廣州XX化妝品有限公司文件編號(hào)版本A/0擬制部門人事行政中心生效日期20XX年8月30日文件類別制度頁碼4/6PAGEPAGE4固定資產(chǎn)管理制度1目的加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，指導(dǎo)公司固定資產(chǎn)管理工作。2范圍適用于本廠的固定資產(chǎn)管理。3責(zé)任各部門相關(guān)人員。4定義固定資產(chǎn)是指同時(shí)具備下列兩個(gè)條件的建筑物、構(gòu)筑物、機(jī)械及動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備（包括通訊、音響、電視、錄像），以及儀器儀表等。4.1生產(chǎn)性的固定資產(chǎn)使用年限在一年以上，非生產(chǎn)性的固定資產(chǎn)使用年限在二年以上的。4.2單位價(jià)值在500元以上的。4.2.1永久性建筑物或構(gòu)筑物不論價(jià)值大小，均屬固定資產(chǎn)，納入房屋及建筑物固定資產(chǎn)；臨時(shí)性建筑物或構(gòu)筑物不論價(jià)值大小，均不列入固定資產(chǎn)管理。4.2.2單位價(jià)值在500元以下，但使用期限在一年以上的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，可根據(jù)現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營需要列入固定資產(chǎn)管理。4.2.3對(duì)于某些符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但屬于易損易耗的配件、配件、維修件可列入低值易耗品管理。5內(nèi)容5.1固定資產(chǎn)的分類5.1.1機(jī)械類：動(dòng)力設(shè)備、起重設(shè)備、機(jī)械加工設(shè)備、生產(chǎn)容器、管道及以機(jī)械動(dòng)力為主的設(shè)備（管道也可隨安裝設(shè)備計(jì)入固定資產(chǎn)）。5.1.2電子類：主要以電子元件構(gòu)成的電器設(shè)備、計(jì)量儀表、分析儀器、控制儀表、化學(xué)儀器、試驗(yàn)儀器等。5.1.3運(yùn)輸設(shè)備：車輛。5.1.4房屋建筑類：建筑物、構(gòu)筑物。5.1.5其它：四大類以外的資產(chǎn)。5.2固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則基于分類統(tǒng)計(jì)的規(guī)則，直觀有效的給固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼，可為日后的資產(chǎn)清查，增減等管理細(xì)節(jié)提供方便，編碼規(guī)則如下所示：編碼：ZFXXXXXXXX部門代碼設(shè)備代碼自身序號(hào)生產(chǎn)部生產(chǎn)部81制作間82品管部83倉儲(chǔ)部84工程部85研發(fā)部86計(jì)劃部87采購部88財(cái)務(wù)部89設(shè)計(jì)部90開發(fā)部91銷售中心92行政人事部93電子商務(wù)部95總經(jīng)辦94.序號(hào)：01020304...99...機(jī)械生產(chǎn)設(shè)備11輔助生產(chǎn)設(shè)備12辦公設(shè)備13運(yùn)輸設(shè)備14其他設(shè)備15包裝設(shè)備16娛樂設(shè)備17炊飲設(shè)備18例如：ZF-82-11-01.指的是制作車間的機(jī)械生產(chǎn)設(shè)備中的第一個(gè)序列設(shè)備。5.3固定資產(chǎn)的增、減及變動(dòng)管理固定資產(chǎn)的實(shí)物管理歸口為各部門，價(jià)值管理的歸口部門為公司財(cái)務(wù)部門。固定資產(chǎn)價(jià)值管理包括：固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的審批及核算規(guī)定、固定資產(chǎn)清查。5.3.1新增固定資產(chǎn)的管理購置固定資產(chǎn)金額500元以上（含500元），請(qǐng)購部門經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)填寫使用功能，說明購置固定資產(chǎn)的理由及擬購固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、產(chǎn)地、用途、數(shù)量、金額和擬購時(shí)間。簽定購置合同，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批，副總經(jīng)理核準(zhǔn)后執(zhí)行。5.3.2核算規(guī)定固定資產(chǎn)維修，金額在5000元以內(nèi)的，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；金額在5000元以上，通過“待攤費(fèi)用”或“遞延資產(chǎn)”科目核算。5.3.3封存固定資產(chǎn)的管理閑置設(shè)備是指已安裝使用的、但暫不需用的設(shè)備、設(shè)施。5.3.3.1閑置六個(gè)月以上的資產(chǎn)，由使用單位原地封存，并填寫封存申請(qǐng)單。購進(jìn)未使用的資產(chǎn)，在暫時(shí)沒有設(shè)備庫的情況下，按閑置資產(chǎn)進(jìn)行管理。5.3.3.2對(duì)封存的資產(chǎn)應(yīng)切斷電源，放凈油箱，將設(shè)備擦拭干凈，工作面涂油防銹，覆蓋防塵罩，妥善保管，任何人不得拆除零件，隨機(jī)附件專用工具一并清點(diǎn)封存，防銹保管。5.3.3.3辦理封存手續(xù)的資產(chǎn)暫停計(jì)提折舊費(fèi)。5.3.3.4封存資產(chǎn)啟封時(shí)，應(yīng)辦理啟封手續(xù)，重新計(jì)提折舊費(fèi)。