PAGEPAGE6周練過(guò)關(guān)(八)一、選擇題1．當(dāng)社會(huì)總需求嚴(yán)峻不足、社會(huì)總供應(yīng)大大超出總需求時(shí)，國(guó)家宏觀調(diào)控的舉措應(yīng)當(dāng)是()①增加稅收，縮減財(cái)政支出②削減稅收，擴(kuò)大財(cái)政支出③下調(diào)利率，增加貨幣流通量④上調(diào)利率，削減貨幣流通量A．①③B．②③C．①④D．②④答案B解析要解決社會(huì)總需求嚴(yán)峻不足的問(wèn)題，就要擴(kuò)大內(nèi)需，應(yīng)當(dāng)實(shí)施擴(kuò)張性的財(cái)政政策和貨幣政策，即削減稅收、擴(kuò)大財(cái)政支出，下調(diào)利率，增加貨幣流通量，②③符合題意；①④屬于緊縮性的財(cái)政和貨幣政策，與題意相反。本題答案選B。2．近年來(lái)，面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，我國(guó)緊緊圍繞供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，著眼促進(jìn)企業(yè)降成本，出臺(tái)減稅降費(fèi)、降低“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)比例、下調(diào)用電價(jià)格等舉措，降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，有力地支持了實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。這一舉措的依據(jù)是()A．合理的安排政策能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展B．當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行主要受制于需求不足C．財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱D．我國(guó)存在著過(guò)多過(guò)重的不合理收費(fèi)答案A解析材料強(qiáng)調(diào)如何通過(guò)調(diào)整安排政策支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)，B、C項(xiàng)與題意不符；材料反映的問(wèn)題是安排比例問(wèn)題，并不屬于不合理收費(fèi)，D項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。正確選項(xiàng)為A。3．“健全金融監(jiān)管體系，守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線”。這是習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想在金融領(lǐng)域的根本要求，是做好新時(shí)代金融工作的根本遵循。下列做法及其傳導(dǎo)結(jié)果符合該根本要求的是()①大幅提高房貸利率實(shí)惠—提振購(gòu)房需求—房產(chǎn)加快去庫(kù)存—促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展②降“杠桿”—規(guī)范房貸資格—削減投資炒房需求—降低銀行房貸不良率③整頓規(guī)范金融秩序—強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控—提高銀行資產(chǎn)質(zhì)量—增加應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)力④實(shí)施擴(kuò)張性的財(cái)政政策—增發(fā)國(guó)債—增加貨幣供應(yīng)量—增加實(shí)體經(jīng)濟(jì)活力A．①④B．②③C．①③D．②④答案B解析防范金融風(fēng)險(xiǎn)主要是防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。大幅提高房貸利率實(shí)惠，有利于炒房，增加了金融杠桿和風(fēng)險(xiǎn)，不利于促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展，①錯(cuò)誤，②正確；整頓規(guī)范金融秩序，強(qiáng)化管理和風(fēng)險(xiǎn)限制，提高資本足夠率，有利于防止發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，③正確；實(shí)施擴(kuò)張性的財(cái)政政策，增發(fā)國(guó)債，有利于增加流通中貨幣供應(yīng)量，但增加的貨幣量未必會(huì)流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)，④錯(cuò)誤。故本題選B。4．繼2024年10月1日個(gè)人所得稅領(lǐng)先釋放“起征點(diǎn)上調(diào)”減稅紅利后，2024年1月1日，《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行方法》正式起先實(shí)行。子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項(xiàng)目納入個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除。對(duì)此相識(shí)正確的是()①國(guó)家運(yùn)用貨幣政策，有效降低納稅人的負(fù)擔(dān)②國(guó)家通過(guò)再安排關(guān)注社會(huì)公允，體現(xiàn)了共享理念③納稅人如偽造減扣證明騙取稅收實(shí)惠屬于偷稅行為④居民應(yīng)誠(chéng)信納稅、據(jù)實(shí)申報(bào)，國(guó)家應(yīng)健全社會(huì)征信體系A(chǔ)．①②B．③④C．①③D．②④答案D解析稅收政策屬于財(cái)政政策，①不選。騙取稅收實(shí)惠屬于騙稅行為，③不選。5．《中華人民共和國(guó)環(huán)境愛(ài)護(hù)稅法》于2024年1月1日起施行，全國(guó)各地均統(tǒng)籌考慮本地區(qū)環(huán)境承載實(shí)力、污染物排放現(xiàn)狀和經(jīng)濟(jì)社會(huì)生態(tài)發(fā)展目標(biāo)要求，在法定幅度內(nèi)確定了稅額方案。