營(yíng)改增增值稅發(fā)票問題解答營(yíng)改增增值稅發(fā)票問題解答

1、增值稅發(fā)票都有哪些類型？

發(fā)票分為稅控發(fā)票和非稅控發(fā)票，其中稅控發(fā)票有增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票及機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；非稅控發(fā)票主要有通用機(jī)打發(fā)票和通用定額發(fā)票、冠名發(fā)票。

2、納稅人如何區(qū)分使用各類發(fā)票？

一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票。

小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人從事機(jī)動(dòng)車(舊機(jī)動(dòng)車除外)零售業(yè)務(wù)開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

通用機(jī)打發(fā)票和通用定額發(fā)票，主要是供未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人使用。

發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的，可使用冠名發(fā)票。

3、增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票有什么區(qū)別？

增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能，僅一般納稅人可以領(lǐng)用、開具，一般納稅人取得專用發(fā)票才能抵扣；增值稅普通發(fā)票沒有抵扣功能，納稅人的應(yīng)稅行為均可以開具。

4、增值稅專用發(fā)票如何抵扣？抵扣是否有期限？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕617號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)辦理申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

發(fā)票申報(bào)抵扣主要有以下幾種方式：（1）網(wǎng)上認(rèn)證；（2）通過自助辦稅終端掃描認(rèn)證；（3）大廳前臺(tái)認(rèn)證；（4）納稅信用等級(jí)A級(jí)納稅人和B級(jí)納稅人，可直接通過增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)確認(rèn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票；（5）5至7月期間，對(duì)5月1日起新納入營(yíng)改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人按照A級(jí)納稅人方式確認(rèn)抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

5、增值稅稅控發(fā)票如何領(lǐng)用和開具？

增值稅稅控發(fā)票，需要使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開具發(fā)票，納稅人需要向符合資質(zhì)的稅控服務(wù)公司購(gòu)買稅控設(shè)備，經(jīng)稅務(wù)部門發(fā)行后，通過稅控設(shè)備在線開具稅控發(fā)票，所有發(fā)票信息通過網(wǎng)絡(luò)自動(dòng)上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)，進(jìn)行全國(guó)聯(lián)網(wǎng)。需要領(lǐng)用增值稅發(fā)票的納稅人，持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。

6、哪些營(yíng)改增納稅人應(yīng)推行增值稅發(fā)票稅控裝置？

營(yíng)改增納稅人推行增值稅發(fā)票稅控裝置的范圍是：增值稅一般納稅人，以及銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)月銷售額超過3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元），或者銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額超過3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的小規(guī)模納稅人。

7、開發(fā)票前，需要提前錄入商品編碼嗎？

可以提前錄入也可以在開票時(shí)手工輸入。提前錄入，填開發(fā)票時(shí)，商品信息可以從該商品編碼庫(kù)中選取。開票時(shí)手工輸入，系統(tǒng)會(huì)提示對(duì)未賦稅收分類編碼的商品進(jìn)行賦碼。

8、稅收分類編碼是要打印到票面上嗎？

不打印到票面上，僅在添加商品行時(shí)要求商品必須帶有稅收分類編碼。

9、增值稅普通發(fā)票可以開具哪些稅率？

系統(tǒng)支持填開稅率為17%，13%，11%，6%，5%，4%，3%，1.5%，0%和免稅的增值稅普通發(fā)票，但企業(yè)應(yīng)自覺根據(jù)當(dāng)前的增值稅政策填開發(fā)票，所選稅率應(yīng)符合國(guó)稅局要求，以免造成開具的發(fā)票無效。

10、發(fā)票作廢后，可以取消嗎？

點(diǎn)擊作廢按鈕后，只有在彈出的對(duì)話框中選擇確認(rèn)才會(huì)真正作廢，在執(zhí)行此按鈕后無法改變作廢狀態(tài)。

小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T技術(shù)很強(qiáng)的