5.3.4報(bào)廢固定資產(chǎn)的管理5.3.4.1固定資產(chǎn)報(bào)廢條件：A超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，無法滿足工作需要且無改裝利用價(jià)值的或改裝經(jīng)濟(jì)價(jià)值不合算的資產(chǎn)。B使用年限未到，但不能遷移的資產(chǎn)，因建筑物改造或工藝布局改變必須拆除的資產(chǎn)。C磨損損耗嚴(yán)重，絕緣老化，容易發(fā)生危險(xiǎn)的設(shè)備或不能滿足生產(chǎn)要求的設(shè)備。D因事故或其它災(zāi)害，使設(shè)備嚴(yán)重?fù)p壞，無修復(fù)價(jià)值的設(shè)備。5.3.4.2報(bào)廢設(shè)備的審批程序A凡屬非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)廢，由使用單位提出申請(qǐng)，經(jīng)相應(yīng)的專業(yè)部門鑒定后，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批；經(jīng)公司副總經(jīng)理以上批準(zhǔn)后，方可辦理報(bào)廢手續(xù)。B生產(chǎn)性固定資產(chǎn)必須由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)生產(chǎn)部門、設(shè)備部門鑒定審批后，報(bào)副總經(jīng)理以上批準(zhǔn)后，方可辦理報(bào)廢手續(xù)。5.3.4.3需經(jīng)專業(yè)部門鑒定的固定資產(chǎn)A電腦由人事行政中心負(fù)責(zé)組織鑒定；B復(fù)印機(jī)、通訊設(shè)備及圖像、視聽設(shè)備由人事行政中心組織鑒定；C車輛、建筑物由人事行政中心鑒定。5.3.4.4資產(chǎn)報(bào)廢后的處理A報(bào)廢的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)辦理，相關(guān)部門在報(bào)廢鑒定時(shí)應(yīng)提出處理意見。辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)前應(yīng)向財(cái)務(wù)中心交報(bào)廢實(shí)物，財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)專員在臺(tái)帳中注明報(bào)廢日期。B報(bào)廢的經(jīng)營性固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)崗參照以上規(guī)定對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。5.3.5固定資產(chǎn)的年終盤點(diǎn)5.3.5.1廠內(nèi)固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次，必要時(shí)半年盤點(diǎn)一次。5.3.5.2固定資產(chǎn)盤點(diǎn)必須做到帳物卡相符。5.4固定資產(chǎn)的折舊5.4.1固定資產(chǎn)的折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的原價(jià)、估計(jì)殘值和使用年限計(jì)算確定。5.4.1.1估計(jì)殘值：按固定資產(chǎn)原價(jià)的10%計(jì)算。5.4.1.2使用年限：機(jī)械設(shè)備10年，電子設(shè)備8年，運(yùn)輸設(shè)備5年，生產(chǎn)用房屋30年，非生產(chǎn)用房屋35年，其它5年。5.4.2折舊的計(jì)提原則：當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊。5.5固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理5.5.1固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理包括資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)臺(tái)帳、資產(chǎn)檔案及技術(shù)資料。5.5.2資產(chǎn)卡片資產(chǎn)卡片是資產(chǎn)的憑證，在驗(yàn)收時(shí)填寫，由行政專員填寫和保管。資產(chǎn)變動(dòng)時(shí)，資產(chǎn)卡片應(yīng)隨資產(chǎn)移動(dòng)。5.5.3資產(chǎn)臺(tái)帳資產(chǎn)臺(tái)帳是反映企業(yè)各種類型資產(chǎn)擁有量、分布情況的主要記錄。資產(chǎn)管理員必須設(shè)有管理的資產(chǎn)臺(tái)帳，并保證帳、卡、物相符。5.5.4固定資產(chǎn)的檔案管理固定資產(chǎn)檔案分技術(shù)檔案和產(chǎn)權(quán)檔案，資產(chǎn)檔案的收集內(nèi)容規(guī)定如下：5.5.4.1外購生產(chǎn)、經(jīng)營設(shè)備必須在設(shè)備開箱時(shí)由固定資產(chǎn)管理員參加，取出隨機(jī)設(shè)備資料建立設(shè)備檔案；自制的設(shè)備必須由制備部門將有關(guān)資料收集歸檔。設(shè)備檔案指設(shè)備從設(shè)計(jì)、制造、安裝、調(diào)試、使用、維修、改造、更新直至報(bào)廢全過程的圖紙和文字資料。5.5.4.2廠基建工程包括土建工程和設(shè)備工程、消防工程、冷氣工程、電氣工程、污凈水工程等，必須在工程驗(yàn)收時(shí)同時(shí)驗(yàn)收竣工資料，建立工程檔案。5.5.4.3購買非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)時(shí)，隨機(jī)資料，由使用單位交本固定資產(chǎn)管理員建檔保管。5.5.4.4固定資產(chǎn)在價(jià)值管理過程中形成的檔案材料（包括資產(chǎn)價(jià)值的計(jì)算、變動(dòng)的核算、憑證審核、帳務(wù)處理等）由公司公司財(cái)務(wù)