我國(guó)開(kāi)征環(huán)境愛(ài)護(hù)稅有利于()①提高納稅人環(huán)境愛(ài)護(hù)意識(shí)和遵從度②縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公允③強(qiáng)化稅收征管，打擊偷稅漏稅等違法行為④構(gòu)建促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的稅制體系A(chǔ)．②③B．①④C．①③D．②④答案B解析開(kāi)征環(huán)境愛(ài)護(hù)稅主要是加強(qiáng)生態(tài)文明建設(shè)，②③不符合題意。6．稅收關(guān)系國(guó)家“錢袋子”，更牽動(dòng)每個(gè)納稅人的“錢包”。2024年，為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，稅制改革加快步伐，更多相關(guān)部署落地生效。下列關(guān)于我國(guó)稅收說(shuō)法正確的是()①是國(guó)家財(cái)政收入的唯一來(lái)源②取之于民，用之于民③具有強(qiáng)制性、無(wú)償性等特征④具有肯定固定性A．①②B．①④C．②③D．③④答案C解析稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，①錯(cuò)誤；稅收的特點(diǎn)是強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性，稅收的性質(zhì)是取之于民，用之于民，②③符合題意；稅收具有固定性，但不是肯定固定的，解除④。所以正確答案為C。7．推動(dòng)親勞動(dòng)、親自然的稅改，從而起到刺激消費(fèi)、防止通脹、促進(jìn)就業(yè)、愛(ài)護(hù)環(huán)境等多重功效，已成為當(dāng)務(wù)之急。這主要是因?yàn)?)①促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)是宏觀調(diào)控的重要目標(biāo)②我國(guó)社會(huì)發(fā)展日益滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展是不爭(zhēng)的事實(shí)③稅收調(diào)整是能否實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的確定因素④稅收是調(diào)整經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)發(fā)展的重要手段A．①④B．①③C．②④D．②③答案A解析“推動(dòng)親勞動(dòng)、親自然的稅改，從而起到刺激消費(fèi)、防止通脹、促進(jìn)就業(yè)、愛(ài)護(hù)環(huán)境等多重功效。”這是因?yàn)槎愂帐钦{(diào)整經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)發(fā)展的重要手段，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)是宏觀調(diào)控的重要目標(biāo)，①④符合題意；②不符合現(xiàn)實(shí)，解除；③夸大了稅收的作用，解除。8．營(yíng)業(yè)稅改增值稅解決了重復(fù)征稅的問(wèn)題，創(chuàng)建了更加公允的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。這有利于()A．依據(jù)企業(yè)所得征稅，促進(jìn)安排公允B．確保企業(yè)效益，增加居民收入C．拓寬稅種，增加國(guó)家的財(cái)政收入D．減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)稅收制度合理化答案D解析依據(jù)題干，營(yíng)業(yè)稅改增值稅解決了重復(fù)征稅的問(wèn)題，那就意味著“營(yíng)改增”是在減稅。而這一舉措營(yíng)造了更加公允的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，說(shuō)明“營(yíng)改增”促進(jìn)了稅收制度的合理化，D項(xiàng)正確。增值稅的征稅對(duì)象是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額，與安排公允無(wú)干脆關(guān)系，A錯(cuò)誤?！盃I(yíng)改增”只能減輕企業(yè)稅負(fù)，但不能確保企業(yè)效益，B錯(cuò)誤?！盃I(yíng)改增”并沒(méi)有拓寬稅種，C項(xiàng)錯(cuò)誤。9．2024年《政府工作報(bào)告》中明確提出，提高個(gè)人所得稅征收點(diǎn)，并增加子女教化、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除。之所以重視個(gè)人所得稅改革，是因?yàn)閭€(gè)人所得稅()①是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源②有利于調(diào)整個(gè)人收入安排，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允③有利于保障中低收入者的收益④有利于減輕社會(huì)各群體的稅收負(fù)擔(dān)A．①②③B．①②④C．②③④D．①③④答案A解析個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，是調(diào)整個(gè)人收入安排、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允的有效手段，①②③符合題意；個(gè)人所得稅實(shí)行的超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低，④說(shuō)法錯(cuò)誤。故答案選A。10．自2024年9月起，CRS(共同申報(bào)準(zhǔn)則)正式在我國(guó)實(shí)施，這是中國(guó)首次開(kāi)展金融賬戶涉稅信息的自動(dòng)交換。這也意味著，我國(guó)納稅人在其他參加CRS的幾十個(gè)國(guó)家的金融賬戶信息將被交換給中國(guó)稅務(wù)部門。實(shí)施CRS有利于()①讓納稅人自覺(jué)履行依法納稅義務(wù)②防止偷稅行為以削減國(guó)家稅收流失③增加公民對(duì)稅收征用的監(jiān)督意識(shí)④為打擊騙稅和欠稅供應(yīng)完備法律保障A．