①有權(quán)部門頒發(fā)的關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)或集成電路封裝企業(yè)的證書文件復(fù)印件（通過年檢年審證明）；

②董事會用稅后利潤再投資的決議；

③用于投資的利潤所屬年度說明及已納稅證明；

④直接投資于本企業(yè)增加注冊資本的，提供追加投資前、后的工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)或封裝企業(yè)的，提供投資合同或協(xié)議書、新設(shè)企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照、驗資報告以及集成電路生產(chǎn)企業(yè)或封裝企業(yè)證書（文件）復(fù)印件；

⑤再投資發(fā)生時納稅人記載再投資金額的轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件；

⑥投資者委托納稅人申請再投資退稅的授權(quán)委托書。

（11）證券投資基金稅優(yōu)惠:

①證券投資基金從證券市場中取得的收入應(yīng)提供的資料包括證券投資基金批準文件、申請免稅的收入明細賬及按月匯總表等；

②對投資者從證券投資基金分配中取得的收入應(yīng)提供的資料包括證券投資基金分配方案、申請免稅的分配收入明細賬及按月匯總表、投資份額證明件等；

③對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入應(yīng)提供的資料包括國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準基金募集的文件、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準證券投資基金管理人資格的文件、申請免稅的收入明細賬及按月匯總表等。

（12）清潔能源基金稅收優(yōu)惠：

①項目收入上繳憑證（復(fù)印件）；

②涉及捐贈的應(yīng)提供捐贈協(xié)議及收據(jù)（復(fù)印件）；

③運用基金資金購買國債的批準文件（復(fù)印件）；

④基金賬戶利息收入明細賬、國債利息收入明細賬及其按月匯總表。

（13）動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠：

①“動漫企業(yè)證書”及其本年度動漫產(chǎn)品列表復(fù)印件；

②比照“軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠”提供相關(guān)證明材料。

（14）文化企業(yè)稅收優(yōu)惠:

①文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)應(yīng)提供以下材料：

a．宣傳部門會同財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局確定和發(fā)布的轉(zhuǎn)制企業(yè)名單；

b．轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函；

c．整體轉(zhuǎn)制前已進行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機構(gòu)編制管理機關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；

d．同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明；

e．引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準函。

②政府鼓勵的新辦文化企業(yè)應(yīng)提供以下材料：屬于政府鼓勵的新辦文化企業(yè)范圍的說明。

（15）符合條件的非營利組織收入免稅稅收優(yōu)惠:

①財政部門會同稅務(wù)部門公布具有免稅資格非營利組織的文件（復(fù)印件）；

②屬于法定免稅收入范圍的證明材料如捐贈協(xié)議或合同以及符合條件的收據(jù)、政府補助文件、省以上民政、財政部門規(guī)定收取會費的文件、不征稅收入和免稅收入銀行孳息證明等。

（16）研究開發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠：

①自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書(需根據(jù)規(guī)定的領(lǐng)域詳細說明至具體項目)和研究開發(fā)費預(yù)算；

②自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

③自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；

④企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；

⑤委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；

⑥研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料.

（17）殘疾職工工資加計扣除稅收優(yōu)惠:

①已安置殘疾職工名單及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復(fù)印件；

②與殘疾職工簽訂勞動合同或服務(wù)協(xié)議復(fù)印件；

③為殘疾職工繳納社會保險的繳費憑證復(fù)印件；

④通過金融機構(gòu)向殘疾職工支付工資的證明材料復(fù)印件。

（18）資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠含縮短折舊、攤銷年限：

①固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；

②被替代的舊固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；

③固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。

（19）企業(yè)綜合利用資源減計收入稅收優(yōu)惠：

①《資源綜合利用認定證書》復(fù)印件；

②綜合利用的資源及該資源占產(chǎn)品原料的比例、生產(chǎn)的產(chǎn)品、技術(shù)標準、減計收入額等說明（可在申請報告中予以反映）。

（20）5.12汶川地震災(zāi)后重建稅收優(yōu)惠：

①有關(guān)部門出具的損失認定證明；

②捐贈協(xié)議及符合規(guī)定的捐贈收據(jù)復(fù)印件；

③符合條件的實際減免稅金及附加明細。

（21）農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠：

①符合條件的農(nóng)戶證明；

②單筆且該戶貸款余額在5萬元含以下的證明；

③單獨核算的小額貸款利息收入明細賬及按月匯總表；

④屬于為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)的保險合同；

⑤單獨核算的免稅保費收入明細賬及按月匯總表。

（22）高新技術(shù)企業(yè)低稅率稅收優(yōu)惠：

①高新技術(shù)企業(yè)資格證書原件及復(fù)印件，

②產(chǎn)品服務(wù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；

③另外，納稅人在進行企業(yè)所得稅年度申報時還應(yīng)附報下列資料：

a.企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表；

b.企業(yè)當年高新技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入占企業(yè)總收入的比例說明；

c.企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。

以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（23）西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠（除符合財稅［2011］58號第三條規(guī)定應(yīng)按審批程序報批的項目外）：

