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文檔簡介

會計每月的工作基本流程（二）常常用到的會計分錄大全：

一、購進時：

1、購進材料，材料未入庫

借：材料采購(包括運雜費)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

(付款或支票)

或：應付票據(jù)

(商業(yè)匯票)

應付賬款

(款未付)

或：現(xiàn)金

2、材料入庫

借：原材料——XX材料

貸：材料采購

二、生產過程

1、從倉庫領用材料

借：生產成本——A產品(A產品領用材料)

——B產品

(B產品領用材料)

制造費用(車間一般性耗用材料)

管理費用(管理部門領用材料)

貸：原材料——XX材料

2、計算(結轉)本月工資

借：生產成本——A產品(A產品工人工資)

B產品(B產品工人工資)

制造費用(車間管理人員工資)

管理費用(廠部管理部門人員工資，含財務人員)

貸：應付職工薪酬

3、從銀行提取現(xiàn)金，備發(fā)工資

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資

借：應付職工薪酬

貸：庫存現(xiàn)金

5、以銀行存款預付下半年或下年度報刊雜志費(房租費或保險費)

借：待攤費用

貸：銀行存款

6、攤銷(或分攤)保險費等

借：管理費用(或制造費用)

貸：待攤費用

7、計提(或預提)銀行短期借款利息

借：財務費用

貸：預提費用

8、支付本季度短期借款利息

借：預提費用(前兩個月已預提的利息)

財務費用(本月的利息)

貸：銀行存款(支付的利息)

9、計提本月固定資產折舊

借：制造費用(車間設備折舊)

管理費用(廠部固定資產折舊)

貸：累計折舊

10、職工報銷藥費

借：應付職工薪酬

(在職職工)

管理費用(退休人員)

貸：庫存現(xiàn)金

11、用現(xiàn)金購買辦公用品

借：管理費用

(管理部門辦公用)

制造費用

(車間辦公用)

貸：庫存現(xiàn)金

12、出差人員借支差旅費

借：其他應收款——XX

貸：庫存現(xiàn)金

13、出差人員歸來報銷差旅費(多借、退回余款)

借：管理費用(或制造費用)

(報銷的金額)

庫存現(xiàn)金

(退回的款項)

貸：其他應收款——XX

(原來借支的金額)

14、出差人員歸來報銷差旅費(少借、補足款項)

借：管理費用(或制造費用)

(報銷的金額)

貸：其他應付收款—XX

(原來借支的金額)

庫存現(xiàn)金(補足的現(xiàn)金)

15、月末，分配并結轉制造費用

借：生產成本——A產品

——B產品

貸：制造費用

16、月末，結轉完工入庫產品成本

借：庫存商品——XX產品

貸：生產成本——XX產品

小編寄語：會計學是一個細節(jié)致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一門技術很強的課程，主要闡述會計核算的基本業(yè)務方法。

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