①②B．①③C．②④D．③④答案A解析實(shí)施CRS增加的是納稅人的義務(wù)意識(shí)，選①，解除③。④錯(cuò)誤，夸大了這一準(zhǔn)則的作用。11．當(dāng)前，國(guó)家稅務(wù)總局要求在電商領(lǐng)域運(yùn)用電子發(fā)票。和紙質(zhì)發(fā)票一樣，電子發(fā)票由稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)放，商家在線為客戶開(kāi)具時(shí)，其數(shù)據(jù)會(huì)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)。這一舉措的推出有利于()①防止騙稅行為的發(fā)生②從源頭上預(yù)防偷稅漏稅③愛(ài)護(hù)消費(fèi)者和正值經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益④完善國(guó)家財(cái)稅制度A．①②B．①④C．②③D．③④答案C解析電子發(fā)票的推出有利于從源頭上預(yù)防偷稅漏稅，有利于在發(fā)生糾紛時(shí)作為證據(jù)愛(ài)護(hù)消費(fèi)者和正值經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益，②③符合題意；騙稅是指納稅人用欺瞞方法獲得國(guó)家稅收實(shí)惠的行為，①與題意不符；電子發(fā)票的推出只是變更了紙質(zhì)發(fā)票收稅的形式，并不是完善國(guó)家財(cái)稅制度，故④說(shuō)法錯(cuò)誤。12．“你有情，我有情，依法誠(chéng)信納稅獻(xiàn)真情；你出力，我出力，促進(jìn)民生發(fā)展齊努力；你受益，我受益，共享和諧社會(huì)最漂亮?！边@條稅收宣揚(yáng)短信告知我們()A．國(guó)家稅收越多越好 B．納稅越多權(quán)利越多C．稅務(wù)機(jī)關(guān)必需依法征稅 D．要自覺(jué)履行納稅義務(wù)答案D解析題干信息“……獻(xiàn)真情；你出力，我出力”體現(xiàn)了D。在肯定時(shí)期內(nèi)，假如國(guó)家征稅過(guò)多，則意味著企業(yè)、個(gè)人的收入削減，不利于企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)和人民生活水平的提高，A錯(cuò)誤；稅收是國(guó)家依法無(wú)償取得的，B錯(cuò)誤；C正確但與題意無(wú)關(guān)。

二、非選擇題13.2024年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)局平穩(wěn)，供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革效應(yīng)顯著。財(cái)政政策主動(dòng)，為改革發(fā)展?fàn)I造了良好的宏觀環(huán)境。1～4月份，水利、交通、信息等基礎(chǔ)設(shè)施投資同比增長(zhǎng)19.0%；服務(wù)業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資同比分別增長(zhǎng)12.4%和15.1%；同時(shí)“三措并舉”，即全面營(yíng)改增、取消違規(guī)政府性基金、免征18項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)。從財(cái)政與稅收的角度，分析政府實(shí)施相關(guān)措施的經(jīng)濟(jì)意義。答案(1)實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策，發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。(2)加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用。(3)全面實(shí)行營(yíng)改增，有利于避開(kāi)重復(fù)征稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。14．閱讀材料，完成下列要求。新個(gè)稅法過(guò)渡期政策規(guī)定，自2024年10月1日至12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。運(yùn)用超額累進(jìn)稅率計(jì)算方法如下：繳稅＝全月應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)。個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得運(yùn)用)級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)3000元的3%02超過(guò)3000元至12000元的部分10%2103超過(guò)12000元至25000元的部分20%14104超過(guò)25000元至35000元的部分25%26605超過(guò)35000元至55000元的部分30%44106超過(guò)55000元至80000元的部分35%71607超過(guò)80000元的部分45%15160(1)假如小明2024年10月份工資扣除五險(xiǎn)一金后的收入是12000元，請(qǐng)計(jì)算出他應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅數(shù)額，并說(shuō)明提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的影響。(2)“橄欖型”社會(huì)是一種以中等收入群體為主體、收入安排相對(duì)公允的現(xiàn)代社會(huì)結(jié)構(gòu)。有人認(rèn)為，提高個(gè)稅起征點(diǎn)就能形成橄欖型收入安排的社會(huì)結(jié)構(gòu)。請(qǐng)結(jié)合材料并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活的學(xué)問(wèn)評(píng)析該觀點(diǎn)。答案(1)運(yùn)用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法：繳稅＝全月應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)。繳稅額＝(12000－5000)×10%－210＝490(元)。影響：①提高個(gè)稅