①《企業(yè)享受_______政策主營業(yè)務(wù)收入審核表》；

②凡投資項目是否屬于鼓勵類項目難以界定的，待《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》發(fā)布后，按省級稅務(wù)機關(guān)確定的方式提供證明文件。

③稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（24）社會公益稅收優(yōu)惠：

①傷殘人員專門用品制作師名冊、《執(zhí)業(yè)資格證書》、申請前年度《執(zhí)業(yè)資格證書》檢查合格證書；

②《企業(yè)享受----政策主營業(yè)務(wù)收入審核表》；

③收入明細資料。

事后備案項目：

（1）國債利息收入免稅稅收優(yōu)惠：

①企業(yè)購買國債的憑證復(fù)印件；

②應(yīng)收利息投資收益科目明細賬及按月匯總表。

（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅稅收優(yōu)惠：

①投資合同或協(xié)議書；

②連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料；

③投資收益、應(yīng)收股利科目明細賬或按月匯總表；

④被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料；

⑤投資方與被投資方屬于居民企業(yè)的證明材料。

（3）小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠：暫不報送其他附列資料。

注：凡報送資料屬于復(fù)印件的‚納稅人應(yīng)加蓋公章并注明“與原件相符”，受理人員認為有必要需納稅人提供原件的‚驗證后當場退還。報送附例資料2份。

辦理時限：

提供資料完整、文書填寫規(guī)范且符合法定形式的，自受理之日起按以下期限進行備案：

（1）縣、區(qū)級稅務(wù)機關(guān)負責的減免稅備案，必須在7個工作日進行備案；

（2）地市級稅務(wù)機關(guān)負責的，必須在15個工作日內(nèi)進行備案；

（3）省級稅務(wù)機關(guān)負責的，必須在30個工作日內(nèi)進行備案。

注意事項：

1.列入事先備案的稅收優(yōu)惠，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料，提請備案，經(jīng)有備案權(quán)的稅務(wù)機關(guān)登記備案后執(zhí)行。對需要事先向稅務(wù)機關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

2.列入事后備案的稅收優(yōu)惠，納稅人可按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和其他有關(guān)稅收規(guī)定，自行享受稅收優(yōu)惠，在年度納稅申報時將相關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，主管稅務(wù)機關(guān)審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，取消其自行享受的稅收優(yōu)惠，并相應(yīng)追繳稅款。

3.備案權(quán)限的具體規(guī)定為：

（1）事先備案

省局備案項目：

①國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目減免稅；

②符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得減免稅；

③企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁項目所得減免稅；

④專用設(shè)備投資稅額抵免稅收優(yōu)惠；

⑤西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠。

市（州）局備案項目：

①創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額；

②文化企業(yè)稅收優(yōu)惠；

③動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠；

④清潔能源基金稅收優(yōu)惠；

⑤證券投資基金稅優(yōu)惠；

⑥集成電路生產(chǎn)企業(yè)稅收優(yōu)惠；

⑦集成電路設(shè)計企業(yè)稅收優(yōu)惠；

⑧軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠；

⑨技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠；

⑩再投資退稅稅后優(yōu)惠。

縣（區(qū)）局備案項目：

①高新技術(shù)企業(yè)低稅率稅收優(yōu)惠；②農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠；③汶川地震災(zāi)后重建稅收優(yōu)惠；④企業(yè)綜合利用資源減計收入稅收優(yōu)惠；⑤資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠含縮短折舊、攤銷年限；⑥殘疾職工工資加計扣除稅收優(yōu)惠；⑦研究開發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠；⑧符合條件的非營利組織收入免稅稅收優(yōu)惠。⑨社會公益稅收優(yōu)惠。

（2）事后備案

縣（區(qū)）局備案項目：

①國債利息收入；

②符合條件的居民企業(yè)之間的股